备考2024河北省初级经济师之初级经济师财政税收练习题及答案

备考2024河北省初级经济师之初级经济师财政税收练习题

及答案

一单选题(共60题)

1、某运输公司拥有并使用以下车辆：自重6吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5的汽车

挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税

额为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年。该公司当年应纳车船税为()元。

A.9750

B.9570

C.9150

D.9275

【答案】D

2、某运动员2012年受赠栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某

单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.国家机关承受土地用于办公

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房

C.社会团体承受土地用于商业

D.军事单位承受土地用于军事设施

【答案】C

3、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元：

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

4、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收

入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.800元

B.560元

C.1320元

D.896元

【答案】D

5、某公司签订的下列业务中，签订的合同适用0.5%c印花税税率的是()o

A.向合作企业赠送房产

B.承包开发房产的建筑安装工程

C销售自产商品

D.将自有客车租赁给个人使用

【答案】A

6、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收

入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方财政

B.中央财政

C.中央财政和地方财政共同享有

【答案】B

9、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5

月发生下列业务：

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

【答案】A

10、()可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。

A.市场购销偿还法

B.分期逐步偿还法

C.以新替旧偿还法

D.抽签轮次偿还法

【答案】B

11、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收人的是

()O

A.税收收入

B.国有资产收益

C.债务收人

D.收费收入

【答案】D

12、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服

务。增值税税务处理的下列说法中正确的是0O

A.属于混合销售

B.全部销售额按销售货物缴纳用值税

C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税

D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

【答案】D

13、自()年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。

A.2008

B.2010

C.2011

D.2009

【答案】A

14、政府发行公债的担保物是()。

A.国有企业资产

B.国有自然资源

C.政府税收

D.政府信誉

【答案】D

15、按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价值应在（）元以上。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】A

16、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的I：资薪金总额200万元,

实际发生职匚福利费50万元，职「.教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.22

B.28

C.30

D.50

【答案】B

17、下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是0o

A.产权不明的房屋的使用人

B.拥有农村房产的农民

C.他人无租使用房产的房管部门

D.房屋的出典人

【答案】A

18、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合

同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运

输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业

应缴纳的印花税为（）元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

19、根据土地用值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（）。

A.将房地产出租

B.有偿转让房地产

C.以房地产抵押

D.出让国有土地使用权

【答案】B

20、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

【答案】C

21、某酒厂为一般纳税人

A.12500

B.13000

C.13600

D.12780

【答案】C

22、我国的科学事业支出属于0o

A.积累性支出

B.非生产性支出

C.转移性支出

D.生产性支出

【答案】B

23、根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是（

A.坐落在市区的商场用地

B.坐落在县城的房地产公司别里小区开发用地

C.坐落于■市区的游乐场用地

D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的

【答案】D

24、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是

0O

A.税收收入

B.国有资产收益

C.债务收入

D.收费收入

【答案】D

25、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取0o

A.事业基金

B.修购基金

C.固定基金

D.职匚福利基金

【答案】D

26、某家具企业2015年会计资料如下：

A.25

B.50

C.75

D.150

【答案】B

27、下列情况不征收房屋买卖契税的是()o

A.以房产抵债

B.以房产作为投资或股权转让

C.以自有房产作股投入本人独资经营企业

D.翻建新房

【答案】C

28、从社会保隙资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是0。

A.医疗保险

B.养老保险

C.疾病保险

D.失业保险

【答案】B

29、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展()o

A.国有商业银行

B.国有股份制银行

C.政策性银行

D.私营银行

【答案】C

30、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是()

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售

【答案】C

31、第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过的《中华人民共和国烟叶

税法》开始施行的日期是00

A.2017年12月27日

B.2018年3月1日

C.2018年5月1日

D.2018年7月1日

【答案】D

32、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是()o

A.逐步提高职工生活水平的支出

B.公共基础设施投资的最低需要支出

C.追加国有企业生产基金支出

D.国家物奥储备支出

【答案】B

33、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

【答案】A

34、下列关于累进税率的表述中不正确的是0。

A.全额累进税率计算较为简单

B.全额累进税率下税收负担不够合理

C.全额累进税率下税收负担比较合理

D.超额累进税率下税收负担比较合理

【答案】c

35、关于公债的说法，正确的是（）。

A.发行公债是以国有资产作为担保的

B.政府是公债的债权人

C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定

D.政府拥有公债资金的所有权

【答案】C

36、财政分配的目的是（）。

A.保证国家实现其职能的需要

B.保证社会资源得到有效配置

C.平衡财政收支

D.分配财政资金

【答案】A

37、行政事业单位的投资不包括0o

A.公共部门征用土地支出

B.办公经费支出

C.建造办公楼

D.购买交通工具

【答案】B

38、企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得

中逐年连续抵补，但最长不得超过（）年。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】B

39、中央对地方的专项转移支付采用()的预算支出拨款方式。

A.财政直接支付

B.财政授权支付

C.国库集中支付

D.现款现支

【答案】A

40、下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是()0

A.基数法也称为基数增减法

B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础

C.它可以以预计执行数为基础

D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某10预算收人或支出的当年基数+计划

年度各种增减因素对预算收支的影响

【答案】D

41、事业单位支出管理的重点是()o

A.事业支比

B.经营支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】A

42、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.10

【答案】D

43、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是()。

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%,1%

B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

【答案】A

44、个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以下的，使用的契税税率为(??)。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

