公司财务收款管理制度（20篇）

公司财务收款管理制度（精选20篇）

第一章总则

第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公

司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实

际情况，将制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力

提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支

的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清

查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务

管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决

按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每

项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须

具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始

凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记

账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置

会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法

进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致C

第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真

实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大

事项应由财务负责人复核。

第九条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位

与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证

相符、账实相符、账表相符。

第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资

料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移

交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监

交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

第三章资本金和负债管理

第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的

资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并

据此入账。

第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务

部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规

定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提

利息支出，并计入成本c

第十六条加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真

实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应

付款项报公司总经理批准后处理。

第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中

心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保

期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章流动资产管理

笫I•八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根

据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账

的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经

理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现

金收付都必须有合法的原始凭证。

第二十条银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业

务需要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严

禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。

第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将

银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的

对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报

财务部门负责人。

第二十二条应收账款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的

分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。

第二十三条其他应收款的管理:应按户分页记账，要严格个人借款审批程式,

借款的审批程式是：借款人一部门负责人一财务负责人一总经理。借用现金，必

须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，

短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本

和损益。

财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司的

口常财务管理，筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

1、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划；审核各项资

金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付，费用

报销，税费交纳，银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金

日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,

依法纳税。

2、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规、按照会

计制度进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置

会计核算科目、设置陕细帐、分类帐、辅助帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清

月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。

3、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本核算帐表，做

好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料-，及时、正确地为

成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款

项，配合工程部等部门做好工程，材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项

成本辅助帐的设置，健全各项统计数据.

4、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关的资料，

定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领

导决策提供依据。

S、配合公司内部审计。

根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

第一章资金审批制度

1、总则

⑴公司3000元以上的款项的支付，须经公司董事长签字批准。如董事长不

在公司，3000元以下可以由经理签字批准。

⑵财务专用章，公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由法定代表人

指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手

续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记（外单位用本公司印章需经公司领

导同意并提供经办人身份证复印件）。

⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，

如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。

⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符.

如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知

并经公司董事长批准。

⑸往来款的冲转（指非正常经营业务），须经公司董事会研究批准C

⑹非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准。

⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，

如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

2、施工工程用款审批制度

施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按以下”施工工程专用款支

付审批工作流程”执行

⑴承包单位提出付款申请，并填写工程支付审批表。

⑵财务部审核后，报公司经理、董事长审批。

⑶公司经理、董事长审批同意后，财务对外付款。工程款的审批应按以上流

程依次进行，不得空缺事后补签。如对已签部分有异议的可与相关人员沟通，有

分歧的报领导解决，禁止压单行为。

3、行政费用支出管理制度

⑴公司管理人员的费用报销，须经公司董事长批准后财务方可报支。

⑵涉及应酬等非正常费用，须公司董事长批准。

4、公司差旅费开支制度

⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。

⑵公司职员出差根据需要，由经理决定选用交通工具。

⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行。

A房租标准：一般职员，房租标准为60元/日。

B出差补贴：市内补贴每人20元/日，市外补贴每人25元/日。

C职工出差来回车费实报实销，出租车不在报销范围内。

D驾驶员出差补贴按每天30元计算。

⑷实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因,

经公司董事长审批后支付。

5、车辆维修费及汽油费管理制度

⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取

银行转帐的方式结算。

⑵公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。

6、办公费用，会议费用及其他费用管理制度。

⑴公司办公用具由办公室统一采购，管理

⑵办公室财产台帐为财务部附设帐册。

⑶公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理

提出建议，报懂事长批准，其会务工作由办公室统一安排。

⑷有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门

制定，经懂事长批准后报财务部备案。

7、行政费用报销制度

⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，

向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。

⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签

宇认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核后报懂事长签字，并按本章笫

1条的规定进行审批支付。

⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制，批准后方可实施。

⑷凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必

须填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人。

⑸支票领用单，借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后,

由财务部直接支付。

⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告，如系

空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。⑺其他有关费用及成本支出的

程序以公司规定为准。

1、目的：

为了使公司财务管理规范化，严肃财务制度C

2、适用范围：

适用于财务管理。

3、责任人：

总经理、财务部经理。

4、正文：

4.1总则

4.1.1根据《会计法》、《企业会计制度》和国家的有关财经纪律，结合公司

实际情况，制定本制度。

4.1.2本制度包括董事会、总经理财务管理职责、财务部门工作职责、会计

核算原则、资金管理、结算账款管理、固定资产及其他资产管理、成本费用管理、

营业收入及营业外收支管理、利润及利润分配管理、财务报告的编制与公布、财

务电算化管理、财务档案管理及附则。

4.2董事会财务管理职责

4.2.1公司董事会审批公司的重大财务决策，控制投资规模和方向，审核公

司重大资产处理。

422公司董事会负责制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案。

4.23审议批准公司的财务预算、决算报告及可行性研发项目.

