企业内部控制体系建立及完善方案设计项目

企业内部控制体系建立及完善方案设计项目TOC\o"1-2"\h\u3242第一章导言 398851.1项目背景 368771.2项目目标 430771.3项目意义 421056第二章内部控制体系概述 4266662.1内部控制体系定义 429562.2内部控制系统构成 5218172.2.1组织结构 5294802.2.2业务流程 595102.2.3风险控制措施 5137582.2.4制度建设 5292922.2.5信息系统 526682.3内部控制原则 5194572.3.1全面性原则 5203422.3.2适应性原则 6321752.3.3制衡性原则 6219312.3.4可靠性原则 6164972.3.5持续改进原则 66111第三章内部控制环境建设 6149853.1内部控制环境分析 6182023.2组织结构优化 6136703.3人力资源政策 765193.4企业文化塑造 724466第四章风险评估与识别 8309214.1风险评估方法 8254094.2风险识别流程 8223874.3风险等级划分 877414.4风险应对策略 825896第五章内部控制措施设计 9282245.1控制措施分类 9272325.2控制措施设计原则 9237985.3控制措施实施流程 922495.4控制措施有效性评价 104413第六章内部监督与评价 10204866.1内部监督机制 10223816.1.1监督组织结构 10208396.1.2监督内容 10247296.1.3监督方法 11293296.2内部审计制度 1164496.2.1审计组织结构 11322966.2.2审计程序 11147076.2.3审计内容 11109956.3内部评价体系 1116646.3.1评价组织结构 12217916.3.2评价内容 12125736.3.3评价方法 12170286.4评价结果应用 12264626.4.1评价结果反馈 12210136.4.2改进措施 1263526.4.3绩效考核 12143156.4.4培训与宣传 13104686.4.5内外部沟通 1312937第七章信息与沟通 13270387.1信息系统建设 13192667.1.1系统规划 13186517.1.2需求分析 137577.1.3系统设计 13114337.1.4系统实施 1354937.2信息沟通渠道 1380737.2.1内部沟通渠道 1344357.2.2外部沟通渠道 14132037.3信息安全与保密 14120117.3.1信息安全 14316917.3.2信息保密 14268487.4信息技术应用 14136217.4.1业务流程优化 14106017.4.2数据分析与应用 14177647.4.3信息化人才培养 1415136第八章内部控制体系实施与运行 1588528.1实施步骤与方法 15248838.1.1制定实施计划 1565498.1.2组织培训 15230748.1.3制定内部控制手册 15184488.1.4设立内部控制机构 15269968.1.5开展风险评估 1556148.1.6制定控制措施 15102458.1.7内部控制体系试点 1538078.1.8推广实施 15177638.2运行机制 1581238.2.1组织架构 16293708.2.2制度建设 16295918.2.3信息沟通 16255068.2.4内部监督 16233098.2.5考核评价 16327268.3运行效果评价 1628928.3.1风险控制效果 16273008.3.2内部控制执行情况 16148158.3.3内部控制效率 16279268.3.4内外部审计反馈 16303758.4持续改进 1678108.4.1定期评估 1737668.4.2及时调整 1798558.4.3培训与宣传 1717698.4.4引入先进技术 1729558.4.5持续跟踪 1729815第九章内部控制体系完善 17235329.1完善目标与原则 17273439.1.1完善目标 17108999.1.2完善原则 17126589.2完善措施与策略 17266279.2.1加强内部控制组织建设 