医院流动资产管理制度

医院流动资产管理制度医院的一切资产均为医院所有，必须纳入医院账内统一核算和监督。任何人或医防都不得保留账外资产，以防流失。财务科应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在1年内变现或者耗用的资产。医院的流动资产包括现金、各种存款、应收的款项、存货、药品等。第一章货币资金管理货币资金主要包括现金及银行存款。医院应加强货币资金管理，严格遵守《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》。根据中国人民银行现金管理规定办理现金收付业务。一、货币资金的岗位分工(一)货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触。(二)出纳人员应与货币资金审批人员分理，实施严格的审批制度。(三)银行预留印鉴必须分别保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。(四)出纳人员应与会计、稽核、票据管理、档案管理岗位相分离。二、现金缴存:对门诊收入、住院收入及其它收入的现金，当天缴存银行。缴存方式:(一)住院收费处由现金出纳员按报表清点收缴收费员的全部现金，总额填写缴款单，随后封箱缴行。(二)门诊收费处的现金收入由收费员的报表清点捆扎，由现金出纳员清点收缴收费员的全部现金后，集中填写缴款单并封箱缴行。(三)出纳员每天将当天所收现金全额缴存银行。完毕取回缴款单据以记帐，做到日清日结。缴款员要做好安全措施，提高防范意识，尽职尽责完成任务。三、现金支出现金支出范围:(一)支付职工和临时工工资、各种补贴、津贴、福利费、奖金等支付给个人的劳务报酬；支付离休、退休金、丧葬费、抚恤金等。(二)出差人员必须携带的差旅费。(三)1000元以内的零星开支，如购买办公用品等。(四)特殊的现金支付，经银行批准后办理。(五)按照银行核定的现金额度，严格掌握控制，不得白条顶库。(六)对已办妥的收付款凭证，每天按顺序登记现金日记账，并结出余额。账面余额要与实际库存现金核对相符，日清日结。若有长短款要及时向财务科负责人报告，查明原因及时处理。四、银行存款医院收入的款项须当日解交银行；对超出现金支付范围的支出，按中国人民银行结算有关规定，1000元以上的付款通过银行办理支票、汇兑或网银结算。办理支票、汇兑或网银结算时，经办人必须准确提供对方单位的全称、开户银行、账号等，否则造成的差错损失由经办人负责。出纳人员按开户银行、存款种类分别设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序每日逐笔登记，并结出余额。“银行存款日记账”定期与“银行对账单”核对。月末，银行存款账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，由会计编制“银行存款余额调节表”，保证帐帐相符。五、备用金管理(一)因业务需要，各科室如需预付款项，必须填制借款申请单，说明理由，并经科室负责人及分管院领导审批，经支出审批流程审批后支付，报账时核销。(二)住院、门诊收费处核定零钞备用金金额，各备用金的余额定期与控制该备用金的余额相互核对，并定期、不定期查库。第二章应收帐款管理（一）应收账款的管理规定如下：1.应收账款的确认：以销售或者提供劳务实现为标志，即发票一经开出，即形成应收账款。2.应收账款的发生：医院在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由院长决定是否对客户提供商业信用。3.财务科应认真登记客户往来台帐，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、催收应收款项。应根据客户的欠款情况，分析其信誉程度，及时采取相应的措施收回欠款，防止拖欠，减少呆帐的形成。4.所有应收帐项均按帐龄基准记存。医院负责应收账款的财务人员必须经常核查所有应收帐项，确定每项账款的可收性，并每月编制帐龄账目分析，财务科科长审核。此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。