公司财务管理制度 (一)

目录

—、******公司财务管理办法...............1

第一章总则......................................1

第二章财务管理体系..............................2

第三章会计管理及核算规范.......................6

第四章货币资金及结算资金管理..................12

第五章备用金管理...............................15

第六章固定资产管理.............................16

第七章成本管理.................................18

第八章财务报销规定和流程......................19

第九章应收款项与收款业务管理................45

第十章筹资管理.................................47

第十一章对外投资管理...........................49

第十二章发票和收据管理.......................50

第十三章税务管理...............................52

第十四章利润分配、利润上交.....................53

第十五章附则..................................54

第十六章罚则..................................55

二、《中华人民共和国会计法》条款摘录................55

三、全面预算管理制度..............................56

四、网上银行支付管理办法...........................61

五、会计档案管理办法...............................64

****公司财务管理办法

第一章总则

第一条为规范****（以下简称公司）财务管理行为，建

立健全内部财务管理制度，加强财务基础管理工作，维护投资

者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》《企

业会计准则》《企业财务通则》结合本公司章程和经营管理体

制，制定本办法。

本办法是规范公司会计核算程序和财务管理工作的管理制

度，是公司经营管理制度体系的重要组成部分。

第二条****公司在集团公司财务管理中心的统一领导

下，根据公司的实际情况制定相应的会计政策。

第三条本办法及本办法有关的重要单项财务管理办法，

仅适用于本公司财务活动的管理。

第四条公司管理人员和会计人员对公司的财务信息，在

未经批准对外公布之前有保密的义务。

第五条公司依法履行工商注册登记、税务登记、纳税申

报、税费解缴。

公司按照本办法对公司全部资产和经营活动进行财务管

理，保护公司财产安全、完整，维护投资者和债权人的权益不

受侵占。

第二章财务管理体系

第六条公司董事会按照公司章程的规定，行使下列职权：

（一）制订公司的经营指标。

（二）制订公司的年度财务预算方案、决算方案。

（三）制订公司的利润分配或亏损弥补方案。

（四）制订公司增加或减少注册资本、分立、变更公司形

式。

（六）拟订公司的投融资方案和营销政策。

（七）法律、法规及公司章程规定需由董事会审议通过的

其他财务事项。

公司总经理为组织实施企业年度经营计划和投资方案，实

施财务预算方案，保证财务目标的实现，直接对董事会负责。

第七条公司按照企业法人治理结构要求，实行母子公司

财务管理体制，对子公司拥有重大（重要）财务事项的决策权、

审批权。公司设立财务部，负责全面、具体落实公司的财务工

作，接受财政、税务、审计等有关部门的管理、指导、监督。

公司设财务总监，下设财务管理会计、财务出纳。

第八条公司法定代表人在财务管理上的主要权责

（一）公司法定代表人对本单位会计工作和会计资料的真

实性、完整性负责。

（二）公司法定代表人应当保证会计机构、会计人员依法

履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办

理会计事项。

务活动的计划、组织、控制、监督，具体办理各项经济业务，

协调处理各种财务关系。

（三）规范会计基础工作，定期出具财务报表，及时向公

司管理层提供财务数据和分析资料，如实反映公司的财务状况

和经营成果。

（四）组织财务预算和预算执行情况分析、评价，及时反

馈预算执行信息至管理决策层，实施财务控制。

（五）做好公司整体税收筹划，依法履行纳税申报、税费

解缴、代扣代缴税款等法定义务。

（六）参与公司经营管理，统筹处理财务工作中出现的问题。

（七）建立健全资金内部控制制度，保证资金安全，提高

资金集中管理水平，提高资金使用效率和效益。

（A）配合有关机构依法进行审计、评估、财务监督等工作。

（九）参与公司各项重大经济合同、协议的签订与审核，

并监督经济合同的执行。

（十）负责公司各类财务资料的保管与定期归档工作，做

到会计档案规范化、制度化。

（十一）负责公司财务队伍的建设和财务人员的继续教育

工作。

第十一条财务机构和财务人员按规定对本单位进行财务

会计监督，主要内容是：

（一）对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负

责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求

更正、补充。

（二）发现账簿记录与实物、款项不符时，应当按照有关

规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位负责人报