18188729.2.2完善内部控制制度 1880779.2.3优化内部控制流程 18193589.2.4提升内部控制信息化水平 1890639.3完善实施流程 1866659.3.1调研与分析 18180139.3.2制定完善方案 18128389.3.3实施与监督 18307679.3.4评估与反馈 18140339.4完善效果评估 194879.4.1评估指标体系 1982299.4.2评估方法与流程 19188409.4.3评估结果应用 1930889第十章项目总结与展望 1936410.1项目成果总结 19734210.2项目不足与改进 19101410.3未来发展展望 202198310.4项目实施建议 20、第一章导言1.1项目背景市场经济体制的不断完善和企业规模的扩大，内部控制体系已成为企业稳健运营、防范风险的重要保障。我国高度重视企业内部控制体系的建立与完善，出台了一系列政策法规，要求企业加强内部控制，提高企业整体管理水平。但是在实践过程中，许多企业内部控制体系仍存在较多问题，如控制环境不完善、控制活动不健全、信息与沟通机制不顺畅等。因此，本项目旨在探讨企业内部控制体系的建立及完善方案设计，以期为我国企业提供有益的借鉴和指导。1.2项目目标本项目旨在实现以下目标：（1）深入分析企业内部控制体系的基本构成要素，为企业建立内部控制体系提供理论依据。（2）梳理企业内部控制体系建立与完善的流程，为企业实际操作提供指导。（3）探讨企业内部控制体系的关键环节，如风险评估、控制活动设计、信息与沟通机制等，为企业提供具体操作建议。（4）结合实际案例，分析企业内部控制体系建立与完善过程中可能遇到的问题及解决方法。1.3项目意义本项目具有以下意义：（1）有助于提高企业内部控制水平，防范经营风险。通过本项目的研究，企业可以更好地了解内部控制体系的重要性，从而加强内部控制，提高企业整体管理水平。（2）为企业提供有益的借鉴和指导。本项目梳理了企业内部控制体系建立与完善的流程，结合实际案例，为企业提供了具体操作建议，有助于企业在实际工作中少走弯路。（3）推动我国企业内部控制体系的发展。本项目的研究成果可以为政策制定者提供参考，进一步推动我国企业内部控制体系的完善。（4）提升企业核心竞争力。企业内部控制体系的建立与完善有助于提高企业运营效率，降低成本，从而提升企业核心竞争力。第二章内部控制体系概述2.1内部控制体系定义内部控制体系，是指企业在遵循国家法律法规、行业规范和企业内部规章制度的基础上，通过建立健全的组织结构、业务流程、风险控制措施等，对企业的经营、财务、合规等方面进行有效管理和监督，以保证企业目标的实现、资源的安全与完整、财务报告的真实可靠以及经营活动的合规性。内部控制体系是企业管理的重要组成部分，对于提高企业核心竞争力、防范风险具有重要意义。2.2内部控制系统构成内部控制系统的构成主要包括以下几个方面：2.2.1组织结构组织结构是内部控制体系的基础，包括企业的治理结构、组织架构、职责分工等。合理的组织结构能够明确各部门、各岗位的职责和权限，形成有效的内部制衡机制。2.2.2业务流程业务流程是企业内部控制体系的核心，包括企业的生产、销售、采购、研发、人力资源、财务等各项业务。合理的业务流程能够保证企业各项业务活动的有效实施，降低操作风险。2.2.3风险控制措施风险控制措施是内部控制体系的关键，包括对企业内部和外部风险的识别、评估、应对和控制。有效的风险控制措施能够降低企业面临的风险，保障企业稳健发展。2.2.4制度建设制度建设是内部控制体系的重要组成部分，包括企业内部规章制度、操作规程、管理方法等。完善的制度建设能够为企业提供明确的操作指南，提高管理效率。2.2.5信息系统信息系统是内部控制体系的技术支持，包括企业内部的信息系统、网络安全、数据管理等。高效的信息系统能够保证企业信息的准确性、及时性和安全性。2.3内部控制原则内部控制原则是企业内部控制体系遵循的基本准则，主要包括以下几个方面：2.3.1全面性原则内部控制体系应全面覆盖企业的各项业务、部门和岗位，保证内部控制措施的有效实施。2.3.2适应性原则内部控制体系应根据企业的发展规模、业务特点、外部环境等因素进行调整，以适应企业的实际需求。2.3.3制衡性原则内部控制体系应形成有效的内部制衡机制，明确各部门、各岗位的职责和权限，防止权力滥用。