浙江专用2025版高考政治一轮复习第三单元收入与分配8财政与税收练习含解析新人教版必修1

PAGEPAGE9财政与税收考点一财政及其作用1.区分财政作用：考点要求财政作用详细表现财政与基础设施工程国家财政具有促进资源合理配置的作用某些行业或地区，如农业、能源、交通、水利等基础设施行业，资金投入量大、建设周期长、投资风险大，完全由市场来配置会导致资源严峻不足，影响社会经济生活正常运行。须要国家通过财政支持来实现资源的合理配置财政与宏观调控国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用在经济增长滞缓时政府实行扩张性财政政策；在经济过热时实行紧缩性财政政策财政与人民生活国家财政是促进社会公允、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再安排，缩小收入安排差距，促进教化公允，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐2.区分财政政策和货币政策：(1)货币政策是中国人民银行通过调整货币发行量、银行的存款利率、贷款利率、存款打算金率等调控货币供应量的政策。(2)财政政策是相关政府部门(如财政部门)通过调整税率、增减政府开支等对财政收入和支出总量的调整来影响总供求，调控经济的政策。(3)二者都是国家宏观调控的重要经济手段，协作运用可以调整社会总供求，促进经济平稳运行。3.经济运行状况与财政政策、货币政策的运用：财政政策政府应实行扩张性财政政策，通过增加经济建设支出和削减税收，来刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长货币政策政府应实行扩张性货币政策，降低存、贷款利率，降低存款打算金率，放松银根，增加货币供应量财政政策政府应实行紧缩性财政政策，通过削减财政支出、增加税收，来抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”货币政策政府应实行紧缩性货币政策，提高存、贷款利率，提高存款打算金率，收紧银根，回笼货币，削减市场上的货币供应量总之，货币政策和财政政策往往是逆风向调整。4.财政收入的来源及其影响因素：(1)财政收入的四大来源税收收入财政收入最普遍的形式、最重要的来源，征收面最广、最稳定牢靠利润收入国企税后利润上缴部分、参股企业分红债务收入债券、借款，一般不统计在财政收入内其他收入收费、罚款、公用事业收入中上缴国家的部分(2)影响财政收入的主要因素①基础性因素：经济发展水平。它与财政收入是根与叶、源与流的关系。→如何做：不断提高经济发展水平，不断增加社会财宝。②重要因素：安排政策。财政集中的财宝过多不利于企业生产扩大和个人购买力的增加，最终影响财政收入增加；财政集中的财宝过少干脆影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。→如何做：国家制定合理的安排政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平不断提高。考查角度一：财政收入与财政支出1.比较分析下列一组数据(国家统计局网站)，我们从中可以得出的结论有 世纪金榜导学号()年份20242024202420242024我国生产总值增速7.3%6.9%6.7%6.9%6.6%财政收入增速8.6%5.8%4.5%7.4%6.2%财政支出增速8.3%13.2%6.3%7.7%8.7%注：2024年和2024年国家出台一系列政策，为企业减税降费，刺激生产。①经济增速干脆影响财政收入增长速度②经济增速放缓时应实行紧缩的财政政策③适度主动的财政政策有利于经济的复苏④财政收支增速的差异必定增加财政赤字A.①② B.③④ C.①③ D.②④【解析】选C。随着GDP增速的放缓，财政收入增速也跟着放缓，这表明经济增速干脆影响财政收入的增长速度，①正确；经济增速放缓时应实行扩张性的财政政策，②不选；材料表明适度主动的财政政策有利于经济的复苏，③正确；“财政收支增速的差异必定增加财政赤字”说法肯定，④不选。故选C。混淆扩张性财政政策与紧缩性财政政策扩张性财政政策(又称主动的财政政策)是指通过财政安排活动来增加和刺激社会的总需求；主要措施有增加国债、降低税率、提高政府购买和转移支付。紧缩性财政政策(又称适度从紧的财政政策)是指通过财政安排活动来削减和抑制总需求；主要措施有削减国债、提高税率、削减政府购买和转移支付。2.依据下表中2024年1—3月我国财政收支相关信息，可知 ()项目财政收入财政支出个人所得税社会保障和就业支出城乡社会支出数额(亿元)183352220906138722708422700增速6.2%8.7%15.9%9.7%10.2%①我国财政收入大于财政支出②我国财政支出向民生领域倾斜③我国居民收入保持稳定增长④财政促进国民经济的平稳运行A.