《高新技术企业纳税筹划研究-以A环保公司为例（数据图表论文）》11000字

高新技术企业纳税筹划研究—以A环保公司为例目录TOC\o"1-3"\h\u17897一、引言 摘要：随着我国“科技创造财富，创新点亮生活。”标语的提出，科学技术不断支持着经济的快速发展，高新技术企业也凭借核心自主创新优势，在不断组织开展研发活动的同时，将优异的研发成果转换为高质量产品并且推向市场，让百姓的生活质量得到提升，让我国的国际地位得以巩固。同时，为了给予高新技术类企业继续保持稳中求进的发展状态，我国政府先后出台了一系列有针对性的优惠政策。因此，高新技术企业如何能充分运用好这些利好政策，对一定程度内减轻税务负担十分重要。文章通过对A环保纳税筹划的现状分析，认为A环保的增值税、企业所得税没有最大程度的享受到国家给予的优惠红利，并针对相应的问题及原因进行了税务筹划的设计。其中增值税从采购活动、开票模式方面进行设计；企业所得税主要从研发费用的三级科目进行设计，希望通过更详细的分类，将其他费用占比降到最低。最后，组建人才队伍，与税务机关形成良好的沟通机制对保障筹划方案的实施也是必不可少的。本文的研究成果希望能够为A环保在实务、实践中的税务筹划，提供解决思路，也为相同类型企业遇到相似情况提供参考。关键词:高新技术企业；纳税筹划；捷顺科技一、引言随着我国经济发展，科学技术水平的不断提高，这使得高新技术企业在经济发展中发挥着越来越大的作用。可是经济发展的过程又不是一成不变的，使得企业需要时刻准备面临不同的挑战。高新技术企业应该更加重视，企业要通过技术创新来提高自身的企业竞争力，更要通过合理的财务管理活动对企业管理中的问题进行改善，以便企业发展的洪流中不断进步。所有的企业都追求利润最大化，而为了更大的利润企业需要不断降低经营成本。企业通过减轻税负，可以大幅度降低企业的费用支出，通过这种方法可以使企业利润大幅增加。正因为这样，企业更需要进行合理的纳税筹划。在当今社会无数的企业中，高新技术企业可以说是其中最具有发展潜力和竞争力的企业类型。社会外部各种有利的政策给高新技术企业的发展带来了巨大的推动作用。正因为这样，高新技术企业需要不断进行技术创新，完善企业管理，促进企业进步。在财务管理中纳税筹划有其独特魅力，在我国社会企业管理中起着巨大作用。由于我国国情，使得所得税税负偏高，而一系列优惠政策使得所得税的计算方法和征收方法变得非常复杂，所以进行企业所得税筹划十分重要。而且高新技术企业是新兴产业，企业人员更注重做出成绩而忽视了对企业财务管理方面的关注，这使得国家对于高新技术企业各种优惠政策不能及时得到利用，使企业负担加剧。总而言之作为高新技术企业，必须着眼于企业长期发展，关注企业财务管理活动，利用国家各种税收优惠政策，促进企业经济发展，增强市场竞争力，成为社会各行业发展的前列。二、高新技术企业纳税筹划概述（一）纳税筹划的相关概念1、纳税筹划的概念纳税筹划是指为了企业达到节税的目的而通过对涉税业务进行详细规划，不能违反法律前提下，制作出详细完美的纳税执行方案。在中华人民共和国境内，纳税筹划的发展时间发展程度低下，因为计划经济的波及，使得纳税筹划无法得到广泛认识。到后来，中国的社会主义市场经济体制的逐步完善，我国经济因此得到快速发展，各种税法改革方案的实施，以及税收征收管理体系不断完善。企业也开始重视税收和税收成本。全国专家也在积极探索和研究纳税筹划。我国钱教授曾经指出纳税筹划要在法律前提下，事先进行筹划活动，并且要利用到所有有利的政策条件，使得税收利益最大化。随着中国经济的快速发展，为了企业的发展，我国的税收法律也在不断的完善。为了使企业真正享受到税收优惠政策，我国颁布了一系列关于税收的会计准则还有税收法律改革。企业内部建设也在不断发展完善，纳税筹划的意识不断加强，纳税筹划需要更加专业的人才，使得企业将纳税筹划放在更加重要的地位。