公司财务管理制度

上海XX建筑工程有限公司

财务管理制度

上海XX建筑工程有限公司

二零XX年八月

目录

一、总则

1.XX公司财务管理制度总则..................................................3

2.XX公司财务部门工作职责..................................................5

3.XX公司财务部各岗位职责..................................................6

二、日常业务管理制度

1.XX公司费用开支管理制度.......................................8

2.XX公司成本开支管理制度.................................................…13

3.XX公司银行帐户管理制度................................................-18

4.XX公司票据管理制度..................................................……21

5.XX公司会计档案管理制度..................................................24

6.XX公司内部资金往来结算制度..............................................26

7.XX公司各类财务报告的编制与分析制度.....................................28

8.XX公司财务信息汇总制度..................................................31

9.XX公司财务部合同管理制度...............................................33

10.XX公司印鉴管理制度.......................................................35

11.XX公司财务成本分析会....................................................36

12.XX公司财务工作移交制度..................................................37

三、资产管理制度

1.XX公司现金管理制度........................39

2.XX公司资产管理制度.......................................................42

3.XX公司往来帐款管理制度..................................................44

四、XX公司外省市办事处财务管理制

度….46

XX公司财务管理制度总则

为建立健全现代公司机制，保障公司内部控制管理制度的贯彻执行，规范与

确保公司财务管理、会计核算的工作质量，根据国家会计法、财务会计制度及公

司内部规章、制度，特制定本制度。

第一章组织机构

第一条财务部是组织实施整个公司财务管理的职能部门，其工作职责直接对公

司总经理负责。

第二条财务部门主办会计由财务总监提名，报经董事会批准。

第三条公司财务部门人员，在业务上由集团财务部统一管理，在日常行政管理

上归公司总经理领导。

第四条公司财务人员的调动、调离及聘用由总经理确定，但须报集团公司审批

备案，。

第五条公司财务人员的调离或辞职，必须在上一级财务主管的监督下与接管人

员办理交接手续。

第二章财务管理

第六条集权管理：XX公司在财务管理上实行集权领导、分级管理的模式，

财务人员、部门，在人员配置和业务上接受集团公司财务部的统一

领导；在日常行政管理上服从公司的管理。

第七条授权审批：xx公司的任何对外款项支付都必须有有效被授权人签字

方可支付，财务付款审批实行一支笔制度，公亘有权审批人为总经

理，而且不得转授权他人。超过授权范围的，由集团总经理审批。

第八条制度管理：xx公司财务人员必须严格遵守国家财务制度及集团公司

第三章会计政策

第十八条执行国家《公司会计准则》和《房地产开发公司会计制度》及其补

充规定。

第十九条填制会计凭证、登记会计帐本、管理会计档案等要求，按照《中华

人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计挡案管理办法》

的规定执行。

第二十条会计年度，自公历1月1日起至12月31日。

第二十一条会计核算，采用权责发生制原则和借贷记帐法进行核算。

第二十二条资产计价以历史成本为基础。

第二十三条以人民币为记帐本位币。

第二十四条坏帐核算方法，按年末应收帐款余额1%计提坏帐准备金。

第二十五条存货核算方法，按实际成本法计价；低值易耗品按一次摊销法；期

末按存货实际成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于存货

成本的差额，计提存货跌价准备金。

第二十六条短期投资，按投资类别计提跌价准备金。

第二十七条长期投资核算方法：对控股的按权益法核算；对非控股的按成本法

核算。

第二十八条固定资产累计折归，按平均年限法计算；预计残值根据当地行业惯

例按固定资产原值的4—6%计算。

第二十九条无形资产摊销，购置电脑软件按五年摊销期，其余的按法定有效期

与受益期孰低原则确定。

第三十条递延资产摊销：开办费可在经营当月起一次摊销；经营租赁固定资

产改良支出，可按租赁期与受益期孰低的原则确定摊销期。

第三十一条销售开发产品的经营收入确认原则：开发产品己办妥移交手续、已

开具营业发票并收到价款或者取得了购买方的付款认可证明，确认

为经营收入实现。

第三十二条所得税：公司所得税的会计处理方法采用应付税款法。

第四章会计原则

第三十三条会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财

务状况、经营成果和现金流量。

