工会财务管理制度范文

工会财务管理制度范文

工会财务管理制度篇1

一、认真贯彻执行国家规定的财务工作方针、政策、制

度、纪律。

二、收好、管好、用好工会经费。工会经费收支由主管

会计审核签字，工会主席审批。

三、年底及时编好下年度工会经费预算，做好本年度决

算。

四、根据工会经费独立原则，建立预算、决算和经费审

查监督制度。工会主席作为法人代表是工会财务管理的第一

责任人，工会会计是直接责任人。

五、站工会财务必须自觉接受上级工会和站工会经费审

查委员会的审查监督。站工会经费审查委员会每年至少对工

会经费的收支情况进行一次全面审查，并向站工会委员会提

交书面审查报告。

六、工会经费收支，预、决算经站工会经费审查委员会

审查后定期向会员大会报告，接受民主监督，并予以公示。

会员有权对工会经费使用情况提出意见和质疑。

七、妥善保管现金和一切财务帐表、凭证、档案、资料。

八、开支要有计划，否则不予报销。借款外出采购，需

经主席批准，及时报帐。

九、站行政向站工会拨缴的全员职工工资总额百分之二

的工会经费主要用于为职工服务和工会活动，工会实体创收

的收入和会员上缴会费的百分之四十可以用于会员福利性

开支。

十、按季度做好资金平衡表。

十一、工会经费、财产和站拨给工会使用的不动产受法

律保护，任何单位和个人不得侵占，挪用和任意调拨。

十二、根据特别工作需要，及时提供有关资料。

工会财务管理制度篇2

为了科学地管理好使用好学校工会各项经费，加强核

算，提高财务管理水平，更好地为广大教职工服务，维护财

经纪律，特制定学校工会财务制度如下：

一、严格执行国家有关法律、法规和全国总工会有关财

务规章制度，遵守财务纪律。

二、按照工会财务制度的规定，认真编制财务计划，做

好预、决算工作，按时上报

上级工会。

三、坚持工会经费独立管理的原则，独立开设银行账户，

按规定确立财务机构及会

计人员，按上级工会规定管好用好校工会经费，做到专

款专用。

四、工会财务管理由校工会主席一支笔负责，一切经费

支出均由校工会主席审批后执行。

五、工会经费不得用于非工会活动开支，不得支付社会

摊派或变相摊派的费用，不得为单位和个人提供资金拆借、

经济担保和抵押。

六、认真接受经费审查委员会和学校的财务审查，按时

做好财务工作总结和财务收支报告，做好财务账目的管理，

及时整理归档。

七、在财务监督的共同合作下，管好、用好工会经费，

各种单据需有经办人、证明人（验收人）签字，否则不得付

款。

八、按上级工会要求做好财务自查、自检工作，按时向

工会委员会报告经费使用情况，自觉接受会员群众和经审会

的监督。

工会财务管理制度篇3

第一章总则

一、为加强集团工会财务管理，规范财务会计行为，保

证资金安全，根据国家有关法律法规和工会财务会计制度，

制定本制度。

二、按照《会计法》、《会计基础工作规范》以及全国

总工会的有关规定设置财务会计机构、配备业务素质相适应

的会计人员。集团工会设兼职主管会计、出纳各一人。

五、各种支出报销凭证要合规。

（1）原始凭证要求内容完整，不得有涂改、刮擦等现

象；

（2）购买物品或接受劳务必须取得正式发票；

（3）报销附件要齐全，如会议支出要附会议参加人员

名单等。

第三章工会预算管理

一、工会根据本年度的工作规划、任务及重大活动、项

目，在分析上年预算执行情况的基础上，合理、全面地编制

工会年度财务收支计划。

二、工会应坚持“量入为出，收支平衡”的预算编制原

则，收入预算坚持积极稳妥，支出预算坚持统筹兼顾，保证

重点勤俭节约的原则。

三、工会年度预算应由集团工会委员讨论后审定。

四、工会财务不得编制赤字预算。

五、如要调整预算或遇特殊情况需追加预算，须经工会

主席同意，同时上报上级工会审核，批准后方可追加。

第四章货币资金管理制度

一、库存现金管理

1.办理有关现金收支业务时，应严格遵守《现金管理暂

行条例》及其实施细贝L

2.应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现

金，超过库存限额的现金应及时存入银行。

3.库存现金要专柜存放，不得与个人款项混杂，不得“坐

支”现金或者白条抵库。

4.现金收入必须开具发票或收据，并当日入账，及时送

存银行，不得将现金收入以个人储蓄方式存入银行；不得用

不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不得利用账户替其他

