登记现金日记账

做好现金支付业务

2021/6/2712021/6/2722021/6/2732021/6/274登记现金日记账2021/6/275CONTENTS01案例导入03完成练习02登记账簿2021/6/276案例导入012021/6/277案例导入

某同学登记了自己第一个月的生活费的使用情况：日期事项收入支出结余9月1日上月结余109月1日拿到生活费3003109月1日饭卡充值1002109月5日买文具201909月15日买工具书201709月20日买同桌生日礼物201509月30日请客吃饭100502021/6/278分析该同学现金使用情况，你知道她的收入主要来源和支出主要去向吗？2021/6/279

企业为了核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况，需设置库存现金日记账。2021/6/2710登记账簿022021/6/2711

现金日记账的格式：三栏式、订本式。

现金日记账的登记方法：由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔登记。2021/6/2712现金日记账的登记寻找依据生疑：现金日记账的登记依据是什么？

释疑：根据有关现金收款凭证和现金付款凭证或提取现金的银行存款付款凭证登记。2021/6/2713201211期初余额200021现收21交回多余借款其他应收款

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015021502021/6/2714

某企业2008年8月1日库存现金日记账余额为5000元，1至5日发生下列现金收支业务：1日，开出支票，提取现金1000元备用。借：库存现金1000

贷：银行存款10001日，职工李红交来欠款5000元，收现金。借：库存现金5000

贷：其他应收款—

赵云50001日，厂部王伟借支差旅费900元，付给现金。借：其他应收款—

王伟900

贷：库存现金9002日，将现金2000元存入银行。借：银行存款2000

贷：库存现金20005日，开出支票，提取现金500元备用。借：库存现金500

贷：银行存款5002021/6/2715库存现金日记账08年凭证月日字号摘要对方科目贷方借或贷余额81月初余额借方50001记1提取现金银行存款10001125记记记记2345李红交欠款王伟借差旅费将现金存入银行提取现金其他应收款其他应收款银行存款银行存款5000借900借101002000借8100500借86002021/6/2716

错误一

错误二

错误三没有日清日结；漏写凭证编号错写对方科目现金日记账的登记2021/6/2717练习032021/6/2718现金日记账的登记2021/6/2719某工厂2006年7月1日现金日记账的期初余额为960元，该厂7月份发生下列有关经纪业务；2021/6/2720经营成果的核算1、1日，车间技术员李英借支差旅费300元，以现金支付。2、2日，厂长江海预借差旅费600元，以现金支付3、4日，开出现金支票，从银行提取现金650元备用4、4日，用现金购买财务科办公用品100元2021/6/2721经营成果的核算5、5日，以现金支付工厂行政管理部门设备维修费170元6、7日，以现金支付法律咨询费160元7、10日，从银行提取现金29000元，备发工资。8、10日，以现金29000元发放工资。2021/6/2722经营成果的核算9、14日，以现金60元购买车间办公用品。10、16日，职工蒋英交来工具赔偿费120元。11、20日，以现金支付采购材料运杂费80元。12、30日，车间技术员李英报销差旅费260元，其余40元以现金退付。2021/6/2723

13、30日，厂