4.2.4公司董事会负责公司章程规定的其他财务事项。

4.3总经理财务管理职责

4.3.1遵守《会计法》及有关财务、税收、金融等法律法规，贯彻执行公司

的财务制度，根据公司经营目标组织好生产经营，力争股东资产保值增值。

4.3.2总经理负责领导公司的财务管理工作，并对公司保存和提供的会计资

料的真实性、完整性担负责任。

4.3.3指导公司内部审计机构的财务检查，督促财务部门配合财政、税务、

审计机关的监督检查。

4.3.4总经理对公司财务预算全面负责，审核财务预算方案，经董事会批准

后执行预算，年度终了向董事会报告财务预算执行情况，并依据决算情况对预算

执行单位进行考核。

4.4财务部门工作职责

4.4.1严格执行国家有关法律、法规及公司的财务制度，加强会计基础工作,

保证会计工作依法有序进行。

4.4.2编制公司财务预算、决算，并实施财务控制。

4.421财务预算按年度编制，包括业务预算（采购、销售、生产、期间费用

等）、资本预算（固定资产投资、权益性资本投资、债券投资等）和筹资预算。

4.422预算年度终了，财务部负责作出财务决算，上报总经理。

4.423财务部负责财务预算的编制、审查、报告、监督执行等具体工作，分

析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，实施财务控

制。各职能部门及各业务部主要负责人对本部门执行结果承担责任。

4.4.3负责公司日常会计核算和财务管理工作

4.4.4公司财务人员必须根据《会计法》的规定，严格审查每笔经济业务的

合法性，对不符合规定的成本费用开支，要坚持原则，拒绝支付；

4.4.5财务人员必须按照规定的会计科目和核算办法进行会计核算，对取得

的原始凭证，要认真审核，及时准确地编制记账凭证，记载有关账簿；

4.4.6财务人员要加强对税收法律法规的学习，依法及时、足额缴纳各项税

款；

4.4.7财务经理应参与公司的经营决策，加强同银行等金融机构的联系，准

确掌握公司资金分布及资金需求动态，搞好资金平衡调度，统筹处理财务工作中

出现的问题。

4.4.8按月及时、准确、真实地编制财务报表并按规定向外报送财务报表；

4.4.9做好每月的生产经营状况财务分析工作，严格控制各项成本费用，为

公司决策提供财务依据。

4.5会计核算的一般原则

4.5.1公司会计核算以人民币为记账本位币，记账采用借贷记账法，以权责

发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

4.5.2坏账核算采用备抵法，按应收款项的3%。计提，如需计提特别坏账，应

由董事会审批决定。

4.5.3存货按实际成本入账，发出时按加权平均法计价；低值易耗品采用五

五摊销法核算。

4.5.4公司的对外投资控股权在20%以下（不含20%）的，采用成本法核算;

控股权在20%以上（含20%）的，采用权益法核算。股权在50%以上或根据重要

性原则对具有实际控股权的要合并报表。

4.6资金的管理

4.6.1现金的管理

4.6.1.1公司出纳与会计的职责必须分开，不能由一人兼任；

4.6.1.2公司的一切现金收支必须归集到财务部门核算和管理，各项支出必须

按规定办理审批手续；现金收入后及时送存银行，严禁坐支现金和白条抵库;

4.6.1.3公司库存现金一般不得超过5000元，现金出纳员要确保库存现金每

日账实相符；

4.6.1.4每次提取备用金1万元以内（含1万元）须由财务经理批准；超过1

万元须报总经理批准。

4.6.2银行存款的管理

4.6.2.1遵循国家关于银行结算的有关规章制度；

462.2新增银行账户必须事前由财务部经理遑出申请，由主管副总审核，报

总经理批准后开设；

462.3公司设立的银行账户只限于基本帐户和一般帐户，专用帐户用于本公

司经营范围内的资金结算及资金调拨；

4.6.2.4正常业务支出的支票领用，都必须有经核准的发票或其他必要的凭

证，支票上必须有金额且与应付凭证金额一致，所有已经签发的支票，应于当日

及时记入银行存款H记账中，并定期与应付款或其他总分类账借方进行核对，每

次支票领用金额1万元以内（含1万元）须由财务经理审核主管副总批准；超过

1万元须报总经理批准。

4.6.2.S开户银行间资金调拨需由经办人填制支票领用审批单，详细说明资金

调拨的理由，经财务经理审核主管副总批准；1万元以上的资金使用和调拨必须

报总经理批准；

4.6.2.6财务部对所有银行支出凭据应认真审核有关内容，严格执行经办人、

审批人“双签字”制度，做到单证齐全、手续完备;