5.医院应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为计提坏帐准备的基础。6.所有被视为无法收回的应收账款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件：（1）债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收入回；（2）债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回。7.对于不能收回的应收款项，要分清原因，进行处理。对超出三年以上确实无法收回的应收帐款，报经主管部门审批后，确认为坏账方可作坏帐处理。8.医院对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。财务科定期考核应收账款回收期等指标，确定奖惩措施。（二）其他应收款的管理比照上述应收账款的管理执行。第三章预付账款管理（一）预付账款，必须要根据合同办理，由经办人申请，各部门主管审核确认，经财务科核对无误，上报医院院长签字批准。（二）预付账款应按对方单位或个人设明细帐进行明细分类核算。定期检查预付账款，监督合同的履行。（三）财务负责人定期检查预付账款的使用情况。每年年终，医院应全面清查，并与对方核对清楚后书面签章确认。（四）对无正当理由不及时办理销账手续，长期占用医院资金的，财务可停止办理该部门任何新的预付款申请，并将逾期未核销预付款对应的合同商，必要时医院可以采取法律行动直至得到清理。(五)对确实无法收回或核销的款项，应详细分析原因后及时处理，不得长期挂账。由于工作人员失误造成的，要追究有关部门和经办人的责任；对因对方原因造成的预付款无法收回或核销，并已尽追索义务的，应按照医院审批程序报批后以坏账处理予以核销。第四章存货管理存货是指医院为开展医疗服务及其他活动而储存的低值易耗品、卫生材料、药品、其他材料等物资；存货要按照“计划采购、定额定量供应”的办法进行管理，合理确定储备定额，既要保证业务开展的需要，又要防止积压，影响资金使用效益。一、存货采购管理(一)采购业务活动实行归口管理，卫生材料、医用低耗、医疗设备维修材料等由设备科，药品由药剂科，办公用品、非医用低耗等由总务科负责采购。(二)存货的购入要有采购计划，采购计划由使用部门根据需求提出申请，经使用部门负责人审批，物资管理部门审核并根据审批权限报经批准后统一实施采购，未经授权的科室或个人不得办理采购业务。(三)物资管理部门应结合实际情况，严格审核使用部门提出的采购计划，在保证满足业务开展需要的前提下，防止库存积压。(四)合理设置采购业务关键岗位，配备关键岗位人员，明确岗位职责权限，确保以下不相容岗位相互分离:1.采购预算编制与审定;2.采购需求制定与内部审批;3.招标文件准备与复核;4.合同签订与验收;5.采购验收与保管;6.付款审批与付款执行;7.采购执行与监督检查。(五)采购归口部门应当配备合格的人员进行采购业务，采购人员必须具备良好的业务素质和职业道德，办理采购与付款业务的人员应定期进行岗位轮换。(六)付款1.财务科稽核会计对采购合同、验收证明、入库单、采购发票、其他结算凭证等相关资料的真实性、完整性，合法性及合规性进行严格审核，确认符合相关采购及验收入库等程序，并根据审批权限报经批准后，按规定安排资金支付采购款项。2.出纳按照国家相关规定办理采购付款业务。二、存货库存管理(一)入库管理1.物资入库前要检查货物在数量、品种、规格上是否与运单、发票及合同规定相符，认真过磅点数，同时在质量方面，仓库能检验的由仓库负责检验，凡需由技术部门协助检验的，应由技术部门负责检验。2.验收时如发现数量短缺、型号规格不符或有质量问题等，及时通知采购人员与供货单位联系，要求更换、补缺或退货。3.只有当单据、数量和质量验收无误后，物资管理部门才能入库、登帐，并将入库通知单连同发票、运单等一起送交财务部门。（二）出库管理各科室领用物资必须填写“领用单”并由科室负责人审查和领土完整取人签章，物资管理部门对未签字物资可拒发。保管员不得擅自外借一切医院物资。（三）记账1.