第三十四条应当按照公司交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅按

照其法律形式作为会计核算的依据。

第三十五条提供的会计信息应当能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流

量，以满足会计信息使用者的需要。

第三十六条会计核算方法，前后各期应当保持一致，不得随意变更。

第三十七条会计核算，应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径

一致、相互可比。

第三十八条会计核算应当及时进行，不得提前或延后。

第三十九条会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。

第四十条会计核算，应当以权责发生制为基础。

第四十一条在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计

期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内

确认。

第四十二条各项财产在取得时，应当按照实际成本计量。

第四十三条会计核算，应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。

第四十四条在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或

收益、少计负债或费用。

第四十五条会计核算，应当遵循重要性原则的要求。在会计核算过程中，对交

易或事项应当区别其重要程度，采取不同的核算方法。

XX公司财务部门工作职责

第一条：负责贯彻执行国家及地方的各项财务会计规章制度，确保公司所有的财

务会计处理工作规范守法。

第二条：根据国家会计制度，对公司的所有经济活动进行记录、分类、统计、核

算，编制各类会计凭证和会计报表。确保所有的记录真实、准确、及时、

完整，如实反映公司的经营状况。

第三条：负责建立健全公司内部的财务控制、管理制度体系，对相关部门、人员

进行财务控制、管理制度的解释和培训，确保公司内部的财务控制、管

理制度能不折不扣地贯彻执行。

第四条：对公司的所有收入及时收取，当天入帐，杜绝任何坐支现金现象；对应

收帐款应及时登记汇总，及时组织催收，并将收款情况及时汇报公司管

理层。

第五条：对公司的各类成本费用进行审核，按规定的预算计划程序予以支付；对

不合程序或预算外付款，财务部门要严格把关，并报公司备案。

第六条：组织相关部门对公司的各类固定资产和存货进行清算盘点，并登记造册,

防止公司资产流失。

第七条：负责收集公司的所有对外经济合同，统一编号、分类存档，并作为财务

部门收付款的依据。

第八条：妥善保管各类财务资料，包括电脑数据、原始凭证、会计凭证、会计报

表、支票、会计帐薄、经济合同等；做好各类防范措施，及时备份，不

得遗失损毁。

第九条：组织或参与对公司采购的物品、材料、工程或其他事项的验收工作，并

将验收结果作为财务部付款的依据之一。

第十条：负责公司的日常资金管理，对公司的资金进行统一调度，合理使用，尽

可能提高资金的使用效率，降低财务成本。

第十一条：对公司的各项税费进行核算，在本着统筹策划，合法规避的原则下，

及时计缴各项税费，同时争取相关的财政补贴等优惠政策。

第十二条：组织编制和贯彻执行各公司的预算计划，对成本费用进行预测、计划、

监督、控制，使公司减少消耗，节约费用，降低成本，提高经济效

益。

第十三条：每月定期对公司的财务状况进行经济活动分析，以书面报告的形式向

公司管理层汇报，以供公司管理层决策参考之用。

第十四条：组织财务部人员参加各类专业培训，业务交流，积极研究最新颁布的

财务会计政策。如上市公司，公司并购，资产重组等相关的财务处

理方法和制度准则，为公司的发展做好财务理论、政策的分析准备

工作。

XX公司财务部各岗位职责

第一条、主办会计的工作职责：

1.按期编制月度合并会计报表及汇总会计报表，对所负责范围内所有的财务报

表的质量信息负责；

2.按照国家会计制度的规定记帐、复帐、报帐，作到手续完备，数字准确，帐

目清晰；

3.参与拟订公司财务计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况；

4.准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭

证，登记明细和总帐，对款项的收付，财务的收发、增减和使用，资金增减

收支进行核算；

5.做好会计凭证、帐册、报表和各类经济合同等财务资料的收集、汇编、归档

管理工作；

6.负责编制公司月度、季度、年度各项会计报表；

7.负责公司固定资产的清算和盘点工作，协助有关部门开展财务审计和年检工

作；

8.根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核各类凭证的合法性、合规性和

合理性；

9.按照国家的财务制度、成本管理的有关规定，负责拟订公司成本核算的实施

细则；

10.对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划，提供有关成本

资料；

11.监督、调查各部门执行成本计划情况，并及时向领导汇报；

12.完成总经理交办的其他事项。

第二条、出纳人员的工作职责：

1.认真执行现金管理制度，及时办理提取和保管现金，完善收付手续和银行结

算业务；严格执行库存现金限额，超额部份必须及时送存银行，不得坐支，

不得以白条充抵现金；

2.根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐业务，登记银行存款日记

帐，及时根据银行的对帐单，在月末及时核对、调节，做到银行、公司帐帐

相符。建立现金日记帐簿，严格审核现金收付凭证，当日帐当日记，不得推

后，做到日清月结，帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现差错立即更改；