单位或个人套取现金；严禁将款项擅自挪用或借给个人；禁

止设立“小金库”或账外账。

5.现金付款的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真

实，数字准确，不得涂改。

6.提取现金，应注明用途。借出款项，必须执行严格的

审批程序，且用途合法、手续完备。

二、银行存款管理

1.按照《工会法》和中国人民银行关于规范人民币银行

结算账户管理的有关规定，开立独立银行账户，实行工会经

费独立核算。

2,加强银行账户管理，银行账户的账号必须保密，非因

业务需要不准外泄。

3.除了在规定范围内直接使用现金结算外，其他收付业

务都必须通过银行办理结算。要严格按照国家《支付结算办

法》规定办理银行业务。

4.定期核对银行账户，使银行存款余额与银行对账单调

节相符。

第五章票据管理制度

一、银行票据管理

1.严格按照《票据法》、《票据管理实施办法》的规定,

管理使用银行票据。

2.建立银行票据管理制度，明确银行票据购买、保管、

领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序。

3.票据上的记载事项应当真实，不得伪造、变造。

4•不得签发空头支票或远期支票，不得将支票交给领用

单位代为签发。

5,对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存

根一并保存，盖有印鉴的空白票据丢失，要立即向银行挂失,

并登报声明作废。

二、工会经费收入专用收据管理

1.严格按照《工会经费收入专用收据使用管理暂行办

法》（工财字［2010U19号）的规定管理使用专用收据。

2,按照专用收据号段顺序使用专用收据，按规定填写手

写和打印专用收据。

3.不得转让、出借、代开、买卖、销毁、涂改专用收据,

不得将专用收据与其他财政票据、税务票据互相串用。

4.应当妥善保管开具的专用收据存根，收据存根保存期

限一般为5年。

第六章会计人员职责

一、会计人员制定本单位的各项会计制度，并监督贯彻

执行工会财务收支计划、开支标准和开支范围，分清资金渠

道，合理使用资金。

二、会计人员定期分析工会经费预算完成情况，收、管、

用好工会经费，做到手续完全，内容真实，数字准确，账目

清楚，日清月结。

三、会计人员对出纳员交来的记账凭证上的业务摘要、

金额、张数、日期等内容进行审核，二述内容若有一项差错,

退回出纳人员重新填制。

四、会计人员应当定期对库存现金进行抽查。

五、会计人员应当每月对银行存款余额进行账单核对。

如余额不符，必须编制银行存款调节表，核对相符。如余额

调节后仍不相符，应进一步查明原因，确定有无违反银行结

算管理制度的问题。

六、会计人员审查或参与拟订各项经费预、决算计划。

负责向工会主席、上级工会报告工会财务状况、提供相关会

计资料。

第七章财务答案管理

一、加强会计档案的科学管理工作。会计档案是指会计

凭证、会计账簿知会计报表等会计核算专业资料。因此反映

和记录公司工会经济活动，经过会计核算的各种凭证账簿和

报表均属会计档案范围。

二、调阅本单位工会会计档案要经集团工会主席和会计

人员同意。一般不得将档案携带外出，如需要复印，要经工

会主席同意。

第八章财务监督

一、工会财务管理应严格执行集团工会制定的内部挖制

制度，自觉接受公司工会经审员的定期审查，自觉维护财经

纪律，保障工会经费正常使用。

二、工会可以按照规定程序提请集团领导和上级工会对

本级财务的审计监督。

第九章附则

一、本制度适用于平湖市水务投资（集团）有限公司工

会。

二、如有不明确之处，以上级工会财务管理制度为准。

三、本制度由集团工会负责解释。

工会财务管理制度篇4

为收好、管好、用好工会经费，把有限的工会经费用于

为职工服务和开展工会活动上，特制定本制度。

1、按月督促行政按全部职工工资总额的2%拨交工会经

2、根据《工会法》规定，按时、足额上解经费；

3、及时收缴会员会费；

4、在银行独立开户，实行工会经费独立核算，严格执

行结算制度和银行账户管理规定；

5、认真编制预算，按预算使用经费；

6、报销时必须要有经手人、证明人，并注明用途，经

主席审批后方可报销，附件要齐全；

7、严格执行现金管理制度和其他各项财经纪律；

8、工会会计要做好日记总账、按月记账，按季编报资

产负债表，做好年度预算、决算的编报工作；

9、按规定做好固定资产的购置、保管、核销工作；