2.3.4可靠性原则内部控制体系应保证企业信息的准确性、及时性和安全性，为决策提供真实可靠的数据支持。2.3.5持续改进原则内部控制体系应不断进行评估、优化和改进，以适应企业发展的需要，提高内部控制效果。第三章内部控制环境建设3.1内部控制环境分析内部控制环境是内部控制体系的基础，其建设首先需要对内部控制环境进行深入分析。内部控制环境分析主要包括以下几个方面：（1）企业治理结构：分析企业的治理结构是否合理，是否有利于内部控制的实施。包括董事会、监事会、经理层等治理主体的权责划分，以及相关决策程序和监督机制的设立。（2）内部控制意识：分析企业内部员工对内部控制的认识和重视程度，包括高层管理人员的内部控制意识、员工的内部控制知识和技能。（3）内部控制制度：分析企业现有的内部控制制度是否完善，是否涵盖了各个业务领域和关键环节，以及制度执行的有效性。（4）内部审计与监督：分析企业内部审计部门的设置和运行情况，以及内部监督机制的有效性。3.2组织结构优化组织结构优化是内部控制环境建设的重要环节，以下为组织结构优化的几个方面：（1）明确职责分工：根据企业发展战略和业务特点，合理设置部门和岗位，明确各部门、各岗位的职责和权限，形成权责分明、相互制衡的组织结构。（2）优化决策流程：简化决策流程，提高决策效率，保证决策的科学性和合理性。同时建立决策失误责任追究制度，降低决策风险。（3）强化内部监督：设立专门的内部监督部门，对企业的各项业务和内部控制制度的执行情况进行监督，保证内部控制的实施效果。（4）提高组织适应性：根据企业外部环境和内部条件的变化，适时调整组织结构，提高企业的应变能力和竞争力。3.3人力资源政策人力资源政策是内部控制环境建设的重要组成部分，以下为人力资源政策的几个方面：（1）招聘与选拔：建立严格的招聘和选拔程序，保证选拔到合适的人才，为企业发展提供人才保障。（2）培训与发展：制定员工培训计划，提高员工的专业技能和综合素质，为内部控制的实施提供人才支持。（3）薪酬激励：建立科学合理的薪酬激励机制，激发员工的工作积极性和创新精神，提高企业整体效益。（4）绩效评价：建立全面的绩效评价体系，客观、公正地评价员工的工作表现，为员工晋升、薪酬调整等提供依据。3.4企业文化塑造企业文化是内部控制环境建设的灵魂，以下为企业文化塑造的几个方面：（1）价值观引导：明确企业的核心价值观，引导员工树立正确的价值观念，形成共同的价值观。（2）企业精神培育：培育具有企业特色的企业精神，激发员工的凝聚力和创造力。（3）道德规范建设：制定员工道德规范，强化员工的道德修养，提升企业的整体道德水平。（4）企业文化建设活动：开展丰富多彩的企业文化活动，营造积极向上的企业文化氛围，增强员工的归属感和认同感。第四章风险评估与识别4.1风险评估方法企业内部控制体系的建立与完善，首先需对各类风险进行评估。风险评估方法主要包括定性与定量两种。定性评估方法主要依赖于专家意见、历史数据和现场调查，通过分析企业内外部环境，识别潜在风险。具体方法包括：头脑风暴法、德尔菲法、专家调查法等。定量评估方法则通过对风险事件发生的概率和影响程度进行量化分析，以确定风险等级。具体方法包括：故障树分析、事件树分析、蒙特卡洛模拟等。4.2风险识别流程风险识别是内部控制体系建立的基础，其流程主要包括以下几个步骤：（1）收集信息：收集企业内部各部门、各业务单元的运营数据、管理制度、法律法规等信息。（2）风险分类：根据企业特点，将风险分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险等类别。（3）风险识别：采用定性与定量相结合的方法，对各类风险进行识别。（4）风险分析：对识别出的风险进行深入分析，了解风险产生的原因、影响范围和可能导致的损失。（5）风险记录：将识别出的风险进行记录，为后续风险评估和应对提供依据。4.3风险等级划分根据风险的可能性和影响程度，将风险分为以下几个等级：（1）轻微风险：可能性较小，影响程度较低。（2）一般风险：可能性适中，影响程度适中。（3）较大风险：可能性较大，影响程度较高。（4）重大风险：可能性很大，影响程度极高。4.4风险应对策略针对不同等级的风险，企业应采取以下应对策略：（1）轻微风险：加强监控，定期评估，必要时采取预防措施。