3.严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照成本费用报销的有关规定，办理

各项款项收支付业务，做到合法准确，手续齐全，程序完整；

4.严格支票管理，制定支票使用手续，对支票的使用要做好逐笔的登记；妥善

保管出纳印鉴、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的

整理、归档工作，对各种票据要办理领用和注销手续；

5.做好项目销售的收款工作，每日编制销售收款日报表；

6.出纳对每日的资金收支情况要做记录，并完成当日的资金日报表；

7.配合会计做好各种帐务工作；

8.按期编制汇总经营预算表及预算比较表；

9.完成总经理、主办会计交办的其他工作。

XX公司费用开支管理制度

第一条：为加强XX公司的财务管理，按预算控制费用开支，本着勤俭节约，提

高效益和有利工作的原则，并根据国家的法律、法规及公司的具体情

况，特制定本制度。

第二条：本制度所指的费用开支包括维持公司日常营运的所需的开支（如：租

赁费用，办公费用，车辆使用费，业务招待费用、市内交通费用、差

旅费用以及薪资奖金等相关费用），但不包括成本项下的开支（如：广

告费用，材料采购和工程费用等开支，成本开支管理制度另行规定）。

第三条：XX公司的费用开支从小帐户列支并实行一支笔的审批制度，公司的费

用开支在该公司总经理授权范围内的，由该公司总经理审批，在授权

范围外的，由集团公司总经理审批。

第四条：XX公司费用开支实施预算管理，必须做出年度费用开支的预算，报公

司总经理审批后执行；公司总经理有权在整体预算不突破的情况下，

灵活安排各个月和季度的费用开支计划。

第五条：对于预算计划内除薪资奖金外的费用开支的审批权限与程序：

1、费用当事人填写费用报销单或付款申请书（见附表一、二）；

2、在填制费用报销凭证时，要按费用类别分别列支；

3、部门经理审查并签字后送交财务部审核；

4、主办会计对费用报销单或付款申请书进行统一编号并审核签署意见之后呈

报总经理审批；金额超过30万元（含）以上的，须经集团总经理与财务总

监联签批准；

5、已审批过的费用报销单或付款申请书，交由出纳办理付款手续；

6、出纳付款前核对各原始票据，并复核付款金额，正确无误后将相关款项支

付给经办人，同时将已付款的原始票据加盖付讫章，并将已编号的费用报

销单或付款申请书存档保管；

第六条：薪资奖金的审批权限与程序：

1、薪资奖金在年度预算额度内的，每月末人力资源部专人负责核算，然后送

交财务部审核，财务部审核无异议后，送公司总经理审批后，发放当月薪

资奖金；

2、人力资源部门应将总经理鉴署的所有员工的薪资结构表、薪资调整表，加

班表等与工资计算相关的资料原件报备财务部存档；

3、超过年度预算额度的薪资奖金报公司总部追加预算后方可发放；

第七条：超出年度预算的费用开支应报集团公司追加预算额度后方可按上述程

序审批，否则财务部有权拒绝支付该款项。

第八条：费用支出的有关规定：

一、办公费用

办公费用由办公室统一采购、集中向财务部报销。办公室每月汇总的办公

费用计划抄报财务部一份，由财务部监督执行。

二、业务招待费

各部门员工（包括部门经理）因业务需要招待宾客，应事先二真制《礼品/业务招

待申请表》（见附表三），详细填写招待对象、预计金额及时间，一事一单，不得

与其他费用项目混合报销。按金额范围报总经理或其他被授权人批准，并严格掌

握不得超支，特殊情况外出联系业务临时发生业务招待费的，应电话口头申请，

于次日补办手续（遇周末和羊假日顺延）。

三、市内交通

1、公司员工外出联系业务、工作一般以公交车、中巴为主，特殊情况下，经

部门经理同意，公司总经理批准，方可报销出租车费用。

2、在报销出租车费时，所有的车票反面均需注明起止地点和原因，以便审核。

3、因工作需要，公司己经为其配备专用车辆的部门经理或员工，原则上不允

许报销市内交通费，特殊情况须由公司总经理批准方可。

四、外埠差旅

1、员工因公出差必须事先提出申请，经部门经理审核签字，总经理或其他被

授权人批准。

2、出差人员可凭批准的申请单向财务部办理暂借款手续，填写《暂借款申请

单》，预借金额由财务部根据路程远近，时间长短核定，呈送总经理和集团

总经理签字同意后，方予借款。

3、出差期间的市内交通费、伙食补助费归为住勤补贴均按出差的自然（日历）

天数计算，实行分项计算、总额包干、调剂使用，节约归己，超支自理的

办法。

4、凡出差到异地超过半个月以上的，按出差补贴标准的80%报销，超过一个月

以上的，按长期外派人员待遇报支。

5、工作人员出差期间，市内交通费和伙食补助实行包干使用，不再凭据报销。

乘坐往返机场或火车站等的交通费用不属包干范围，凭据另外报销。

6、出差人员如自带交通工具或由接待单位提供交通工具，则不予报销出差地

市内交通费用。

7、如出差人员由接待单位提供食宿的，交通费用据实报销，其它补贴取消。

8、员工出差返回公司，应在三天内到财务部办理结算手续。财务人员按公司

规定标准，认真审核报销单，超过标准的支出，个人自理。暂借款如有剩

余，必须于结算时返还给公司，否则下月工资中扣除。

9、因公出差发的邮资、电话费（因业务而发生的）、行李寄存费，必须在票据

上注明原因一同报销。

10、长期外派人员或驻外机构人员，其住宿原则上应租房解决。每月补贴生活

费（视具体情况定）。当地招收的员工，不享受生活补贴。

11、出差人员乘坐交通工具、住宿标准及补贴标准依公司具体情况而定。

附表：

1、费用报销单；

2、付款申请书；

3、礼品/业务招待申请表；

表一

费用报销单

年月日附单据张

报销人公司部门金额

内

容

报销金额

合计

（大写）

总经理签字部门经理签字财务审核巴纳签字报销人签字

表二

付款申请单

年月日

公司名称：NO：

申请付款部：经办人：部门负责人：

申请付款金额：（转账）大写：小写：

开户行：支票号：

款项用途：

收款单位：开户行：账号：

合同金额：己付：实付：

主管会计：财务部经理：

出纳：

总经理批示：

备注:

表三

礼品/业务招待申请表

（XX公司）

年月日凭证

号：___________

招待礼品

□年月

申报部门

招待用餐时间日

□

招待礼品标准

□

申报经办人

申请用餐标准元

□

应酬内容

部门经理意见总经理审批

注：本表：1.由公司各职能部门或项目按规定事先办理申报审批手续后，在填制“费用报

销单”时，随同提请已获批的“礼品/业务招待申请表”，或礼品/招待用锲

“正式发票联”，办理相关核准手续。

2.不含项目总经理相关费用。

XX公司成本开支管理制度

第一条目的

为了进一步加强成本的控制，提高经济效益，合理有序的安排资金的运用，

根据公司的具体情况，特制定本制度。

第二条成本开支的范畴

本制度所指的成本开支的范畴是指除费用开支管理规定中所指的维持公司

日常营运的费用以外的开支。（包括土地及拆迁费用、前期费用、建筑安装费、

基础设施费、公建配套费、以及项目所承担的贷款利息等）。

建立综合开发核算体制，搞好经济核算，降低开发建设费用。

第三条成本开支的预算

根据公司成本分析会的制度，按照集团公司的年度战略，编制年度工作计划

和工程进度，报集团公司审批后执行。公司总经理有权在整体预算不突破的情况

下，合理安排各个月和季度的成本开支计划并，报备集团公司财务部。

第四条成本开支的帐户管理

本制度所规定的成本开支原则上必须从大帐户列支。如遇特殊情况，在总经

理授权审批的额度以内的，可以从小帐户临时列支，但财务部应做相应的台帐备

查。

第五条成本开支的审批权限

所有的成本开支审批实行一支笔制度，公司的成本开支在该公司总经理授权

范围内的，由公司总经理审批：在授权范围外的由集团公司总经理审批。

第六条成本开支审批的一股程序

1.工程预付款的支付，必须有工程施工合同的依据，付款前必须取得施工承

包单位履约预付款保函的手续依据，未办理保函手续的不得支付预付款。

2.工程进度款的支付，必须有工程施工合同的依据，所有的付款都应严格按

照合同条款执行，不得提前预付或超付款项，并按以下工作流程执行；

A、清包人工费：

分包单位每月25日左右提供人工费报表（工资单），经预算部、工程部审

核后，上交财务部，作为支付依据。公司依据合同规定的付款条件（口期、

比例等），结合公司实际资金状况，提出支付金额，进入集团审批流转程序。

集团批准后，财务部予以支付。同时做好以下几项工作：

（1）、发票、审批报告的查验和收取；

（2）、分包单位税金的代扣代缴及税单的办理；

（3）、领取支票（工程款、材料款等），己办、己领税单的登记、签字手续;