10、每年1-2次向职代会（或会员代表）大会报告财务

工作；

11、做好会计档案的保管、交接工作；

12、积极参加市总工会组织的财务检查等工作。

工会财务管理制度篇5

第一章总则

第一条为了规范校工会的财务行为，加强财务管理，提

高工会经费的合理、有效的使用，使工会在学校改革、稳定、

和谐、发展的大局中，更好地担负起自身的各项基本职能。

根据《会计法》、《会计基础工作规范》、《工会法》和县

教育工会有关规定，结合学校工会实际，特制定本制度。

第二条学校工会财务管理工作是在校工会主席直接领

导下，依据国家的有关法律、法规和财务规章制度，坚挣依

法理财、规范操作，确保工会经费运作合理、合法、安全有

效，保障校工会的各项活动正常开展。

第三条工会财务管理主要任务是：依法多渠道筹集工会

事业资金、合理编制工会预算，对预算执行过程中进行控制

和管理，合理配置资源，保证工会在事业活动经费的合理，

合法和有效性。

第四条学校工会财务管理原则：坚持民主管理原则，坚

持预算管理原则，坚持工会主席负责制原则，坚持收支两条

线原则，坚持手续完备原则，坚持勤俭节约原则。

第二章管理机构

第五条工会财务实行“统一领导，集体管理”体制，财

务经常性收支实行由指定的工会副主席初审、常务工会副主

度复批制。工会重大决策，重大财务支出、收入事项需工会

委员会讨论，同意后报请校工会主席、主管校领导批准，或

由校工会主席提议交校务会议审批同意后，方能执行。

第六条学校工会财务接受上级工会财务的管理和指导，

独立设置会计帐户，校工会帐户纳入学校财务处管理。担任

校工会财务工作人员原则上应持证上岗，分设会计、出纳各

一人，认真履行工会财务管理职责。

第七条学校工会接受校审计处的经济审计及上级工会

的经济审计。按学校审计工作安排，校工会须提前准备好审

计所需的相关财务资料。

第三章经费预算管理

第八条校工会根据本年度的工作规划，任务及重大活

动、项目，在分析上年预算执行情况的基础上合理、全面的

编制工会年度财务收支计划。

第九条工会应坚持“量入为出，收支平衡”的预算编制

原则，收入预算坚持积极稳妥，支出预算坚持统筹兼顾，保

证重点，勤俭节约的原则。

第十条工会年■度预算应由学校工会委员会集体讨论后

共同审定。如要调整预算或遇特殊情况需追加预算时，须经

工会委员会集体讨论报校工会主席同意，同时按学校财务制

度履行审核批准后方可追加。

第十一条工会财务不得编制赤字预算。

第四章经费收入管理

第十二条经费收入部分主要包括：会费收入、学校专项

经费拨付、学校行政补助收入、上级部门工会专项经费拨付、

其它收入。工会收入实行入帐即时登记，与托管在学校财务

处的校工会帐目实行每月末定期核帐。

（一）会费收入，执行教育事业单位的标准，按工会会

员每年本人岗位工资和薪级工资之和的0.5%向工会组织缴

纳的会员费，学校工会每年初按行政转来的会费数额入帐，

工会用来开展各项工会会员活动项目，不得用于其他。

（二）上级专项经费拨付，是上级工会拔入的指定项目收

入，如教代会费用、部门工会经费、建设“教工之家”、工

会俱乐部购买文体设备、教师暑期活动费用等项目内容。

（三）行政补助收入，是学校行政给予工会的补助款，

包括帮困基金、住院补贴、护理基金、生育补贴、生日慰问

等项目，做到专款专用。

（四）其他收入，是上述规定以外的各项收入。如：捐

赠收入、利息收入等等，其他各项收入必须符合国家规定的

各项收费标准，范围并使用规定的合法票据。

第五章经费支出管理

第十三条经费支出主要用于工会会员费拨交、工会业务

活动开支、职工活动费、职工补贴费及其它规定支出。工会

经费支出实行专项管理，按项目提前预算，分列支出，分别

做帐，定期核帐。

（一）工会会员费拔交：按要求定期足额向上级工会部

门缴付工会会员费。

（二）工会业务费，用于工会职能建设工作，自身建设

和开展业务等方面的费用。主要用于是由工会干部培训费，

工代会、经审会等各项会议费及调研费等；

（三）职工活动费，是工会开展群众性活动、进行文化

建设的'专项费用，如教育、文体、宣传、联谊等活动费用

以及文化氛围营造经费开支、分工会活动经费开支、工会下

辖各教职工协会的活动补贴等；

（四）职工慰问金用于探望病人、帮困补助、生日慰问、

生育补贴以及其他专项补贴费用等。工会应对困难教职工的

关心、照顾落实到位。帮困政策和补助标准列项另列细则。

（五）其他支出，是指校工会其他活动的支出等。

第六章现金与支票的管理

