做账实操-电商行业的会计分录

会计实操文库做账实操-电商行业的会计分录1、购入商品①一般纳税人借：库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款②小规模纳税人借：库存商品（含税价格）贷：银行存款/库存现金③入库前发生的运费、挑选费、装卸费等借：库存商品—XX商品—运费/装卸费贷：银行存款④入库后发生的仓储费借：管理费用—仓储费贷：银行存款⑤库存商品发生损坏自然灾害或不可抗力损失借：营业外支出——非常损失贷：库存商品管理不善导致损坏借：管理费用贷：库存商品应交税费—应交增值税—进项税额转出PS：因管理不善导致的库存损失，需要将对应的进项税额转出，而非管理原因的损失不必转出进项税。所附凭证要有采购的发票和入库清单，库存商品的成本价（买价、相关税费、运输费等），入库后的挑选费和储存费不属于购进商品的成本。但入库前的挑选费和搬运费是属于成本。存货成本计算的另外两种方法。(1)毛利率法毛利率法是指根据本期销售净额乘以上期实际(或本期计划)毛利率匡算本期销售毛利，并据以计算发出存货和期末存货成本的一种方法。(2)售价金额核算法售价金额核算法是指平时商品的购入、加工收回、销售均按售价记账，售价与进价的差额通过“商品进销差价”科目核算，期末计算进销差价率和本期已售商品应分摊的进销差价，并据以调整出本期销售成本的一种方法。2、货物的销售销售货物时，一般都现在支付宝账号，买价收货之后钱才会到达公司的账户上，还有一部分是平台补贴的佣金之类的，一般情况电商的款项到达并不及时。①发出商品：借：发出商品贷：库存商品PS：因为电商有一定的拒收率，产品未到客户签收环节不应确认收入，也不应确认权责关系，只是库存商品发生了物理变化。②确认收入--商品签收：借：其他货币资金-支付宝账户存款其他应收款-佣金财务费用-手续费贷：主营业务收入-商品应交税费-应交增值税（销项税额）同时结转成本：借：主营业务成本贷：发出商品当公司账户收到金额时：借：银行存款贷：其他货币资金-支付宝账户存款其他应收款-佣金③商品拒收借：库存商品贷：发出商品商家承担运费借：销售费用/主营业务成本（两者都可以）贷：银行存款④赠品借：销售费用贷：库存商品应交税费一应交增值税—进项税额转出借：主营业务成本贷：库存商品赠品是视同销售行为的，需要按照市场价格征收赠品的增值税，无法确定市场价格的需要转出进项税额。PS：一般会计不会傻到去做赠品的分录，赠品完全可以折扣价格与捆绑商品一起销售出去，这样就不用转出进项税了。3、其他费用与成本做电商还会有一些费用，比如说保证金呀，营销费用、设计费用、宣传费用等。①保证金借：其他应收款-xx公司贷：银行存款ps：尽管这个保证金一直到公司停止经营才给，但也要算作公司资产。②佣金问题公司给予平台返点金额，首先先计提：借：其他应收款—xx平台贷：其他货币资金-支付宝账户形成交易之后，次月开具发票之后：借：销售费用-广告宣传费-xx平台贷：其他应收款—xx平台③投放店小二、直通车等引流借：销售费用贷：银行存款④好评返现借：销售费用贷：银行存款/库存现金/其他货币资金-支付宝账户PS：好评返现的计销售费用，如果有刷单的费用，劝你计入管理费用算了，开办公发票。⑤如果有破损赔偿的，那就记到“营业外支出”中借：营业外支出贷：银行存款4、职工工资归集与发放①工资的计提借：管理费用—工资（非一线销售如美工、财务等）销售费用—工资（销售人员如在线客服）贷：应付职工薪酬—工资②计提企业缴纳的五险一金借：管理费用销售费用贷：应付职工薪酬—养老/医疗等应付职工薪酬—住房公积金③发放工资时借：应付职工薪酬—工资（应发工资数）贷：库存现金/银行存款（实发工资数）其他应付款—养老/医疗等（代扣代缴金额）其他应付款—住房公积金（代扣代缴金额）应交税费—应交个人所得税（代扣代缴金额）④实际交纳借：其他应付款—养老/医疗等其他应付款—住房公积金应交税费—应交个人所得税应付职工薪酬—养老/医疗等应付职工薪酬—住房公积金贷：银行存款​会计做账流程一、建账1.根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等。2.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目。3.建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等。二、日常账务处理1.原始凭证审核业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充。对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险。2.记账凭证编制依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如“采购办公用品支付现金”“收到客户货款存入银行”等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量。不同业务类型账务处理示例：采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款10,000元，增值税税额1,300元，款项已付，材料入库：借：原材料10,000应交税费应交增值税（进项税额）1,300贷：银行存款11,300销售产品，售价20,000元（含税，税率13%），货物已发出，款项未收：不含税销售额=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值税销项税额=17,699.12×13%≈2,300.88元借：应收账款20,000贷：主营业务收入17,699.12应交税费应交增值税（销项税额）2,300.88计提当月职工薪酬，生产工人工资8,000元，管理人员工资4,000元：借：生产成本8,000管理费用4,000贷：应付职工薪酬12,0003.记账凭证审核与登录账簿对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认。根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况。登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法。三、期末处理1.账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息反映当期真实财务状况与经营成果。常见调整事项：计提固定资产折旧，若固定资产原值50,000元，预计使用年限5年，净残值2,500元，采用直线法，每月折旧额=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造费用（生产用固定资产）或管理费用（管理用固定资产）791.67贷：累计折旧791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租12,000元：每月分摊房租=12,000÷12=1,000元借：管理费用1,000贷：长期待摊费用1,000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定年利率6%，本月应计利息500元：借：财务费用500贷：应付利息5002.结账完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，将收入类科目余额结转至“本年利润”贷方，成本、费用类科目余额结转至“本年利润”借方，计算出当期净利润（或净亏损）。示例：结转主营业务收入50,000元：借：主营业务收入50,000贷：本年利润50,000结转主营业务成本30,000元、管理费用8,000元、财务费用1,000元：借：本年利润39,000贷：主营业务成本30,000管理费用8,000财务费用1,000结账后，损益类科目无余额，“本年利润”科目余额反映当期盈亏，可进一步结转至“利润分配未分配利润”科目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计）、通栏双红线（本年累计），注明期末余额，便于下期记账与查账。四、财务报表编制1.根据总账、明细账期末余额及发生额，编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表。资产负债表：依据“资产=负债+所有者权益”平衡原理，将资产类科目余额列示在左边，负债、所有者权益类科目余额列示在右边，反映企业特定日期财务状况，如货币资金项目根据现金日记账、银行存款日记账期末余额合计填列，应收账款项目按应收账款明细账借方余额减去坏账准备后的净额填列。利润表：按照“收入成本费用=利润”逻辑，将当期主营业务收入、其他业务收入等收入项目列示在上部，主营业务成本、管理费用等成本费用项目列示在下部，计算得出净利润，反映企业一定期间经营成果，各项目金额根据损益类科目结转前发生额填列。现金流量表：以现金及现金等价物为基础，分类反映企业经营、投资、筹资活动现金流入、流出情况，编制方法有直接法和