税务师考试《涉税服务相关法律》新考纲题库解析(2025年)

一、单项选择题(共60题)A.进入纳税人的经营场所检查B.检查纳税人账簿、记账凭证、报表和其他有关资料C.到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据D.将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务A.发包人逾期不支付工程价款B.承包人交付竣工结算文件后超过1个月，发包人仍不支付工程价款C.承包人未在合理期限内提交竣工结算文件D.发包人未按照合同约定提供施工条件确的是：A.纳税人必须在规定的期限内自行向税务机关进行纳B.扣缴义务人应在规定期限内向税务机关报送代扣代缴税款报告表。当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，向税务机关报送代扣代4、下列哪种情形下，纳税人有权要求税务机关D.纳税人对税务机关的决定不满。5、甲公司因税务争议与税务机关发生诉讼，下列关于法院审理该案件的说法正确A.法院审理该案时应当公开进行B.法院审理该案时应当不公开进行C.法院审理该案时应当不公开审理，但当事人双方同意公开的除外D.法院审理该案时是否公开审理由法院决定6、某企业对税务局作出的处罚决定不服，向法院提B.企业可以不经行政复议直接提起行政诉讼。D.企业必须先经过行政复议程序，然后才能向法院提起行政诉讼。规定的除外。因此，对于税务局作出的处罚决定，企业可以选择直接提起行政诉讼，而无需先经过行政复议程序。7、问题描述：关于税收法律关系的主体，以下哪项描述是正确的?A.纳税人仅指负有纳税义务的人。B.扣缴义务人仅指代扣代缴、代收代缴税款的单位或个人。C.税务机关是代表国家行使征税权力的一方，属于税收法律关系的主体之一。D.其他选项都不正确。解析：税收法律关系的主体包括纳税人、扣缴义务人以及税务机关。其中，税务机关是代表国家行使征税权力的一方，因此它也是税收法律关系的主体之一。纳税人是指依照税法规定负有纳税义务的人，扣缴义务人则是指依法履行代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。因此，正确答案是C。8、问题描述：根据《税收征收管理法》,下列关于税务登记的说法错误的是：A.境外企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。B.纳税人在办理税务登记后，若发生变更，应在变更事项发生之日起15日内向原税务登记机关申请办理变更税务登记。C.从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。D.税务机关在进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为并有明显的转移、隐匿其应纳税收入迹象的，可以责成纳税人提供纳税担保。解析：根据《税收征收管理法》,税务机关在进行税务检查A.纳税人未按规定期限进行纳税申报。行措施。D.谨慎原则。担，从实现的债权中优先支付。因此，税务机关在行使代位权时，其行使范围应以债权人的债权为限，以保护债权人的利益。11、下列关于税务行政复议的说法中，哪一项是正确的?A.当事人对税务机关作出的征税行为不服时，可以直接向人民法院提起行政诉讼，而无需先申请复议。B.税务行政复议原则上采取书面审查的办法，但申请人提出要求时，可以口头审C.在税务行政复议过程中，申请人可以委托代理人进行复议，但代理人不得再委托其他人代理。D.若申请人对税务机关的行政复议决定不服，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起行政诉讼。解析：根据《中华人民共和国行政复议法》的相关规定，当事人对税务机关的征税行为不服，首先应当依法申请行政复议；对复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。因此，选项A错误。税务行政复议原则上采取书面审查的办法，但在特殊情况下，申请人提出要求的情况下，可以口头审理，故选项B不完全准确。申请人可以委托代理人进行复议，但代理人不得再委托其他人代理，故选项C也不正确。因此，选项D是正确的。12、以下哪种情况属于税务机关实施税务行政处罚时应遵循的程序?A.无需告知当事人处罚的事实、理由及依据。B.在作出处罚决定之前，必须听取当事人的陈述和申辩，并且记录在案。C.对于重大违法行为给予较重的行政处罚，税务机关只需内部讨论决定即可。13、关于税收征收管理法中的滞纳金计算，以下哪项描述是正确的?A.滞纳金自税款缴纳期限届满之日开始计算。B.滞纳金按照日加收万分之五的税率计算。C.若纳税人因有特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局或地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。D.纳税人未按期缴纳的税款，税务机关可以处以应纳税款0.5%至5%的罚款。解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。14、在处理税务争议时，如果当事人对税务机关作出的决定不服，可在收到决定书之日起多少日内向人民法院提起诉讼?解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条的规定，纳税人对税务机关作出的决定不服的，可以在接到税务机关做出决定的书面通知之日起六十日内向上一级税务机关申请复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起十五日内向人民法院起诉。A.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以抵缴税款B.责令纳税人提供纳税担保C.查封、扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产A.7日内可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼。A.限制民事行为能力人签订的所有合同均无效。D.在合同成立后，当事人不得以任何理由请求变更合同。解析：根据我国《民法典》,因重大误解订立的合同，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。因此选项C是正确的。其他选项说法并不完全准确。例如，限制民事行为能力人签订的与其年龄、智力相适应的合同有效；恶意串通损害第三人利益的合同属于可撤销合同而非一律无效；合同成立后原则上不允许随意变更或解除，除非有法定或约定的事由。18、在合同履行过程中，如果发现对方当事人存在欺诈行为，但合同本身未违反法律强制性规定，则该合同应如何处理?A.合同无效，当事人无需承担任何责任。B.双方协商一致，可以继续履行合同。C.当事人可以请求人民法院变更或者撤销该合同。D.合同有效，但需支付违约金。解析：根据《民法典》的相关规定，在合同履行过程中发现对方存在欺诈行为的情况下，尽管合同本身可能未违反法律强制性规定，但如果欺诈行为影响了合同的公平性和合法性，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以撤销该合同。因此，选项C是正确的。欺诈行为使得合同的基础丧失，双方无法再基于诚实信用原则继续履行，故可以请求撤销。其他选项不符合法律规定。根据《中华人民共和国税收征收管理法》,如果纳税人对税务机关的处罚决定不服，可以在收到处罚决定之日起多少日内申请行政复议?答案：解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条的规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。因此，纳税人对税务机关的处罚决定不服，在收到处罚决定之日起60日内申请行政复议。根据《中华人民共和国合同法》,如果一方当事人未履行合同义务或履行合同义务不符合约定，应当承担什么责任?C.违约责任D.赔偿损失答案：C.违约责任解析：根据《中华人民共和国合同法》第一百零七条的规定，当事人一方不履行合同义务A.法人只能通过依法成立的社会团体的形式设立B.法人必须有独立的财产和经费C.法人不能以自己的名义从事民事活动D.法人以其全部财产独立承担民事责任有必要的财产或者经费；(三)有自己的名称、组织机构和场所；(四)能够独立承担民A.