第十四条严格遵守《现金管理条例》，控制好库存现金,

帐面余额每季度与银行帐户对帐单进行核对，使帐面余额与

银行对帐单的余额按规定调节后相符合。

第十五条超出5000元以上的支出原则上使用支票或转

帐。在支付现金时，必须由收款人本人签字。

第十六条工会在组织会员外出活动时，如确需要备用现

金时，10000元及以下必须经工会常务副主席批准后办理借

款手续，原则上应在活动结束1月内办完结算手续。

第十七条在领用支票时，须经工会常务副主席同意后方

可将支票交给经办人员，财务人员应将支付的支票日期、收

款单位、金额填写齐全。有效收据盖有关单位财务章必须与

支票填写的收款单位名称完全一致。

第七章分工会经费下拨及管理

第十八条分工会活动经费主要由校工会下拨活动经费、

分工会所属行政单位支持及社会捐赠等三种形式组成。校工

会下拨分工会活动经费主要为校工会根据分工会会员人数

按一定比例下拨的活动经费及分工会的专项活动经费。校工

下拨的分工会活动费存放财务处，以费用本的方式取款及结

帐。

第十九条校工会在年终时将对各分工会活动开展情况

进行考核，评选出活动开展情况良好的分工会，给予优秀奖

励经费。

第八章协会活动经费管理

第二十条经校工会批准成立的协会，每年由校工会给予

一定的活动经费补贴。原则上校工会每年对每个协会的经费

补贴总额不超过1万元。

第二十一条协会在每年3月份上报协会全年工作计划，

并经校工会审核批准。校工会根据各协会参加人数按一定比

例予以活动经费补贴。补贴的经费一次性到位。

第二十二条校工会不定期对各协会活动进行检查，并在

年终予以考核。考核合格，次年协会活动经费如期下拨；考

核不合格，将减少直至停止经费支持。

第九章财务稽核管理

第二十三条学校工会财务分别设立会计、出纳岗位，并

明确岗位职责，各负其责。

第二十四条工会经费使用情况接受学校财务处的管理，

同时按两级审计制度分别接受省教科文卫工会的财务审计

及学校审计处的经济责任审计。

第二十五条工会会计每季对会计报表进行自查，自查结

果报告常务副主席及分管财务工作的副主席。有使用异常情

况需及时报告。

第二十六条工会主席应对报送的财务报表合法性、真实

性，有效性承担法律责任。

第十章财务档案管理

第二十七条加强会计档案的科学管理工作，会计档案是

指会计凭证，会计账簿和会计报表等会计核算专业资料，因

此反映和记录学校工会经济活动，经过会计核算的各种凭证

账薄和报表均属会计档案范围。

第二十八条会计人员应对本单位的各种会计凭证，会计

账薄、会计报表、财务计划，单价预算和主要经济合同等、

会计资料、定期收集、审查核对、整理成卷、编制目录、装

订成册、并按学校财务制度送校档案室保管，到期按档案销

毁要求操作处理。

第二十九条调阅本单位工会会计档案要经校工会常务

副主席和会计主管人员同意，一般不得将档案携带外出。

第十一章财务监督

第三十条工会财务管理应严格执行学校财务规定的内

部控制制度，自觉接受学校财务处管埋及审计处的定期审

查，自觉维护财经纪律，保障工会经费正常使用。

第三十一条工会可以按照规定程序提请学校行政领导

和上级工会对本级财务的审计监督。

第十二章附则

第三十二条本制度自颁布之日起实施，由校工会负责解

释。

工会财务管理制度篇6

为适应社会主义市场经济发展的需要，规范冶金渣公司

工会预（决）算会计核算行为，保证会计信息质量，根据《包

钢西北创业公司工会财务管理制度（试行）》制定本制度。

第一条工会财务管理工作是在工会主席的直接领导下，

依据国家法律、法规和相关财务规章制度，坚持依法理财、

民主管理、勤俭节约、手续齐全原则，组织工会财务活动，

处理工会经济关系的一项工会经济管理工作，从而确保工会

经费运作合理、合法、安全、有效，保障工会各项工作的正

常开展。

第二条工会财务管理的主要任务是依法多渠道筹集工

会活动经费，合理编制工会预算，对预算执行过程进行控制

和管理，合理配置资源，保证工会活动经费的合法性、合理

性和有效性。

第三条工会财务收付严格执行“统一领导、民主管理”

体制、工会主席“一枝笔”审批制度，做到票证齐全，手续

完备，要定期公布账目，接受会员监督和经审会审查。

第四条工会会计核算以收付实现制为基础，权责发生制

为补充。

第五条工会财务人员须具备会计人员上岗证，有财务工

作经验。工会会计、出纳必须要分设，钱、财、物要分管。

1、工会会计主要职责是负责本级工会的会计核算、会

计监督、财产管理工作和预、决（草案）编报，并对其负责;