（2）一般风险：制定针对性的风险应对措施，分配责任部门，定期跟踪风险变化。（3）较大风险：成立专门的风险管理团队，制定详细的风险应对方案，包括风险防范、风险转移、风险减轻等。（4）重大风险：启动应急预案，全面评估风险影响，采取紧急措施，保证企业安全运营。企业应根据风险等级和实际情况，动态调整风险应对策略，保证内部控制体系的不断完善。第五章内部控制措施设计5.1控制措施分类内部控制措施主要分为预防性控制措施、detective控制措施和纠正性控制措施三类。预防性控制措施旨在消除或降低风险发生的可能性，主要包括授权审批制度、职责分工、业务流程控制等。detective控制措施旨在及时发觉已发生的风险，主要包括内部审计、数据分析、异常情况报告等。纠正性控制措施旨在纠正已发生的风险，主要包括责任追究、整改措施、补救措施等。5.2控制措施设计原则内部控制措施设计应遵循以下原则：（1）合法性原则：控制措施应符合国家法律法规及公司规章制度。（2）全面性原则：控制措施应覆盖企业各个业务环节和风险点。（3）适应性原则：控制措施应与企业规模、业务特点和管理需求相适应。（4）有效性原则：控制措施应能有效降低风险，提高企业运营效率。（5）可操作性原则：控制措施应便于实施，易于操作。5.3控制措施实施流程内部控制措施实施流程主要包括以下步骤：（1）梳理企业业务流程，明确风险点和控制目标。（2）根据风险点和控制目标，设计相应的控制措施。（3）制定控制措施实施计划，明确责任人和时间节点。（4）开展控制措施培训，提高员工对控制措施的理解和执行力。（5）实施控制措施，对实施过程进行监控和指导。（6）定期评估控制措施的实施效果，对不完善的控制措施进行修订。5.4控制措施有效性评价内部控制措施有效性评价主要包括以下内容：（1）评价控制措施是否覆盖了企业各个业务环节和风险点。（2）评价控制措施是否具有合法性和合规性。（3）评价控制措施是否适应企业规模、业务特点和管理需求。（4）评价控制措施是否具有可操作性。（5）评价控制措施实施后，企业风险水平是否得到降低。（6）评价控制措施实施过程中，是否存在资源浪费和效率低下等问题。通过对内部控制措施的有效性评价，企业可以及时发觉问题，对控制措施进行优化和改进，以提高内部控制体系的建设水平。第六章内部监督与评价6.1内部监督机制内部监督机制是企业内部控制体系的重要组成部分，其主要目标是保证企业内部控制的有效实施。以下是内部监督机制的主要内容：6.1.1监督组织结构企业应设立独立的内部监督部门，负责对内部控制体系的实施情况进行监督。监督部门应具备独立性、权威性和专业性，能够对企业各项业务活动进行有效监督。6.1.2监督内容内部监督部门应重点关注以下内容：（1）内部控制制度的制定与执行情况；（2）风险识别与评估；（3）关键业务环节的控制措施；（4）内部控制体系运行中的问题和不足；（5）法律法规遵守情况。6.1.3监督方法内部监督部门可采用以下方法进行监督：（1）定期检查；（2）不定期抽查；（3）专项审计；（4）问卷调查；（5）访谈与座谈会。6.2内部审计制度内部审计制度是企业内部控制体系的重要组成部分，其主要目标是评价企业内部控制的有效性、合规性和经济性。以下是内部审计制度的主要内容：6.2.1审计组织结构企业应设立独立的内部审计部门，负责对内部控制体系进行审计。审计部门应具备独立性、权威性和专业性，能够对企业各项业务活动进行有效审计。6.2.2审计程序内部审计程序包括以下步骤：（1）审计计划；（2）审计实施；（3）审计报告；（4）审计整改；（5）审计跟踪。6.2.3审计内容内部审计内容主要包括：（1）内部控制制度的有效性；（2）内部控制措施的实施情况；（3）关键业务环节的风险控制；（4）法律法规遵守情况；（5）经济活动的合规性。6.3内部评价体系内部评价体系是企业对内部控制体系实施情况进行自我评价的一种机制。以下是内部评价体系的主要内容：6.3.1评价组织结构企业应设立内部评价小组，负责对内部控制体系进行评价。评价小组应具备独立性、权威性和专业性，能够对企业各项业务活动进行有效评价。6.3.2评价内容内部评价内容主要包括：（1）内部控制制度的完善程度；（2）内部控制措施的实施效果；（3）风险识别与评估的准确性；（4）内部控制体系运行中的问题及改进措施；（5）内部控制体系与企业战略目标的适应性。