2、税收优惠的概念税收优惠政策是国家贯彻落实的，充分利用税收优惠政策，这会使得税收负担得以减少。我国对各行业各税种都进行了全面的分析规划，对于其中一些特殊的存在，我国可以进行扶持帮助，这就会出现一些政策优惠。这可以减少税收优惠政策下的纳税人的税负。在纳税方面，现在实施了各种各样的免税、减税和其他优惠政策。充分的认识和分析各种优惠政策之后，纳税人可以在此方面进行纳税筹划，以便于使其减少税负。3、纳税筹划的意义第一，获取资金时间价值最大化。对于企业内部资金来说，是会随着企业的发展而不断变化。因此利用这个理论，再结合纳税筹划的相关知识，就可以应用到实际的企业管理当中。在符合我国法律法规的前提下，可以通过相应的延迟数据整合的时间、推迟产品入库的时间、将需要缴纳的税款的时间延缓等行为来减少企业所需缴纳的税款，获得资金有关时间的价值。用这些手段就相当于减少了企业的税收总额，节省了现金量。尤其是对于一些刚刚成立的中小型企业来说，企业的资金链不完整，缺乏经营的经验，业务开展较为困难，通过纳税筹划就很好的缓解了企业的纳税压力，就相当于获得了没有利息的贷款。这极大地推动了企业后续业务工作的开展，对企业发展起到了关键作用。虽然推迟的缴纳税款最终都要上交，但是这在很大程度上缓解了企业筹资的压力，为企业的资金准备提供了更加充足的时间。第二，规避涉税风险。纳税筹划是在法律框架内进行的活动，违法的纳税筹划行为不具有法律效应，并且不能被称为纳税行为，会给企业带来非常严重的后果。我国的经济市场形势多变，并且经济行为的种类也繁多，因此我国的相关税收体系也是十分庞大的，并且涵盖了多种内容。在当前新发展的环境之下，我国在积极的引导企业开展正确合法的纳税行为，规范企业纳税的行为，推动市场健康的发展，同时也给各个企业缴税创造良好的氛围。合法的缴纳税款，会使得管理者对企业内部的发展情况和业务运行情况更加了解，并且也会增强纳税人的法律意识，从而就能建立出适合企业纳税筹划的方案，就能一定程度上的减少企业所需缴纳的税款，同时会可以相应的降低纳税筹划的风险，从长远来看，对于企业未来的未来发展是十分有利的，能推动企业扩大业务范围，从而给企业创造更多的利润。纳税风险的降低就可以帮助企业在行业中树立良好的企业缴税形象，对于企业之后建立合作是有很大的帮助的。第三，减轻企业税收压力。在企业一段时间的业务开展完成之后，会按照我国税法的规定来将工作获得的经济利益按一定的税率来上交国家，纳税的过程不会给企业带来更多的利益，这对于企业来说一笔不小的开支，对于很多企业来说收益并不可观，再上交部分的税款之后，获得的资金就会更加少，就很可能导致下一阶段资金无法得到供应，从而导致业务开展受到影响。因此对于企业来说，要是能减少要缴纳的税款就很大的缓解了企业当下资金周转的压力，也能确保之后的工作正常开展，就会使得企业获得更多的收益。从这个角度讲，企业利用纳税筹划就可以享受税收的优惠，就能减少缴税的数额。只要是在法律法规之内，合理的开展纳税筹划，就会对企业的发展有所帮助。1、高新技术企业的特征高新技术企业的定义，受所处环境的影响，存在着差别。在我国，将高新技术企业定义为在其现有领域有能力进行革新似运作的企业，进而在运作的基础上以新技术或新发明取得进步。2008年，为了严格规范高新技术企业，与其相关的《高新技术企业认定管理办法》出台，2016年对部分规定进行了调整。与传统企业相比，高新技术企业自身特点显著。高新技术企业要想获得发展，需要得到技术支持，为了创造性的运用技术提高自身产品的品质，需要持续开展研发活动，故而需要大量资金的投入。纵观高新技术企业的整个发展阶段，具有如下特点：第一，创新性。之所以称之为高新技术企业，是由于其自身创新性的特点，创新作为灵魂，具有不可或缺性，是高新技术企业与传统企业进行区分的最主要的特征。