凡涉及仓库库存数量、金额的变动的各项业务(包括入库、外退、出库、内退、盘盈、盘亏、报废等)均须填制相应单据，不得漏开或重开。对于科室退库、采购退货等特殊情况，应在单据上以文字作简要说明，跨月业务需书面详细说明，并附以充分的凭据，所填单据经该项业务涉及的各方签名确认后作为有效记账凭证。2.电脑账记账工作规定:(1)仓库记账员月末检查并确保本月业务已全部填制相应单据，本月单据已全部审核;(2)期末结转：每月末进行期末结转，结转前对相关帐表无误后及时进行结转，本期单据全部入账完毕并结转后才可对下期单据进行入账操作。(3)录入系统的所有数据不允许在后台修改，如因系统问题，经系统工程师评估后确实无法在前台解决的，需由经办人填写申请表，经科主任同意后报财务部备案，经物资会计确认该操作不会影响己入账数据后，方可进行后台调整。对于后台调整的数据必须需制作台账登记，责任到人，以备查验。3.手工账记账工作规定明细账登记：业务单据全部交由仓库记账员按业务发生期间及时登记入账，不得漏记或跨期记载，记账按《会计基础工作规范》要求。（四）编制报表每月完结编制当月进销存汇总表及相应的入库、出库、移库明细表。1.仓库记账员确认有关凭证全部入账，并核对各账表相符后编制、打印月报表，月报表一式两份，一份送财务科，一份存查。2.物资会计月末应核对各明细账与总账，做到账账相符。（五）物资储存管理物资在保管过程中，应按不同的规格、性能和形状实行科学合理地摆放，以便于发放和查验盘点。为了保证仓库安全和防止物资变质，要做好防火、防盗、防潮、防爆工作。在物资保管过程中，还需建立健全帐卡档案，及时掌握和反馈需、供、耗、存等情况，发现物资接近储备时，及时通知采购人员组织进货。（六）盘点管理1.药品及库存物资盘点采用永续盘存制。西药房、中心药房、中药房、中药仓库、西药仓库、总务仓库、设备仓库以及供应室每季度盘点一次。(1)在盘点截止日，仓库记账员应确保所有单据均已登记入账且无跨月业务入账；(2)打印无数量盘点表对仓库中所有药品及材料进行清点，清点完成后与账面数量核对，保证账实相符；(3)对未达及其他调整账项应核实凭据后编制调整表予以反映。盘点表实物数-系统查询实时库存数=明细账调整后余额2.对于盘盈、盘亏、变质、毁损等情况，应当及时查明原因，根据管理权限报经批准后及时进行处理。（七）库存物资处置须按相应权限报经批准后，进行物资实物处置及相应的账务处理，处置收入及时全额上交财务科。（八）会计资料保管1.明细账、出入库单和汇总报表等资料必须完整归集，不得遗漏。账本按年度装订，出入库单、月报表等按月装订成册，由仓库记账员集中保管，资料的保管、销毁按《会计档案管理办法》规定处理。2.仓库记账员岗位交接时，按《会计基础工作规范》程序。（九）低值易耗品管理1.低值易耗品是指医院单位价值低或使用期限相对固定资产较短，在使用过程中保持其原有实物形态基本不变，不能作为固定资产核算，易于损坏，需要经常补充和更新的物品。2.低值易耗品实物管理采取“定量配置、以旧换新”等管理办法。根据科室的实际消耗情况，核定消耗定额，按定额领用，以旧换新。3.低值易耗品归口管理：医用低值易耗品由设备科管理；其他低值易耗品由总务科管理。4.归口管理部门应根据各科室低值易耗品的实际消耗数量，结合当年预算安排情况、库存情况，提出采购计划，或由各科室提出采购计划，根据相应审批权限报经批准后实施采购。5.物资管理部门应根据低值易耗品的特点，结合医院实际情况，编制低值易耗品目录，建立辅助明细账，对各类物资进行数量、金额管理，反映低值易耗品分布、使用以及消耗情况。6.物资管理部门定期对低值易耗品进行清查盘点，每年至少一次，全面掌握并真实反映低值易耗品的数量、价值和使用状况，确保账实相符。7.加强低值易耗品的在用管理。在使用中，科室要有专人保管，加强维护，延长其使用寿命，严禁私人挪作他用。8.加强经济责任制，对无故损坏或丢失者，应由当事人按原价进行赔偿；属于正常损耗无法继续使用的，由使用科室提出报废申请，经归口管理部门根据相应审批权限报经批准后方可以旧换新。9.低值易耗品领用实行一次性摊销，个别价值较高或领用报废相对集中的可分期摊销。报废收回的残余价值，按照国有资产管理有关规定处理。第五章医疗药品管理药品是指医院为了开展医疗活动而储存的各类药品。一、药品管理要严格执行