4.627公司的银行支票，包括现金支票和转账支票，一律由财务部统一向银

行购买、统一保管、统一发放，发放时必须做好完整的领用、注销记录；对领用

期限超过十天以上的，应及时查明原因，督促经办人员及时注销。作废银行支票

必须注明“作废”字样单独保管；

462.8银行票据一般不得背书转让，如有特殊需要，背书必须由专人进行登

记，由财务经理提出申请，报公司总经理批准；

4.6.2.9财务部必须加强银行未达账项的管理:银行调节表应于月度终了后十

FI内编出，并积极予以清理，发现问题应及时上?Ec

463银行贷款及融资的管理

4.631银行贷款卡必须由财务经理保管，如需办理贷款、还款手续，经办人

应要求银行逐笔登记、注销，财务经理及时检查并与银行进行核对；

4.63.2银行贷款按公司规定的筹资权限实行逐笔审批制度，所有贷款由财务

经理提出申请，报总经理签字批准，并逐月报董事会备案；

4.63.3所有对外跑资一律由董事会批准；

463.4无特殊情况，公司般不得对外担保，如确需，公司必须要充分了解

对方单位的资信，经济效益及偿债能力等情况，由公司总经理提出申请，经公司

董事会批准同意后，方可办理。

4.7结算账款的管理

4.7.1认真审核结算单据，检查结算手续是否完备、真实，单据是否齐全。

对于未认真核实而造成的多付或重付款项，应立即查明原因，追究有关人员的责

任。

4.7.2财务部应对有关业务单位的往来结算账款定期进行核对和清理工作，

所有往来户由财务部与业务人员每月至少核对一次，并编制“往来账户调整表”;

财务部每年不定期与终端客户直接核对至少一次。

4.7.3发生采购时，由经办人员提出采购申请，由主管副总签字审核批准：

采购金额超过1万元（含1万元）报总经理批准。

474公司确认发生坏账时，必须由经办人员提出书面申请，认真查找原因,

分清责任，经财务经理审核后，由总经理批准；发生1万元以上的坏账损失时，

总经理审核同意后，报董事会批准。

4.8固定资产及其它资产管理

4.8.1500元以上的资产称为固定资产，固定资产的取得按原始价值计价。

4.8.2固定资产折旧原则上采用直线法计提，固定资产的预计净残值率为其

原值的3%o

4.8.3固定资产的购置均须经主管副总审核后报总经理批准。

4.8.4固定资产的处理包括购置、出售、报废、毁坏损失等（均为1万元以

上）须经主管副总审核后，报公司董事会批准。

4.8.5固定资产应设置明细账核算，定期与行政部门和使用部门的卡账和实

物进行核对，做到账、卡、物相符。

4.8.6无形资产以历史成本或评估价值入账，并按收益期等额摊销计入成本;

不能确定收益期的按5年摊销。

4.9成本、费用的管理

4.9.1财务部应按照国家有关的规定合理计提有关费用。

4.9.2发生的所有费用必须先由财务经理签署意见（单笔5000元以上的费用

需报备主管副总），财务部门应严格按照公司有关行政文件规定的费用报销标准

进行审核，报总经理或总经理授权的负责人批准后报销。

4.9.3差旅费报销：按公司制定的《市场人员费用报销办法》执行.