在进行高新技术企业认定时，创新也是对企业进行评定的重要指标。高新技术企业有其发展优势的同时，也带来一定局限性。如果没有创新能力，就无法存活于竞争日益加剧的市场环境中，必须加快企业创新的步伐，更新企业产品，创造属于企业自身的价值。第二，投入高。高新技术企业的收入主要来源于研发创造，因此需要投入资金进行研究开发。高新技术企业竞争压力大，极易被市场淘汰，所以需要企业投入更多的研究成本，在企业发展初期，对于研发设备的投入较高，随着研发的进行，资金需要源源不断的注入，研发成功之后，在投入市场之前，需要进行一系列营销支出。总之，高新技术企业在各个方面的投入成本都较高。第三，风险高。在研发过程中，内外部环境的变化都会对高新技术企业的研发活动产生影响。首先是自身研发的成败，研发并不是能够百分百成功并应用到产品中，如果失败会给企业的经营带来一定风险，研发投入的越多，影响越大。其次是市场环境，市场是处在变化发展中的，企业研发的产品会受到市场的检验，能否被认可以及是否拥有行业竞争力都会增加一个公司研发产品的风险。第四，收益高。高风险通常是与高收益同时存在的，高新技术企业进行研发的失败率较高，但企业研发的产品一旦成功，拥有自己专门的不易被模仿的技术，投入到市场中，新的技术会迅速占领市场，企业会在该方面形成技术垄断，收回企业投入资金的同时获得高额利润，也为社会带来效益。高新技术企业具有的高收益特点吸引了越来越多的投资方投入其中。第五，高技术人才密集性。高技术人才是保证高新技术企业能够长期生存的推动力，在进行高新技术企业认定时，对研发人员具有一定的数量要求。拥有一个高素质的研发团队，可以为企业的研发质量提供保证。高技术人才理论基础掌握牢靠，而且知识储备丰富，创新能力强，在一定程度上能帮助企业的发展克服阻碍，同时，从宏观上来看，有利于我国创新型国家的建设。高新技术企业对人才的需求是一直是强烈的，由于需求多，所以吸引了越来越多的高精尖人才，进而呈现高技术人才密集性的发展趋势。2、高新技术企业的认定我国的高新技术企业，并不包括所有的科技型公司，而是某些特定行业（具体为8大领域）经省级科技部门认定的企业。高新技术企业是特指根据《高新技术企业认定管理办法》（2008年制定，2016年修订）规定，并经企业自身申请且由省级科技部门组织认定。该办法是由科技部、财政部、国家税务总局三个部门共同制定的，申请认定的企业所属行业必须是《国家重点支持的高新技术领域》范围内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动的居民企业。三、A环保纳税筹划案例分析A环保成立于2005年12月06日，经营范围包括环保工程、建筑工程，化工机械设备、环保处理设备、水处理设备、空气污染防治设备及零配件、电子产品等。公司所处环保行业，能得到各种渠道国资和社会资本的投入，由于国家政策的导向鼓励，同时行业竞争也日趋激烈。为此，A环保公司必须发挥自身优势，积极创新企业发展模式，整合各方优势资源以形成强大合力，不浪费高新技术企业的优良背景，以此来树立品牌效应，巩固以及提升公司的市场竞争力。表3-1A环保2021-2023各税种占比表项目202120222023增值税51.36%0.45%8.74%企业所得税39.23%86.49%83.57%个人所得税0.45%1.51%0.80%城建税3.43%1.56%1.57%房产税2.01%4.98%2.41%教育费附加2.45%1.11%1.12%土地使用税1.05%3.87%1.77%印花税0.01%0.02%0.01%其他税费0.00%0.01%0.00%合计100.00%100.00%100.00%根据上述图表可知，“增值税和企业所得税”在公司整体税负中占据了重要位置，并且后者在2022年、2023年占到了80%以上。