告，请求查明原因，作出处理。

（三）除法定的会计账册外，不得另立会计账册。企业的

资金不得以个人名义开立账户存储。

（四）财务部应分3个环节对公司的付款，包括费用支出

进行全过程监管：

1、事前环节。（1）主要检查动用款项的依据，是否符合

公司相关管理制度的规定；（2）相关附件资料，包含但不限于

领导班子办公会纪要（董事会决议）、采购审批表、中标通知

书（谈判结果采购领导小组批准表）、合同、合同盖章审批单、

发票等是否合法、真实、完整、有效；（3）检查审批手续是否

完善无误，检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相

符。

2、事中环节。主要检查款项是否按合同规定的时间、地点

汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等；费用支出

是否控制在预算进度内。

3、事后环节。主要检查资金效益是否与合同目标相符；检

查资金回收或回笼状况等。

第十二条公司应根据财务工作需要，配备具有财务工作

所需要的专业能力并取得专业相关资格证书的财务人员。不符

合要求的人员，不得从事财务工作。

第十三条财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人

员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中

断会计工作。

被撤消、合并单位的会计人员，必须会同有关人员编制财

产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。

财务移交包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、

印章、实物及未了事项等。财务移交必须监交。公司财务人员

的交接，由财务总监监交；财务总监交接，由公司总经理监交。

第十四条财务人员的后续教育制度

（一）财务人员的后续教育时间每年不少于68小时；

（二）公司每年将组织不少于3个工作日的业务培训，聘

请有关专家就企业财务人员应解决的业务和新的财会知识进行

培训。

第三章会计管理及核算规范

第一节会计原则

第十五条按照《中华人民共和国会计法》和《企业会计

准则》《企业财务通则》的规定建立会计账册，进行会计核算,

及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

第十六条记账方法，一律采取借贷记账法，记账原则采

用权责发生制。凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担

的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；

凡不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应

当作为当期的收入和费用。

第十七条会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

第十八条会计核算以人民币为记账本位币。

第十九条会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，

遵循可靠性、相关性、可比性、重要性、谨慎性、及时性、实

质重于形式等基本原则，提供的相关会计信息需满足会计信息

使用者的需求。

会计核算按照规定的会计处理方法进行，统一设置会计核

算科目，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法

的前后各期一致，任何人不得随意改变。

第二节会计凭证、会计账簿及会计报告

第二十条会计凭证、会计账簿、会计报告和其它会计资

料的内容和要求必须符合国家和公司的有关规定；不得伪造、

变造会计凭证、会计账簿；不得报送虚假会计报表。

第二H条会计凭证

会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、按一定格式编

制的据以登记会计账簿的书面证明。

（一）原始凭证：是在经济业务最初发生之时即行填制的

原始书面证明。

1、自制原始凭证：是指在经济业务发生、执行或完成时，

由本单位的经办人员自行填制的原始凭证，如收料单、领料单、

入库单等。

2、外来原始凭证：是指在同外单位发生经济往来关系时，

从外单位取得的凭证。外来原始凭证都是一次凭证。

（二）记账凭证：是以原始凭证为依据，作为记入账簿内

各个分类账户的书面证明。

1、记账凭证各项内容必须完整，必须以审核无误的原始凭

证为依据。

2、记账凭证应连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上

记账凭证的，可以采用分数编号法编号。

3、记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张

同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制。

4、除结账可以不附原始凭证外,其他记账凭证必须附有原

始凭证。

5、对于机打记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正

确，数字准确无误。打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、

审核人员、记账人员印章或者签字。

（三）会计凭证传递与保管

1、会计凭证应当及时传递，不得积压；会计凭证登记完毕

后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。