专业业务接受主管领导及上级工会财务部门的双重指导。

2、工会出纳人员主要职责是依法具体办理本级工会银

行存款、货币资金的收付业务，并负责资产管理、产权登记

工作。

3、会计人员调动工作时，必须办理交接手续。移交人

员应将自己经管的一切凭证、账簿、表册、文件、印章、会

计软件及密码、现金、支票等所有会计资料编制移交清将，

会同领导指定的监交人当面向接管人逐项点清，不得封包移

交。财会人员没有办清交接手续的，不得调动或者离职。

第六条工会经费使用和报销制度

1、按照“经费独立管理”原则，各单位工会要独立开

设银行账户，实行各单位基层工会独立核算。

2、收好、管好、用好各项经费。严格财经纪律，坚持

勤俭节约、量入为出的原则，提高经费的使用效益，收支项

目做到日清月结，账实相符，不截留、挪用工会经费，确保

专款专用，做到“用得合理，群众满意”。

3、依据《工会法》规定，建立工会组织的各单位应按

全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费，如行政部门无正当

理由拖延或拒不缴工会经费的，基层工会或上级工会可以向

当地人民法院申请支付令。

4.使用工会经费者，必须事先经工会主席同意。在报

销时，必须要有正式单据，在单据背面要有经办人和工会主

席签字并注明报销事由及经办日期方可报销。

第七条工会会费管理制度。

1、工会会员会费按本人工资收入的0、5%交纳。工资收

入按基本工资计缴，奖金、各种津贴、贴补等不计在内，各

分工会、

工会小组应严格按照上述标准向会员收取会费，不得自

行规定数额。

2、工会会费由工会小组负责收取，并按季上交各单位

工会。

3、工会会费收取应及时列出清单并入账，会费使用情

况应按季公布，并向本级工会委员会或代表大会做出报告，

接受审议。

第八条规范工会会计操作。

1、工会账户会计实务按《全总工会会计核算办法》（下

文简称《办法》）执行，其会计要素为资产、负债、净资产、

收入、支出五大类，平衡公式为“资产+支出=负债+净资产+

收入“，具体会计科目的使用要求分别按《办法》规定的操

作标准执行，实际操作要符合上级工会财务部门要求和本公

司工会业务实际需要。如支出属上级工会或行政部门拨付的

困难补助、专项活动拨款范畴的，收款时记入“代管资金”，

付款时减少该科目余额；除此之外的支出则使用“工会业务

费”、“职工活动费”或“其他支出”等科目。

2、记账凭证要求合理、合法，真实反映经济业务，凭

证内容要素要齐备完整，按照会计制度规定正确使用会计科

目。除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其

他记账必须附有原始凭证。更正错误的记账凭证需附更正说

明。

3、按照国家统一会计制度和财政部、全国总工会的有

关规定，各单位必须设置会计制度所规定的一级科目总账，

按照二级科目及子目设置明细账，另外须单独设置银行存款

和现金收付的日记账，也可以根据财务管理需要设置其他辅

助性账簿。

4、工会账户会计需要编制的会计报表有资产负债表、

经费收入支出表、其它相关的增减情况表及上级工会要求的

补充资料报表等。会计报表编制后，须及时向上级工会报送,

提供真实可靠的财务信息资料。对外报送的财务会计报告

（即经费收支决算）必须经过工会经费审查委员会审查、由

经费审查委员会主任签名或盖章，最后由本级工会主席审

定，方可上报、归档；工会主席对其真实性、完整性负责。

5、会计凭证及账册报表等会计档案，一律按财政部、

国家档案局规定的期限保存。保管期满需销毁处理时，应编

制会计档案销毁清册。

第九条加强财产管理，定期进行财产清查，保证工会资

产的安全完整。

1、管理制度。使用年限在一年以上，一般设备单价在

500元以上，专用设备单价在800元以上，并在使用过程中

基本保持原来物质形态的资产；或者单位价值虽不足规定标

准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，均按固定资产

管理。必须登记固定资产总账及明细账，并由专人使用和保

管。

工会财产每年清点一次，按账簿记载核对实物；对价值

有增减变动和盘盈、盘亏及调入、调出的固定资产，应及时

进行账务处理，实施动态管理，做到账实相符、账账相符。

2、出借制度。凡工会因集体活动需要，须借出资产的,

必须出具借据，并注明归还日期，经工会主席签批同意后借

出，管理员保管借据，按日期催还，出借时间一般不超过十

天。

3、赔偿制度。财产损坏、遗失照价赔偿，遗失按原物

新旧程度折价赔偿，损坏按修理价赔偿。

4、报废制度。财产年久废旧，由管理人员向工会委员

会提出报废建议，经工会经费审查委员会组织工会有关人员

审查后，作报废处理，调整固定资金财产明细账，并报上级

工会备案。

第十条做好年度工会财务收支预决算，接受本级经费审

查委员会的审查监督及基层工会和职工群众的广泛监督，向

本级工会委员会或代表大会定期报告财务工作。

第十一条工会财务管理应自觉遵守财务纪律，保障好工

会经费的正常使用，管理好财务档案，自觉接受同级工会经

审会的审查与监督。

第十二条本制度从发文之日起执行。

工会财务管理制度篇7

第一章总则

第一条本制度遵循“明确、严谨、细致、公开”的原则,

在处理我班财务问题时，做到合理运用、合理花费，杜绝资

产流失、账目不明，确保工作顺利开展。

第二章财务管理体制

第二条土木二班所属班费由班社区委员负责管理，所有

财务活动接受全班成员的监督。

第三条社区委员须备有财务管理登记本（加电子版），

以记载有关事项。社区委员每次支出需在班群发布公告告

知。

第三章收入管理

第四条土木三班的财务来源于大家的摊兑和可回收资

源的变卖。

第四章支出管理

第五条土木三班所需物品只能由本班人员负责采购。采

购人员策在采购前应通过微信或qq向申请报帐，班长将申

请信息截屏发至社区委员。经班长批准后，先自行垫付购买,

报帐时登记。

第六条物品的每次采购应至少有两人同行，如需采购专

业用品（如特殊的宣传用品等）须一位专业成员同行。

第七条采购结束后，社区委员应在两天之内制作出财务

报表，将经费用处标示清楚，注明物品名称、数量、单价、

总额、共计金额，并将相应正规发票（背面必须有采购者的

签字）夹在其中，以此记录。

第八条如有特殊情况个别部门需临时采购物品，开销在

20元之内的可先告知班长，自行购买并开据正规发票以此保

留。如超出20元，必须征得班长的同意后方可采购。采购

过后，补全原有手续（注：本条款只适用于特殊情况）。

工会财务管理制度篇8

第一章总则

1.1为了维护公司、股东和债权人的合法权益，加强财

务管理和经济核算，根据《公司法》和《企业会计制度》等

相关法规，结合公司实际情况，制定本规定。

1.2公司财务管理的基本任务是:做好财务预算、控制、

核算、分析和考核工作；规范公司的财务行为，准确计量公

司的财务状况和经营成果；依法合理筹集资金，有效控制和

合理配置公司的财务资源；实现公司价值的最大化。

L3本规定在公司内部暂时执行，随着公司业务的正常

开展和不断拓展，将进行更改、补充和完善。

第二章财务管理组织机构

2.1公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理

体制，公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负

盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民

事责任。公司设置独立的财务机构即财务部。

2.2公司按照《会计法》和《会计基础工作规范》等规

定，结合公司的核算体制和财务管理的实际需要，配备财会

人员，加强对财会人员的管理。

2.3财务部主要负责公司的财务管理和经济核算，主要

职责为：

（1）负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定；

（2）参与公司筹资方案的拟定和实施；

（3）参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同

的可行性研究，提供财务意见；

（4）参与公司经营决策，统一调度资金；

（5）负责公司财务预算管理、会计核算；

（6）负责编制合并报表，提供财务数据，如实反映公

司的财务状况和经营成果，并作好项目和财务分析工作；

（7）监督财务收支，依法计缴税收；

（8）负责公司财务会计档案的保管，票据申购、使用、

核销等管理工作；

（9）监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严

格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开

支；

（10）参与对子公司的财务管理。

（11）协调处理与各单位的关系。

2.4财务部建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计

档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

2.5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。

第三章会计核算

3.1公司按照《企业会计制度》规定，结合经营项目实

际情况，制订并实施有关会计核算暂行办法，及时、正确反

映经营业绩和披露经营风险。

3.2公司采用借贷记账法，以中文作为记录的文字，以

人民币为记账本位币，按照《企业会计制度》的规定并绐合

公司的实际情况，设置总分类和明细账科目。

3.3公司按照《企业会计制度》规定对经济业务进行会

计核算、账务处理，并实行会计电算化。

3.4公司依照权责发生制和配比原则确认收入和成本，

以反映公司的经营成果。

3.5公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。

3.6公司各项财产在取得时按照实际成本计量，其后，

如果财产发生减值，按照《企业会计制度》的规定计提相应

的减值准备°

3.7公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要

求，不得多计资产和收益、少计负债和费用。

第四章财务预算管理

4.1公司制定财务预算管理暂行规定，对公司的经营业

绩、财务状况、项目运作等实行全面财务预算，并依据其实

施管理。

4.2公司在年度开始前组织编制完成本年度的各项财务

预算，财务预算主要包括以下内容：

1.经营预算；

2,盈利预算；

3.资金预算。

4.3公司在预算年度开始后，对财务预算执行情况进行

分阶段的控制和监督，及时进行差异分析，并查实差异的原

因，向总经理报告。

第五章收入、成本费用管理

5.1公司建立并完善营业收入的管理规定，确保收入循

环中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内

部控制，以加强对业务活动的财务监督。

5.2营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目

的主营收入和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的

凭证时，确认营业收入的实现。

5.3公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投

资收益。短期投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按

被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。

5.4成本费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生

的成本费用，无论其款项是否支付，都应计入当期的成本费

用；虽在本期支付的成本费用，但应有后期负担的均不能计

入本期成本费用。但应归属本期的成本费用和损失不得挂

账，调节利润。

5.5严格控制成本费用的开支范围和标准，严格履行请

购、审批、合同订立、付款等程序，合理控制成本和费用。

费用报销的审批及流程按照费用报销暂行规定执行。

5.6公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等资本成本。

第六章资产管理

6.1公司严格按照国家有关部门颁布的《现金管理条

例》、《银行支票使用管理暂行规定》、《银行账户管理办

法》和公司现金、银行存款管理暂行规定，对货币资金的使

用、银行账户的开设和使用进行管理。货币资金的保管和核

算须岗位分离。

6.2公司制定信用政策，加强对应收款项的管理，明确

欠款对象，落实追款责任并依据结果施以奖惩。

公司采用余额百分比法估计坏账损失，并计提坏账准

备，计提的比例为期末应收款项的5%。。财务部对已确实不

能收回的超龄应收款项，定期逐笔书面上报总经理审核，批

准后作为坏账损失处理。如数额较大者须通过董事会批准后

处理。

6.3公司加强对存货的管理，建立完善的采购、保管、

领销、记录、盘点制度，保证账、卡、物相符。存货按照实

际成本计价，领用或发出存货，采用先进先出法确认其实际

成本。

6.4公司制定并严格执行《固定资产管理办法》，健全

固定资产购建预算、授权购买、登记核算、维护保养、处置

等控制制度。公司的固定资产按分类确定折旧率，采用直线

法折旧。全部折旧额在相应资产的有效经营期内收回。

公司对固定资产的购建、清理、报废等，都应当办理会

计手续，设置固定资产明细账，建立固定资产卡片，进行会

计核算。

6.5公司对资产使用部门要求定期或者至少于每年年度

终了，对各项资产进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求,

合理地预计各项资产可能发生的损失，当期末账面资产价值

与可收回金额发生差额时，对可收回金额低于账面价值的差

额，提交公司总经理批准后计提资产减值准备。

第七章负债及所有者权益管理

7.1公司的债务性融资和权益性融资，依据《公司法》

等相关法规和《公司章程》进行。

7.2公司依据《公司法》等相关法规和《公司章程》实

施股本变动、提取公积金以及分红派息等程序。

公司法定公积金按照税后利润的10%提取。

第八章筹资管理

8.1筹资是公司根据发展需要，在自有资金不能满足和

保证公司正常运转时，从外部获取资金以达到公司经营目标

的必要活动。筹资必须充分考虑公司实际情况，制定和掌握

好筹资策略和方法，确保此项工作安全、有序，并取得最佳

效益。

8.2筹资的目的是投资，筹资策略必须以投资策略为依

据，充分反映公司投资的要求。筹资时考虑以下因素：以“投”

