《公司财务、会计》课件

公司财务与会计财务和会计是公司运营中至关重要的组成部分，它涉及资金管理、财务报表制作、税务申报等方面。课程目标和大纲介绍学习目标理解公司财务与会计的基本概念和重要性。掌握财务报表分析和财务指标的计算与应用。运用财务管理的知识和技能，进行财务决策分析。课程大纲公司财务与会计概论财务报表的编制与分析财务管理的基本理论与实践成本会计与预算管理企业价值管理与财务风险管理财务分析与决策案例分析与课程总结企业与财务的关系财务是企业运营的血液财务管理是企业的核心功能，它为企业的决策提供可靠的信息基础。财务管理驱动企业发展财务管理的有效性直接影响着企业的盈利能力和可持续发展。财务状况反映企业实力财务信息可以帮助企业判断自身的财务状况，制定合理的经营战略。会计的基本概念记录与分类记录经济活动，并根据其性质、内容进行分类，以便进行系统化整理和分析。核算与监督对经济活动进行核算，以了解企业经营状况，并对财务活动进行监督和控制。信息披露通过编制财务报表，将企业经营状况和财务状况的信息公开披露，供利益相关者了解和决策。会计信息的作用决策依据帮助管理层进行财务规划、投资决策、经营决策等。业绩评估反映企业的经营成果和财务状况，评估企业绩效。沟通工具为企业内部和外部利益相关者提供财务信息，促进沟通和理解。监督控制为企业内部控制提供依据，帮助企业进行风险管理和财务控制。财务报表的种类和特点11.资产负债表反映企业在特定时间点的财务状况，列示企业资产、负债和所有者权益的总额及其结构。22.利润表反映企业在一定时期内的经营成果，列示企业的收入、成本、费用和利润等信息。33.现金流量表反映企业在一定时期内的现金流入和流出情况，以及现金流量的构成和变化趋势。44.所有者权益变动表反映企业在一定时期内所有者权益的变动情况，包括利润分配、资本公积等。资产负债表的编制1确定报表日期一般为会计期末2收集财务数据包括资产、负债、所有者权益3分类汇总数据按照会计科目进行分类4编制资产负债表遵循会计准则的要求资产负债表是反映企业在特定日期的财务状况的重要报表。它列示了企业的所有资产、负债和所有者权益。通过分析资产负债表，可以了解企业的财务状况是否稳健，经营能力如何，是否具有偿债能力等信息。资产的分类和核算资产分类资产是企业拥有或控制的、预期会带来未来经济利益的资源。流动资产：指一年内或一个营业周期内变现或耗用的资产。非流动资产：指一年后或一个营业周期后变现或耗用的资产。资产核算企业需对资产进行分类登记、核算和管理。资产核算需要遵循一定的原则，如历史成本原则、谨慎性原则等。负债和所有者权益的核算负债核算负债指企业过去的交易或事项形成的现时义务，需要以交付资产、提供劳务或以其他方式履行。所有者权益核算所有者权益是指企业资产扣除负债后剩余的权益，反映了企业资产的所有权关系。现金流量表的编制确定会计期间确定报表期，一般为一年或半年。区分经营、投资和筹资活动根据现金流入和流出的性质进行分类。收集相关数据从公司财务报表和其他相关资料中收集现金流量数据。编制现金流量表按照表格格式，将收集到的数据进行整理和计算。利润表的编制利润表是反映企业在一定时期内经营成果的财务报表。它可以帮助投资者、债权人和其他利益相关者了解企业盈利能力。1净利润营业利润、投资收益、营业外收支净额、所得税费用2营业利润营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用3营业收入主营业务收入、其他业务收入利润表通常以账户式格式呈现，展示了企业收入、成本、费用和利润的结构。它可以帮助用户了解企业的盈利能力，并判断其未来的发展潜力。比率分析的基本方法水平分析比较同一企业不同时期的财务数据，分析经营变化趋势。垂直分析将企业同一时期不同财务指标进行比较，分析各指标在整体中的占比。比较分析将企业财务数据与同行业其他企业进行比较，分析企业的竞争优势。趋势分析通过对历史数据进行分析，预测未来的财务状况。偿债能力分析2022年2023年偿债能力分析主要评估企业偿还到期债务的能力。常用的指标包括流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率和利息保障倍数。营运能力分析指标描述公式流动资产周转率反映企业流动资产利用效率流动资产周转率=营业收入/平均流动资产存货周转率反映企业存货管理水平存货周转率=营业成本/平均存货应收账款周转率反映企业应收账款管理效率应收账款周转率=营业收入/平均应收账款固定资产周转率反映企业固定资产利用效率固定资产周转率=营业收入/平均固定资产盈利能力分析盈利能力分析是财务分析的重要组成部分，通过一系列财务指标，评估企业盈利水平和经营效率。盈利能力分析可以帮助企业了解自身的优势和劣势，制定有效的经营策略，提高盈利水平。10%毛利率反映企业产品销售的盈利能力。