4.9.4财务部必须按收入与成本、费用相匹配的原则及时进行帐务处理，如

实反映本期损益。

495研发费用预算经董事会批准后，严格按预算执行。

4.10营业收入和营业外收支的管理

4.10.1公司的营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。

4.10.2公司应当合理确认营业收入的实现，将已实现的收入按时入账，并及

时结转相应的成本。发生销售退回、销售折让与折扣，应及时对有关销售科目予

以调整。

4.103营业外收入是指公司主要经营业务以外的其他各项收入。包括固定资

产盘盈及变卖收益、罚款收入、无法支付的应付款项、物资及现金的溢余等。营

业外支出包括固定资产盘亏及变卖损失，固定资产和流动资产因遭自然灾害等造

成的非正常损失（扣除保险公司赔偿款），违约金、公益救济性捐赠等。

4.11利润及利润分配的管理

4.11.1公司的利润总额包括营业利润、营业外收支净额等项目构成。

4.11.2公司发生的年度亏损，用下一年度税前利润弥补；下一年度弥补不足

的，在五年内延续弥补；五年内不足弥补的，用税后利润弥补。

4.113公司纳税所得税以利润总额为基数。

4.11.4公司缴纳所得税后的利润，按下列顺序分配：

4.11.4.1弥补前五年的亏损；

4.11.4.2提取法定公积金百分之十；

4.11.4.3提取法定公益金百分之五；

4.11.4.4提取任意公积金，比例由董事会决定；

4.11.4.5支付股东股利。

4.11.5公司法定盈余公积金可用丁弥补亏损或经董事会批准后转增资本金。

但转增资本金时，以转增后留存公司的法定盈余公积金不少于注册资本25%为

限。

4.11.6公司以前年度未分配的利润，可以并入本年度分配。分配方案应经董

事会批准。

4.12财务报告的编制

4.12.1公司在每一会计年度前六个月结束后六十日以内编制公司的中期财

务报告；在每一会计年度结束后九十日以内编制公司年度财务报告。

4.12.2公司年度财务报告包括资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量

表、会计报表附注。

4.123年度财务报告经会计师事务所审计，井同时提供下一会计年度的预测

报告。

4.12.4财务报告的公布

4.12.4.1年度财务会计报告应在编制完成后15日内送交各股东。

4.12.4.2公司于每月结束后15日内向董事会提交月结束财务报表；每季度结

束后30日内向董事会提交季度财务报告、季度经营总结分析报告。该类财务文

件包括库存清单、应收帐款、固定资产、应付帐款、其它应付款、销售收入、销

售成本、经营费用、管理费用、财务费用营业外支出明细表等事项。

4.13财务电算化管理

4.13.1财务部电脑操作人员应按相应的权限操作会计软件，并定期与软件供

应商联系，做好软件的系统维护工作。对于数据资料，在核对相符后，每口、每

月要做好数据备份工作。

4.13.2财务部门应严格管理增值税专用发票及防伪税控设备，实行发票和IC

卡分人管理。开票工作必须由持证人员负责，其它人员严禁使用。

4.13.3年度终了，由财务经理统一保管备份数据。

4.14财务档案管理

4.14.1公司必须保证财务档案的存放空间及安全可靠，财务部要严格按照财

政部、国家档案局发右的《会计档案管理办法》执行。财务部应指定专人保管财

务档案，建立健全严格的档案管理制度。非本部门人员查阅档案，必须要征得总

经理同意，档案保管人必须要做好登记工作。

4.14.2本制度由财务部负责解释和修订，并在执行过程中不断完善。

4.15财务数据、资料、方针均属公司重大机密，未经授权，各级人员不得对

外公布，亦不得在公司内外传播。

第一章总则

第一条xx县xx绿色农业投资有限公司是县政府具有法人资格的国有独资企

业，负责xx县猾猴桃产业园区管理委员会满猴桃的种植、推广；农业产业投资；

非融资性担保等业务，归属xx县掰猴桃产业园区管理委员会管理。

第二条为规范公司内部财务管理工作，提高经济效益，建立合法、科学、有

序的财务核算体系，明确财务管理工作职责和权限，根据《中华人民共和国会计

法》、《企业财务通则》、《会计基础工作规范》以及国家其他相关法律、法规，结

合本公司实际，特制订本制度。

第三条公司董事长组织拟定财务管理办法，弃组织实施公司年度经营计划和