对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，只能向该部门B.对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的C.对认为行政机关变更或者废止农业承包合同，侵犯其合法权益的，应当向省级D.对两个或两个以上行政机关以共同名义作出的具体行政行为不服的，向其中任答案：B、对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。解析：根据《行政复议法》的规定，对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为，由上一级主管部门管辖。对认为行政机关变更或者废止农业承包合同，侵犯其合法权益的，应当向乡、镇人民政府申请行政复议。因此，选项B正确。而其他选项不符合相关规定，故排除。23、关于税务行政复议，以下说法正确的是：A.如果对税务机关的征税行为不服，只能先申请行政复议，不能直接提起诉讼。B.对税务机关作出的不予抵扣税款的行为不服，可以直接向法院提起诉讼。C.税务行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。D.当事人对税务行政复议决定不服的，可以向人民法院提起诉讼。B.对税务机关作出的不予抵扣税款的行为不服，可以直接向法院提起诉讼。解析：根据我国行政复议法及行政诉讼法的规定，纳税人对税务机关作出的不予抵扣税款的行为不服，可以选择先申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼。24、下列哪种情形下，税务机关有权采取税收保全措施?A.纳税人未按规定期限缴纳税款，但未超过3个月。B.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象。C.纳税人因经营不善导致亏损，无法清偿到期债务。D.纳税人欠缴税款，同时又欠缴滞纳金，且欠缴税款金额较大。A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.税务检查权D.税款追征权解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定，税务机关有权对A.不予处罚B.减轻处罚C.加重处罚D.从重处罚解析：根据《中华人民共和国行政处罚法》第二十七条第一款规定，违法行为轻27、根据我国《税收征收管理法》,如果纳税人因A.1个月B.3个月D.12个月28、根据《中华人民共和国合同法》,当事人一方A.公平原则B.诚实信用原则C.平等原则A.申请人可以在知道具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请；B.申请人应当在知道具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请；C.申请人必须在知道具体行政行为之日起3个月内提出行政复议申请；D.申请人可以在知道具体行政行为之日起1年内提出行政复议申请。民、法人或者其他组织可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。31、根据我国现行法律法规，下列哪项不属于税收优先权的范围?A.税务机关征缴的罚款B.税务机关征缴的滞纳金C.债务人对银行的贷款D.债务人应缴纳的增值税行追缴。选项A和B中的罚款和滞纳金均属于税收优先权的范围。而选项C中，债务人A.代理期限届满B.委托人或受托人死亡或解散C.受托人或委托人被宣告破产D.双方协商一致同意解除协议A.行政复议必须由申请人主动提出C.对于行政机关的具体行政行为，只有申请人有权申请行政复议D.行政复议的申请人可以是自然人，也可以是法人或其他组织答案：D、解析：根据我国行政复议法的规定，行政复议既可以由公民、法人或者其他组织主动申请启动，也可以由行政机关依职权进行；申请人既可以是自然人，也可以是法人或者其他组织。因此选项A、B、C说法均不完全准确。34、在税务行政诉讼中，被告需对被诉税务具体行政行为的合法性承担举证责任。下列哪一项不属于被告提供的证据材料范围?A.被诉税务具体行政行为所依据的规范性文件B.与被诉税务具体行政行为相关的证据材料C.原告在诉讼过程中自行收集的证据材料D.在行政程序中为作出被诉税务具体行政行为所收集的证据材料答案：C、解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》的规定，在税务行政诉讼中，被告对其作出的具体行政行为负有举证责任，应当提供作出该具体行政行为的证据和所依据的规范性文件。此外，被告在作出具体行政行为时已经收集了证据，但因不可抗力等正当事由不能提供的，不得再作为人民法院认定被诉具体行政行为合法的根据。所以原告在诉讼过程中自行收集的证据材料不在被告提供的证据范围之内。35、关于税务行政复议的申请期限，以下说法正确的是：A.对税务机关作出的征税行为不服的，应当在知道该具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请。B.对税务机关作出的征税行为不服的，应当在知道该具体行政行为之日起九十日内提出行政复议申请。C.对税务机关作出的非征税行为不服的，应当在知道该具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请。D.对税务机关作出的非征税行为不服的，应当在知道该具体行政行为之日起九十日内提出行政复议申请。解析：根据《中华人民共和国行政复议法》及《税务行政复议规则》的规定，对税务机关作出的征税行为不服的，应当在知道该具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请。而对非征税行为不服的，则没有明确的时间限制，但一般情况下也是在知道该具体行政行为之日起六十日内提出。36、税务机关在处理税收争议时，以下哪种行为是符合规定的?A.税务机关可以直接修改纳税人的账簿记录，以确保计算准确。B.税务机关可以要求纳税人提供与案件相关的账簿、记账凭证等资料。C.税务机关可以自行决定对纳税人实施强制执行措施。D.税务机关可以未经通知直接扣押纳税人的财产。解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在处理税收争议时，有权要求纳税人提供与案件相关的账簿、记账凭证等资料，并且有权限制作检查存款账户通知书，通知银行或者其他金融机构冻结纳税人的存款。但是，直接修改纳税人的账簿记录、自行决定对纳税人实施强制执行措施、未经通知直接扣押纳税人的财产都是不符合规定的。37、根据我国《公司法》,有限责任公司的股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表()以上表决权的股东通过。A.二分之一B.三分之二C.四分之三D.全部B.三分之二A.平等原则B.自愿原则C.公平原则D.诚实信用原则D.诚实信用原则A.询问纳税人与纳税有关的问题和情况B.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料C.进入纳税人的生产、经营场所进行检查D.扣押纳税人的个人财产以保证税款的及时缴纳A.对税务机关作出逾期不缴纳罚款决定的，申请期限为2年B.对税务机关作出逾期不缴纳滞纳金决定的，申请期限为3年C.对税务机关作出逾期不缴纳罚款决定的，申请期限为3年D.对税务机关作出逾期不缴纳滞纳金决定的，申请期限为2年期不缴纳滞纳金决定的，申请人申请行政复议的期限为缴纳罚款决定的，申请期限则为1年。因此选项B正确。41、甲公司欠乙公司货款10万元，双方约定甲公司以一台机器设备进行抵债。根A.该抵债行为需要经过税务机关的批准才能生效B.甲公司无需缴纳增值税C.乙公司需缴纳契税D.乙公司需缴纳印花税缴纳契税；而抵债协议需要办理产权过户手续时，A.人民法院应当公开审理并宣告判决B.法院应当在立案之日起6个月内作出一审判决C.若被告对人民法院作出的第一审判决不服，有权向上一级法院提起上诉D.若原告对人民法院作出的第一审判决不服，有权向上一级法院提起上诉由最高人民法院批准，因此B项错误；行政诉讼原则上应公开审理，但涉及国家秘密、决不服，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，故D项错误。43、关于税收法律关系，下列说法正确的是()。A.税收法律关系中权利主体双方的权利义务是对等的B.税收法律关系中权利主体双方的权利义务是不对等的C.