因此，本文将着重对A环保“增值税和企业所得税”展开纳税筹划。表3-2A环保毛利、净利分析表（单位：元）202120222023主营业务收入349,536,568.79344,614,782.93303,391,532.86主营业务成本233,203,586.98242,246,773.06201,872,059.86净利润67,570,515.0855,156,651.3047,895,262.81毛利率33.28%29.71%33.46%净利率19.33%16.01%15.79%由上表可以看出，在2021年到2023年三年间公司的毛利率在2021年至2022年下降了3.57%，2022年到2023年上升了3.75%，呈现总体微上升趋势；但反观净利率却是在逐年下降，由2021年的19.33%到2023年的15.79%共下降了3.54%。净利率下降的可能与企业所得税上升的原因有关，企业所得税越高，净利润就越少。因此，A环保需要通过纳税筹划实现企业利润最大化。1、增值税现状根据A环保的财务报告，可以发现，A环保的应缴税款中，以增值税最为突出。在“营改增”全面推行的背景下，增值税也是一个很大的负担。由于目前税务部门能够利用发票软件对企业发票数据进行实时监测，因此，企业应加强对发票标准化工作的关注。非财务人员对增值税进项发票的认识不深，对正规增值税发票的重要性不甚清楚，对增值税发票是否合规性的认识不够透彻，从而造成购货单位在采购时开具不符合规定的发票，从而不能抵扣进项税。这通常会使公司损失可抵减的税款，所以A环保在获取进项税发票时还有很大的空间。目前，A环保的发票开具采用了在线审核的模式，通过该系统，企业可以实时掌握发票开具的情况，从而大大减少了审核、签字的时间，降低了发票开具的错误率，并明确了责任人。今后，A环保将不断完善线上开票的模式。2、企业所得税现状虽然A环保在报税时能够享受高科技公司的15%的优惠税率，但这并不是最佳的税负水平。因此，A环保应充分了解高科技公司可享受的税收优惠，并通过充分有效地利用税收优惠实现较低的税收负担。（1）关于固定资产折旧的分析折旧是将不能使用的资产的价值从其购买成本中扣除。当前，在企业的财务管理中，最常见的是直线法、年度总和法、双倍递减法和缩短寿命法。通过该系统，企业可以实时掌握发票开具的情况，从而大大减少了审核、签字的时间。由于中国会计准则要求财产、厂房和设备的折旧应在当期损益中确认，这种折旧是允许在税前基础上进行的。（2）关于研发费用的分析回顾A环保的年度报告，我们可以很清楚地看出，公司的研发费用是直线上升的。高科技企业拥有很多国家重点扶持的重大项目，其研究和开发都需要巨额的启动经费。A环保是高科技企业中的一个重要组成部分，其研发支出在很大程度上占据了很大的比重。也就是说，由于研发部没有对研发成本的原始账册和原始凭证进行有效的管理，导致企业在研发过程中难以获得足够的收益。所以，A环保在研究开发成本方面仍有较大的规划余地。四、A环保纳税筹划的实施方案中存在的问题及原因分析1、未及时掌握最新的税收优惠政策纳税筹划是一项实用性和技术型兼具的工作，对从业人员素质要求较高。相关税收政策变化较快，而且理解难度系数高。因为如果相关人员未完全掌握税收政策，在实际工作过程中难免会掺杂自己的主观意识，出现错误的运用，最终会引起纳税筹划风险，引来税务机关的稽查。第一，客票可抵扣优惠政策。从2021年4月1日开始，从纳税人手中购得的火车票、机票、汽车票等可作为增值税进项税的抵扣凭证。航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷(1+9%)x9%由于A环保未及时获取到这一利好政策，在2024年才开始实行机票、火车票的抵扣行为，再加上近年公司扩展业务，多次往返外省售后差旅，与各地区智慧平台进行数据对接，参观他省优质高新技术企业，两到三年客票抵扣的缺失也造成了一部分的经济损失。