投资方案，审批财务事项。

第四条公司设置财资部。财资部是负责公司资金筹措及财务管理和会计核算

的职能机构，对公司经济活动进行财务控制和监督。

第五条会计人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计

凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。会计档案管理工作中，必须严格遵守

《会计档案管理办法》等有关规定。

第六条公司的会计核算和财务管理工作，必须坚持营运机构财务与主管部门

财务分离、营运机构财务与下属公司财务分离、营运机构投资财务与运行费用财

务分离的“三分离”原则，按照企业会计制度的要求分别核算与管理

第七条公司对外投资、贷款担保和资产处置等重大事项，按规定上报公司董

事会审核，XX县招猴桃产业园区管理委员会审批C

第八条服从政府委派本公司监事会成员的监督和指导，积极配合监事会成员

依法履行职责和行使职权。

第二章货币资金管理制度

第九条严格执行《支付结算办法》和《现金管理暂行条例》。第十条坚持不

相容职务分离原则。会计不得兼任出纳工作，财务印签应实行分开保管。会计与

出纳相互制约、相互监督。

第十一条本公司不办理现金业务。

第十二条公司在银行开立的账户应该设置相应的银行存款日记帐，出纳员应

该按照银行存款收付款凭证逐笔顺序登记，每日结算，随时掌握存款余额。公司

应指定专人签发支票等支付工具，并妥善保管，严格按票据顺序号签发，严禁签

发空头支票和远期支票。

第十三条建立银行对帐制度。每月末，出纳人员应将银行日记帐发生额与银

行提供的对帐单进行逐笔核对，提交会计人员复核。

第十四条严格执行《贵州省统一发票管理实施办法》。发票必须指定专人负

责管理，公司办公室负责列册登记，顺号发放使用，保证完整无缺。发票中的各

联单据是公司财务收支活动中据以进行核算的原始凭证，必须按规定程序传递，

不得散失，因故作废的应该整份按照原联数粘贴，加盖作废印章后随存根保留备

查。

第十五条加强应收及预付款项的管理：

（一）应收及预付款包括应收账款，其他应收款、预付账款C各类应收款及

预付款应分单位及时登记，准确反映其形成、收回情况，月底应列出各项应收及

预付款的余额分户清单。

（二）因公出差借款，须经过董事长审批同意后支付。出差借款人应在返回

后十日内，及时办理差旅费报销手续，结算借款金额。对无故延期不报者，财务

部门在催促无效的情况下，可制定扣款计划，报经董事长同意后从借款人工资中

扣回。

（三）各类应收及预付款应建立定期核对和清理制度。相关业务部门对六个

月以上的款项与财资部进行核对后进行催收。对挂帐一年以上帐龄的款项应殂确

办理人员的责任，落实催收措施；对将近两年的应收款项应重新办理债权落实手

续，并采取有效措施，防止资金损失。

第三章财务收支审批制度

第十六条公司的资金只用于公司的正常经营活动，除业务结算、职工出差和

业务需要可预支一定数额的资金外，严禁任何单位和个人无故占用、挪用公司的

资金，预支资金必须经董事长批准。

第十七条公司实行一支笔审批制，审批权限为：公司的日常经费支出由董事

长审批。

第十八条审批程序实行“审查、审核、审批”三级审核制。各项支出由经办

人提出申请，职能部门负责人对该支出的合理性进行“审查”并签署意见，财务

负责人根据财务管理制度对已审查的支付款的真实性及合法性进行“审核”，最

后由董事长签审后支付。

第十九条会计机构、会计人员必须按照有关规定对原始凭证进行审核，对不

真实、不合法的原始凭证不予接受：对记载不准确、不完整的原始凭证予以退叵L

并要求更正、补充后再给予办理。

第二十条公司在经营活动中的各项收入均应及时、全额登记入帐，统一核算。

不准设“帐外帐”，严禁设立“小金库二

第四章固定资产管理制度

第二十一条固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、生产用的

机器设备、工具仪器、运输工具，使用年限在二年以上、单位价值在1000元以

上的非生产用设备、工具、用具，均列为公司固定资产范围。

笫二1二条公司所有固定资产由管委会统管理（账实分开管理）。

第五章内部控制制度

第二十三条凡涉及资金款项和财物收付、结算的经济事项，必须由两人或两

人以上分工办理，以起到相互分离、相互制约的作用。

第二十四条出纳人员的职责:

（一）对有关公司银行存款收付的事项，应经有关人员审核批准后，方可办

理；未经审核或手续不完备的收付事项，出纳人员有权拒绝办理。

（二）出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目

的登记工作。

（三）签发支票所使用的印章，应由出纳和会计分别保管。

第六章财务报告及财务评价制度

第二十五条财务会计报告是反映单位财务状况和经营成果的书面文件，由资

产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、会计报表附注组成。

第二十六条会计报表编制要求：数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。

第二十七条根据公司内部管理需要，编制各种内部会计报表，由公司自行设

计，如“预算执行情况表”等。

第二十八条财务会计报表必须由董事长、财务负责人、主办会计签字并盖章,

以明确责任。年度会计报表须聘请注册会计事务所审计后，才能对外报送。

1、资金审批制度

县委办公室有关财务上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名义的各种经

费，均由主任一支笔签批。

正常办公经费数额较少，由分管主任确定支付后，要按期报主任签字，数额

较大的支出由分管主任请示主任同意后方可支付。

职工子女入托费由分管财务副科长直接确定支付。

工作人员差旅费由主任签字支付。

2、主管会计和现金会计之间的业务责任

主管会计负责管理总帐，分类明细帐，记帐凭证和各种报表。

现金会计负责记好现金日记帐，银行存款帐，负责管好各种支票和现金。

两个岗位要做到钱帐两分开，钱物两分开，票印两分开。

3、医疗费报销制度

享受公费医疗人员，必须到县医院就诊，凭医疗费收据和处方笺到财务报帐。

4、车辆费用报销制度

车辆维修及更换易耗材料，如数额较小，由分管主任确定支付并按时报主任

签字支付；数额较大,须由分管主任请示主任同意后支付。道桥费由队长统计后

由分管主任签字并报主任签字报销，一次一结。

5、办公用品管理制度

办公用品实行统一采购、保管、发放，实行定点采购，享受最低价，严把质

量关。

具体实施由行政科长统计,报主管主任确定，并与分管财务副科长一同购买,

现金会计保管。如数额较大，须由分管主任报主任同意后实施。

出、入库要严格履行登记手续，做到帐物相符；办公用品不重复购置。

6、监督和审计制度

要认真执行各项财经纪律，及时纠正和制止各种违纪现象。要自觉接受审计

部门和本单位领导的监督和审计，反映情况要实，提供资料要准。

对弄虚作假和严重失职者要追究当事人的责任，问题严重的要交由司法机关

处理c

为严肃财经纪律，规范财务管理，切实做好单位后勤保障工作，开源节流，

以确保我单位工作正常运转，根据《会计法》及有关财务管理规定，结合本单位

实际，制定本财务管理制度。

一、办公室在每年的财政经费下达后，将经费措施及支出项目、支出数额计

划向领导办公会报告，提交领导办公会讨论审议通过。

二、半年时由

财务负责同志及报账员将半年的收支情况、计划执行情况、存在问题及建议

向领导办公会报告，以便讨论修订支出计戈”，调整支出项目，增加开支的透明度。

三、所有支出必须按局领导要求，由办公室统一安排掌握，其他人员未经办

公室领导交待安排不得擅自开支。需购置办公用品或其他公务开支的，由办公室

负责人统筹安排，以便整体掌握经费支出情况。

四、所有报销票据需经办公室负责同志签注审核意见，提交单位领导审批后

方可报销。票据上台照、内容(事项)、品名、规格、数量、单价、价款、经办

人、审核人、审批人等相应内容应齐全，否则，不予报销。

五、因应急或出差需要借取费用时，由借款人填写票据，经单位领导签注意

见和办公室负责人审核签字后，按照审签数额借款。事后，须在十个工作日内履

行报销手续，抽调借据。否则，借款期限超出一个月后按同期银行贷款利率记收

利息，并予以批评处罚。

六、坚持民主理财，增强收支透明度。办公室应厉行节约、俭朴办事。年初

制定出当年的大致开支项目和支出计划，严格按照计划控制执行。

七、未尽事宜严格按照《会计法》和相关财务管理制度执行。

第一条总目标：

加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。

第二条各部门目标：

1.贸易部：

(1)充分消化现有产能。

(2)利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。

(3)销售费用的控制(运输费用、报关费用、保险费用等)。

⑷呆品处理。

(5)外销成长率x%,年度外销金额x元。

2.内销部：

(1)估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。

(2)建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。

(3)呆品处理。

⑷内销成长率X%,年度内销金额X元。

3.供应部：

(1)建立机物料abc分类，实施重点控制。

⑵建立各主要原物料安全库存量、经济采购量。选择优良供应厂商，商订

长期采购合同；加强比价功能，降低采购价格。

⑶降低平均库存量：a料x天，x磅。b料x天，x磅。机物料降低x%,x元。

4.总务部人事科：

(1)建立员工进用引迁、薪资考核奖惩的人事制度。

(2)精简人事，控制管理费用。

5.事业关系室:

⑴建立人、物出入厂管理规则。

(2)加强警卫勤务训练。

一、建立和健全各项财务管理基础工作制度，促进企业管理整体水平提高。

企业内部各项财务管理基础工作制度，包括：原始记录管理及填报制度、定

额管理制度、计量验收制度、财产物资管理及清查盘点制度、价格管理制度、财

务预算制度和财务分析制度。根据财务管理基础工作的要求，我们公司实行岗位

责任制，规定每个职工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，以及

什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各自承担的

财务管理基础丁作都清楚，要求人人遵守.通过实施这些制度，有效地加强了企

业在经营环节中的原始记录、计量、消耗、定额、验收等工作，提高了企业管理

整体水平。

二、建立和健全商品购销存环节管理办法，规范企业流动资产管理行为，健

全内部约束机制，确保资产完整和增值。

1、在商品购进环节，我们制订了烟糖公司规范进货行为规定、进货货款管

理办法和进货过程管理办法，来规范企业进货决策和进度行为，把好进货关。

《规范进货行为规定》的主要内容是，进货决策按照下列程序进行：第一步,

进货人员提出进货商品的品名、规格、进货单位、数量、进价和预计销价、预计

全部销完时间、毛利、利润等情况；第二步，各职能部门提供刊物进货商品的适

销、价格、库存等情况；第三步，决策人员根据进货人的意见和各职能部门为资

料综合分析，进行决策。

针对货款的安全性问题，我们在《进货货款管理办法》中明确规定了货款支

付程序和货款审批权限，落实进货责任，确保资金安全与完整，防止商业诈骗。

针对进货中的回扣问题，我们在《进货过程管理办法》中明确规定，在购销

业务中的返利和回扣一律入帐，严禁各经营部私设小金库或个人私拿回扣。

2、在商品销售环节，我们制订了烟糖公司《销售货款管理办法》，目的是加

快销货款回收。对已销商品货款，本着“谁销售，谁负责收款”的原则，做到钱货

两清；对代销商品，要充分了解代销方资信情况，要签订合同，明确付款期限。

这样既扩大了销售，又保证了资金安全。

3、在商品储存环节上，我们建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，专

项排查及时进行。在保证销售的前提下，大力推广小库存和零库存，使商品做到

适销对路，勤进快销。

三、建立和健全自我扩张和自我约束的企业财务机制，确保企业持续、稳定、

协调发展。

1、建立与企业发展战略目标相配合的滚动式三年财务

计划。引入仝面预算管理办法，在仝面预算的基础上编制出企业滚动式财务

预算，以便在资金上“长计划、短安排“，处理好留存、举债、吸收或对外投资儿

个方面的关系。

2、加强资金日常调度与控制，继续推行定额管理、指标控制、完善内部银

行等一整套办法，落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避免无计戈人

无定额使用资金。

3、企业负责人更迭，其任期目标应遵循企业战略发展目标，以保证滚动式

财务计划实施的连续性、协调性。

四、根据企业的生产经营特点和管理的客观要求，严格执行企业内部财务控

制和会计监督。

1、关于资产的安全和增值问题。我们在制订内部财务管理办法时，首先考

虑的是资产的安全和合理运用，使之发挥最佳的经济效益。制度明确规定”因业

务需要领用支票或汇票，须填写业务用款通知单，写明原因，并经部门负责人签

字，凡用款在万元以上的以及需要预付货款的，必须由公司经理审批”。这样，

资金的使用权基本集中在公司最高决策层，防止和避免了一些可能发生的风险及

损失。

2、关于落实企业内部责任问题。我公司很早就建立了内部责任会计制度，

对各部门的经营收益、成本费用、部门利润进行分别核算。近年来又建立和健全

了企业内部的部门承包经营责任制，使各业务部门对自己一年的任务、目标做到

心中有数。这对于调动各部门的积极性，努力做好做足生意，节约费用开支是有

促进作用的。但承包不等于放弃管理，还必须建立一套内部的约束机制。因此，

我们在内部控制制度中明确规定了各部门的权力责任，做到分级负责、职责分明、

相互制约。

3、关于会计监督问题。会计监督不单纯是对一般费用报销的审查，而应贯

穿于企业经营活动的全过程，从企业的经营资金筹集、资金运用、费用开支、收

入实现，一直到财务成果的产生。为了保证会计监督作用的正常发挥，我们在制

度中规定：“公司财会股在公司经理室经理直接领导下进行工作，严格按照制度

办事，做好财务管理基础工作，正确核算，如实反映公司财务状况和经营成果，

依法进行税收筹划，维持投资者权益，并接受主管财政机关的监督检查。”“凡违

反国家财经纪律，违反“两则“、”两制”和本公司规章制度的行为，本公司财会股

有权拒绝执行。”从而强化了会计监督职能，保证了会计制度的落实和有效执行。

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《预算管理与内部控制》《财务战略》《纳税筹划》《剑桥高级财务管理》

第一章总则

第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为,

推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导

意见》和集团公司实施全面预算管理的要求，结合集团企业实际情况，制定本制

度。

第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。

第二章财务预算基本内容

第二条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务

资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既

定的经营目标。

第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中

心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内

企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作

的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预

算。

第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资

本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预

算报表形式予以充分反映。

第六条企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季

度、月份落实。

第三章预算组织分工

第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企业应设立财

务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代

表人负责。

第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的孑标、政策，制定财务预算管理

的.具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决

财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业

完成财务预算目标。

第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企业财务管理

部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程控

制：负责预算执行情况的分析和报告：负责预算执行情况考核等C

第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负

责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预

算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要

负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责

任。

第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，

负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，

接受企业董事会的检查、考核。其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果

承担责任。

公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司

总部审核批准。

第四章财务预算的编制

第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节.，编制质量的高低直接影

响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指

引下进行。

第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以

下基本原则和要求：

（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；

（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；

（二）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施C

第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财

务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权

限，编制不同形式的财务预算。

第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动

（或营业活动）的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产

品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况

并参照公司具体要求编制。

第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括

固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券没资预算。

第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行

的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策

资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。

企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划

和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项

作出安排。

第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反

映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进

行编制。

第十九条企业财务预算可以根据不同的预算预目，分别采用固定预算、弹性

预算、滚动预算、冬基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保

预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。

第二十条编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的

程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程

序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。

财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司，经

审查、汇总、平衡后批复各企业执行。

第二十一条预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度上一年的10月

1日开始至11月25日全部编制完成，并在次年1月底前分解落实财务预算指标。

各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算，并制订详细的编制日程和要求，

确保财务预算的顺利编制。

第五章财务预算的执行、控制与差异分析

第二十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实

施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各

环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进

行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。

第二十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基

木依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算

目标的实现。

第二十四条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收

入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内

的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算

管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

第二十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成

利润指标。一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。对费用预算实行不可

突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。

第二十六条在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度,

严格执行生产经营月度计划和成木费用的定额、定率标准，加强适时的监控。各

预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算

额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

第二十七条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进

行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系统进行管理。预算外

的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。

第二十八条企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告

财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较

大的重大项目，财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因，提出

改进经营管理的措施和建议。

预算差异分析报告应包括以下内容:

（一）本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发

生额、累计差异额；

（二）对差异额进行的分析；

（三）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和

今后进行巩固、推广的建议。

第二十九条企业财务管理部门应当利用财务农表监控财务预算的执行情况，

及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预

算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业

完成财务预算目标。

第六章财务预算的调整

第三十条下达执行的年度财务预算，i股不予调整。财务预算执行单位在执

行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制

基础不成立,或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。

第三十一条提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化，

影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或

采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。

第三十二条确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企业财务预算

委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对

财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。

企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集

中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会审报公司总部确认后方

可下达执行。

第七章财务预算的专评与激励

第三十三条预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会或者经理办公会报

告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行

部门进行考核。

第三十四条财务预算的考评具有两层含义：一是对整个企业财务预算管理系

统进行考核评价，即对经营业绩进行评价：二是对预算执行者的考核与评价C财

务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与

激励措施的付诸实施，达到“人人肩上有指标，项项指标连收入二

第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合企本业济经

责任制考评求要，制定考评细则。考评应遵循以下原则：

（一）目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩;