税收法律关系中的权利主体一方的权利义务是对等的D.税收法律关系中的权利主体双方没有权利义务关系权利主体一方(纳税人)的权利义务是相对应的，即其纳税义务是由法律规定的；而权利主体另一方(税务机关)则享有广泛的征税权。因此，税收法律关系中权利主体双方可以采取以下哪种措施()。A.责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起按日加收万分之五的滞纳金B.通知银行暂停支付该纳税人的存款C.向人民法院申请强制执行D.对直接责任人员进行罚款总金额为10万元。合同中特别规定了乙公司在收到货物后10天内支付货款。然而，乙公司在收到货物后的第20天才支付了货款，并因此产生了相应的逾期付款利息。根据A.逾期付款利息应按照中国人民银行规定的同期同类贷款利B.逾期付款利息应当按照合同约定的违约金条款计算。C.若双方未在合同中约定利息，乙公司无需支付逾期付款利息。D.逾期付款利息的计算标准无法确定，因此乙公司民银行规定的同期同类贷款利率计算。因此选项A损失共计30万元。乙公司不服一审判决，提起上诉。根据《涉A.乙公司有权在接到判决书之日起15日内提起上诉。B.乙公司必须在接到判决书之日起30日内提起上诉。C.乙公司可以随时提起上诉。D.乙公司无权提起上诉，因为一审判决已经生效。解析：根据《涉税服务相关法律》,当事人对一审判决不服之日起15日内提起上诉。因此选项A是正确的。决书之日起15日内向上一级法院提起上诉。A.向仲裁委员会申请重新审理B)向人民法院提起诉讼C)向仲裁委员会申请撤A.税务登记管理B.纳税申报管理C.税款征收管理D.违法处罚解析：本题考查的是《税收征收管理法》中关于税款征收管理的规定。根据该法A.接受货币一方所在地B.履行义务一方所在地C.合同签订地D.标的物所在地诉?52、根据我国《合同法》,如果一方当事人不A.违约责任B.行政责任C.刑事责任D.民事责任A.专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领使用，因此A选项是正确的。销售免税货物不得开具增值税专用发票，故B选项错误。根据国家税务总局的规定，纳税人不得私自印制增值税专用发票A.合同解除后，尚未履行的债务，当事人可以请求恢复原状或者采取其他补救措B.已经履行的债务，当事人不可以要求恢复原状。D.若合同解除时债务人已履行部分债务，则债权人无权要求继续履行。全准确。55、根据《中华人民共和国税收征收管理法》,下列关于税务登记的说法中，正确A.企业应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。B.税务登记分为开业登记、变更登记和注销登记三种类型。D.扣缴义务人不需要办理税务登记。30天内应向税务机关申报办理税务登记，因此选项A是正确的。C.判决撤销原决定，并责令被告重新作出决定。解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》及《税务行政诉A.税收法律主义是其核心内容之一。B.税收法律主义要求所有税收必须由法律规A.税收法定主义B.税收公平主义C.税收确定性原则D.税收效率原则59、以下哪一项不属于涉税服务相关法律规定的范围?A.税收征收管理法B.民事诉讼法C.增值税暂行条例D.企业所得税法A.有权要求税务机关提供税收政策咨询B.有权拒绝支付超过法律规定范围的税款C.有权对税务机关的决定申请行政复议或提起行政诉讼D.无权要求税务机关公开所有涉税信息的表述。A.对税务机关作出的征税行为不服的，应当自收到税务机关作出的作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请；B.对税务机关作出的征税行为不服的，应当自收到税务机关作出的作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请；C.对税务机关作出的征税行为不服的，应当自收到税务机关作出的作出具体行政行为之日起30日内提出行政复议申请；D.无论何种情形，都应在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政A.税务行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当B.当事人不在场时，税务机关应于7日内依照民事诉讼法的有关规定，将行政处C.税务机关发现纳税人有税收违法行为，在规定的纳税期前发现的，应当通知其D.税务机关发现纳税人有税收违法行为，在规定的纳税期后发现的，不得给予处A.权利义务关系具有对等性B.主体双方的权利义务是不平等的D.法律关系的客体具有多样性●正确答案为C和D。●解析：税收法律关系属于财产流转法律关系，其主体权利义务是对等的，不存在A.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款B.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长D.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予●正确答案为A和B。●解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。逃税行为构成犯罪的，由人民检察院依法追究刑事责任；税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起15日内作出批准或者不予批准的决定。5、根据《税收征收管理法》,下列关于税务机关采取税收保全措施的说法，正确的A.税务机关可以对纳税人未缴纳的增值税实施税收保全措施B.税务机关可以对纳税人未缴纳的消费税实施税收保全措施C.税务机关可以对纳税人应缴纳的消费税实施税收保全措施D.税务机关不得对纳税人未缴纳的消费税实施税收保全措施解析：根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以对纳税人未缴纳的增值税、消费税以及其他税种未缴或少缴的税款采取税收保全措施，但不得对纳税人应缴纳的消费税等税种实施税收保全措施。因此，选项A和C不正确，选项D则是错误的。6、在处理税务行政复议案件时，如果申请人认为被申请人不履行法定职责，以下说法正确的是()。A.申请人必须提供证据证明其已经向被申请人提出申请B.申请人无需提供证据证明其已经向被申请人提出申请C.申请人应当提供证据证明其已经向被申请人提出申请D.申请人只需口头陈述即可提出申请。因此，选项B、D是不正确的，而选项A虽然在某些情况下可能需要提供证据，但在这种情形下并不完全准确。所以，选项C是正确的。A.税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相B.税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限D.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人的其他存款为限A.税务机关可以直接扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产B.税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.税务机关可以依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或D.税务机关可以查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以抵缴税款。税务机关无权直接扣押纳税人的财产，也无权查封纳税人的财产。因选项A和D不正确。9、根据我国《涉税服务相关法律》的规定，在处理税收争议时，纳税人可以采取A.申请行政复议B.提起行政诉讼C.直接向人民法院提起民事诉讼D.向仲裁机构申请仲裁A.税务机关可以扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产B.税务机关在必要时可以依法冻结纳税人的银行存款C.在特殊情况下，税务机关可以直接划拨纳税人的银行存款抵缴税款D.税务机关必须经过法院判决后才能实施强制执行措施11、下列关于增值税加计抵减政策的说法中，正确的有()。A.加计抵减政策适用于所有一般纳税人B.可以享受加计抵减政策的行业包括住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业和信息C.