2、记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总

表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，

注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码,

由装订人在装订线封签外签名或者盖章。

对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上

注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件

另订”和原始凭证名称及编号。

3、原始凭证、会计账簿、会计报告不得外借，其他单位如

因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、

主管会计工作负责人批准，可以复印。向外单位提供的复印件,

应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签

名或者盖章。

第二十二条会计账簿

会计账簿是以会计凭证为依据，对经济业务进行全面、系统、

连续、分类地记录和核算。

（一）公司应当按照国家统一会计制度的规定和会计业务

的需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和

其他辅助性账簿。

（二）会计账簿要求

1、现金日记账、银行存款日记账应当逐笔、按日登记。总

账、明细账及辅助账应当定期打印。

2、打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册,

可一个科目账装订成一册，也可多个科目账装订成一册。多个

科目账装订成一册的必须自制索引目录，以便于查找和翻阅。

账簿由记账人员和会计主管人员、会计机构负责人在启用表上

签字或者盖章，并按规定贴花。

3、财务部应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实

物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对,

保证账证相符、账账相符、账实相符，对账工作每年至少进行

一次。

第二十三条会计报告

（一）会计报告分类：对外报告、内部报告。

1、对外报告包括按国资委、财政部和省财政厅要求报送

的各类报表；上级主管下发报表；为融资目的提供对外报表。

2、内部报告，根据公司实际管理需求编制。

3、公司的主要会计报告有如下几种：

①资产负债表（年、月）

②损益表（年、月）

③现金流量表（年度）

④公司担保的贷款偿还情况表（年、季、月，内部报表）

4、会计报告时表

根据公司实际管理需求及行业特点编制，包括但不限于关

联往来和关联交易事项明细表、业务板块收支明细表、费用汇

总表、工程项目费用明细表等。

（二）会计报告的管理

1、公司必须按照《会计基础工作规范》要求，使会计报

告能准确反映企业的财务状况，严禁弄虚作假，虚盈实亏或虚

亏实盈。任何人不得篡改或授意、指使、强令他人篡改会计报

表的有关数字，维护会计报表信息的真实性。

2、单户会计报表月报应在次月15日前报出，合并会计报

表应在次月20日前报出，年度报表应在年度终了30天内报出,

遇法定节假日可顺延。

3、季度报表和年度报表应附财务状况说明书，财务状况说

明书对下列事项进行重点说明：

①企业对外投资的主要类型及投资收益。

②企业固定资产变动情况。

③提供抵押、对外担保等或有负债。

④收入、利润、费用、薪酬实际完成情况，以及预算进度

执行情况，必要时可同比分析。

⑤资产、负债、所有者权益的重大（重要）增减变动。

⑥经营活动、投资活动、筹资活动现金流量情况。

4、会计报表封面统一，封面上要有各单位负责人和报表编

制人签字，并加盖公章。

5、会计报表的报送。单户会计报表须按月报送各单位负责

人，合并会计报表按月报送公司领导。

（三）会计凭证、会计账簿、会计报告和其他会计资料，应

当建立档案，妥善保管。会计电算化有关的电子数据、会计软

件资料等应当作为会计档案进行管理。会计档案建档要求、保

管期限、销毁办法严格按照公司《会计档案管理办法》执行。

第三节会计科目使用规范及会计核算方法

第二十四条公司按统一的会计科目进行会计核算，以便

于会计核算、财务预算、编制报表等统一。

第二十五条会计科目的管理权在财务总监。公司会计人

员因核算的需要新增或变更明细科目的，应向公司财务总监提

出书面申请，由财务总监审核批准后可新增或变更明细科目。

第二十六条具体会计科目使用规范及会计核算方法严格

按照企业会计准则、公司相关财务管理制度执行，任何人不得

随意改变。

第四章货币资金及结算资金管理

第二十七条公司的货币资金由财务部统一核算管理，除

按规定保持一定的库存现金外，其余的都必须存入法定金融机

构。公司各部门不得截留收入、坐支现金、私设小金库和私自

开设银行账户。

第二十八条实行钱账分管，会计人员不得兼任现金收付

及保管业务，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、

费用、债权债务帐目的登记工作。

第二十九条严格资金使用审批手续。财务人员必须按照

审批人的批准意见办理货币资金业务。对一切审批手续不全、

不符合规定的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。资金使

用审批手续严格按照本办法第八章《财务报销规定和流程》执

行。

第三十条出纳人员根据审核无误的付款凭证填制银行票

据，交指定人员审核并加盖银行预留印鉴后，才能办理银行付

款业务。通过网上银行付款的，严格按照公司《网上银行支付

管理办法》执行。

第三十一条资金收支必须及时入账，对现金实行不定期