第二，固定资产可一次性扣除优惠政策。针对高新技术企业固定资产这一内容，根据最新的税收法律：企业在2020年初到2023年末之间所购入的不大于500万元固定资产（非房屋、建筑物），允许申报企业所得税时当期一次性扣除，可以不再按照年限折旧后进行分期抵扣。2021年10月公司购入汽车，固定资产这一优惠政策在初颁布那一两年被忽略而没有关注到也是十分正常的，但是这边缺失一点，那边错失一点，最终整个筹划将变得毫无价值。由于A环保财务人员的疏忽，为当年的企业所得税增加了负担。2、会计核算不规范会计核算是整个财务体系的第一步，是基础，也是最重要的一步，如果记账凭证记录的都不规范，那么后续在此基础上的计算分析研究都是没有意义的，并且引发纳税筹划风险发生的可能性非常大。企业的会计人员不认真履行应有的工作职责，削弱会计信息采集力度，不仅会降低分析人员的工作效率还会影响后续的纳税筹划工作。审计工作中需要公司财务找出往期的会计凭证，会计核算不规范会加重双方的工作量，也给机构留下企业对审计工作的不重视的印象，并且情况复杂、牵扯的当事人过多的话，如果发生了未及时调整的项目，将被税务部门依法处罚，不但会增加公司的经济损失，而且会损害公司的信用等级。3、研发费用核算不完整在最近三个财政年度中，研发支出与销售收入的比重达到以下标准：表4-1研究开发费用总额占销售收入总额比A=最近一年销售收入（万元）研究开发费用总额/销售收入总额B=研究开发费用（万元）A<5000≥6%B≥6%A5000<A<20000≥4%B≥4%AA≥20000≥3%B≥3%A表4-2A环保研发投入情况202120222023研发人员数量（人）262923研发人员数量占比22.53%28.09%23.11%研发投入金额（元）13,412,543.4716,577,016.7513,829,772.77研发投入占营业收入比例3.84%4.81%4.56%A环保在2021年的研发投入为1341万元，研发投入占到2021年营业收入的占比为3.84%。2022年企业进一步提高了研发费用，达到了1658万元，研发费用占据全年营业收入的4.81%。但在2023年，公司新增固废项目海丰二期的建设，在建工程比去年同期增长519.96%，因此导致研发费用占公司营业收入的比重出现小幅度的下滑。虽公司营业收入大于2亿元，4.81%的占比也符合要求，但是2021-2023公司的研发费用占比增幅小于了1%。企业需要通过进一步加大研发费用的投入，才能在竞争激烈的发展型行业大施拳脚，为公司未来的发展提供良好的基础。1、缺乏纳税筹划意识目前，纳税筹划意识薄弱的是小型高新技术企业在推行纳税筹划的过程中很大的一个问题。只有尽可能多的人一起参与其中，才能够确保有效开展企业纳税筹划。然而，大多数企业还是将重心放在单向制造利润上，仅仅是业务部门展开大量的工作，并且纳税筹划需要大量的人力物力财力，这势必会分散企业主营部分的精力，管理层看到这种暂时止步不前的状态必定是不满意的，这种企业缺乏纳税筹划意识，难以充分发挥其重要价值。目前，A环保只把税务筹划视为企业财务部门的工作。准确地说，在缺乏系统的纳税筹划的情况下削弱自己是企业分析的主要部分。理论上，选择一般纳税人作为供应商，凯宏环保可从发票中获得增值税抵扣，在认证中，还将扣除额外的三项增值税附加，但同时，作为供应商的小规模纳税人，A环保可能要求您提供价格折扣以抵消减税。2、缺乏纳税筹划专业人才纳税筹划的全面性、复杂性和普通财务工作不一样，既要有基础财务打基础，又要有对公司业务的熟悉度，这对财务人员提出了更高的要求，但从A环保的实际情况出发，A环保财务部门旧的税收理念严重阻碍了纳税筹划发展的可能性，导致其无法准确进行核算，现有的企业会计信息和财务报表无法准确反映A环保的实际情况；标准成本扣除不能有效扣除，从而影响企业的总利润。