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，在确定适用加计抵减政策当期可以一次D.加计抵减额应当在发生相关成本费用的当期从进项税额中抵减12、根据《中华人民共和国合同法》,下列情形中，属于无效合同的有()。B.恶意串通，损害国家、集体或第三人利益的合同C.以合法形式掩盖非法目的的合同A选项错误，一方以欺诈、胁迫手段订立的合同，如果损害了国家利益，则属于可撤销合同；否则为有效合同。B、C、D选项均符合无效合同的定义，即恶意串通、以合法形式掩盖非法目的以及违反法律、行政法规强制性规定的情形下签订的合同均被视为13、根据我国《税收征收管理法》,以下哪些情形下税务机关有权采取税收保全措A.纳税人未按规定期限缴纳税款B.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象C.纳税人欠缴应纳税款，经税务机关通知申报而拒绝申报D.纳税人欠缴应纳税款，已经发生冻结存款的行为正确答案为B。税收保全措施是指税务机关对有逃避纳税义务行为的纳税人，依照法定程序对其部分财产实施扣押或查封，限制其转让或处分的权力，以确保税款能够及时足额入库的行14、关于税务行政复议中的调解原则，下列说法错误的是()A.调解应当遵循合法、公正、自愿的原则B.调解书自双方当事人签字之日起生效C.在行政复议过程中，税务机关可以主动进行调解D.经过调解达成协议的，由行政复议机构制作并送达行政复议调解书15、关于税收法律关系的说法，正确的是()。16、关于税收法律关系的特征，以下说法正确的是()。A.税收法律关系的主体双方的权利义务是平A.扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值应当与违法行为涉及的金额相当B.有证据表明纳税人有逃避纳税义务行为的，税务机关可以按规定采取强制执行措施C.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施D.税务机关采取税收保全措施时，可不经事先批准直接实施单价在5000元以上的其他生活用品，才不采取税收保全措施，故C项正确。A.扣押、查封的商品、货物或者其他财产价值超过应纳税额且明显不需要拍卖或B.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施C.税务机关采取税收保全措施时，需经县以上税务局(分局)局长批准D.税务机关扣押、查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单单价在5000元以下的其他生活用品，税务机关可以不采取税收保全措施，而不是一律面审查，也可以进行调查取证。因此选项D正确。20、在税务行政诉讼中，下列哪些情形下法院应当判决驳回原告的诉讼请求?A.被诉税务具体行政行为证据确凿，适用法律法规正确，符合法定程序。B.原告申请被告履行法定职责理由不成立。C.原告与被诉税务具体行政行为有法律上的利害关系。D.原告起诉超过法定期限，但有正当理由。在税务行政诉讼中，如果被诉税务具体行政行为证据确凿，适用法律法规正确，符合法定程序，则法院应当判决驳回原告的诉讼请求。因此选项A正确。选项B的情形下，法院应当判决驳回原告诉讼请求。选项C和选项D并不构成法院驳回原告诉讼请求的条件。因此选项A为正确答案。21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》,税务机关在执行税收征收时，有权采取以下哪些措施?A.检查纳税人账簿、记账凭证、报表和其他有关资料B.查封纳税人的财产C.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料D.要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，税务机关在执行税收征收时，有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料；检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；要求纳税人提供与纳税有关的文件、22、根据《中华人民共和国合同法》,如果合同中有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。以下哪A.当事人对合同内容有重大误解B.合同履行后给一方当事人造成较大损失C.当事人利用对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形，致使合同成立时显失公平D.双方协商一致同意变更合同条款23、根据我国《税收征收管理法》,税务机关在行使税收检查权时，有权采取以下哪些措施?A.要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料B.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料C.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D.到车站检查纳税人托运应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据的情况，并取得相关证明资料；有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，但不得将这些资料作为税务检查的依据；有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，但不得将这些检查结果作为税务检查的依据。因此，C选项中提到的到生活场所检查不正确。24、下列关于税务行政复议的说法中，哪一项是正确的?A.税务行政复议申请人必须先经过税务行政诉讼程序才能申请复议。B.如果对税务所作出的决定不服，只能向上一级税务机关申请复议。C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，只能向国务院申请行政复议。D.税务行政复议申请人在申请复议时，可以一并提出对税务机关相关规定的审查解析：根据《中华人民共和国行政复议法》及其实施条例的规定，对于税务行政复议，申请人可以在申请行政复议时一并提出对被申请人作出具体行政行为所依据的规定的审查申请。这意味着D选项是正确的。同时，根据《中华人民共和国行政复议法实施条例》的规定，对于税务所作出的决定不服的，既可以向上一级税务机关申请复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。因此，B选项也不完全准确。至于A选项，它混淆了行政复议和行政诉讼之间的顺序问题，实际上，申请人可以选择在行政复议或行政诉讼中先一步解决争议。所以，A选项也是错误的。最后，对于国家税务总局的具体行政行为不服的，申请人应当向国务院申请行政复议，而不是直接向国家税务总局申请复议，因此C选项也不正确。25、根据《中华人民共和国税收征收管理法》,税务机关在行使职权时，应当遵循A.公平公正原则B.合法性原则C.便民原则D.效率原则解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》,税务机关A.被申请人依据事实清楚、证据确凿、适用依据正确、程序合法、内容适当的证A.代位权是指在纳税人怠于行使到期债权，对国家税收造成损害时，税务机关可B.撤销权是指在纳税人无偿转让财产或者以明显不合理的低价转让财产对国家税C.税务机关行使代位权或撤销权的必要费用由纳税人承担D.以上说法都正确A.纳税人甲公司欠缴税款，其债权人乙公司未到期的债权已经届清偿期B.纳税人乙公司因违法经营被吊销营业执照，但尚未进行清算C.纳税人丙公司与债务人丁公司约定，丁公司若不能按时偿还贷款，则将其拥有D.纳税人戊公司以其持有的另一家公司的股权作为质押，从银行取得贷款A.查封商品、货物或者其他财产B.扣押纳税人的私家车C.冻结纳税人在银行的存款D.拍卖查封的商品、货物或其他财产以抵缴税款A.税务行政复议申请人只能是纳税义务人B.税务行政复议决定书一经作出即发生法律效力C.税务行政复议申请人可以在申请复议的同时一并提出赔偿请求D.税务行政复议期间，原则上不停止原具体行政行为的执行以停止执行：①被申请人认为需要停止执行的；②行政复议机关认为需要停止执行的；③申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；④法律规定停止执行的。