六税两费培训课件

六税两费培训课件演讲人：日期：六税两费概述六税两费政策内容详解六税两费减免政策实施及操作指南各地顶格减免地方“六税两费”措施介绍企业如何应对与利用六税两费政策总结与展望目录CONTENTS01六税两费概述CHAPTER指资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加的统称。六税两费定义政策执行时间为2019年1月1日至2021年12月31日，后续政策延长至2024年12月31日。政策执行时间六税两费的定义六个税种资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税。两个附加费用教育费附加、地方教育附加。六税两费的种类六税两费政策背景及意义政策意义降低小微企业税负，增强其市场竞争力；促进小微企业发展，增加就业机会；推动经济转型升级，实现高质量发展。政策背景为减轻小微企业税收负担，促进经济发展，国家实施了六税两费减免政策。02六税两费政策内容详解CHAPTER纳税义务人开发利用国有资源的单位和个人为纳税人，包括矿产资源税和城镇土地使用税等。征税对象重要资源品，如矿产资源、水资源等。税率根据资源种类、开采条件等因素确定，采用定额税率或比例税率。税收优惠对符合环保、节能等条件的纳税人给予税收优惠。资源税政策解读城市维护建设税政策解读纳税义务人缴纳增值税、消费税的单位和个人。计税依据纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。税率根据纳税人所在地不同，分为7%、5%和1%三档。用途用于城市维护建设，如道路、桥梁、排水等基础设施的维护和改善。房屋的计税余值或租赁收入。计税依据根据房屋原值和折旧率计算，或按租金收入的一定比例征收。税率01020304房屋产权所有人或管理人。纳税义务人对个人住房、公共租赁住房等给予免税或减税优惠。免税政策房产税政策解读在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。纳税义务人城镇土地使用税政策解读实际占用的土地面积。计税依据根据土地等级和面积确定，采用定额税额。税额对国家机关、军队、学校等用地给予免税优惠。免税政策印花税政策解读（不含证券交易印花税）纳税义务人书立、领受应税凭证的单位和个人。02040301税率根据应税凭证的种类和金额确定，采用比例税率或定额税率。应税凭证合同、产权转移书据、营业账簿等。免税政策对符合条件的应税凭证给予免税或减税优惠，如免税凭证、减税凭证等。占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人。占用的耕地面积。根据人均占有耕地的数量和经济发展程度确定，采用定额税额。对符合规定的占用耕地给予免税或减税优惠，如农田水利设施用地等。耕地占用税政策解读纳税义务人计税依据税额免税政策ABCD纳税义务人缴纳增值税、消费税的单位和个人。教育费附加和地方教育附加政策解读费率教育费附加为3%，地方教育附加为2%。计征依据纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。用途用于发展地方教育事业，包括改善教育设施、提高教师待遇等。03六税两费减免政策实施及操作指南CHAPTER符合小微企业标准的企业，包括小型企业、微型企业、个体工商户等。小微企业对增值税小规模纳税人，以及在省级人民政府确定的特定行业内的纳税人。特定行业纳税信用等级为A级或B级的纳税人可享受更优惠的减免政策。纳税信用等级减免政策对象及条件010203减免幅度对符合条件的纳税人，实行顶格减免地方“六税两费”。期限规定政策执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日，根据政策调整适时延长或缩短。减免幅度和期限规定纳税人向主管税务机关提交减免申请；主管税务机关对申请进行审核，确定减免金额；申请办理流程申请办理流程及所需材料审核通过后，纳税人按照减免后的税额进行申报纳税。申请办理流程及所需材料所需材料减免申请表；申请办理流程及所需材料纳税人身份证明；申请办理流程及所需材料税务登记证副本；相关财务报表及证明材料。