抽盘。财务人员必须按月编制银行存款余额调节表和现金盘点

表，并交指定人员审核，保证账实相符，如出现账实不符，必

须及时查明原因，分清责任，及时纠正或追究相关人员的责任。

银行存款余额调节表应与银行交易对账单一并装订成册，妥善

保管。

笫三十二条库存现金的管理

（一）根据国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定，现

金的使用范围为：

1、用工时间不足两个月的临时用工工资，包括支付给城乡

居民个人劳动报酬（如搬运费、其他服务费）。

2、职工的各种工资性津贴。

3、根据国家制定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育

等各种奖金。

4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金

支出。

5、出差人员必须随身携带的差旅费。

6、向个人收购农副产品和其他物资的价款。

7、结算起点（1000元）以下的零星开支。

8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

（-）所有对公业务原则上不得使用现金。支付给公司外

的单位或个人金额超过1000元的，需采用转账方式，不予现金

支付，特殊情况下履行特殊审批程序后方可执行。

（三）出纳人员对现金应做到日清月结。不得挪用现金、

坐支现金和以“白条”抵库。每日终了必须进行现金盘点，如果

出现现金长、短款，应立即做出记录，查明原因，并按程序报

告，做出相应处理。

第三十三条银行存款的管理

（一）银行账户开立、使用、变更、撤销必须按公司规定

和程序上报审批，所有银行账户由财务部统一管理。银行账户

只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或

个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

（二）银行账户印鉴的使用实行两章分管并用制。财务专

用章由出纳保管，法定代表人印章由会计保管，严禁一人保管

支付款项所需的全部印章。由于工作需要，财务印鉴交由他人

代为保管时，必须经财务总监批准并做好财务印鉴的移交记录。

（三）内部资金调度。内部资金调度指公司根据项目融资、

近期资金动态，测算资金余额，考虑公司融资、与银行协作需

要等因素，为合理分配公司各银行账户资金存款量、资金流水

量，在公司银行账户之间调度资金的操作。

（四）公司银行账户之间资金调拨由财务部经办。由财务

部经办人填写《付款审批单》，5000万元（含5000万元）以下

的资金调度由财务总监、副总经理、总经理、法定代表人签字

审批后即可执行。5000万元以上的资金调度，在完成上述审签

程序后提请公司董事会审议通过后并在上级公司报备方可执

行。

第三十四条财务部以资金的安全性、效益性、流动性为

中心，定期或不定期对库存现金、资金结算、银行账户、银行

存款及对账工作进行检查，根据检查情况，定期向财务总监、

总经理、董事长专题报告。

第五章备用金管理

第三十五条备用金使用范围：采购员零星采购备用金；

个人因公出差零星开支备用；经常性的零星开支备用金；其他

备用金。

（一）备用佥借款和报销

1、不得办理公司员工与工作无关的备用金借款。

2、借款人员借备用金时，需填报《借款审批单》，并按本

办法第八章《财务报销规定和流程》办理审批手续，经财务人

员审核无误后才能办理付款手续。

3、备用金一般情况下应在业务完成后一个月内到财务部办

理报销，特殊情况下经借款审批领导同意后，可延迟至业务完

成后两个月内报销，逾期财务管理中心不予受理。备用金坚持

“前款不清，后款不借”的原则，但符合本办法第三十三条第

（一）款第4项的除外。

4、因业务性质特殊性需长期借用备用金的人员可由财务部

根据实际情况核定，拨出一笔固定数额的现金并规定使用范围。

（二）备用金的管理

1、财务部应按借款日期、借款部门、借款人、用途、金额,

建立备用金台账，定期及时清理。

2、所有备用金借款，必须在年末进行彻底核对清理，原则

上不允许跨年度使用。对因特殊原因必须跨年度使用备用金时,

年底必须重新办理借款手续，并冲销当年借款。

第六章固定资产管理

第三十六条公司固定资产管理实行分工负责、归口管理

原则。综合部对公司固定资产负归口、统筹管理责任，财务部

负会计核算、监督责任，使用单位对实物负直接管理责任，并

实行单位领导负责制，确保固定资产的安全完整。

第三十七条财务部具体职责。督促相关部门（单位）及

时组织对已完工在建工程的竣工验收、决算，及时将在建工程

结转入固定资产；负责对固定资产形戌价值所发生的各项费用

进行审核和归集；负责计提和分配固定资产折旧费用；负责计

缴与固定资产使用、处置有关的各项税费；负责审查、办理固

定资产的购置、转移、清理出售等各环节的财务手续；负责固

定资产的总分类核算和明细分类核算及固定资产卡片账的管理

工作。配合公司定期组织的对固定资产清查，以及盘盈、盘亏、

报废、毁损等业务处理；配合固定资产日常事务工作。

第三十八条固定资产确认条件。固定资产指同时满足与

该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成

本能够可靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经

营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

第三十九条固定资产的分类与折旧方法除已提足折旧仍

继续使用的固定资产之外，本公司对所有固定资产计提折旧。

折旧方法采用年限平均法。

本公司的固定资产类别、折旧年限、残值率和年折旧率如下:

资产类别预计使用寿命（年）残值率年折旧率％

房屋及建筑物3552.71

机械设备1059.50

电子设备5519.00

运输工具5511.88

其他设备5519.00

第四十条固定资产使用单位要明确专人，负责建立健全

本单位使用的固定资产管理台账、卡片账，并按时登记，经常

对本单位固定资产进行清查盘点，做到帐卡、账实相符；按照

规定办理固定资产增减变动手续；做好本单位所辖固定资产的

维护和保管工作；固定资产管理人员变动，应做好交接工作。

第四十一条固定资产的购置，按公司发布的《采购管理

制度》执行。自建（制）的固定资产应及时办理竣工结算手续。

第四十二条外借、转移、调拨固定资产，对闲置、不需

用固定资产进行处置，以及固定资产发生毁损，或有淘汰换新、

无法修复、维修费用过高等情形时，严格按照公司固定资产具

体管理办法和流程执行。财务部根据相关审批意见、依据进行

账务处理。

第四十三条固定资产应于每年年终进行清查盘点，由综

合部组织，财务部配合实施。实物盘点应编制盘点清册，由盘

点人员和综合部负责人签字确认，并与会计账务、资产台账核

对，确保账实相符。如有不相符的情形，应及时查明原因，分

清责任，由综合部、财务部报各分管领导审批后处理。

第七章成本管理

第四十四条公司应建立完善的戌本控制管理体系，增强

成本控制力度，降低成本费用，提高市场竞争力；成本控制管

理应遵守国家有关法规政策，落实成本岗位责任制，完善成本

管理基础，形成有效的成本监控系统，努力降低成本，提高经

济效益。

第四十五条成本管理的基本原则：以市场需求为导向，

保证质量为前提，过程控制为环节，规范操作为手段，提高经

济效益为目的。

第四十六条公司财务部应建立和完善成本核算基础工

作，合理确定成本计算对象，正确归集和分配成本的费用，及

时、准确、完整地提供成本核算资料。

第四十七条成本核算的一般步骤：

（一）根据成本核算对象的确定原则和项目特点，确定成

本核算对象。

（二）设置有关成本核算会计科目，核算和归集成本费用。

（三）按受益原则和配比原则，确定应分摊成本费用在各

成本核算对象之间的分配方法、标准。

（四）将归集的成本费用按确定的方法、标准在各成本核

算对象之间进行分配。

（五）编制成本计算表，计算各成本核算对象的总成本。

（六）正确划分已完工和未完工产品之间的成本，分别结

转完工产品成本。正确结转完工产品的销售成本。

（七）编制成本报表，根据成本核算和管理要求，总括反

映各成本核算对象的成本情况。

第四十八条成本的核算对象的确定原则：应满足成本计

算的需要，便于成本费用的归集，利于成本的及时结算，适应

成本监控的要求。

第四十九条财务部应根据核定的成本预算，努力做好成

本管理工作，及时进行成本分析，发现成本管理中存在的问题,

寻求降低成本的途径，提出改进建议。

第五十条公司成本控制部门应健全与成本核算有关的原

始记录，加强定期盘点工作，确保成本核算资料的真实可靠。

第五十一条成本支出必须按公司有关制度执行，财务部

必须严格把关，成本支出审批流程严格按照公司《采购管理制

度》、《财务报销规定和流程》执行。

第八章财务报销规定和流程

第一节报销种类

第五十二条采购类。以公司发布的《采购管理制度》确

定的类别为准。

（一）设备（物资）类。包括办公用品、办公设备（施）、

交通工具（车辆）、建筑材料、劳保用品、工程设备、机电设备、

工器具、仪器仪表等。

（二）服务（劳务）类。包括检测、咨询服务、分包服务

及比选规模限额以下的建设项目的施工、勘察设计、监理服务

等。

第五十三条费用类。包括工资、咨询中介费、职工教育

经费、广告品牌费、办公费、业务招待费、通讯费、差旅费、

党（团）组织活动经费等。

第五十四条借款类。包括个人备用金、集团内部资金拆

借（结算）、集团外部资金拆借等。

第五十五条其他未列明的财务报销。包括存出（退还）

各类保证金，各类长、中、短期投资性支出（含新设公司；股

权、债权投资；并购、重组；项目投资等）及处置，对外担保,

固定资产购置及处置，对外捐赠、赞助等重要资金往来和经济

行为。

第二节报销原始凭证要求

第五十六条财务报销，必须取得正式、合法合规的票据,

印章齐全。

（一）票据包括增值税专用发票、增值税普通发票（含折

叠票、卷票、电子发票、定额票）、机动车销售统一发票、行

政事业单位非经营服务性收款收据、一般性收款收据（仅限于

借款等往来业务使用）。

（二）增值税发票，应准确填写公司全称、统一社会信用

代码。增值税专用发票，还应准确填写公司开户行名称、账号、

开户行地址、电话等信息，并提交专用发票的发票联、抵扣联。

（三）增值税专用发票的发票联、抵扣联须加盖发票专用

章，增值税普通发票的发票联须加盖发票专用章，各类收款收

据须加盖财务专用章。税务机关代公司开发票，由公司自行盖

发票专用章；代个人开发票，由税务机关盖代开发票章；建筑

业、交通运输业等对备注栏有特殊规定的，按相关规定填制。

（四）原始凭证记载的各项内容均不得涂改、挖补；原始

凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加

盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重

开，不得在原始凭证上更正。

（五）原始凭证的内容应具备：凭证的名称；填制凭证的

日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或

者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容、数量、单价和金

额等。

（六）从外单位取得的除发票外的原始凭证，应盖有填制

单位的印章（印章种类根据不同的原始凭证区分，以下同）；从

个人处取得的除发票外的原始凭证，应有填制人员的签名或者

盖章，自制原始凭证应有经办单位领导人或者其指定的人员签

名或者盖章。对外开出的原始凭证，应加盖本单位印章。

（七）凡填写有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写

金额须相符。购买工程类及大宗商品，应有验收证明，一般商

品应有入库单。支付款项的原始凭证，应有收款单位或收款人

的收款证明。

（A）应取得增值税专用发票而未取得，或者取得的增值

税专用发票不符合规定、导致无法进行增值税款抵扣的，应及

时补开（重开）。

因责任人原因导致无法补开（重开）或不能及时补开（重

开）专用发票，以及超过认证期限申请财务报销的，如未造成

公司损失或单笔经济损失低于1000元，不追究责任。造成2000

元以上（含累计）经济损失的，应追究责任人的责任。

（九）取得的合法有效票据如有遗失，应按照财政部和国

家税务总局相关规定补齐报销附件，否则，财务部有权予以退

回，要求更正。

第五十七条按公司发布的《合同管理办法》须签订合同

的，在财务报销时须附合同原件及合同盖章审批单复印件。

第五十八条凡根据公司领导班子办公会、董事会相关议

事制度，要求上会审议（决议）的，财务报销时须附上相关会

议纪要、决议。

第五十九条财务报销，必须按规定取得其他附件，粘贴

整齐，杜绝“白条”或不规范凭证、票据支取资金。由于特殊

原因暂时未能取得合法有效票据等附件的，财务审核人员应做

好相应台账记录，按“谁主管（谁支出）、谁报销、谁负责”的

原则，由责任人及时催收补齐，未及时催收、补齐给公司带来

不利影响的，应追究责任人的责任。

第六十条报销单据填制种类。个人备用金填制《借款审

批单》，差旅费填制《差旅费报销单》，除此之外，凡属成本费

用中列支的报销填制《费用报销单》，反之，凡不属成本费用中

列支的报销填制《付款审批单》。

第三节报销审批权限

第六十一条采购类报销

（一）自建、自营业务。自建、自营业务应纳入公司全面

预算管理。由公司在下达的年度财务预算指标范围内，根据生

产经营实际，加强采购预算、采购计划管理，财务部根据公司

的《采购管理制度》《合同管理制度》规定进行审核报销是否

符合规定。

（二）对没有预算指标或超出预算指标的开支，本着重要

性原则，履行特定的预算外审批程序（经预算领导小组审核，

提交公司领导班子办公会、董事会审议、决议通过，以下同）

后执行。

第六十二条费用类报销

（-）费用类报销基本原则

1、费用开支，应执行先申请、后开支、再报销的流程。

2、财务人员应根据年初下达的财务预算进行审核，预算内

的费用可直接报销。

3、遵循“谁主管、谁报销"、“谁支出、谁报销”的原则。

（二）费用报销

1、公司费用报销权限指引（见附件1）。

2、薪酬。经公司分管副总、经财务总监、总经理签字后，

再由公司法定代表人签字方可报销。

3、单笔金额在2万元以下的，须经公司分管副总、财务总

监、总经理签字后，再由子公司法定代表人或授权代表人签字

方可报销。

4、单笔金额在2万元（含2万元）以上、5万元以下的费

用，凡适用于《采购管理制度》的采购，按该制度审批权限、

审批流程执行财务报销。反之，则提请公司董事会决议通过后

执行。

5、单笔金额在5万元（含5万元）以上的费用，凡适用于

《采购管理制度》的采购，按该制度审批权限、审批流程执行

财务报销。反之，则按公司相关议事制度，提请上会审议（决

议）通过后执行。

6、业务接待费报销。公司商务接待参照《****属企业负责

人履职待遇、业务支出管理办法》（***〔***）**号）执行。公

务接待按《***办公室关于进一步规范机关公务接待工作的通

知》执行。

7、差旅费报销，应将出差发生的交通费、补贴、住宿费及

其他杂费，连同相应的原始票据，一并粘贴填制《差旅费报销

单》，不能分拆项目分次报销。

8、员工个人通讯费、交通费的报销统一执行《****公司员

工补贴发放方案》，以部门为单位，按月在次月15号前报销。

9、费用类报销，除交通费、通讯费按月报销外，其他费用

类原则上应在业务发生后两个月内办理财务报销。大额采购类

业务，除跨年度项目外，原则上应在验收合格后的当年度办理