因此选项A不完全正确，选项B也不准确，因为税务行政复议决定书在特定情况下才会发生法律效力，而不是一经作出即发生法律效力。31、关于税收法定原则，下列说法正确的是：A.税收法定原则的核心是国家征税必须依据法律规定B.税收法定原则要求所有税收要素在法律中明确规定C.税收法定原则强调纳税人权利和义务应由法律明确界定D.以上皆对D.以上皆对。税收法定原则是指税收的征收管理必须依照法律的规定进行。其核心在于税收权力的行使必须有法律依据，具体而言，包括税收要素(税种、税率、纳税对象、纳税期限等)必须在法律中明确规定，并且税收权力的行使也需有明确的法律规定。因此，选项A、B、C均符合税收法定原则的要求，故答案为D。32、根据《涉税服务相关法律》的规定，下列关于税务行政复议的说法，正确的是：A.纳税人对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可以申请行政复议B.税务行政复议决定书一经作出即发生法律效力C.税务行政复议期间，一般不停止原具体行政行为的执行D.纳税人只能向其所属税务机关的上一级税务机关申请复议A.纳税人对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可以申请行政复议。请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼，因此D选项不完全准确。A.行政复议决定书一经送达，即发生法律B.对于情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的案件，经行政复议机关负责人批准，可以适当延长，但延长期限最多不超过60日。C.复议机关审理复议案件，除依照法律规定进行调解外，应当实行书面审查。A.D正确。根据《中华人民共和国行政复●B错误。根据《中华人民共和国行政复议法实施条例长，但延长期限最多不超过30日。●C错误。根据《中华人民共和国行政复议法》,复议机关审理复议案件，除依照34、以下关于税务机关与纳税人的权利义务关系的说法中，哪些是正确的?A.税务机关应当依法为纳税人保密，未经纳税人同意，不得向任何单位和个人提供其涉税信息。B.纳税人有权利要求税务机关对其纳税情况予以保密。C.税务机关有权要求纳税人提供与其纳税义务相关的资料，并对这些资料进行审D.若纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关有权直接从其存款账户中扣缴税A.C正确。根据《中华人民共和国税收征收管理法》,税务机关应当依法为纳税人保密，未经纳税人同意，不得向任何单位和个人提供其涉税信息；税务机关有权要求纳税人提供与其纳税义务相关的资料，并对这些资料进行审核。●B正确。根据《中华人民共和国税收征收管理法》,纳税人有权利要求税务机关对其纳税情况予以保密。●D错误。根据《中华人民共和国税收征收管理法》,若纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关有权责令限期缴纳，并从滞纳之日起按日加收万分之五的滞纳金，但无权直接从其存款账户中扣缴税款。35、根据我国《合同法》,在下列哪种情形下，一方当事人可以解除合同?A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.在履行期限届满之前，当事人明确表示不履行主要债务C.当事人迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行D.当事人违约导致合同目的无法达成根据《中华人民共和国合同法》第九十四条的规定，在以下几种情形下，当事人可1、因不可抗力致使不能实现合同目的。2、在履行期限届满之前，当事人明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务。3、当事人迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行。36、根据《民事诉讼法》,下列关于法院调解的说法中，哪些是正确的?B.调解书的内容不得与未经当事人认可的事实冲突D.法院可以根据调解结果直接作出判决根据《中华人民共和国民事诉讼法》第九十条规定，调解应当根据自愿和合法的原则进行。调解书应当写明诉讼请求、案件的事实和调解结果。调解达成协议，人民法院应当制作调解书；调解书经双方当事人签收后，即具有法律效力。因此，法院调解书中不应含有未经当事人认可的事实，故选项B正确。而调解书并非所有情况下都必须制作，只有在调解成功的情况下才需要制作调解书，因此选项C错误。另外，经过调解达成协议后，如果一方反悔不同意，另一方也可以提起诉讼，法院仍可依法作出判决，因此选项D也是正确的。A.税收法律关系是基于税收法律法规而产生的，是一种法律上的权利义务关38、根据我国《税收征收管理法》,下列A.未按规定期限申报纳税B.伪造账簿以逃避应纳税款C.在账簿上多列支出以少缴应纳税款D.擅自销毁账簿解析：逃税行为主要包括以下几种形式：1)未按照规定期限办理纳税申报，或者进行虚假纳税申报；2)伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证；3)在账簿上多C、D选项均符合逃税行为的定义。而A选项39、甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，约定由甲公司向乙公司提供一批货合同中未明确约定交货地点。根据我国《民法典》的规定A.甲公司只能在自己所在地交货。B.甲公司只能在乙公司所在地交货。C.应当在乙公司所在地交货。D.交货地点应由双方协商决定。解析：根据《民法典》第五百一十条规定：“当事人就有关合同内容约定不明确，依照本法第五百一十一条的规定仍不能确定的，适用下列规定：(一)质量要求不明确的，按照强制性国家标准履行；没有强制性国家标准的，按照推荐性国家标准履行；没有推荐性国家标准的，按照行业标准履行；没有国家标准、行业标准的，按照通常标准或者符合合同目的的特定标准履行。”对于交货地点的约定不明时，应按照通常标准或符合合同目的的特定标准来确定，因此交货地点可以由双方协商决定。40、关于税收征收管理，以下哪项描述是错误的?A.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。B.纳税人对税务机关作出的征税行为不服，可以直接提起行政诉讼。C.税务机关在任何情况下都有权查询纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。D.纳税人必须在规定的期限内进行纳税申报。解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在执行税收征收管理时，有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。但是，税务机关在任何情况下无权查询纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。因此，选项C的说法是错误的。其他选项所述内容均符合法律规定。41、根据《中华人民共和国税收征收管理法》,以下关于纳税人的权利与义务说法A.纳税人有权要求税务机关依法为其保密其商业秘密和个人隐私C.纳税人有权申请延期申报或延期缴纳税款D.纳税人对税务机关作出的具体行政行为有异议时，有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人确实享有要求保密的权利，同时必须按照规定期限缴纳税款，有权申请延期申报或缴纳税款，并且对税务机关的具体行政行为有异议时，有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼。42、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》,以下关于税务机关及其工作人员的行为描述正确的是：A.税务机关应当在法定权限范围内行使职权B.税务机关工作人员在执行职务时应遵循程序公正原则C.税务机关工作人员滥用职权、玩忽职守的，依法追究刑事责任D.税务机关工作人员违法实施行政处罚的，受处罚人有权要求赔偿损失解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定，税务机关及其工作人员确实需要在法定权限范围内行使职权，并遵循程序公正原则；如果滥用职权、玩忽职守，将依法追究刑事责任；并且对于违法实施的行政处罚，受处罚人有权要求赔偿43、下列情形中，税务机关可以对纳税人采取税收保全措施的有()。