3、缺乏健全的内部财税管理制度A环保没有设立专门的税务部门和岗位。仅仅有一名开票的税务会计，工作的主要内容也只是根据业务部的申请来开票。另一名资深的会计经财务主管过目后完成每月的报税和缴税工作。整个公司与税相关的活动很少，还停留在忙碌的人工记账中，没有引进自动记入凭证的系统，让财务人员停留在传统的会计工作中止步不前不利于员工和公司的成长。五、A环保纳税筹划改善对策和改进建议2023年A环保有约45%的采购成本来自小规模纳税人供货方，但由于公司业务部未经过精细的计算与衡量，对于供货方的选择过于主观化，没有将采购成本控制达到很好的效果。对于普通纳税人，A环保的含税销售额是X，则按照净利润=未含税销售-采购费用-税金及附加-所得税：表4-3一般纳税人纳税筹划分析供货方一般纳税人小规模纳税人含税价A含税价B不含税价=A/(1+13%)不含税价=B/(1+3%)扣除城市建设维护税及教育费附加、地方教育附加合计税率12%=X/(1+13%)-A/(1+13%)-[X/(1+13%)*13%-A/(1+13%)*13%]*12%=X/(1+13%)-B/(1+1%)-[(X/(1+13%)*13%-B/(1+1%)*1%)]*12%扣除企业所得税15%={[X/(1+13%)-A/(1+13%)-[X/(1+13%)*13%-A/(1+13%)*13%]*12%}*(1-15%）={X/(1+13%)-B/(1+1%)-[(X/(1+13%)*13%-B/(1+1%)*1%)]*12%}*（1-15%）根据上述可知，0.9844*A/(1+13%)=0.9988*B/(1+1%)B=88.09%A表4-4A环保税务筹划选择小规模纳税人含税价B=一般纳税人含税价A*88.09%A环保所获利润相等小规模纳税人含税价B>一般纳税人含税价A*88.09%A环保选择一般纳税人作为供货方所获利润更高小规模纳税人含税价B<一般纳税人含税价A*88.09%A环保选择小规模纳税人作为供货方所获利润更高上述理论指导仅提供采购时对供货方纳税人身份的选择建议，在现实操作中还需综合考虑，如供货方材料的产品质量、企业信誉等。假设这45%的采购成本相应的供货方愿意打一定折扣来促成合作。筹划前采购成本：769万元（不含进项税）筹划后采购成本：769*45%*88.09%+769*55%=727.79万元图5-1采购成本纳税筹划对比（单位：万元）总体上而言，企业内税务相关的事项沟通很少。税改后，如何做好企业内部的管理成为新时期的企业发展的新课题。税务人员因为是助理会计代理，也只是进行简单的开票工作，缺少与其他部门的沟通，这是我国企业员工管理中存在的主要问题和根本原因。比如销售科签订合同时不会要求该人员进行税费测算，由此导致A环保的财务部门较为传统，距离现代财务会计还有的提升很大空间。建议A环保采取线上审核的开票新模式——OA系统。由业务部在OA系统中提交开票申请，财务部主管直接线上审核之后，开票员通过系统下载审核完成的开票申请单并进行开票，业务员能够在系统中跟进开票流程，根据工作经验提出流程优化方案。不仅缩减了大量的审批、签字时间，也降低了开票出错的可能性，发生开票错误之后也能够快速找到错误发生的具体环节，明确责任主体。作为普通纳税人，A环保于2023年十月一日购入一台研发设备，每台售价458元，并取得增值税专用发票。该设备的预期寿命是10年，估计其净残值为0。