结算报销。跨年度项目，原则上应根据项目进度办理结算报销。

以上报销，特殊情况下经审批后可适当延期报销。

10、取得的增值税专用发票，均须在国家税务总局规定的

限期内（现行规定为360天。如有变更，以国家税务总局的公

告为准）完成财务报销、认证。

11、其他费用报销参照集团公司财务管理制度。

第六十三条借款类报销

（一）个人备用金

1、公司相关部门人员因公需要借款时，须填制《借款审批

单》，注明借款事由、借款金额。

2、《借款审批单》分别经部门负责人、财务总监、分管副

总、总经理、法定代表人审批后，由财务部办理付款。

（二）资金拆借

1、集团内部借款。由借款单位上报资金计划（含用途），

经公司初步同意后，由双方签订借款合同，财务部填制《付款

审批单》，分别经部门负责人、财务总监、分管副总、总经理、

法定代表人签字审批后，由财务部办理付款。

2、集团内部挂帐资金结算。由财务部牵头，收款方开具转

账通知单，分别经部门负责人、财务总监、分管副总、总经理、

法定代表人签字审批后，由财务部办理付款。

3、集团外部资金拆借。由承办部门牵头，按公司相关议事

制度，提请上会审议（决议）通过后，双方签订借款合同。达

到合同约定的付款条件后，由承办部门填制《付款审批单》，

分别经部门负责人、分管领导、财务总监、分管副总、总经理、

法定代表人签字审批后，由财务部办理付款。

第六十四条其他未列明的财务报销

（一）其他未列明的财务报销。包括存出（退还）各类保

证金，各类长、中、短期投资性支出（含新设公司；股权、债

权投资；并购、重组；项目投资等）及处置，对外担保，固定

资产购置及处置，对外捐赠、赞助等重要资金往来和经济行为。

（二）如公司制定了专项制度，按专项制度规定的审批流

程、审批权限执行财务报销。

（三）如没有专项制度，但根据公司相关议事制度，应提

请上会审议（决议）事项，由承办部门牵头，提请审议（决议）

通过后，填制《付款审批单》或《费用报销单》，分别经部门

负责人、财务总监、分管副总、总经理、法定代表人、签字审

批，由财务部办理付款。

第四节费用报销流程图

第六十五条公司费用报销流程（见附件2）

第五节费用术语及使用规范

第六十六条费用术语及使用规范（见附件3）

第六节财务报销附件规范指引

第六十七条财务报销附件规范指引（见附件4）

（一）凡要求附送货单、或费用明细结算单的，请加盖发

票专用章。

（二）金额在1000元以上的报销，原则上应转账支付，请

同时附收款方开户行、账号等准确信息。

（三）收款方名称、开户行、账号应与合同签订单位一致。

如遇极特殊情况不一致的，应提交合同签订单位营业执照、法

定代表人授权委托书、法定代表人身份证复印件、情况说明（明

确承担由此产生的一切法律责任，并加盖财务专用章、法定代

表人印章）。

（四）财务报销附件，包括但不限于附件4规范指引。对总

额小、单价低、零星或特殊的财务报销，根据实际情况和重要

性原则，提供合法、合规、合理的报销附件。

第七节票据粘贴及填写

第六十八条原始票据粘贴方法及报销单据填写规定（见

附件5）

附件1

公司财务报销权限指引

分类审批流程及权限

项目报销

明细项目

部室备注

部门财务分管财务总经理法定代

主管会计副总总监表人

采购设备、物资、服

各承办部门复核复核审核审核审核审批

费用务等采购

工资总额综合部复核复核审核审核审核审批

编制内

五险一金综合部复核复核审核审核审核审批

薪酬总

廉保金综合部复核复核审核审核审核审批

额

辞退福利综合部豆核复核审核审核审核审批

编制外工资总额综合部夏核复核审核审核审核审批

薪酬总五险综合部复核复核审核审核审核审批

额辞退福利综合部复核复核审核审核审核审批

党组织活动经费各承办部门复核复核审核审核审核审批

团组织活动经费各承办部门复核其核审核审核审核审批

内刊宣传费各承办部门夏核受核审核审核审核审批

扶贫、捐赠各承办部门复核复核审核审核审核审批

招聘经费各承办部门夏核复核审核审核审核审批

诉讼费各承办部门复核复核审核审核审核审批

效能监察专项费各承办部门复核复核审核审核审核审批

生产系统维修费各承办部门复核复核审核审核审核审批

安全生产费各承办部门复核复核审核审核审核审批

分类

劳务费各承办部门复核复核审核审核审核审批

费用

财产保险费各承办部门复核复核审核审核审核审批

办公用水电气费各承办部门复核复核审核审核审核审批

办公费各承办部门复核复核审核审核审核审批

车辆运行费各承办部门夏核复核审核审核审核审批

董监事股东会费各承办部门复核复核审核审核审核审批

信息化服务费各承办部门复核复核审核审核审核审批

社会支出各承办部门豆核复核审核审核审核审批

财务费用各承办部门复核审批

税费各承办部门复核审批

咨询中介贽各承办部门复核复核审核审核审核审批

分类

职工教育经费各承办部门复核复核审核审核审核审批

费用

福利费各承办部门角核角:核审核审核审核审批

工会经费各承办部门复核复核审核审核审核审批

检验检测费各承办部门复核复核审核审核审核审批