A.隐匿账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入B.拒绝提供纳税资料C.转移应纳税收入D.虚开发票解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条的规定，税务机关有权申请人补正后可以成立，则复议机关应作出的决定为()。A.维持决定C.确认违法决定D.变更决定解析：根据《中华人民共和国行政复议法》第二十八条的规定，在复议过程中，A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务C.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行D.当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的解析：根据我国《合同法》,出现以下情况时，合同双方可以解除合同：●A项：不可抗力导致合同无法继续履行；●B项：一方明确表示或以实际行动不履行主要义务；●C项：一方在履行期限届满前明确表示不履行或延迟履行主要义务，并且在合理●D项：对方迟延履行主要债务或其他违约行为导致合同目的无法实现。46、在劳动争议案件中，关于仲裁时效的规定，以下哪几项是正确的?A.劳动争议申请仲裁的时效期间为一年B.仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算C.仲裁时效可以中止、中断D.时效期间从劳动关系终止之日起算解析：劳动争议申请仲裁的时效期间为一年，该时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。仲裁时效可以因特定原因而中止或中断，如因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权，时效中止；权利人向有关单位提出保护申请的，时效中断。因此，D选项中的“时效期间从劳动关系终止之日起算”是错误的。47、关于行政诉讼中被告的确定，下列说法正确的是：A.由行政机关委托的组织所作的具体行政行为，委托的行政机关是被告。B.行政机关被撤销的，继续行使其职权的行政机关是被告。C.经复议的案件，复议机关决定维持原具体行政行为的，作出原具体行政行为的行政机关和复议机关是共同被告；复议机关改变原具体行政行为的，复议机关是被告。D.对限制人身自由或者对财产的查封、扣押、冻结等行政强制措施不服提起的诉讼，只能由原告所在地人民法院管辖。解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》,对于限制人身自由或者对财产的查封、扣押、冻结等行政强制措施不服提起的诉讼，一般应由被告所在地或者原告所在地的法院管辖，但并非只能由原告所在地法院管辖。因此选项D的表述不完全准确。48、在民事诉讼中，以下哪种情形下，人民法院应当裁定中止诉讼?A.原告死亡，须等待其近亲属表明是否参加诉讼的。B.一方当事人因不可抗力的原因不能参加诉讼的。C.原告丧失诉讼行为能力，尚未确定法定代理人的。D.作为一方当事人的法人或其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的。解析：根据《中华人民共和国民事诉讼法》的相关规定，在上述四种情况下，人民法院应当裁定中止诉讼。这些情况包括但不限于当事人无法参与诉讼的情形，如死亡、不可抗力或无行为能力等。因此，四个选项都正确。49、背景信息：甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，约定由乙公司向甲公司供应一批货物，甲公司支付货款。合同中特别规定，如果乙公司在交货前发现甲公司的经营状况出现重大变化，有权解除合同并要求甲公司返还已支付的货款。后因甲公司经营状况恶化，乙公司决定解除合同并要求甲公司返还已支付的货款。根据上述背景，乙公司是否有权解除合同并要求甲公司返还已支付的货款?为什么?A.有权，因为合同中明确规定了该情形下的解除权。B.无权，因为合同中并未明确说明这种情形下的解除权。C.无权，因为合同解除需要经过甲公司的同意。D.无权，因为合同中并未涉及任何关于经营状况变化的条款。A.有权，因为合同中明确规定了该情形下的解除权。解析：根据题干描述，合同中明确规定了在乙公司发现甲公司的经营状况出现重大变化时，乙公司有权解除合同并要求甲公司返还已支付的货款。因此，乙公司基于这一合同条款，有权解除合同并要求返还货款。50、背景信息：甲乙两家公司签订了一份买卖合同，合同约定，如果一方违约，违约方需向守约方支付违约金10万元。后甲公司未按期交货，乙公司要求甲公司支付违约金。假设甲公司实际损失为8万元，根据合同法，乙公司最多能要求甲公司支付多少违约金?C.无法确定，需根据具体情况而定解析：根据合同法的规定，在双方约定的违约金数额与实际损失之间，以实际损失为限。因此，即使甲公司实际损失为8万元，乙公司最多也只能要求甲公司支付8万元的违约金。超过实际损失的部分无效。51、关于合同的效力，以下描述正确的是：A.无效合同自始没有法律约束力；B.可撤销合同在被撤销前具有法律效力；C.效力待定合同自始不具有法律约束力；D.具备生效条件的合同自成立时起生效。解析：根据《中华人民共和国合同法》,合同自依法成立时生效，因此选项C的表述是错误的。而选项A、B、D则是正确的描述，分别对应了合同无效、可撤销以及生效52、根据我国《民法典》,下列情形中，可以导致要约失效的情形有：A.拒绝要约的通知到达要约人；B.要约人依法撤销要约；C.承诺期限届满，受要约人未作出承诺；D.受要约人对要约的内容作出实质性变更。解析：根据《中华人民共和国民法典》的相关规定，选项中的所有情况均会导致要约失效。拒绝要约的通知、要约人撤销要约、承诺期限届满且未作出承诺，以及要约内容发生实质性变更，这些都符合导致要约失效的条件。53、根据《涉税服务相关法律》,下列关于税务行政复议的说法中，正确的有：A.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，可以申请行政复议也可以直接提起B.行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起六十日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于六十日的除外。C.对因纳税人、扣缴义务人和其他当事人非主观故意的计算错误造成的未缴或者少缴税款，在规定期限内补缴税款的，不予加收滞纳金。D.税务行政复议期间具体行政行为不停止执行；但是，有证据证明存在下列情形之一的，可以停止执行：(一)被申请人认为需要停止执行的；(二)行政复议机关认为需要停止执行的；(三)申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；(四)法律规定停止执行的。解析：A项错误，申请人只能选择申请行政复议或提起行政诉讼，不能同时选择。54、根据《涉税服务相关法律》,下列关于税务行政诉讼的说法中，正确的有：A.人民法院审理行政案件，由审判员组成合议庭，或者由审判员、陪审员组成合B.起诉状副本送达被告后，原告提出新的诉讼请求的，人民法院不予准许，但有正当理由的除外。C.在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人不得自行向原告和证人收集证据。D.法院审理行政案件，参照规章。解析：D项错误，法院审理行政案件，参照规章，但规章不能作为定案依据。B.意思表示真实C.不违反法律或者社会公共利益D.必须采用书面形式解析：根据《民法典》规定，民事法律行为有效的条件包括：1)行为人具有相应的民事行为能力；2)意思表示真实；3)不违反法律或者社会公共利益。因此，选项D(必须采用书面形式)并非是所有民事法律行为有效的必要条件。56、关于行政诉讼中的举证责任分配，以下哪A.被告对作出的行政行为负有举证责任B.原告可以提供证明被诉行政行为违法的证据C.原告提供的证明被诉行政行为违法的证据不成立的，免除被告对被诉行政行为D.在行政赔偿、补偿案件中，原告应当对行政行为造成的损害提供证据A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产●书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款●查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；●拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。