《财营运资金管理》课件

财营运资金管理企业管理的精髓之一，涉及到资金流动、周转效率和盈利能力的提升。课程目标掌握营运资金管理的基本理论了解营运资金的概念、重要性，以及管理的基本原则和方法。提高营运资金管理能力通过案例分析和实践练习，提升学生在实际工作中运用理论知识的能力。什么是营运资金?营运资金是企业日常运营所需资金。它包括流动资产，如现金、应收账款和存货。营运资金由企业的资产负债表中的流动资产和流动负债构成。充足的营运资金是企业持续运营和发展的关键，它可以确保企业正常生产经营，满足客户需求，并应对市场变化。营运资金管理的重要性盈利能力营运资金管理影响企业的盈利能力。高效的营运资金管理可以最大限度地利用资金，提高投资回报率。企业竞争力合理地管理营运资金可以提升企业竞争力，例如提高应收账款的收回率，减少坏账损失。运营效率有效管理营运资金可以优化运营效率，例如降低存货成本，提高周转速度，并改善现金流状况。风险控制合理地管理营运资金可以降低经营风险，例如避免资金短缺，保障企业的正常运营。营运资金管理的基本原则11.资金安全确保资金安全，降低风险，合理配置资金。22.资金效益提高资金使用效率，降低资金成本，增加盈利能力。33.资金流动性保持一定的资金流动性，满足企业日常经营活动需要。44.资金平衡维持合理的资金结构，保持收入与支出平衡，保持可持续经营。应收账款管理重要性应收账款是企业的重要资产，占用了企业大量资金，直接影响企业资金周转率和盈利能力。目标有效管理应收账款，加速回款，减少坏账损失，提高资金使用效率。方法制定合理的信用政策，加强账款催收，建立完善的应收账款管理制度。应收账款管理的目标11.缩短应收账款周转周期减少资金占用时间，提高资金周转效率，增加企业盈利能力。22.降低坏账损失通过有效的催收和风险控制，降低坏账损失，提高企业资金安全性。33.改善现金流量及时收回应收账款，改善现金流，保证企业正常运营，增强企业竞争力。44.建立良好的客户关系通过合理的账期和催收方式，维护客户关系，促进长期合作。应收账款管理的方法信用政策管理建立完善的信用政策，制定严格的客户评估标准，有效控制信用风险。账款催收建立高效的账款催收机制，定期跟踪账款回收情况，及时采取催收措施。账龄分析定期分析应收账款账龄结构，识别逾期账款，采取针对性措施进行管理。风险控制加强应收账款风险管理，采取措施降低坏账损失，确保资金安全。应收账款周转率应收账款周转率反映企业应收账款变现能力，是衡量企业应收账款管理效率的重要指标。周转率越高，表明企业收款速度越快，资金周转效率越高，反之则说明企业收款速度较慢，资金周转效率较低。15天平均收款时间100%指标衡量应收账款管理水平5效率提高资金周转效率20%目标提升应收账款周转率存货管理库存管理对企业存货进行有效管理，以降低库存成本，提升企业盈利能力。仓储管理对存货的储存和保管进行管理，确保存货安全，防止损失。物流管理对存货的运输和配送进行管理，保证存货及时到达目的地。存货管理的目标降低成本通过有效管理，降低采购、仓储、运输等方面的成本。提高效率保证生产和销售的连续性，提高生产效率和销售效率。降低风险控制库存规模，降低库存过时、损坏等风险。提高流动性优化资金占用，提高资金周转效率。存货管理的方法ABC分类法根据存货的价值和重要性进行分类，并将资源集中在高价值存货上。例如，将高价值、高周转率的存货列为A类，低价值、低周转率的存货列为C类。先进先出法（FIFO）假设最先购买的存货最先出售，适用于易腐商品。例如，食品、化妆品等。后进先出法（LIFO）假设最后购买的存货最先出售，适用于价格波动较大的商品。例如，石油、金属等。定期盘点法定期对所有存货进行清点，以确定实际库存数量。通常适用于存货数量较少、价值较高的商品。存货周转率存货周转率反映企业在一定时期内存货周转的快慢程度，体现企业管理存货的效率。存货周转率越高，说明存货周转速度越快，企业经营效率越高。公式成本的销货成本/平均存货指标周转次数/周转天数应付账款管理优化现金流合理管理应付账款，可以有效地控制现金流出，保证企业资金的正常运转。谈判议价通过谈判，争取更长的付款期限，降低融资成本，提高企业的资金使用效率。风险控制对供应商的信用状况进行评估，降低应付账款的坏账风险，维护企业的财务安全。