45、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行（）的方法。

A.集中采购

B.分散采购

C.集中采购与分散采购相结合

D.灵活多样

【答案】C

46、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是（）。

A.横向公平

B.纵向公平

C.合理负担

D.普遍纳税

【答案】A

47、2019年6月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用50万元，该

项研发费用可税前扣除（）万元。

A.50

B.75

C.87.5

D.100

【答案】C

48、财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是。。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

【答案】B

49、关于纳税申报的说法，正确的是()0

A.纳税申报方式包括数据电文申报

B.纳税申报不允许采用邮寄方式

C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报

D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

【答案】A

50、关于公债的说法，正确的是()。

A.发行公债是以国有资产作为担保的

B.政府是公债的债权人

C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定

D.政府拥有公债资金的所有权

【答案】C

51、上地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的上地享有的使用权利是0o

A.国有土地使用权

Bj也上建筑物

C.房地产使用权

D.社会福利

【答案】A

52、某工业企业为增值税•般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

【答案】D

53、政策性银行的资本金主要来源于()0

A.自身积累

B.政府预算投资

C.吸收存款

D.商业银行的存款

【答案】B

54、城镇上地使用税以纳税人()为计税标准。

A.使用的土地面积

B.申报的土地面积

C.实际占用的土地面积

D.估算的土地面积

【答案】C

55、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）o

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

56、居民企业适用的企业所得税法定税率是（）o

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

【答案】C

57、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收人50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业又出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.全面核定收支

B定额补助或定项补助

C.差额补助

D.超支不补，结余留用

【答案】A

58、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵

免，抵免限额计算方法是（）。

A.分国分项

B.分国不分项

C.不分国分项

D.不分国不分项

【答案】B

59、衡量预算收入正式入库的缴库级次是0。

A.省级国库

B.市级国库

C.地级国库

D.县级支库

【答案】D

60、一般情况下，事业单位收入有限，且不稳定，对其收入的处理办法是0o

A.应全额上缴财政部门

B.应全额上缴主管部门

C.应按比例上缴主管部门

D.可全部用于本单位事业发展

【答案】D

二多选题（共20题）

1、2000年，我国实施「以（）为主要内容的预算管理制度改革，将预算外资金统一纳

入部门预算管理和国库单一账户体系。

A.部门预算

B.中央预算

C.政府采购

D.国库集中收付

E.国库单一账户体系

【答案】ACD

2、下列关于政府预算说法正确的有（）。

A.政府预算以政府财政收支计划的形式存在

B.政府预算是具有法律效力的文件

C.政府预算反映政府财力的分配过程

D.政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段

E.政府预算只反映了政府财政支出的范围和方向

【答案】ABCD

3、王先生在甲电脑公司任职，月工资收入5000元，则关于王先生个人所得税缴纳的说

法，正确的有（

A.王先生是个人所得税的纳税人

B.甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人

C.甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人

D.王先生是个人所得税的负税人

E.王先生是个人所得税的代扣代缴义务人

【答案】ABD

4、下列关于税收的说法，正确的有（）。

A.税收的目的是为满足行政事业单位的需要

B.税收体现的是一种分配关系

C.税收的手段是凭借政治权力，依据法律规定

D.税收所表现出来的特征是非强制的，有偿的

E.国家征税对每一个纳税人来说都存在直接返还性

【答案】BC

5、成本核算的基本程序有()o

A.确定成本计算对象

B.确定成本项目

C.确定成本计算期

D.生产费用的审核

E.确定工期日期

【答案】ABCD

6、政府预算的特征包括()o

A.公开性

B.法律性

C.预测性

D.集中性

E.灵活性

【答案】ABCD

7、税收固定性的含义表现在()0

A.税收征收总量的有限性

B.税收征税范围的有限性

C.税收征收比例的固定性

D.税收任收具体操作的确定性

E.税收征收主体、客体的固定性

【答案】AD

8、下列社会公共需要中，属于准社会公共需要的有()。

A高等教育

B.医疗事业

C.国防事业

D.外交事业

E.公安司法

【答案】AB

9、高度集中管理模式的优点主要包括（）。

A.社会互济、协调性较好

B.政令畅通

C.运作简便

D.风险较小

E.保险落实便捷

【答案】ABC

10、关于长期待摊费用的税务处理，下列说法中正确的有（）。

A.长期待摊费用自支出发生月份起，分期摊销

B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

C.租入固定资产的改建支出，按固定资产尚可使用年限分期摊销

D.固定资产的大修理支出，按固定资产尚可使用年限分期摊销

E.其他应当作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于三年

【答案】BD

11、下列关于政府预算收支测算的基本方法说法正确的有（）。

A.采用系数法测算预算收支指标的关键，是掌握有关经济，事业指标与测算收支指标之间

的内在联系即系数

B.定额法是利用预算定额和有关经济、事业指标，测算预算收支的方法

C.比例法是利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的一种

方法

D.零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收支指标

E.综合法是综合运用比例法和基数法测算预算收支的一种方法

【答案】ABCD

12、关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的有（）。

A.企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则

B.利息收人，按照合同约定的债务人应付利息的口期确认收入的实现

C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

D.接受捐赠收入，按照实收到捐赠资产的H