需要注意的是，选项C中的拍卖、变卖属于执行措施，而不是保全措施。58、在处理税务行政复议时，下列哪些情形下，复议机关可以作出变更决定?A.认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或者适用依据错误的B.认定事实不清，证据不足，但是经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的C.行政行为涉及对款额的确定、认定确有错误的D.其他需要变更的情形根据《中华人民共和国行政复议法》第二十八条规定，对于税务行政复议案件，复议机关可以根据具体情况作出以下决定：●认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或者适用依据错误的，应当作出变更决定。●认定事实不清，证据不足，但是经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的，应当作出撤销决定。●行政行为涉及对款额的确定、认定确有错误的，应当作出变更决定。●其他需要变更的情形，复议机关也可以作出变更决定。59、根据《税收征收管理法》,税务机关在执行税收征管过程中，有权进行税务检A.财政部门D.工商行政管理机关解析：根据《税收征收管理法》的相关规定，税务机关在执行税收征管过程中，有权进行税务检查的主体是税务机关和海关。财政部门和工商行政管理机关并非税务机关，因此不具有税务检查的权限。60、下列关于税务行政处罚的说法，正确的是：A.对于同一违法行为，税务机关不得给予两次以上的罚款处罚。B.当事人主动消除或者减轻违法行为危害后果的，应当依法从轻或者减轻行政处C.税务机关可以依据当事人的陈述和申辩内容加重处罚。D.税务行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人，并由当事人签名或盖章确解析：根据《中华人民共和国行政处罚法》和《税收征收管理法》的规定，税务机关对同一违法行为不能给予两次以上的罚款处罚；当事人主动消除或者减轻违法行为危害后果的，应当依法从轻或者减轻行政处罚；税务行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人，并由当事人签名或盖章确认。税务机关无权依据当事人的陈述和申辩内容加第一题某企业因税务问题被当地税务局稽查局调查，该企业与税务局在税务争议处理过程中产生了分歧。税务局认为企业存在偷逃税行为，而企业则辩称其行为符合税法规定。最终，税务局将案件提交至法院进行审理。假设你是企业的法律顾问，在处理此类案件时，请你对税务局的指控以及企业的抗辩理由进行综合分析，并提出合理的法律建议。(1)分析税务局指控企业存在偷逃税行为的主要证据。(2)结合税法及相关法律法规，分析企业抗辩理由是否成立。(3)基于上述分析，为企业提供合理的法律建议。(1)税务局指控企业存在偷逃税行为的主要证据根据税务局的指控，主要可以从以下几方面入手分析其提供的证据：●纳税申报不实或遗漏申报：税务局可能通过对比企业实际经营情况与申报数据发现企业未如实申报收入、成本费用等项目，导致少缴税款。●虚开发票：企业可能利用虚假交易开具发票，掩盖真实的业务关系，从而达到逃避缴纳税款的目的。●其他形式的避税或逃税行为：如利用税收优惠政策不当操作、隐瞒收入或转移资产等。(2)企业抗辩理由及分析针对税务局的指控，企业可以提出以下几种抗辩理由：●合法合规经营：企业有合法依据的经营活动，不应被视为偷逃税。●证据不足：企业可以证明税务局提供的证据不足以证明其存在偷逃税行为。●合理避税：企业可能利用了某些税收优惠政策，但这些行为并不构成偷逃税。具体分析：假设税务局提供了企业未按期缴纳增值税的记录作为主要证据。企业可提出如下抗●及时补缴：企业在税务局发现违规后已及时补缴了相应的税款及滞纳金，不存在逃避缴纳税款的行为。●证据不充分：税务局提供的证据中可能存在错误或者遗漏，无法全面反映企业的●合理解释：企业可以向税务局提供详细的财务账目、交易合同等资料，以证明其纳税行为符合法律规定。(3)法律建议基于上述分析，对企业提出的合理建议包括：●积极沟通：与税务局保持良好的沟通，及时提供必要的证明材料，争取理解和支●专业咨询：聘请专业的税务顾问或律师协助处理，确保所有行动都符合法律规定。●加强内部管理：完善企业内部的财务管理流程，避免类似问题再次发生。此题旨在考察考生对于税务法规的理解及其应用能力，同时要求考生能够站在不同角色(税务局、企业)的角度进行综合分析。通过分析税务局的指控及企业的抗辩理由，考生需具备扎实的税法知识和逻辑思维能力，以形成合理的法律建议。第二题甲公司是一家增值税一般纳税人，主要从事服装生产和销售业务。2023年1月，该公司购入一批布料用于生产服装，取得的增值税专用发票显示金额为100万元，增值税税额为13万元。该批布料在生产过程中全部用于生产了500件服装，并全部售出，不含税售价为每件200元。要求：根据上述背景信息，运用相关的涉税服务相关法律知识，进行以下分析并回答问题。(1)甲公司购入布料时应如何进行进项税额的抵扣?(4分)(2)甲公司销售服装时应如何计算销项税额?(4分)(3)如果甲公司未按期申报纳税，将面临哪些法律责任?(6分)(1)根据增值税法规定，购入的货物如取得增值税专用发票，可以按照发票上注明的金额和增值税税额进行进项税额抵扣。因此，甲公司购入这批布料时，可以将100万元的金额和13万元的增值税税额进行进项税额抵扣。(2)销售服装时，根据增值税法的规定，销售货物的销项税额应当按照销售额乘以适用税率计算。甲公司销售服装的不含税售价为每件200元，共销售500件，因此总销售额为100,000元。适用的增值税率为13%,因此，甲公司销售服装时的销项税额为130,000元(100,000元×13%)。(3)如果甲公司未按期申报纳税，将面临以下法律责任：●滞纳金：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。●罚款：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究●行政责任：对于情节严重者，可能还会受到行政处分，甚至刑事处罚。本题涉及增值税的基本概念与计算，以及未按时申报纳税可能面临的法律责任。首先，明确了甲公司购入布料时的进项税额抵扣规则，以及销售服装时销项税额的计算方法。其次，详细解释了未按时申报纳税所可能承担的责任，包括滞纳金、罚款以及行政责任等。这些问题不仅考察了考生对增值税基本理论的理解，还考察了他们对实际操作中的法律后果的认识。第三题某市税务局发现甲公司存在未按规定申报增值税的行为，经调查，发现甲公司在2019年8月至2020年5月期间，有连续10个月的销售额未进行增值税申报。甲公司称其财务人员疏忽大意，但无法提供任何证据证明。税务局认为甲公司的行为违反了《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的相关规定，并对甲公司处以罚款。1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，甲公司的行为是否构成违法?为什么?2.甲公司如果想要减轻处罚，应采取何种措施?税务局在决定处罚时应考虑哪些因1.甲公司的行为是否构成违法?为什么?根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款的规定：“纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。”甲公司未按规定申报增值税，已构成未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的情形。因此，税务局认定甲公司行为违法是合理的。2.甲公司如果想要减轻处罚，应采取何种措施?税务局在决定处罚时应考虑哪些因为了减轻处罚，甲公司应当积极采取补救措施，比如及时纠正错误、补报未申报的增值税以及支付相应的滞纳金等。此外，甲公司还可以主动向税务局说明情况，争取得到税务局的理解和谅解。税务局在决定处罚时应考虑的因素包括但不限于：●甲公司的违法行为性质、情节和社会危害程度；●甲公司是否有过类似违规行为的历史记录；●甲公司是否主动改正违法行为；●甲公司是否积极配合税务机关的调查工作；●其他可以影响行政处罚裁量权的因素。