表5-3案例公司税务筹划前后对比案例公司筹划前：可抵扣金额=458/(1+13%)/10/12*3=10.13（万元）少缴企业所得税=10.13*15%=1.51（万元）案例公司筹划后：可抵扣金额：458/(1+13%)=405.31（万元）少缴企业所得税=405.31*15%=60.80（万元）图5-2固定资产纳税筹划对比（单位：万元）在2023年，A环保在会计核算中未对原材料进行精细分类，在金蝶记账中仅仅按产品名称分类，未细化产品等级，这种方式也导致A环保在后续的审计以及业务部核算产品数量方面有较大的工作压力。A环保在2023年所发生的研发费用为1383万元。A环保本可以按流程申报与研发活动直接相关的费用，但实际上2023年公司对其未进行合理的提前规划，金蝶中并未随着公司产品种类的增加而更新明细账，依旧将这些新品归为大类。因此对于A环保来讲，如果要想尽可能的降低和减少无法进行加计扣除的支出，使可扣除的费用最大化，就要学会通过合理的纳税筹划降低企业的税负。除此之外，A环保作为高新技术企业，不同项目会有不同的技术难题，并且此行业发展迅速，现有的专利技术很快会被升级版的取代，除了如何升级需要向专家咨询外，如何维护稳定现有的技术也很重要，所以在专业技术方面会有较多的专家咨询费用产生，其中包括第三方机构和个人专家的长期咨询，建议A环保可以考虑与长期合作的专家签订劳务合同，将这部分咨询费直接转变为与研发相关，可直接抵扣的劳务费。第一，提高财税人员的专业素质。大多数财税人员觉得自己的作用微乎其微，每日的工作也十分固定，甚至有些刻板，渐渐地开始放低对自己的要求，没有了刚参加工作时的热情。任何行业任何不起眼的工作都会有人跳出来提出自己对现有工作的理解，提出改进意见和建议，让自己发光发热，实现自己人生价值。广大财务人员要保持谦虚的学习态度，转变固有的惯性观念，充分认识到财务工作的职能作用正在发生转变，财务人员要通过提高自己的专业素质来跟上时代的变化。第二，建立税务信息管理系统。在如今的大数据时代信息化管理手段的不断提升和完善，经过时间的沉淀，信息化管理的高效也可以让大家放下对新事物的成见，促使众多大中小企业开始将注意力放在关注和推动内部税务管理信息化体系的建设。建设初期，必定会走很多弯路，要选择经验丰富的软件服务机构，并且公司也要选派资深的税务会计，像A没有专门的税务会计的话，开票会计必须要到场参加会议，还要一名资深的财务主管一起讨论。两边都尽量由经验丰富的人主导，避免数据传送流程设立的断层。实现税务合规的保障，税务数据的自动报送，税务指标的统计，最终也能提供税务风险的管理以及税务价值的传递。第三，设立税收管理部门并组建人才队伍。对于税务筹划效果的绩效评价体系研究还比较冷门。税务筹划作为管理层工作中的重要一环，对其结果进行科学的评价十分有意义。税务筹划是一个非静态的过程，需要相关人员根据所学知识，以及从最近发生的实事中总结经验，不断调整和升级原有的思维体系。如何设立自己的税收部门也是一个不断学习的过程，即动态。A环保作为高新技术企业的一颗小星，也是聚集了高学历，高智商的技术人才，高等学院背景的高质量资源可以帮助公司提升新晋员工的标准。定期展开财税培训，员工后期的知识吸收和操作技能运用也要尽可能提供帮助。管理层和基层员工的紧密度不能松，管理层的综合业务素养会激发基层员工自我提升的潜能。第四，增进与税务机关的沟通交流。税务机关是企业在发展中联系非常紧密的政府部门，因此，企业需要与其保持长期良好的沟通与交流，委托资深可靠的财务人员，定期与税务机关进行相关政策变化的了解，做到对具体政策良好的解读与运用，可以为计划纳税筹划做足准备。A公司财务部要尽量积极配合税务机关工作人员，顺利完成相关工作相关资格审核、征管要求的检查，增强税务机关对企业的好感度。六、结论在党的十九大报告中，提出了“加快建设创新型国家”的要求。国家积极支持高新技术企业进行科技创新，并为高科技公司提供各种税收优惠。根据这一政策的指导方针，高科技企业应积极进行合理合法的纳税筹划，在政府的大力支持下更好更快地发展，并为中国建设创新型国家作出贡献。本文以高