纳税人应确保申请材料的真实性和准确性；减免政策不得与其他优惠政策叠加享受；注意事项注意事项与常见问题解答纳税人应及时了解政策变化，确保享受减免政策的合法性。注意事项与常见问题解答问如何确定企业是否符合小微企业标准？答根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，参照国家相关规定进行确定。注意事项与常见问题解答注意事项与常见问题解答特定行业具体包括哪些行业？问具体行业范围由省级人民政府根据当地实际情况确定，可咨询当地税务机关了解详情。纳税信用等级根据纳税人的纳税记录、申报情况、税务管理等因素进行评定，具体评定标准可咨询当地税务机关。答纳税信用等级如何评定？问01020403答04各地顶格减免地方“六税两费”措施介绍CHAPTER指政府按照法定权限，将某项税收的减免额度或比例提高到最大，以减轻纳税人负担。顶格减免定义为支持小微企业发展，促进经济稳定增长，政府出台了一系列税收优惠政策，其中包括“六税两费”减免政策。政策背景顶格减免的概念及背景各地顶格减免政策具体措施印花税减免对符合条件的小微企业，减免印花税，降低企业运营成本。房产税、城镇土地使用税减免对符合条件的小微企业，给予房产税、城镇土地使用税减免，减轻企业负担。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加减免对符合条件的小微企业，减免城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，促进企业健康发展。耕地占用税、资源税减免对符合条件的小微企业，给予耕地占用税、资源税减免，支持企业发展。通过顶格减免政策，降低小微企业税收负担，提高企业盈利能力。减轻企业负担减轻企业负担后，企业有更多资金用于扩大生产、研发创新等方面，有助于促进经济发展。促进经济发展顶格减免政策有助于优化税收结构，提高税收制度的公平性和合理性。优化税收结构顶格减免政策效果评估01020305企业如何应对与利用六税两费政策CHAPTER了解六税两费包括哪些税种及附加，明确政策执行时间和期限。六税两费概述掌握政策文件中关于各项税费减免的具体规定，包括减免条件、减免幅度等。政策减免规定了解六税两费申报的具体流程、所需材料及注意事项，确保企业按照要求正确申报。申报流程与要求了解并掌握相关政策内容合理规划税务筹划方案风险评估与应对对税务筹划方案进行风险评估，制定应对措施，确保方案顺利实施并降低潜在风险。税务筹划策略结合企业整体经营策略，制定税务筹划方案，确保在合法合规的前提下，最大化企业利益。合理利用政策减免根据企业实际情况，合理利用六税两费政策中的减免规定，降低企业税负。关注政策动态按照政策要求，准备相关申请材料，如企业资质证明、税费减免申请表等。准备申请材料及时提交申请在规定时间内，将申请材料提交至相关部门，确保企业能够及时享受优惠政策。密切关注政策变化，及时了解六税两费政策的最新动态及申请要求。积极申请享受优惠政策建立健全税务管理制度，确保企业税务工作规范、有序进行。完善税务管理制度定期对员工进行税务知识培训，提高员工税务意识和风险防范能力。加强内部培训配合税务机关的税务检查，提供所需资料，确保企业税务合规。积极配合税务检查加强内部管理与风险防范06总结与展望CHAPTER减轻小微企业负担六税两费政策的实施，有效降低了小微企业的税费负担，促进了小微企业的发展。促进经济稳定增长政策通过减轻企业负担，增强了企业活力，有助于稳定经济增长。优化税收结构六税两费政策的实施，进一步优化了税收结构，提高了税收的公平性和合理性。提升税收征管效率政策简化了税收征管程序，提高了税收征管效率，降低了税收征管成本。六税两费政策实施成果回顾未来发展趋势预测与应对策略建议政策延续与调整预计未来六税两费政策将继续延续，并可能根据经济发展情况进行适当调整。税收征管智能化随着科技的发展，税收征管将更加智能化，企业需要加强自身的信息化建设以适应这一趋势。纳税服务优化税务部门将进一步提升纳税服务水平，为企业提供更加便捷、高效的纳税服务。应对策略建议企业应密切关注政策动态，加强内部管理，提高风险防范意识，积极应对政策变化带来的挑战。企业应加强财务管理，合理规划税务筹划