全套账会计分录：新老会计皆实-用

全套账会计分录：新老会计皆实用1、1日，取现备用40000。借:库存现金40000贷:银行存款-工行400002、1日，购现金支票，支付工本费20元。借:管理费用-办公费20贷:银行存款-工行203、缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18000，用社会保险费专用缴款书转账支付。本月会计处理：借:应付职工薪酬-社会保险费18000贷:银行存款-工行18000上月计提会计处理:借:管理费用-社会保险费18000贷:应付职工薪酬-社会保险费180004、1日，缴纳上月未交增值税85000，地方教育费附加5000，城市维护建设税6300，教育费附加。本月会计处理:借:应交税费—地方教育费附加5000应交税费—城市维护建设费6300应交税费—教育费附加2700应交税费—未交增值税85000贷:银行存款-99000上月计提会计处理:借:税金及附加14000贷:应交税费—地方教育费附加5000应交税费—城市维护建设费6300应交税费—教育费附加2700借:应交税费—应交增值税（未交增值税转出）85000贷:应交税费—未交增值税850005、1日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价3000，税率13%，货已发出，税票已开，款未收到。借:应收账款-华福商场贷:主营业务收入-布艺沙发900000应交税费—应交增值税（销项税额）117000引申：假设本企业为小规格纳税人（商业3%），会计分录为：借:应收账款-华福商场927000贷:主营业务收入-布艺沙发900000应交税费—应交增值税270006、1日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27000，增值税3510，转支付款。借:在途物资-木料27000应交税费—应交增值税（进销税额）3510贷:银行存款-工行30510引申：假设本企业为小规格纳税人，会计分录为：借:在途物资-木料30510贷:银行存款-工行305107、2日，从重棉二厂购入布料5000米，不含税价80000，税率13%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付。借:原材料-布料80000应交税费—应交增值税（进销税额）10400贷:银行存款-工行90400引申：如是企业取得的增值税发票为普通发票时，不能进行进项税抵扣，则应计入材料成本：借:原材料-布料90400贷:银行存款-工行904008、2日，出售给个体户王渝报废的边角余料，收入现金100元。借:库存现金100贷:其他业务收入1009、2日，购买办公用胶水。借:管理费用-办公费250贷:库存现金25010、2日，收到临时工刘岚交来押金。借:库存现金250贷:其他应付款-刘岚25011、2日，从云南宜丰木材厂购入木料1000方，不含税价890000，税率13%，运费2500，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，款已转账支付。借:原材料-木料892500应交税收金-应交增值税(进项税额)115700贷:银行存款-工行100820012、3日，付电视台广告费。借:销售费用-广告费10000贷:银行存款-工行10000图片图片商业折扣与折让图片13、3日，销售给南亚家俱城办公桌椅1000套，单价1500，税率13%，双方合同规定，付款条件为2/10、1/20、N/30。借:应收账款-南亚家俱城1695000贷:主营业务收入-公桌椅1500000应交税费—应交增值税（销项税额）195000引申:1、商业折扣；先折扣，后销售2、现金折扣：为提前收款而给予优惠（后期第37题）3、销售折让：先销售，后折让，前提是商品存在质量问题后，降价出售以减少损失。商业折扣账务处理：（6折）借:应收账款-南亚家俱城1017000贷:主营业务收入-公桌椅900000应交税费—应交增值税（销项税额）117000销售折让账务处理：正常销售时：借:应收账款-南亚家俱城1695000贷:主营业务收入-公桌椅1500000应交税费—应交增值税