通过上述分析可以看出，甲公司若想减轻处罚，应积极主动配合税务机关的工作，并且在未来的经营中加强内部管理，避免此类事件再次发生。税务局在决定处罚时，会综合考虑上述因素，做出公正合理的处罚决定。第四题小王是一家小型企业的法定代表人，最近公司面临一些税务问题，他向税务师咨询。税务师告诉他，根据最新的《涉税服务相关法律》新考纲，小王需了解一些关于税收优惠的规定，特别是针对小型微利企业所得税优惠政策的适用条件和操作流程。小王希望税务师能提供一个具体的案例来帮助他理解。假设小王所在的公司是一家小型企业，2023年营业收入为150万元，利润总额为30万元。根据最新发布的《涉税服务相关法律》新考纲，判断该公司是否符合小型微利企业的认定标准，并说明理由。若符合，进一步说明该公司在享受小型微利企业所得税优惠政策时应如何操作?答案与解析：根据最新的《涉税服务相关法律》新考纲，小型微利企业的认定标准如下：1.年度应纳税所得额不超过300万元。2.从业人数不超过300人。3.资产总额不超过5000万元。小王公司的情况：●2023年营业收入为150万元(不作为计算应纳税所得额的依据，因为应纳税所得额是利润总额而非营业收入)。●利润总额为30万元。●从业人数未具体提及，假设不超过300人(此为一般情况下，具体数值需根据实际情况确定)。●资产总额未具体提及，假设不超过5000万元(此为一般情况下，具体数值需根据实际情况确定)。分析：1.应纳税所得额：30万元(利润总额),根据《涉税服务相关法律》新考纲，小型万元)小于300万元，符合规定。2.从业人数：假设不超过300人，符合规定。3.资产总额：假设不超过5000万元，符合规定。综上所述，小王公司的营业收入、利润总额、从业人数和资产总额均符合小型微利企业的认定标准。二、享受小型微利企业所得税优惠政策的操作流程：1.申报享受小型微利企业所得税优惠政策：●小王公司在每年的企业所得税汇算清缴时，需按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的相关规定，向主管税务机关报送《中华人民共和国企业所得●在表格中选择“小型微利企业”相关的优惠事项进行备案。2.享受优惠后的账务处理：●根据《企业会计准则》的相关规定，在企业所得税汇算清缴时，对于符合条件的小型微利企业，其所得减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得●具体账务处理应包括调整会计利润表中的收入、成本、费用项目，以及调整应交通过上述分析，小王公司符合小型微利企业的认定标准。在享受小型微利企业所得税优惠政策时，小王公司需要按照税务机关的要求进行申报，并进行相应的账务调整，确保合规操作。甲公司是一家从事货物贸易的企业，其在2023年6月1日向乙公司开具了一张增值税专用发票，发票上注明的金额为10万元人民币，税率为13%。乙公司在收到发票后，于2023年7月5日将该笔款项支付给了甲公司。要求：根据以上情况，结合《涉税服务相关法律》的相关规定，回答以下问题：1.甲公司开具发票时应遵循哪些法律规定?2.乙公司收到发票后，应在什么时间范围内完成认证并抵扣进项税额?如未及时完3.如果乙公司发现所取得的发票存在伪造或虚开的情况，应如何处理?1.甲公司开具发票时，应遵循以下法律规定：●《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号●《增值税专用发票使用规定》(国家税务总局公告2019年第37号):开具增值税2.乙公司收到发票后，应在规定的期限内完成认证并抵扣进项税额。具体来说：●一般纳税人取得的增值税专用发票，应在发票开具之日起360日内进行认证，并在认证通过后的180日内进行申报抵扣。重新开具发票或进行其他补救措施。本题主要考查考生对于增值税专用发票开具与管理、增值税进项税额抵扣以及发票违法处理等知识点的理解和应用能力。首先，甲公司开具发票时需遵守相关的税收法规；其次，乙公司作为一般纳税人，需在规定时间内完成认证并抵扣进项税额，否则会面临一定的税务风险；最后，对于发现的假发票，企业应及时采取行动，并配合税务机关调查，保护自身权益。第六题某市税务局在检查过程中发现甲公司存在多项涉嫌逃税的行为，甲公司辩称其行为属于合理避税。税务局经过调查后认为甲公司的行为构成逃税，并对甲公司处以相应的罚款。甲公司不服，提起行政诉讼。请结合《涉税服务相关法律》的相关规定，对税务局的决定进行合法性分析。根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《征管法》)及《中华人民共和国增值税暂行条例》等相关法律法规的规定，纳税人有义务按照国家规定的税率和计税方法如实申报缴纳应纳税款。任何通过虚假手段逃避或少缴税款的行为均属逃税，需承担法律责任。二、税务局决定的合法性分析：1.证据收集与程序正当性：●根据《中华人民共和国行政处罚法》第三十六条，行政机关在作出处罚决定前应当告知当事人作出该决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。税务局在查处甲公司逃税行为时，应当向甲公司出示调查取证材料、询问笔录等证据，并听取甲公司的陈述和申辩，确保程序合法。2.适用法律正确性：●根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，依照刑法第二百零一条的规定追究刑事责任；数额特别巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。税务局认定甲公司存在逃税行为符合法律规定。3.处罚决定合理性和公正性：●根据《中华人民共和国行政处罚法》第三十二条，行政机关在作出处罚决定之前，应当告知当事人依法享有的陈述权和申辩权。税务局在作出处罚决定前应当充分听取甲公司的意见，保证处罚决定的合理性。●同时，《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条也规定了具体的处罚标准，即对纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的，处不缴或者少缴税款百分之五十以上三倍以下的罚款；情节严重的，处不缴或者少缴税款三倍以上五倍以下的罚款。税务局根据具体情形对甲公司处以相应的罚款符合法律规定。综上所述，税务局在查处甲公司逃税行为时，遵循了相关法律法规的规定，程序合法、事实清楚、证据确凿、适用法律正确且处罚适当。因此，税务局的决定是合法有效本题旨在考察考生对于《涉税服务相关法律》中逃税行为认定和税务行政处罚的法律适用和程序正当性的理解与应用。第七题甲公司是一家大型建筑施工企业，乙公司是一家专门提供税务咨询服务的机构。甲公司在2019年承接了一项大型基础设施建设项目，根据合同约定，项目需在2020年1月31日前完工并交付使用。甲公司聘请乙公司为其提供税务咨询服务，乙公司承诺将确保甲公司的增值税、所得税等各项税费符合相关法律法规的要求。在项目进行过程中，甲公司发现乙公司提供的部分税务咨询服务存在重大疏漏，导致甲公司多缴纳了大量税款，并因此遭受了较大经济损失。甲公司决定采取法律手段维护自身权益。1.甲公司是否有权要求乙公司退还已缴纳的税款?2.若甲公司向法院提起诉讼，乙公司应承担何种责任?甲公司应当如何举证以证明其损失?3.在税务咨询合同中，甲公司应重点关注哪些条款?1.甲公司是否有权要求乙公司退还已缴纳的税款?根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人因税务机关的责任，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金。若纳税人因税务中介机构(如乙公司)的原因导致未能正确申报纳税，税务机关有权责令其限期改正，同时，纳税人也有权要求中介机构承担相应的赔偿责任。因此，在本案例中，如果乙公司的税务咨询服务确实存在严重疏漏，导致甲公司多缴税款，甲公司有权要求乙公司退还多缴纳的税款，并且可以要求乙公司承担相应的赔偿责任。2.若甲公司向法院提起诉讼，乙公司应承担何种责任?甲公司应当如何举证以证明其损失?乙公司可能需要承担的主要责任包括但不限于：提供错误的税务咨询服务、未能履行合同义务、以及由此给甲方造成的经济损失。乙公司应当对其尽职调查和专业能力进行辩护，证明自己已经尽力提供正确的税务咨询服务。甲公司则需要提供证据证明乙公司的疏忽导致了其实际损失，这些证据可能包括但不限于：●与乙公司之间的服务协议文本；●税务申报记录和实际缴纳的税款记录；●财务损益分析报告，证明由于乙公司的错误建议而造成的实际经济损失；●乙公司提供的税务咨询服