财务报表编制与审核管理制度

财务报表编制与审核管理制度1.前言财务报表是企业对外呈现财务情形和经营成绩的紧要工具，对于企业的合规经营和决策具有紧要意义。为了规范财务报表的编制与审核工作，提高财务报表的透亮度和可靠性，保证企业财务信息的准确性和及时性，特订立本规章制度。2.适用范围本制度适用于公司财务部门、财务报表编制与审核人员，以及相关参加财务报表的全体员工。3.财务报表编制3.1财务报表的主体内容公司的财务报表包含资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益更改表。财务报表应当真实、准确地反映企业的财务情形、经营成绩和现金流量情况。3.2财务报表编制流程财务报表编制流程应依照以下步骤进行：3.2.1数据收集与准备财务报表编制人员应及时收集、整理并准备相关财务数据，包含借款票据、购销合同、发票、凭证、银行对账单等。3.2.2财务数据处理与分类财务报表编制人员应依照会计准则的规定，将财务数据进行分类，包含资产、负债、全部者权益、收入、本钱、费用和现金流量等。3.2.3财务报表编制财务报表编制人员应依据所收集的财务数据，依照会计准则要求，依照规定的格式和公式编制财务报表。3.2.4内部审核与复核编制完成的财务报表应进行内部审核和复核，确保财务报表的准确性和可靠性。审核人员应核实数据的真实性和合规性，并对编制过程中的疑点、错误进行核实和矫正。3.2.5盖章和签字经审核通过的财务报表应由财务负责人签字并盖章，确保报表的真实性和合规性。3.3财务报表编制要求财务报表编制人员应遵守以下要求：3.3.1准确性和可靠性财务报表编制人员应准确及时地收集、分类、处理和编制财务数据，确保财务报表的准确性和可靠性。3.3.2合规性财务报表编制人员应依照会计准则的要求，合规地编制财务报表，确保报表内容符合相关法律法规的规定。3.3.3审核与复核财务报表编制人员应乐观搭配内部审核和复核工作，并搭配外部审计工作，确保财务报表的真实性和合规性。4.财务报表审核4.1审核对象财务报表的审核对象为公司的内外部相关部门以及股东、监管机构和利益相关方。4.2审核程序财务报表的审核程序应依照以下步骤进行：4.2.1提出审核申请财务报表审核人员应向财务部门提出审核申请，明确审核的目的和内容。4.2.2审核计划订立财务报表审核负责人应依据审核要求和工作量，订立审核计划，明确审核的时间、地方和参加人员。4.2.3财务报表的审核审核人员应依照审核计划进行审核工作，包含对财务报表的内容、数据的准确性和合规性进行审查，并记录审核过程中的问题和建议。4.2.4审核看法和报告编制审核人员应依据审核结果编写审核看法和报告，明确财务报表中存在的问题和不足，并提出改进看法和建议。4.2.5审核看法的反馈和追踪财务报表审核看法和报告应及时反馈给财务部门，并进行追踪，确保问题的整改和改进措施的落实。4.3审核要求财务报表审核人员应遵守以下要求：4.3.1独立性和客观性财务报表审核人员应保持独立性和客观性，不受任何利益冲突的影响，只依照事实和证据进行审核。4.3.2准确性和可靠性财务报表审核人员应对财务报表的内容和数据进行准确性和可靠性的审核，确保审核结果真实可靠。4.3.3保密性财务报表审核人员应保守企业的商业秘密和相关信息，不得泄露公司的财务信息和业务数据。5.监督与违规处理5.1监督机制财务部门应建立相应的监督机制，对财务报表编制和审核工作进行监督，确保财务报表的准确性和合规性。5.2违规处理对于发现的财务报表编制和审核违规行为，财务部门应依照公司的相关规定和程序进行处理，包含警告、罚款、调岗甚至解聘等惩罚措施。6.其他6.1修订与更新本制度的修订和更新应经公司领导班子讨论决议，并及时通知全体员工。6.2解释权本制度的解释权归企业管理负责人全部。7.结束语本制度的订立旨在规范公司财务报表编制与审核管理工作，确保财务报表的真