办公文档范本企业财务制度版

目录

--货币资金管控管理管控规章制度规章.......................................9

货币资金管控管理管控的整体相关要求.....................................9

资金管控管理管控相关有关人员配备和职责牵制.............................9

货币资金相关审批权限..................................................10

银行账户管控管理管控..................................................11

资金收支计划..........................................................11

资金收入计划......................................................12

资金支出计划......................................................12

货币资金日常管控管理管控..............................................12

现金使用相关要求..................................................13

库存现金限额......................................................13

货币资金收入管控管理管控..........................................13

货币资金支出的控制................................................14

稽核..............................................................16

财务印章管控管理管控..................................................16

印鉴..............................................................16

财务专用章（圆形）................................................16

银行账号章........................................................17

委托收款章........................................................17

现金付讫章........................................................17

现金收讫章、支票收讫章............................................17

票据管控管理管控......................................................18

有价单证管控管理管控..............................................18

重要空白凭证管控管理管控..........................................18

收据管控管理管控..................................................18

出纳岗位相关有关人员职责..............................................19

出纳岗位职责......................................................19

出纳工作清单（参考）..............................................19

附件..................................................................20

《银行开户汇总表》................................................20

《四周资金收支滚动预测表》........................................21

《资金日报表》....................................................21

《现金盘点表》....................................................22

《现金盘点汇总报告》..............................................23

《银行余额调节表》................................................24

《银行余额调节表汇总报告》........................................24

《印章一览表》....................................................25

《空白票据购买情况登记表》........................................25

《收到票据登记簿》................................................25

《票据开立情况登记表》............................................26

二.采购与本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系

相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章管控管理管控规章制度规章.......26

采购与本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系

相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章管控管理管控审批相关流程........26

职位不相容设计........................................................26

采购与本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系

相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章审批权限矩阵...............27

采购计划的制定和实施..................................................27

采购计划的编制....................................................27

材料采购计划..................................................28

一般采购......................................................28

资本性支出....................................................29

采购计划的调整....................................................29

采购执行..............................................................29

供应商甄选....................................................29

采购协议合同协议订立..........................................29

采购申请及订单................................................30

紧急采购......................................................31

入库本协议合同支付资金服务............................................32

发票校验..............................................................32

本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公

司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章..................错误!未定义书签。