①③ B.②③ C.①④ D.②④【解析】选B。从2024年1—3月我国财政收支相关信息可以看出，我国财政支出向民生领域倾斜，而个人所得税状况则反映出我国居民收入保持稳定增长，②③符合题意；从表中数据可以看出该时间段我国财政收入小于财政支出，出现财政赤字，①说法错误；材料没有体现财政促进国民经济平稳运行的作用，④与题意不符。故选B。考查角度二：财政的作用3.(2024·浙江4月选考真题)2024年，国家全面推动脱贫攻坚，投入专项扶贫资金超过1000亿元；提凹凸保、优抚、退休人员基本养老金标准，为1700多万困难和重度残疾人发放生活或护理补贴。这里体现的国家财政作用有 ()①确定资源配置 ②改善人民生活③促进社会公允 ④平衡总供应和总需求A.①③ B.②③ C.②④ D.①④【解析】选B。本题考查财政的作用的相关学问，材料的主旨是财政补贴困难和重度残疾人的基本生活，这干脆体现了财政改善人民生活，促进社会公允的作用，②③符合题意；①错误，应当是市场在资源配置中起确定性作用；④与材料无关。4.2024年3月20日，人力资源社会保障部、财政部联合下发《关于2024年调整退休人员基本养老金的通知》，明确2024年退休人员基本养老金上涨5%左右。这是我国自2005年以来连续第15年调整企业退休人员基本养老金。此举说明 ()①国家财政是改善人民生活的物质保障②国家财政能促进资源的合理优化配置③通过初次安排机制，实现发展成果由人民共享④政府通过再安排调整职能促进收入安排公允A.①② B.①④ C.②③ D.③④【解析】选B。通过上调退休人员基本养老金更好地保障退休人员的权益，充分发挥了财政在改善人民生活的物质保障方面的作用，这是政府通过再安排调整职能促进收入安排公允的举措，①④正确；②在题文中没有体现；③错误，题文中表述的是再安排而不是初次安排。故选B。考点二征税和纳税1.税收的基本特征：强制性无偿性固定性国家凭借政治权力强制征税。纳税人必需依法纳税，税务机关必需依法征税留意：税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对税务机关监督的权利国家取得税收收入，既不须要返还给纳税人，也不须要对纳税人干脆付出任何代价留意：税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不供应相应服务，但这些服务不是返还税款或付出代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意变更留意：税收的固定性是相对固定，指征税前预先规定好征税对象和税率，不能随意变更，也不是恒久不变联系：税收的三个基本特征是紧密联系、不行分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的无偿性和强制性又确定了它必需具有固定性2.增值税和个人所得税：征税对象纳税人优点生产经营中的增值额在我国境内销售货物或者供应加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人避开对一个经营额重复征税，而且防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为个人所得在我国境内有居处，或者无居处而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得的所得；在我国境内无居处又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得的所得国家财政收入的重要来源，调整个人收入安排、实现社会公允的有效手段3.税收的作用：(1)税收与财政：税收是财政收入的基本形式，是最重要的来源、最普遍的形式，在财政收入中占主导地位，它是征收面最广、最稳定牢靠的财政收入形式。(2)税收与国家职能：国家各项职能的实现，必需以社会各界缴纳的各种税收为物质基础。(3)税收与宏观调控：税收是国家宏观调控的重要工具，在财政政策的运用中，可以通过增减税率调整社会总供求，以促进经济平稳运行。(4)税收与收入安排：个人所得税等税种的征收，可以调整社会收入安排，维护社会公允。(5)税收与消费：通过消费税等税种的征收，可以调整产品结构，引导消费方向。(6)税收与生产：通过增值税、企业所得税、环保税、资源税等税种的征收或调整，可以引导企业优化结构、促进创新、节约资源、爱护环境，推动经济发展方式的转变。(7)税收与对外开放：通过对关税等的调整，平衡进出口贸易，促进开放型经济健康发展。4.依法纳税：(1)为什么：①从税收的地位、作用上看，税收收入是财政收入最普遍的形式、最重要的来源，占主导地位。国家各项职能的实现，必需以社会各界缴纳的各种税收为物质基础。②从税收的性质看，在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一样的。