（4）、根据月报做好各单位已完工作量、已支付工程款、按合同规定应付的

未付款项台帐；

（5）、严格控制工程款支付比例，不能超过合同规定比例；

（6）、对于工作量超过合同总价的单位，不予支付。要及时补签合同，上报

集团审批；

（7）、每次支付金额要扣除税金、履约保函、应扣款项（代垫费用等对方签

字认可的款项、罚款等）等后，作为实付金额。

（8）、在支付人工费时附加人工费清单（工资单），并有工人班组人员签字。

（9）、为便于工程项目的管理，每次付款均应有工程部、质量部、安全等相

关部门的考评意见，对于达不到要求的，予以罚款，在支付工程款时

予以扣款。

（10）、现金的提取比例要严格控制。

B、分包工程：

根据预算部门提供预算书中的分建工作量，在扣除管理费（支付工程款木

管理费率）、税金、应扣款项、保修金等后，对工程款予以支付，同人工费的

程序（1）-（7）o

如合同中规定留有工程保修金的，应扣留保修金，待工程验收合格、质量

保修期满后，予以支付。

C、材料采购、支付：

（1）、编制《材料采购计划表》，分包单位（承包单位）根据工程部每月制

订的形象进度或下月要完工作量，编制次月材料采购计划。尤其采购数量、

单价、合同的制订要上报集团审批，集团审批后，予以采购。

（2）、材料款的支付：

每月分包单位提供材料采购发票、入库单、耗用单等给公司财务部，作为

支付依据，并按合同规定的付款条件支付。

自行采购的材料、设备（甲供料），要有验收报告，并附有采购部、工程部

等相关部门负责人的联合签名（签单格式由工程部制定）

a）需验收后支付的工程款，要附有验收报告并有采购部、工程部、成

本部等相关部门负责人的联合签名（签单格式由工程部制定）

b）支付精装修项目工程尾款时，要有权威机构的环境卫生检测报告

D、机械费、其他直接费等

（1）、机械费：

每月根据已完工作量（合同规定每月租费以及进出场费等）及合同有关规定

予以支付。

（2）、其他直接费：

必须依据可作为结算依据的凭据予以支付。

对于以上款项的支付，同前面规定。

一至四项每月款项的支付或税单的领取，由分包单位专人负责。同时要提供

身份证等有效证件和联系电话，留存财务部门。集团审批付款流程通过后，财务

部通知专人领取，同时做好登记签字工作，备查。

3.合同项下的付款由经办人填写付款申请书，部门经理审核后送交财务部；

4.财务部门参照合同核对后，送公司总经理审批；

5.出纳人员凭审批后的付款申请书办理支票，由经办人员签领；

6.以上流程对于建筑安装工程款项，除按照合同条款约定外，经办人员还必

须附有经会签过的《工程款拨付签证程序单》（见附表一）或工程决算单;

如因原设计图纸修改等原因导致工程量的增加或减少，致使工程成本发生

变化的应在该合同后另附《施工图变更签证表》（见附表二）；

财务部每月做好债权、债务的帐务登记工作，结合公司具体规定、工程进

度、资金等状况，提出支芍金额，经公司经理审批后，进入集团付款审批流

程。

第七条特殊事项的审批

1.对于土地相关费用、前期的交易规费以及市政配套费用等向政府部门支付

不全部具有合同的款项，可依照政府规定或相关文件办理；

2.对于应缴的营业税金及附加税及预征的公司所得税和土地增值税，由公司

财务部主办会计精确计算后，将当月申报税款填列付款申请书报集团公司

总经理批准划转至纳税帐户，税务申报后自动转帐。

3.银行贷款利息支出由所贷银行每季度末按照贷款合同利率自动扣款，财务

部应在每月末预提当月的利息支出。

第八条超出预算外的成本开支应报集团公司追加预算额度后，方可按上述程

序审批，否则财务部有权拒绝支付该款项。

附表:

1,工程款支付审批流程图;

2,工程款支付审批表；

新置公司

《工程款支付审批流程图》

相关规定：

1•工程款支付审批应按照上述流程依次进行，不得空缺或事后补签，如对已签部分有异议

的可与相关人员沟通，有分歧的可报上级领导解决，禁止压单行为。所有签字人员必须

在2日内明确回复，填写日期，并对自己的意见负责。

2.《工程款支付审批表》是财务部对外付款的依据，必须是原件，复印、传真或缺乏财务

、公司经理、集团总经理签字均视为无效。

3.《工程款支付审批表》由项目公司牵头，指定专人收发，并负责跟踪。生效后原件交财

务部办理付款，复印件交预算/工程部保管。

新置公司工程款支付审批表

经办人;申请日期:

项目名称合同编号

合同名称付款期数

承包单位最晚付款日期

付款类别及相关附件（复印件）：货币:（RMB）

口预付款合同金额

附件：合同、满足付款的其他凭证（如履约保函）补充协议

口进度款已批签证

附件：合同、承包单位的付款申请、监理审核意见未批变更（估计）

口结算款合同总额预计

附件：合同、结算书/竣工验收合格报告累计应付款

满足付款的其他凭证（如质保金保函）减累计已付款

口质保金

附件：合同、结算书、维修扣款记录等本期应付款

满足付款的其他凭证（如质保金保函）

预

算

/

工

程

部

项

目

经

理

财

务

部

公

司

经

理

集

团

财

务

部

集

团

总

经

理

银行帐户管理制度

第一条为了加强XX公司银行帐户使用的监督和管理，贯彻落实XX公司财

务集中管理的原则，特制定本制度。

第二条银行账户开销户的审批程序

各公司的银行帐户开设必须符合国家有关规定，原则上不准擅自开

设银行帐户，如根据实际经营情况需开设相适应的银行账户时，由

公司财务部填写申请表（见附表一），报公司总经理签字，然后报送

集团财务部，经集团总经理审批后，方可办理银行账户的开设与注

销。

第三条大小帐户管理

为了更有效地管理公司银行账户，公司资金必须分大小账户管理，

做到收支两条线。小账户主要是为支付公司日常经营费用开支而设

立的辅助账户，该账户由集团董事会授权公司总经理进行管理，该

账户的法人印鉴章由集团总经理授权设专人保管。公司除辅助帐户

外的帐户为大帐户，即基本帐户，公司所有收入的资金必须进入大

账户，各类成本开支以及授权范围之外的款项都必须从大账户支出，

大账户资金的动用，必须由集团总经理审批，大账户的法人印鉴章

由集团总经理授权予专人保管。

第四条银行账户印鉴管理

公司所有的银行帐户都必须预留三枚印鉴，实行三章分管并用制，

分别为：财务章、法人章和出纳章。财务章由公司会计保管，法人

章由集团总经理授权予专人保管，出纳章由公司出纳本人保管，不

准1人同时保管两枚印鉴章，印鉴保管人临时出差时必须向财务土

管报告备案，由其指定委托人代管。

第五条银行账号保密原则

各公司银行帐户的账号应严格保密，非因业务需要不准对外提供。

第六条各公司所有银行的资料（开户资料、开户许可证、银行账本）要妥

善保管，银行账本要及时登记，定期同银行核对。

第七条银行账户只供本单位经营业务以及结算使用，严禁出借账户外单位

或个人使用，严禁为外来单位或个人代收代支、转账套现。

第八条对于公司未使用的账户应及时办理销户手续，并按开户的程序进行

审批;

第九条公司财务主管在年度报表编制中应将本公司所有的银行帐户的资料

填入银行账户的汇总表（见附表2）,并向集团财务部报备；如银行

帐户的情况发生变化，应及时调整汇总表的信息并及时报备。

附表：

1,开户银行帐户申请表；

2,银行帐户汇总表。

表

开设银行账户申请书

年月日

申请部门申请人

开户公司

开户原因

开户银行

账户性质

备注

总经理意见财务总监意见

集团董事长意见

银行帐户汇总表

编制单位:年月日附表二

序

开户银行银行帐号帐户性质开户时间主要用途备注

号

复核:制表:

XX公司票据管理制度

第一条目的

为完善XX公司的各类票据的管理，杜绝由于票据管理不当而可能导致的经

济损失，特制定本制度。

第二条收入的票据管理

1.本条所指的票据包括财务付款时收入的各类正式的原始凭证以及收款

时接收的支票、汇票和本票；

2.财务人员在付款时，必须要求经办人先行提供正式有效的收款凭证，包

括税务局印发的正式收据或者发票或政府部门开立的行政收据（如向政

府部门付款，可允许先付款后取收款凭证），不符合规定的收据、发票

不得作为财务报销凭证；

3.财务人员收到收款凭证后，必须仔细核对凭证的真伪以及凭证的填写是

否完整无误（尤其是对金额和收款单位事项），对于金额较大的票据（20

万元以上），财务人员应向税务局查核；

4.对于收到的银行支票、汇票或者本票，财务人员应仔细核对票据的真伪,

并且注意票据的填写是否完整准确，有无涂改的痕迹，票据是否在有效

期内，付款人是否有权签发或者背书转让是否连续，对于大额或者有疑

问的票据，应查验持票人身份证件或向开立银行查询；

5.对于收到银行票据解行遭到拒付的，财务部门应在第一时间内将情况通

报上级主管和经办部门，以便及时采取措施；

6.公司对于票据管理实行审核监督制度，出纳员对票据使用部门的付款审

批程序进行审核监督，财务主管对出纳员的付款手续及审批程序进行审

核监督。

第三条公司票据的购买

公司的支票、汇款凭证以及实际业务中涉及到的其他银行票据，由出纳

人员根据实际需要，经集团财务部经理或者总经理批准后，向开户银行

购买。

第四条公司票据的保管

1.公司的支票、汇款凭证以及其他银行票据由出纳人员进行保管，出纳人

员应负责将票据号码和数量在支票备忘簿进行登记，并妥善保管，不得

转交他人；

2.尚未使用签发前的空白支票，不得加盖印章，支票印章必须按职责分离

保管，对签发的支票须加盖“不得转让”印章；

3.所有作废的票据均应注销后存档备查，不得擅自销毁；

4.公司的票据如有遗失，应及时向上级主管报告，并立即采取相应的补救

措施（如向相关部门登记备案或登报挂失等）；

第五条公司票据的使用

1.公司所有的收入款项均应开立正式的票据给客户或付款单位；

2.公司所有单笔业务超过2000元的开支均应使用票据支付，原则上一般

的采购事项均应使用支票，有特殊原因的经财务主管批准后可以使用本

票或银行汇款；

3.财务人员办理支票（或其他银行票据）时应严格按照支付程序和授权管

理制度，并在支票的存根上注明使用事项且要求经办人在存根上签字备

查，经办人对未经审批的会签单不得提交财务人员付款，财务人员对未

经审批的会签单不得擅自付款；

4.财务人员在使用支票时必须填写完整，并仔细核对收款单位和金额，财

务人员未经集团公司总部的书面许可不得以任何理由对外开立空白抬

头的支票，签发支票的金额必须有足够的存款余额，不得签发空头支票;