定“筹”、量力而行、具有配套能力和消化能力、筹资成本、

筹资管理的难度、公司筹资的期限、负债率和还债率等。

8.3筹资方式包括银行筹资、股票筹资、债券筹资等。

结合公司实际情况，银行筹资是公司资金筹集的最主要、最

直接的内容，在公司的发展阶段，应尽量争取各专业银行的

支持。

第九章投资管理

9.1公司依据国家宏观经济环境、有关法规和公司章程、

地区及行业发展洸况、公司及项目前景分析等因素，把对公

司的长期发展有较大的影响投资项目，作为是对外投资管理

的重点，同时，为改善投资决策效果，提高投资决策能力和

收益，董事会对投资项目进行初审、分析、筛选、评价、论

证。公司不从事证券信用交易，避免从事承担无限责任的投

资。

9.2对外投资应考虑投资增值程度、投资保本能力、投

资风险性、纳税优惠方针、投资的预期成本、筹资能力、投

资回报期间的长短等，全面综合考虑各因素的基础上，确定

投资的项目。

9.3在争取获得更多的投资增值、投资收益时必须重点

考虑投资的风险，包括项目特有风险、公司风险、市场风险。

由于项目的市场风险不能通过多角化加以分散，因此其对项

目的影响非常重大，但公司风险或项目特有风险也不容忽

视。

9.4短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不

准备超过一年的投资。短期投资按取得时的投资成本入账。

短期投资持有期间所取得的股利、利息等收益，不确认

投资收益。

9.5长期投资是指公司购入不能随时变现或不准备随时

变现的投资，并分别在“长期股权投资”、“长期债权投资”

科目中核算。

公司对外进行股权投资，根据对被投资单位具有控制、

共同控制或重大影响的不同情况，分别采用成木法或权益法

核算。

公司对外进行债权投资，按取得的实际成本，作为于始

投资成本。

9.6公司应当定期或者至少每年年度终了，对长期投资

逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状

况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的，应当计提

长期投资减值准备.