申请本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项

目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章.............33

款项支付......................................................33

账龄分析......................................................35

对账管控管理管控..............................................35

单据凭证管控管理管控..........................................35

会计核算..............................................................35

相关表单..............................................................36

《供应商评估表》..................................................36

《采购申请单》....................................................36

《采购订单》......................................................36

《紧急采购登记簿》................................................36

《本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系

相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章申请单》...............36

《往来对账单》....................................................37

《往来对账报告》..................................................37

《往来重点客户报告》..............................................38

《账龄分析表》....................................................38

《未达分析表》....................................................38

三.存货管控管理管控规章制度规章.........................................39

存货管控管理管控规章制度规章..........................................39

库存管控管理管控审批相关流程......................................39

不相容岗位设置....................................................40

存货管控管理管控审批权限矩阵......................................40

本协议合同支付资金服务入库........................................40

本协议合同支付资金服务.........................错误!未定义书签。

入库..........................................................43

其它..........................................................43

仓储与保管........................................................43

出库管控管理管控..................................................44

存货领用......................................................44

存货发出......................................................45

销售发货......................................................45

存货处置......................................................45

存货的清查盘点....................................................46

盘点范围......................................................46

盘点程序......................................................46

盘点结果管控管理管控..........................................47

盘点差异处理..................................................47

存货报废管控管理管控..........................................47

仓库、财务及海关数据的一致性管控管理管控......................48

会计核算..........................................................48

核算科目设置..................................................48

存货计价......................................................49

存货跌价准备..................................................50

盘盈盘亏的处理................................................50

相关表单..............................................................50

《入库单》........................................................50

《材料移拨单》....................................................50

《材料领料单》....................................................50

《本协议合同支付资金服务报告单》..................................51

《存货明细表》....................................................51

《库龄分析表》....................................................51

《盘点清册》......................................................51

《报废统计》......................................................51

低值易耗品管控管理管控................................................51

四.销售收款规章制度规章..................................................52

销售与收款管控管理管控审批相关流程....................................52

销售定价控制规章制度规章..............................................52

质量本协议合同支付资金服务定价规章制度规章........................52

质量本协议合同支付资金服务价格审批规章制度规章....................52

客户信用风险管控管理管控..............................................53

客户资信管控管理管控..............................................53

客户授信管控管理管控..............................................54

信用审批规章制度规章..............................................55

客户信息管控管理管控..............................................55

附：客户基本信息采集表............................................55

附：客户信用风险客观评估表........................................56

销售及发货管控管理管控................................................57

销售协议合同协议管控管理管控......................................57

安排发货及交付....................................................57

销售收款管控管理管控..................................................58

销售收款管控管理管控..............................................58

对账管控管理管控..................................................58

应收款账龄分析及催收规章制度规章..................................58

坏账管控管理管控..................................................59

坏账审批..........................................................60

应收账款交接......................................................63

销售发票管控管理管控..............................................64

会计核算..............................................................64

销售收入的会计核算................................................65

主营业务收入..................................................65

折扣与折让....................................................65

销售收款的会计核算................................................66

应收票据......................................................66

应收账款......................................................66

坏账准备科目..................................................66

五、工程相关本次项目管控管理管控规章制度规章..............................67

六、固定资产管控管理管控规章制度规章......................................67

不相容岗位设置....................................................67

固定资产管控管理管控审批权限矩阵..................................67

固定资产投资预算审批规章制度规章..................................67

固定资产投资支出前控制............................................68

固定资产的取得，本协议合同支付资金服务和本相关本次项目联系相关公司正式正式

合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖

章.......................................................................68

外购固定资产的取得................................................68

设备购置......................................................68

设备更新......................................................68

建造固定资产的取得................................................68

其他正式正式合约生效取得的固定资产................................68

固定资产本协议合同支付资金服务规章制度规章........................69

固定资产款项支付..................................................69

固定资产保险规章制度规章..............................................69

固定资产日常管控管理管控..............................................70

实物管控管理管控与记录........................................70

固定资产归口分级管控管理管控规章制度规章......................70

固定资产大修..................................................70

固定资产封存..................................................71

出租、出借固定资产............................................71

内部调拨固定资产..............................................71

固定资产盘点规章制度规章......................................72

固定资产处置..................................................72

固定资产账务处理......................................................73

核算科目设置..................................................73

固定资产计价..................................................75

固定资产折旧..................................................75

固定资产减值..................................................76

附件..................................................................76

七、成本费用管控管理管控规章制度规章......................................77

成本费用预算规章制度规章..............................................77

成本费用预算制定..................................................77

成本费用预算分解..................................................77

成本控制规章制度规章..................................................77

成本要素的数量定额管控管理管控....................................77

质量本协议合同支付资金服务标准成本制定............................79

成本中心设置......................................................79

日常成本控制......................................................79

成本差异分析......................................................82

差异追踪及考核....................................................84

费用控制规章制度规章..................................................85

一般费用开支范围、标准............................................85

差旅费用开支范围、标准............................................86

费用申请..........................................................87

费用报销审批相关流程..............................................87

期间费用控制......................................................88

销售费用及其控制..............................................88

管控管理管控费用及其控制......................................89

财务费用及其控制..............................................89

专项控制-会议费用...............................................90

费用开支范围、标准............................................90

费用审批......................................................90