5.对于由于业务需要无法确定准确金额的小额支票（如手续费、登记费

等），财务人员可将最高位金额和付款单位填写完整后交给经办人员，

经办人员在完成支付后，应在第一时间将实际付款金额告知出纳人员，

并在存根联上签字确认；

6.出纳人员在离岗期间，除财务部指定的人员之外，不得将票据移交给他

人；

7.财务人员在收到支票、本票或汇票，在开立收据或发票时，应在收据或

发票上注明票据的形式、开票人和票据号码等事项。

第六条其他事项未经集团公司财务部书面许可，公司任何部门不得擅自使用

自制票据，包括各种类型的收据、白条或代币券等；

XX公司发票管理制度

第一条目的

为了加强发票管理，杜绝由于发票管理不当而可能导致的经济损失，根据集

团财务制度和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，制定本办法，请遵

照执行：

第二条发票领取和保管

1、公司的发票由主管会计根据实际需要，经集团财务部经理批准后，向所在地

税务部门购买。

2、公司的发票由主管会计负责保管。主管会计购回发票后，作为保管责任人，

应设置专用登记本，及时登记号码和数量，并放置保险箱妥善保管。

3、出纳人员作为发票使用责任人，严格按公司的业务流程和实际业务需要，向

主管会计领取发票，并在票据专用登记本上进行签收，原则上主管会计只允

许下发一本，使用完后再以存根换领新票据，内部出纳人员逐号填开，妥善

保管，按月盘点发票或收据，不得任意由他人代开、借用、拆本、撕毁、跳

号、错位填开发票。

第三条发票使用管理

1、主管会计和开票人员严格校开票程序办理开票手续，由开票人员开具发票并

在发票的开票人处签字后交与主管会计，经审核无误后在发票的财务处签字,

并盖上发票专用章。

2、主管会计对开票人缴销发票存根应按册装订，妥善保管。对装订成册封面要

记载发票或收据的使用单位、起止号码、开票日期、本册作废份数、填开金

额、开票人员。

XX公司会计档案管理制度

第一条总则

为了强化XX公司会计档案的管理工作，确保会计档案的有序管理、妥善保

管、方便查阅、严防损毁，特制订本制度。

第二条会计档案的界定

公司的会计档案包括：会计凭证（包括原始凭证和记帐凭证）、会计帐薄、

会计报告、查帐报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有

关的的其他重要文件，如经济合同、公司章程等各种会计资料。

第三条会计档案的保管。

1、财务部为会计档案主管部门，负责建立和健全会计档案的立卷、归档、

保管、调阅和销毁等管理制度。

2、财务部应有专人负责保管会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按

顺序立卷编号登记。当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部

保管1年，期满后原则上编造清册移交公司档案部门。

3、会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类。会计档案保管期满需

要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，总经

理批准，报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档

案销毁清册，销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加，并在销毁

单上签名或盖章。

4、档案部门接受保管的会计档案，原则应当保持原卷册的封装；个别须拆

封重新整理的，会同财务部和经办人共同拆封整理，以分清责任。

5、会计档案应妥善保管、存放有序、查找方便，严格执行安全和保密制度,

不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

第四条会计档案的借用

1、财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定借用，并及时归还，

所借资料不得带出公司；若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。

2、公司内查阅会计档案要按规定办理手续。公司其他部门或集团内其他单

位需要查阅的，要经公司领导批准，且派专人陪同阅看，原件不得借出。

3、外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经公司领导

及集团公司财务部批准后，方能由档案管理体制人员接待查阅，并由档

案管理人员详细登记查阅会计档案人的工作单位、查阅日期、会计档案

名称及查阅理由。

4、会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出外复制时，必须经

财务部经理批准，并限期归还。

第五条会计档案的移交

由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要移交时，须办理交

接手续，并由监交人、移交人、接交人签字或盖章。

第六条会计档案保管期限

档案名称保管期限

1、会计凭证类：

（1）原始凭证、记账凭证。15年

其中，涉及外来和对私改造的会计凭证。永久

（2）银行存款余额调节表。5年

2、会计账簿类：

（1）日记账。15年

其中，现金和银行存款日记账。25年

（2）明细账、总账、辅助账。15年

（3）涉及外来和对私改造的会计账簿。永久