警卫消防救护费各承办部门复核复核审核审核审核审批

生产绿化环保费各承办部门复核复核审核审核审核审批

机物料消耗各承办部门复核豆核审核审核审核审批

排污费各承办部门复核复核审核审核审核审批

房屋租赁费各承办部门夏核复核审核审核审核审批

生产装置租赁费各承办部门复核复核审核审核审核审批

土地租赁费各承办部门复核复核审核审核审核审批

装卸运输费各承办部门复核复核审核审核审核审批

仓储费、包装费各承办部门复核复核审核审核审核审批

劳动保护费各承办部门夏核复核审核审核审核审批

广告品牌费各承办部门复核复核审核审核审核审批

协会会费各承办部门复核复核审核审核审核审批

规费各承办部门复核复核审核审核审核审批

业务招待费各承办部门复核复核审核审核审核审批

通讯费各承办部门复核复核审核审核审核审批

交通费各承办部门复核更核审核审核审核审批

差旅费各承办部门豆核复核审核审核审核审批

物业管理费各承办部门复核复核审核审核审核审批

工作会议费各承办部门复核复核审核审核审核审批

报刊杂志费各承办部门复核复核审核审核审核审批

注：分类费用中，凡适用于《采购管理制度》的，按该制度的规定进行采购再进行报销。包括但不限于劳动

保护品、办公费中的办公家具、办公设备、办公装修、办公维修等。

附件2

公司费用报销流程

更

■雪勰器莎良搐学

03

券编徼郑伴”

■L会J

1^"!

氤察蒂

邀邳蹒

■LJ

05

臣阳就荏

掇闲想图

■kJ

03

甲瀛南

磁滞蹦i

■L」

尸肾

拿廖花

■薄疆鞫■

的

破闱窟忖

■k.」

公司费用报销流程

节点说明

步骤执行角色工作内容

部门

01整理好需要报销的发票和单据，按照财务规范要求填写相应的报销单。

经办人员

按规定的审核权审核本部门人员的报销单并签字,审核内容是：

02部门主管

1、费用产生的原因及真实性。2、费用的合理性。3、是否在预算范围内。

财务对报销进行审核，审核内容为：1、产生的费用是否符合报销标准。

03

会计2、报销附件是否符合财务规范要求，是否真实、有效、完整。

按规定对由自己分管范围内已由部门负责人、财务会计签字确认的报销单

04分管副总予以再次审核、签字确认。审核内容：1、费用产生的原因及真实性。2、

费用的合理性。3、是否在预算范围内。

1、实质审核支付是否符合公司内控制度、法规及程序要求；2、审核是否

05财务总监

符合合同约定的支付条件；3、确定又付的安全性。

06总经理按规定对已由财务总监签字审核的报销单予以审核。

按规定对已由公司财务总监、分管副总、总经理签字审核的报销单予以审

07法定代表人

批

财务按岗位分工受理对应的公司报销业务。主要内容包括：

08

出纳1、产生的费用审批签字手续是否完整正确；2、及时办理支付。

附件3

费用术语及使用规范

序号费用术语使用规范

员工（编制内、外员工）工资（含计时工资、计件工资、新参加工作员工的见习工资、

技能及岗位工资、职务工资、技术等级工资等）、奖金（含创文奖、安全奖、考核各项

1工资总额

指标的综合奖、提前竣工奖、年终奖、项目建设奖、节约奖、劳动竞赛奖、先进奖、提

成奖等各类单项奖）、津贴、补贴

1.基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等国家规定必须办理

2五险一金的保险；2.补充养老保险、补充医疗保险、意外人身伤害保险、其他为职工支付的商业

保险等非国家规定必须办理的保险：3.企业为员工缴纳的住房公积金、职业年金等

3廉保金

1.解除与职工的劳动合同一次性支付的经济补偿

4辞退福利

2•解除与职工的劳动合同，通过支付或提高离职后的福利方式发放的经济补偿

5党组织活动经费中共党组织的开展教育活动经费，不包括党委部门的日常工作费用

6团组织活动经费团组织的开展教育活动经费，不包括团委部门的日常工作费用

7内刊宣传费内部宣传费（含普法费）、内部报刊印刷费用与非员工稿酬费用

8扶贫、捐赠因扶贫、捐赠发生的支出

为招聘发生的广告费、进场费等直接费用（含支付给猎头公司、特招人原单位、学校的

9招聘经费

服务费）、应聘人员的交通住宿费、安家费等费用

支付司法机关的起诉费、应诉费，包括被验、鉴定、公告、翻译费、执行判决的实际支

10诉讼费

出费用等，不含律师费

11效能监察专项费纪检监察工作中发生的资料费、宜贯费、活动费，支付给中介的费用和中介发生的差旅费

生产装置、生产设施修理费，包括道路、堡坎、地下管网等，不含办公车辆、办公设施、

12生产系统维修费

办公家具维修费

实际发生的安全生产费用，完善、改造和维护安全防护设备、设施支出；配备必要的应

急救援器材、设备和现场作业人员安全防护物品支出；安全生产检查与评价支出；重大

13安全生产费

危险源、重大事故隐患的评估、整改、监控支出；安全技能培训及进行应急救援演练支

出等

14劳务费支付给劳务公司的用工费用

15财产保险费不含办公车辆保险和采购物资、销售商品的途中保险费

16办公用水电气费包括中央空调费、水贽、电费、气费、暖气费