9.7公司根据《公司法》，以及公司发展战略实施对外

投资，并严格履行立项、可行性分析、审批、运作、监督管

理和核算等程序，对外投资必须经董事会审议通过。

第十章财务信息管理

10.1公司依据《企业财务报告条例》、《企业会计准则》、

《企业会计制度》、《合并会计报表暂行规定》以及财政部

颁布的其他有关制度，编制财务报表。

10.2公司的财务报表属于公司的财务机密，未经董事会

批准的财务报表一律不得外流。

10.3已经审核过的报表如需外送，需经财务负责人尹报

总经理批准。月报在次月的十日内送各股东，季报在每一季

度结束后的二十三内送各股东，年报在每一会计年度结束后

的三十日内送各股东。

10.4公司依照《会计电算化管理制度》实行财务电子信

息系统，实现授权、岗位分离、记录控制等内控程序的电算

化，保证内控制度的有效性，相关人员在使用财务电子信息

系统过程中，严格遵循内部控制规范和技术规范，保证系统

的正常运行。

10.5公司财务部依照《会计档案管理办法》妥善保管各

种财务会计文本（电子）资料。

10.6财务部按照规定作好财务工作交接工作，财务人员

工作调动或者因故离职必须将本人所经管的财务工作全部

交给接替人员，没有办清交接手续不得调动或者离职。

第十一章附则

11.1本规定由董事会负责修改和补充。

1L2本规定由董事会授权公司财务部负责解释。

11.3董事会委托公司财务部依据本规定拟定若干具体

实施细则和具体办法，由公司总经理审批通过后，颁发施行。

11.4本规定自颁布之日起开始执行。

工会财务管理制度篇9

第一章总则

第一条为了加强总公司所属备企业的成本、费用管理，

不断提高经济效益，现参照国务院（国营企业成本管理条例》

及其实施细则，结合现行财务会计制度的有关规定及我公司

实际情况，制定本规定。

第二条木规定适用于11系统各所属企业。

第三条成本、费用管理的基本任务，是通过对成本、费

用的预测、计划、控制、核算、分析和考核，正确反映企业

的生产经营成果，挖掘降低成本、费用的潜力，努力降耗增

效。

第四条在成本、费用管理中，各单位要严格遵守国家经

济政策、财经法规和总公司财务规定，实行成本、费用管理

责任制，使计划管理、定额管理和分级管理相结合，正确核

算各单位成本、费用。

第五条根据资产经营责任制，各公司总经埋对本单位成

本、费用管理负全责。总会计师（财务总监、主管财务副总

经理）或财务经理（主管）协助总经理组织领导本单位的成

本费用核算和管理，准确核算成本、费用，并对企业经营效

果负责。各单位财会部门具体负责成本费用的核算与管理工

作。总公司财务本部依据本规定及国家相关规定负责对所属

各单位的成本、费用核算进行管理和监督。所属各单位应根

据本规定，结合各自行业实际，参照国家相对应的财务会计

制度，制定各自成本、费用管理实施细则，报财务本部备案,

并指定专人负责企业的成本管理。

第二章成本、费用开支范围

第六条工业企业应严格执行国家财务制度关于成本、费

用开支范围的规定，加强对产品的生产成本、制造费用及企

业的管理费用、财务费用和销售费用的核算与管理。具体开

支范围按（工业企业财务制度》的规定执行。

第七条总公司所属其他行业单位应根据各自的单位实

际，认真遵守相对应的国家行业财务会计制度规定的成本、

费用开支范围。

第三章成本、费用核算

第八条各所属企业的制造成本，必须根据计算期内完工

产品的统计产量、实际消耗和实际价格，按照权责发生制的

原则进行核算，对于企业生产经营过程中发生的期间费用，

应按照其归属期限，区分费用性质，据实进行分类核算。

企业不得以计划成本、估计成本、定额成本代替实际成

本，成本计算过程中对产成品、自制半成品和劳务按计划成

本或定额成本进行核算的，要按规定的成本计算期，及时调

整为实际成本。原材料按计划价格核算的，与实际价格的差

异也应按规定的成本计算期及时进行调整分配。

第九条一次支付、分期摊销的费用，应按照费用项目的

受益期限，确定分摊数额。受益期不超过一年的费用，列入

待摊费用；受益期超过一年的费用，列入递延资产，按实际

受益期摊销，其中开办费按五年摊销。企业递延资产应在年

终会计决算中说明，报总公司财务本部审查。

第十条在费用尚未发生以前，需要从成本中预提的费用

项目和标准，应报总公司财务本部备案，预提期短的，年终

决算不留余额，预提期长，跨年度使用、需保留余额的，应

在年终决算中说明，报总公司财务本部审查。

第十一条低值易耗品单价在200元（含200元）人民币

以下的，可列出品名，在领用时一次列入成本、费用。单价

在200元（不含200元）人民币以上且使用期限超过一年的,

必须采用五五摊销法进行核算，在领用和报废时各分摊

50%。

第十二条产成品和在产品成本以及期间费用的核算，除

种植业和养殖业按生产季节、施工企业按季进行外，一律以

月为成本计算期，同一个计算期内核算的产量、收入、消耗

和支出，起讫日期必须一致。

第十三条成本核算必须划清下列界限，不得相互混淆，

影响成本、费用的准确性。

一、制造费用与直接生产成本；

二、制造成本与期间费用；

三、各类期间费用之间的界限；

四、本期成本与下期成本；

五、在产品成本与产成品成本；

六、可比产品成本与不可比产品成本。

第十四条成本核算的程序和方法要切实可行，一经确

定，非经总公司财务本部批准，不得变动。

第四章成本管理责任制及监督

第十五条各学位必须按分工及岗位职责建立成本管理

目标责任制。并编制成本、公用计划和具体措施，对成本实

行计划控制和目标管理，以保证完成。

第十六条各单位应根据自身的特点并结合国家相关规

定，制订本单位的各项定额指标，并认真执行。总公司将对

不同性质的单位采用不同的方法和标准进行成本、费用考

核。

第十七条各单位财会部门的成本管理责任。；制定本单

位成本费用管理制度；组织成本费用核算；编制并具体落实

成本费用计划；监督考核单位内部各项成本计划的具体执行

情况；对本单位成本费用进行及时的预测、控制和分析。

第五章附则

第十八条本规定由总公司财务本部负责解释和修订。

工会财务管理制度篇10

第一章总则

第一条为加强货币资金管理，实行全面预算体制，依据

国务院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行发布的

《银行结算办法》、《现金管理暂行条例实施细则》，结合

本公司实际情况，制定本规定。本规定适用于总公司及各所

属企业。

第二条本规定是在全面预算体制下，月份资金计划基础

上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控

制和监督。货币资金包括银行存款、现金以及其它货币资金

（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、

信用证存款等）。

第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具

体贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审

核管理工作。

第二章总公司资金计划控制

第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进行“全

面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。

第五条各所属企业必须于每年12月底前将各自下年度

用款计划上报总公司财务本部，财务本部于每年底根据总公

司下年发展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金

年度安排计划及季度、月份资金计划，报总公司总经理批准

后下达。

第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月

资金计划安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划

的执行情况。

第七条总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款

项，采取“提前通知，积极筹措”的办法。

（一）金额在1000万元以下，必须提前5天通知财务

部。

（二）金额在1000万元以上，必须提前10天通知财务

部。

（三）在手续齐全的情况下，开信用证须提前3天，改

证须提前之大通知财务部，信用证原则上允许改两次。

（四）办理汇票须提前两天通知财务部。

第八条计划外借领大额款项，业务部门或专业公司须办

理调整计划手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部根

据资金情况进行安排、筹集，提前通知期暂定10天。

第九条各部门不按规定的提前期通知财务部，而影响用

款，申办部门自负其责，

第三章现金管理

第十条现金的收入、支出范围：

（一）现金