3、会计报表类：

（1）主要财务指标报表：3年

（2）月、季度会报表；3年

（3）年度会计报表。永久

4、其他类：

（1）会计档案保管清册及销毁清册；永久

（2）财务成本计划：3年

（3）主要财务会计文件、合同、协议；永久

（4）公司规定的付款申请的附属单据（如验收单、8年，工程签证

单等）。

XX公司内部资金往来结算制度

第一条目的

为了充分了解资金状况、统筹安排公司的资金使用计划、核算公司的资金使

用成本、提高公司的资金使用效率，特制定本制度。

第二条XX公司内部资金往来的一般事项

1.公司的资金往来划拨以公司的实际需要为基础，闲余资金全部划到集团

公司帐户，由集团公司统一调配、划拨；

2.XX公司未经集团总部批准，不得擅自划拨资金，违者公司将保留追究其

经济和法律责任的权利。

第三条XX公司内部资金往来的审批流程

1、XX公司如有资金往来需求，或根据总部指示，应由财务部填写《资金往

来申请表》（见附表1）,注明资金往来的金额、性质、用途、划转的公

司等各类明细事项（原则上往来款项申请为10万元以上的整数金额）；

2、财务部将填写完整的《资金往来申请表》交由公司经理审核；

3、财务部将总经理审核过的《资金往来申请表》报送到集团公司财务部；

4、《资金往来申请表》经财务总监和集团公司总经理审批后，回传给公司

作为内部款项划拨的依据；

5、审批过的《资金往来申请表》集团公司财务部和公司财务部各自编号存

档备案；

第四条注意事项

1、公司每月应将《资金往来结算表》报送集团财务部（可随附于财务分析

中）；

2、公司财务人员无审批完整的《资金往来申请表》，应拒绝划拨款项，违

者按公司财务规定处理；

附表：

资金往来申请表

-编TTHJ号J・•

申请公司申请时间

划入_____帐户，金额______大写________________

申请款项金额

（大小写）

划出_____帐户，金额______大写________________

申请事由

申请公司

财务部意见

申请公司

总经理意见

集团公司

财务部意见

集团公司

总经理意见

备注事项

XX公司各类财务报告的编制与分析制度

第一条目的

财务报告的编制是反映一定会计期间内经营业务活动状况以及财务经营成

果的书面报告资料，是加强和改善经营管理的重要依据，是汇总平衡财务的重要

工具，也是分析预测、决策的基本依据。为强化XX公司各类财务报告在财务管

理中的重要性，确保财务报告的及时、准确、完整、有效，特制定本制度。

第二条财务报告的分类：

财务报告按使用性质主要可以分成两大类：

（1）第一类是对外提供的财务报告。主要为公司以外的各方，如债权人、投

资者、供货商以及政府有关部门了解公司财务状况和经营成果提供信

息。包括资产负债表、损益表、现金流量表、利润分配表等。

（2）第二类是公司内部管理及财务报告。主要满足经营者本身了解公司生产

经营及管理方面信息的需要。包括债权债务明细表、间接费用明细表、

银行融资贷款明细表、固定资产折旧表、财务情况说明书等。

（3）财务情况说明书应包括所在公司的财务、经营状况与成果、现金流量等

有重大事项的说明；本月财务工作情况简要总结及建议；下月工作计划

安排；其他需要说明的事项等。

第三条编制财务报表的注意事项

1.必须按照公司内部管理要求，定期编制财务分析。各类报表的数字应根

据有关帐薄资料，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚，不

准弄虚作假。

2.各类报表的内容要全面、完整，各项数字及补充资料填写齐全，不得编

造，如有特殊情况应加文字说明。

3.加强会计报表的复核工作，保障会计报表钩稽关系的正确，主表与附表

的编制内容，做到内容完整、项目齐全。未经复核的报表不得上报，上

报的各种会计报表应由会计主管制表、复核人员签章，并加盖公章。

4.对税务部门提供的第一类常规会计报表，由公司财务主管整理审核报集

团财务部审核后对外报送。

5.及时报送会计报表，财务部应将当期会计报表、附表及财务情况说明书

等形成完整的财务分析报告分别以书面及电子文档形式上报集团财务

部。

6.公司财务分析报告应于每月10日前报送集团财务部，若遇节假日则相

应顺延。

第四条财务报表分析

通过对各种经济指标及费用开支等进行具体分析，有助于公司管理层及时

了解公司目前及预期的财务状况，并有利于安排未来项巨投资和融资策划的

需求。主办会计或会计主管人员应对本公司的财务状况进行定期分析，不少

于每月一次，分析内容主要如下：

1、资产负债表，表明公司在某一特定日期所拥有或控制的经济资源所承担

的现有义务和所有者对净资产的要求权，反映了公司资产、负债和所有

者权益之间的内在关系。通过对资产负债表中的年初数和期末数的数据

比较及各项经济指标比较，综合反映公司的财务状况结构及经营成果能

力，包括公司偿债能力、经营能力及盈利能力。

2、损益表，反映公司一定期间内的经营成果，即利润和亏损的情况。通过

对损益表中经济指标进行分析比较，综合反映公司的盈利能力，包括公

司资本金利润率、销售利润率、经营成本利润率及净资产报酬率等。

3、现金流量表，是以现金流量为基础而编制的财务状况变动表，反映公司

在一定期间内的现金流入和流出，表明公司获得现金和支付现金的能

力，分析比较现金流入和流出的各种产生因素等。

4、公司各项费用明细分析，公司的期间费用包括销售费用、管理费用及财

务费用。其中销售费用必须细化至各项目；管理费用中的工资、办公费、

交通费、差旅费以及业务招待费等必须注明各使用部门及比重分析，并

且作好本月发生额与本