（二）激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与

激励制度相配合；

（三）时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行；

（四）例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场

的变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理；

（五）分级考评原则；企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层

次进行。

第三十六条为调动预算执行者的积极性，企业可以制定激励政策，设立经营

者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。

第三十七条财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，纠正议批准，重大

的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准，并财务预算执行中存在的问

题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。

财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊情况下，也可组织不定期

的专项审计。

审计工作结束后，审计管理部门应当形成审计报告，直接提交财务预算委员

会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考

评的一项重要参考。

第八章附则

第三十八条本制度自20xx年x月x日起执行。以前制度与本制度相抵触的,

以本制度为准。

第三十九条企业兀以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则，并

组织实施。

第四十条本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。

第四十一条本制度由公司财务部负责解释和修改。

为规范西安大明宫东郊项目的工程财务管理，保证我公司工程项目的顺利进

行，现根据《中华人民共和国会计法》、财政部《基本建设财务管理规定》和我

公司的实际情况，特制定如下管理办法。

一、合理使用项目资金

1、认真贯彻执行国家各项财经法规和财务制：

2、严格监督项目资金的使用情况，对资金来源、投资使用和资金完成三个

阶段，认真做好日常的会计核算。做到手续完备、内容充实、数字真实准确、帐

目清楚、按期报帐；

3、严格履行审批手续，项目资金必须按规定程序由项目负责人签批后方能

使用；

4、项目部财务人员必须严格执行公司各项财务制度，保证项目资金的完整

与安全；

S、严格执行企业会计制度，认真填制会计凭证，及时编制并报送各类会计

报表，做到数字真实、内容完整；

6、认真审核原始凭证，对违反制度规定，不真实和不符合基建开支范围与

标准的票据拒绝报账；

7、发现下列任何种情况时，财务人员有权拒绝办理工程款支付手续：

①收款单位与合同签证单位名称不一致，或缺少必要的法律授权手续的；

②未按合同规定超工程进度或超工程造价付款的;

③工程施工或验收中发现有较大质量问题的;

④无工程部“维修合格证明单”而要求支付质保金的；

⑤未办理项目部工程付款会签单，由施工单位人员直接到财务处办理工程款

支付手续的。

二、加强支票的‘管理

1、凡因工作需要领取支票者，首先填制借款单，写清日期、用途、金额，

按规定的审批程序批准后出纳方可签发,签发支票必须字迹工整清楚、不得涂改;

2、基建工程款项开支一律按合同执行，经令页导审批后支付；工程变更部分

的开支严格按变更程序审批；

3、支付支票后需尽快报账，一般不超过十天，外出人员不得超过十五天，

如到期不能报账要追究经办人员的责任，在未处理完毕之前不得再行支用；

4、如发生支票遗失现象，应立即通知财务部门并同时办理登报声明作废等

事宜。如不报告后果由丢失者自负。

三、规范工程款的支付程序

1、各项工程开工前需将经签章的合同、协议交财务部门存档（包括临时工

程）。（无预算、）无合同、无协议、（无审计部门审计情况）的项目，财务部一律

不得支付工程款和办理工程结算；

2、工程款审批程序

（1）由施工单位提供工程形象进度;

（2）根据工程形象进度，由施工单位提出付款申请（加盖公章）及工程发

票，再由监理公司、工程部经理，预算工程师及总工程师签章；

（3）工程款由项目部工程部负责经办，工程预算人员负责工程款支付，填

制资金支付凭证，按照审批权限经部门主管、财务部经理、总工程师、总经理、

财务总监、主管副总裁或总裁签字批准；

（4）财务人员根据上述审批程序审核无误后，方可办理工程款支付手续；

（S）加强对往来账款的核算与管理，按单位和个人设置明细账，经常核对、

及时清理结账，特别是竣工项目与施工单位往来账款的清理，要严格按照施工合

同及工程决算进行结账，竣工验收合格决算时，按合同约定预留工程结算款作为

保证金。质保期满后经使用部门认定工程无质量问题或其它问题后再支付施工单

位保证金；

（6）加强对材料、设备款的核算与管理，建立原材料收发制度和财产清查

制度，了解基建工程预算定额，熟悉材料预算价格，随时掌握材料市场价格变化,

协助有关部门共同把好购货合同关及材料设备采购关。认真审核材料出入库单和

汇总表，材料采购要有严格的验收制度，材料验收单必须有交货人，验收人，材

料主管和项目负责人的签字，采购数量和单价应与采购合同一致；

（7）征地、报建、勘察、设计费用的款项支付工作，由工程部门根据进度

按合同办理。

四、严格基建工程合同管理

1、财务部门须参与工程合同的审订和修改补充工作，对合同中有关财务内

容的约定和规则负责审查;

2、财务人员须熟悉工程合同的各项条款；

3、严格按合同办事；

4、签订施工合同必须遵守国家《经济合同法》等法律法规；

5、合同的签订必须按公司有关规定、程序进行。

五、加强财务人员管理

1、财务工作必须密切联系基建工作实际，充分发挥财务管理对基建工程质

与量的有效控制；

2、财务人员要增强服务意识和现场意识，了解施工现场、掌握工程进度、

工程质量、工程变更、材料替换及各种与项目财务有关的资料和实际情况，力争

做到跟踪到位，服务到位，管理到位，控制到位，减少损失和浪费，提高投资效

益。（事前、事中、事后监督，各尽职守，保证基本建设工程财务管理工作有序

地进行。）

六、财务部门的管理职责

1、负责对建设项目的工程预决（结）