6.3.3评价方法内部评价可采用以下方法：（1）自我评价；（2）问卷调查；（3）访谈与座谈会；（4）数据分析；（5）实地考察。6.4评价结果应用评价结果的应用是内部监督与评价体系的重要组成部分，以下是评价结果应用的主要内容：6.4.1评价结果反馈评价结果应及时反馈给相关责任部门和责任人，以便于其了解内部控制体系实施情况，及时发觉问题并采取措施进行整改。6.4.2改进措施根据评价结果，企业应制定针对性的改进措施，提升内部控制体系的有效性。6.4.3绩效考核将评价结果纳入员工绩效考核体系，促使员工积极参与内部控制体系的实施与改进。6.4.4培训与宣传针对评价结果，开展内部控制培训与宣传活动，提高员工对内部控制的认识和重视程度。6.4.5内外部沟通将评价结果与外部审计、监管机构进行沟通，提升企业内部控制体系的社会认可度。第七章信息与沟通7.1信息系统建设7.1.1系统规划为保证企业信息系统的建设与完善，企业应制定明确的系统规划。规划应涵盖系统架构、技术选型、功能模块、实施步骤等方面，保证信息系统与企业发展战略相匹配。7.1.2需求分析企业应组织专业团队进行需求分析，全面梳理各部门的业务流程、信息需求及痛点，为信息系统建设提供依据。7.1.3系统设计根据需求分析结果，进行系统设计。设计应遵循以下原则：（1）系统功能完整，满足企业业务需求；（2）系统架构灵活，易于扩展和维护；（3）系统界面友好，易于操作；（4）系统安全性高，保障企业信息安全。7.1.4系统实施企业应按照设计方案，分阶段实施信息系统建设。在实施过程中，要保证以下方面：（1）项目管理规范，保证项目进度和质量；（2）培训和指导员工，提高系统使用效率；（3）及时解决系统运行中的问题，保证系统稳定运行。7.2信息沟通渠道7.2.1内部沟通渠道（1）建立健全内部沟通机制，保证信息畅通；（2）设立信息交流平台，促进部门间信息共享；（3）定期举办内部培训、座谈会等活动，加强员工之间的交流与合作。7.2.2外部沟通渠道（1）与供应商、客户等合作伙伴建立良好的沟通渠道；（2）利用互联网、社交媒体等手段，拓展企业信息传播渠道；（3）积极参加行业交流活动，提升企业知名度。7.3信息安全与保密7.3.1信息安全（1）建立企业信息安全制度，明确信息安全责任；（2）加强信息系统安全防护，预防网络攻击和病毒入侵；（3）定期对信息系统进行安全检查和风险评估，及时消除安全隐患。7.3.2信息保密（1）制定企业信息保密制度，明保证密范围和措施；（2）加强员工保密意识培训，提高保密能力；（3）建立信息保密检查机制，保证保密制度得到有效执行。7.4信息技术应用7.4.1业务流程优化通过信息技术应用，优化企业业务流程，提高工作效率。具体措施如下：（1）引入先进的业务管理系统，实现业务流程自动化；（2）利用大数据、人工智能等技术，提高业务决策水平；（3）不断优化业务流程，降低企业运营成本。7.4.2数据分析与应用（1）建立企业数据中心，整合各类数据资源；（2）利用数据分析技术，挖掘企业潜在价值；（3）制定数据应用策略，推动企业数字化转型。7.4.3信息化人才培养（1）加强信息化人才培养，提升员工信息技术能力；（2）建立信息化人才激励机制，鼓励员工积极参与信息化建设；（3）开展信息化项目实践，培养具备实战经验的信息化人才。第八章内部控制体系实施与运行8.1实施步骤与方法内部控制体系的建立与完善是一个系统工程，其实施步骤与方法如下：8.1.1制定实施计划根据企业内部控制体系建设的总体目标和要求，制定详细的实施计划，明确责任分工、时间节点和预期成果。8.1.2组织培训对内部控制体系的相关人员进行专业培训，使其掌握内部控制的基本原理、方法和要求，提高内部控制意识。8.1.3制定内部控制手册结合企业实际情况，制定内部控制手册，明确内部控制体系的具体内容、流程和操作要求。8.1.4设立内部控制机构设立专门的内部控制机构，负责内部控制体系的实施与监督，保证内部控制体系的有效运行。8.1.5开展风险评估对企业各业务环节进行风险评估，识别潜在的风险点和失控环节，为制定控制措施提供依据。8.1.6制定控制措施根据风险评估结果，制定针对性的控制措施，保证企业各业务环节的风险得到有效控制。