应付账款管理的目标优化现金流延迟付款，降低公司资金占用率，延长资金周转周期，改善现金流状况，增强公司偿债能力。降低融资成本利用供应商提供的信用期限，降低公司短期借款需求，减少利息支出，节省融资成本。建立良好关系与供应商建立良好合作关系，保持稳定的供货渠道，降低交易成本，提升公司信誉。应付账款管理的方法供应商选择和谈判选择信誉良好的供应商，降低采购成本。谈判有利的付款条件，延长付款期限，增加资金周转时间。付款期限管理合理利用付款期限，最大限度地利用供应商提供的信用额度，提升资金使用效率。应付账款周转率应付账款周转率反映了公司偿还供应商的效率，更高的周转率意味着公司更有效地利用了供应商的资金，也意味着公司有更好的现金流。现金管理11.现金预测预测未来一段时间内现金流入和流出，评估企业的现金状况。22.现金预算制定现金收支计划，确保企业有足够的现金满足运营需求。33.现金管理策略优化现金流，降低现金持有成本，提高资金利用效率。44.现金控制加强现金管理，防止现金流失，维护企业财务安全。现金管理的目标提高流动性确保企业能及时支付到期款项，避免资金短缺，影响正常运营。增加盈利通过合理运用闲置资金，获得投资收益，提升企业整体盈利能力。降低风险有效的现金管理可以降低企业因资金短缺而造成的财务风险，保障企业安全运营。提高效率优化现金流，减少资金占用，提高资金使用效率，降低企业经营成本。现金管理的方法11.现金预算预测未来一段时间的现金收支，制定合理的现金支出计划。22.现金预测定期评估现金收支情况，预测未来一段时间内现金的盈余或短缺，及时调整经营策略。33.现金控制建立严格的现金管理制度，严格控制现金的支出，确保现金流的稳定。44.现金管理工具使用现金管理工具，例如现金流量表，现金预算表，现金管理软件，提高现金管理效率。现金流量管理现金流预测企业需要预测未来一段时间内的现金流入和流出情况，以便制定合理的资金使用计划。现金流控制企业要加强对现金流的管理，减少不必要的资金支出，提高资金使用效率。现金流优化企业可以通过优化资金结构、提高资金周转率等措施，提高现金流的稳定性和安全性。营运资金管理的综合评估评估指标体系评估指标体系包括流动比率、速动比率、存货周转率、应收账款周转率、应付账款周转率等.财务分析通过财务分析可以了解企业的营运资金管理状况,找出存在的不足并提出改进措施.盈利能力分析分析企业盈利能力，判断营运资金管理效率对盈利的影响.风险评估评估企业营运资金管理的风险,例如资金周转风险、坏账风险等.营运资金管理的绩效考核效率指标评估营运资金使用效率，例如存货周转率、应收账款周转率。盈利能力指标衡量营运资金对企业盈利能力的影响，例如净利润率、资产回报率。风险指标分析营运资金管理风险，例如应收账款坏账率、存货积压率。增长指标考察营运资金管理对企业发展的影响，例如销售收入增长率、利润增长率。营运资金管理的问题和对策现金流量问题资金周转不灵，导致企业无法及时支付供应商款项或获得投资机会。存货管理问题库存积压，造成资金占用，影响企业盈利能力。应收账款管理问题应收账款逾期，导致企业资金回笼困难，影响经营效益。对策优化资金管理流程，加强应收账款催收，控制库存水平，提高资金周转效率。案例分析1：某公司应收账款管理某公司应收账款管理存在问题，导致资金周转缓慢、资金占用量大，影响公司盈利能力。通过分析案例，我们可以了解到企业应收账款管理存在哪些问题？如何有效改善应收账款管理？案例分析可以帮助企业了解其他公司的应收账款管理经验，并找到适合自身情况的解决方案。案例分析2：某公司存货管理本案例分析一家生产和销售电子产品的公司，其面临着存货管理的挑战。该公司库存周转率较低，库存积压严重，导致资金占用过多，成本增加，产品更新换代速度慢。该公司需要改进存货管理，提高库存周转率，降低库存成本，提高产品竞争力。案例分析3：某公司应付账款管理案例分析3：某公司应付账款管理此案例重点分析某公司应付账款管理，包括应付账款管理现状、存在的问题以及改进措施等内容。通过对案例的分析，可以更好地理解应付账款管理的重要性，并学习一些有效的管理方法和技巧。案例分析4：某公司现金流管理本案例分析一家科技公司的现金流管理问题，其特点是快速增长，但经营现金流不足。公司需要制定合理的现金流管理策略，例如提高应收账款周转率、优化库存管理、加强成本控制等等。可以通过分析现金流量表、编制现金预算、监控现金流变化等