费用报销......................................................91

专项控制-人工成本控制...........................................91

专项控制-材料成本控制...........................................91

会计核算..............................................................91

附件..................................................................91

《损益结构报告》..................................................91

《质量本协议合同支付资金服务收入成本报表》........................91

《每月质量本协议合同支付资金服务成本明细表》......................91

《机构部门机构费用报表》..........................................92

《机构部门机构费用报表明细报告》..................................92

《个人费用前10名》...............................................92

《薪酬报告》......................................................92

《薪酬前10名报告》...............................................92

八、对外投资管控管理管控规章制度规章......................................92

对外投资管控管理管控审批相关流程..................................92

不相容岗位设置....................................................93

投资管控管理管控审批权限矩阵......................................93

年度投资计划制定..................................................93

投资决策主体......................................................93

资本结构安全性....................................................93

支出前控制........................................................94

投资执行管控管理管控..............................................94

投资执行......................................................94

投资协议/协议合同协议审批.....................................94

投后管控管理管控..............................................94

对外投资处置规章制度规章..........................................95

证券投资..........................................................96

核算规章制度规章..................................................96

科目设置......................................................96

核算相关要求..................................................98

附件..............................................................99

九、融资管控管理管控规章制度规章..........................................99

融资的总体原则........................................................99

融资审批权限..........................................................99

融资责任机构部门机构..................................................99

融资决策程序.........................................................100

银行借款融资.........................................................100

债券融资.............................................................101

债券融资程序.....................................................101

债券管控管理管控.................................................101

权益资本融资.........................................................102

吸取直接资金投资.................................................102

发行股票.........................................................102

融资风险管控管理管控.................................................103

附件.................................................................104

十、财务报告规章制度规章................................................104

财务会计报告规章制度规章.............................................104

财务会计报告的构成...............................................104

快报.........................................................104

季度、月度财务会计报告.......................................104

年度、半年度财务会计报告.....................................105

资产负债表...................................................105

利润表.......................................................105

现金流量表...................................................105

会计报表附注.................................................106

财务情况说明书...............................................106

财务会计报告的编制...............................................106

编制时间.....................................................106

编制的基本原则...............................................107

编制前的准备工作.............................................107

财务报告的编写...............................................108

财务报告报送时间.............................................108

财务分析和管控管理管控报表...........................................108

总体相关要求.....................................................108

财务分析和管控管理管控报表.......................................109

损益管控管理管控报告.........................................109

营运能力分析报告.............................................110

负债分析.....................................................110

现金流量分析报告.............................................110

关键财务指标.................................................110

十一、预算管控管理管控规章制度规章.......................................111

预算编制的原则.......................................................111

预算期间.............................................................112

预算编制期...........................................................112

预算有关内容.........................................................112

预算编制.............................................................114

销售收入预算.................................................114

销售费用预算.................................................115

管控管理管控费用预算.........................................116

生产预算.....................................................116

直接材料预算.................................................117

直接人工预算.................................................118

制造费用预算.................................................118

相关有关人员及薪酬预算.......................................119

采购预算.....................................................121

采购资金预算.................................................122

资本支出预算.................................................123

筹资预算.....................................................124

现金预算.....................................................125

预计一损益表...................................................125

预计资产负债表...............................................126

预算的执行、控制与分析...............................................127

预算的执行.......................................................127

预算控制.........................................................127

资本性支出控制规章制度规章.......................................128

资本支出控制概述.............................................128

支出前控制...................................................128

可行性研究...............................................128

审批资料.................................................130

相关本次项目审议和批准...................................130

全面预算执行信息反馈.............................................130

预算差异分析报告.................................................131

预算考核评价.........................................................132

全面预算的调整.......................................................133

全面预算调整条件.................................................133

全面预算调整正式正式合约生效.....................................133

全面预算调整的程序...............................................134

十二、财务文档单据管控管理管控规章制度规章...............................134

原始记录管控管理管控规章制度规章.....................................134

原始记录的填制方法...............................................135

原始凭证外借管控管理管控.........................................135

丢失原始凭证的处理...............................................135

原始记录的审核...................................................136

原始记录提交人的责任.............................................136

原始记录的签署、传递汇集相关要求.................................136

发票管控管理管控规章制度规章.........................................136

发票的购买、保管、使用、盘点、交接...............................136

发票开具.........................................................137

发票寄送..........................................................................................................................................................137

退货和销售折让的开票处理.........................................138

收到发票的管控管理管控规定.......................................138

附件.............................................................139

会计档案管控管理管控规章制度规章.....................................139

会计档案的范围...................................................139

会计档案的归档...................................................140

会计档案的借阅...................................................140

会计档案的保管...................................................140

会计档案的销毁...................................................141

会计档案的交接...................................................142

附件.................................................................142

附：协议合同协议管控管理管控规章制度规章................................144

适用范围.............................................................144

协议合同协议管控管理管控职责分工.....................................144

协议合同协议审签管控管理管控.........................................145

签约主体资格管控管理管控.........................................145

履约能力审查.....................................................146

签订有关内容管控管理管控.........................................146

签约管控管理管控...............................................