8.1.7内部控制体系试点选择具有代表性的业务单元进行内部控制体系试点，验证内部控制体系的有效性和可行性。8.1.8推广实施在试点成功的基础上，将内部控制体系推广至企业全体业务单元，保证内部控制体系在企业范围内得到有效实施。8.2运行机制内部控制体系的运行机制主要包括以下几个方面：8.2.1组织架构建立健全内部控制组织架构，明确内部控制机构的职责和权限，保证内部控制体系的有效运行。8.2.2制度建设制定完善的内部控制制度，保证内部控制体系有法可依、有章可循。8.2.3信息沟通加强内部控制信息沟通，保证内部控制相关信息在企业内部及时、准确地传递。8.2.4内部监督设立内部审计部门，对内部控制体系的运行情况进行定期监督和评估，保证内部控制体系的有效性。8.2.5考核评价建立内部控制考核评价机制，对内部控制体系的实施情况进行评价，促进内部控制体系的持续改进。8.3运行效果评价内部控制体系运行效果评价主要包括以下几个方面：8.3.1风险控制效果评估内部控制体系对企业风险的控制效果，分析风险控制措施的合理性和有效性。8.3.2内部控制执行情况检查内部控制制度的执行情况，分析内部控制措施的落实程度。8.3.3内部控制效率评估内部控制体系的运行效率，分析内部控制在提高企业运营效率方面的作用。8.3.4内外部审计反馈收集内外部审计反馈信息，分析内部控制体系存在的问题和不足。8.4持续改进内部控制体系的持续改进是保证其有效性的关键，以下为持续改进的措施：8.4.1定期评估定期对内部控制体系进行评估，分析其运行效果，发觉存在的问题和不足。8.4.2及时调整根据评估结果，及时调整内部控制措施，完善内部控制体系。8.4.3培训与宣传加强内部控制培训与宣传，提高员工对内部控制的认识和执行能力。8.4.4引入先进技术引入先进的内部控制技术，提高内部控制体系的科学性和有效性。8.4.5持续跟踪对内部控制体系的实施情况进行持续跟踪，保证内部控制体系的有效运行。第九章内部控制体系完善9.1完善目标与原则9.1.1完善目标内部控制体系的完善目标在于构建一套科学、合理、高效的内部控制体系，保证企业运营的合规性、有效性和经济性。具体目标包括：（1）提高企业内部管理水平和风险防控能力；（2）保障企业资产安全，防止舞弊和滥用职权；（3）提升企业经济效益，优化资源配置；（4）适应企业发展战略和外部监管要求。9.1.2完善原则在内部控制体系完善过程中，应遵循以下原则：（1）系统性原则：保证内部控制体系完整、协调、统一；（2）动态性原则：根据企业发展战略和外部环境变化，及时调整和完善内部控制体系；（3）实用性原则：注重内部控制体系的实际应用效果，保证其可行性和有效性；（4）创新性原则：积极摸索内部控制体系的新理念、新方法，不断提升体系质量。9.2完善措施与策略9.2.1加强内部控制组织建设（1）设立专门的内部控制部门，负责内部控制体系的建立、实施和监督；（2）建立内部控制责任制，明确各级管理人员和员工的内部控制职责。9.2.2完善内部控制制度（1）制定内部控制手册，明确内部控制目标和要求；（2）建立内部控制评价体系，定期对内部控制制度进行评估和修订；（3）加强内部控制制度的宣传和培训，提高员工内部控制意识。9.2.3优化内部控制流程（1）分析和优化业务流程，减少不必要的环节和重复劳动；（2）建立健全内部控制流程，保证业务活动合规、高效；（3）加强内部控制流程的监督和检查，及时发觉和纠正问题。9.2.4提升内部控制信息化水平（1）构建内部控制信息化平台，实现内部控制信息的实时传递和共享；（2）加强内部控制信息系统建设，提高内部控制数据的准确性、完整性和安全性；（3）利用大数据、人工智能等技术手段，提升内部控制智能化水平。9.3完善实施流程9.3.1调研与分析（1）深入了解企业内部控制现状，发觉存在的问题和不足；（2）分析企业发展战略和外部监管要求，明确内部控制完善的方向。9.3.2制定完善方案（1）根据调研分析结果，制定内部控制完善方案；（2）方案应包括完善目标、原则、措施和实施步骤等内容。9.3.3实施与监督（1）逐步推进内部控制完善方案的实施；（2）加强内部控制实施过程的监督和检查，保证方案落实到位。9.3.4评估与反馈（1）对内部控制完善效果进