20%净利润率反映企业整体的盈利能力。30%资产收益率反映企业利用资产获取利润的能力。财务风险管理识别风险识别潜在风险，并根据其性质、可能性和影响进行分类和评估。评估风险评估风险发生的概率和可能带来的损失程度，并根据评估结果制定应对策略。控制风险实施风险控制措施，降低风险发生的概率和损失程度，并制定应急预案。监控风险持续监测风险变化，及时调整风险控制措施，并进行风险管理效果评估。成本会计基本概念1成本概念成本是指企业在生产经营活动中发生的各项耗费。成本核算是对企业生产经营活动中发生的各项耗费进行计量、记录、分配和控制的过程。2成本分类成本可以按照不同的标准进行分类，例如，按照成本的归属范围可以分为产品成本、期间成本；按照成本的发生情况可以分为直接成本、间接成本；按照成本的计量方法可以分为定额成本、实际成本。3成本控制成本控制是指企业为了降低成本，提高效益而采取的各种措施。成本控制的目标是降低成本，提高效率，增加利润。4成本分析成本分析是对成本的构成、变化趋势、影响因素进行分析，以找出成本控制的薄弱环节，制定有效的成本控制措施。成本核算的方法11.全部成本法将所有发生的成本计入产品成本，适用于产品生产周期较短、产品结构相对稳定的企业。22.分批法以生产批次为成本计算对象，适用于产品生产周期较长、生产批量较大的企业。33.分步法以生产步骤为成本计算对象，适用于生产流程较长、产品结构较为复杂的企业。44.标准成本法事先制定产品成本标准，并将其作为控制成本的依据，适用于产品品种、产量相对稳定的企业。预算管理的作用资源分配优化预算管理有助于企业合理分配资金和资源，提高资源利用效率。风险控制预算管理可以预测和控制潜在的风险，降低财务风险和经营风险。成本管控预算管理可以帮助企业制定成本目标，控制成本支出，提高盈利能力。绩效评估预算管理可以作为绩效评估的标准，衡量企业经营目标的达成情况。全面预算管理1预算编制全面预算管理的第一步，涉及各部门、各环节的预算编制，从销售预测到成本控制，形成完整的预算体系。2预算执行预算执行阶段需要严格控制预算，确保实际执行符合预算目标，及时调整预算偏差，以确保预算目标的实现。3预算控制预算控制是通过定期跟踪、分析预算执行情况，发现问题，及时采取措施，确保预算目标的实现。财务计划与控制财务计划财务计划是企业经营活动的先导，为企业未来的发展方向和资源配置提供指引。财务计划需要根据企业战略目标和市场环境制定，确保资金的有效利用。财务控制财务控制是确保企业财务活动符合计划目标，并及时发现和纠正偏差的过程。财务控制主要包括预算控制、成本控制、资金控制、风险控制等。企业价值管理价值创造企业价值管理的核心目标是持续创造价值。价值评估通过各种指标和方法，评估企业创造的价值。价值提升采取措施，提高企业价值，实现可持续发展。企业融资渠道股权融资投资者出资换取企业股份，成为股东，分享企业利润和剩余财产分配。债权融资企业向金融机构或个人借款，承诺在约定期限内偿还本息。债券融资企业发行债券，募集资金，承诺在约定期限内支付利息和本金。风险投资风险投资机构投资于具有高成长潜力的企业，以期获得高额回报。股权融资概念指企业通过发行股票的方式筹集资金，投资者以资金换取企业的股权，成为企业的股东，并享有相应的权利和义务。优势股权融资不产生利息支出，但需要与投资者分享利润，而且股权融资过程相对复杂。类型常见的股权融资方式包括首次公开发行（IPO）、私募股权融资、定向增发和员工持股计划等。案例许多知名企业，例如阿里巴巴、腾讯等，都通过股权融资获得了快速发展的资金支持。债权融资11.债券融资企业通过发行债券筹集资金的方式，债权融资是一种常见的融资方式。22.银行贷款向银行申请贷款，银行提供资金给企业，企业需支付利息和本金。33.融资租赁租赁公司购买设备，企业租赁使用设备，企业需支付租金。44.应付账款企业向供应商购买原材料或商品，延迟支付款项，这是一种短期债权融资。财务分析与决策财务分析利用财务数据和指标，分析企业财务状况，揭示企业经营成果，找出问题所在，为决策提供依据。决策根据财务分析结果，结合企业经营目标和外部环境，做出明智的决策，推动企业健康发展，创造价值。案例分析案例分析是学习和运用财务会计知识的重要环节。通过分析真实企业案例，我们可以将理论知识与实践相结合，加深对财务会计原理和方法的理解。案例分析有助于培养我们的财务分析能力，提高对财务数据解读的敏感度，帮助我们更好地理解企业经营状况和财务风险。案例分析的步骤一般包括：收集案例信息、分析案例数据、提出解决方案、评估解决方案的可行性等。课程总结与讨论回顾学习内容回顾本课程的关键概念，例如财务报表分析、成本会计、预算管理和企业价值管理。讨论关键问题通过案例分析和讨论，深入探讨财务会计在企业管理中的实际应用和挑战。提升财务分析能力学习如何分析财务报表、评估企业财务状况，并做出有效的财务