③从权利与义务的关系角度看，每个公民在享受国家供应的各种服务的同时，必需担当义务、自觉诚信纳税。(2)怎么办：①作为纳税人，主动履行纳税义务，自觉诚信纳税。依法履行公民的基本义务。②反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为。③行使纳税人权利。增加对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主子翁的看法主动关注国家对税收的征管和运用，对贪污和奢侈国家资财的行为进行指责和检举，维护人民和国家的利益。5.纳税人与负税人：纳税人是指干脆负有纳税义务的单位和个人，是由国家税法规定的；负税人是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中所形成的。纳税人不肯定是负税人。每个公民不肯定都是干脆的纳税人，但作为消费者都是实际的负税人，都为增加国家财政收入作出了贡献。考查角度三：税收的特征5.修订后的《中华人民共和国个人所得税法》自2024年1月1日起施行，除了2024年10月1日起施行的个税起征点提高到5000元外，还新增了子女教化、接着教化、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出的专项附加扣除。这表明税收具有的特征是 ()A.固定性 B.强制性C.无偿性 D.法治性【解析】选A。税收的固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意变更，A符合题意；税收的强制性是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必需依法纳税，解除B。税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不须要返还给纳税人，也不须要对纳税人干脆付出任何代价，解除C。“法治性”不属于税收的特征，解除D。故选A。考查角度四：税收的作用6.(2024·浙江11月选考真题)2024年5月1日起，我国下调增值税税率，其中制造业、交通运输业等的增值税税率下调一个百分点。这次税率下调主要是为了 ()A.减轻企业负担B.实施紧缩性财政政策C.调整个人收入安排D.避开对同一个经营额重复征税【解析】选A。下调增值税税率，有利于减轻企业负担，A符合题意；下调增值税税率是主动的财政政策的表现，B不符合题意；增值税税率下调与调整个人收入安排没有干脆关系，解除C；材料没有强调避开对同一个经营额重复征税问题，解除D。7.环境爱护税是针对污染、破坏环境的特定行为而征收的税。国家对一些企业征收环境爱护税，要达到的干脆目的是 世纪金榜导学号()①削减企业成本，提高消费水平②促进企业实现低排放，提升发展质量③增加企业利润，发展循环经济④让企业增加环保投入，促进环境爱护A.①② B.③④ C.①③ D.②④【解析】选D。国家对一些企业征收环境爱护税，会提高该企业的制度性成本，①错误；依据材料中环境爱护税的内涵，环境爱护税可以引导企业爱护环境，提高发展的质量，②入选；企业以利润为目的，国家征收环境爱护税则以实施绿色发展理念为目的，③表述不当；环境爱护税是国家通过税收的手段让企业间接地把利润的一部分用于环境爱护，④入选。故选D。考查角度五：依法纳税8.某企业私设“小金库”，建立账外账，在账簿上多列支出或者不列、少列收入。纳税人建置真假两本账，真账自己运用，却把假账当作真账交给税务人员检查，作为纳税依据。该企业建立账外账 ()①是为了骗取国家的实惠税收政策②是为了不缴或少缴税款，欺瞒税务机关的偷税行为③是缺乏纳税人权利意识的体现④违反国家相关税法的规定，会导致国家税款流失A.①③ B.①④ C.②③ D.②④【解题思路】①关键信息：建立账外账，真账自己运用，假账当作真账交给税务人员检查，作为纳税依据。②留意区分偷税与骗税：偷税是有意违反税法规定偷逃税款的行为；骗税是骗取国家税收实惠的行为。【解析】选D。本题考查违反税法的行为。材料未涉及骗取国家税收实惠，①不符合题意；该企业建立账外账，其目的是不缴或少缴税款，欺瞒税务机关的偷税行为，②正确；材料是通过反面事例阐释纳税人要履行纳税义务，而不是反映纳税人权利，③错误；该企业存在偷税行为，这违反国家相关税法的规定，会导致国家税款流失，④正确。故选D。【社会广角】十三届全国人大常委会第五次会议表决通过关于修改个人所得税法的确定。依据修改后的个税法，由3500元/月的个税起征点调整到5000元/月。确定规定，居民个人取得的工资、薪金所得、劳务酬劳所得、稿酬所得、特许权运用费所得作为综合所得，适用新的个税税率表，按纳税年度合并计算个人所得税。确定还对专项附加扣除作了规定，居民个人的子女教化、接着教化、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出在税前予