西双版纳职业技术学院《审计原理》2023-2024学年第一学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页西双版纳职业技术学院《审计原理》

2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共20个小题，每小题1分，共20分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计过程中，对于一家大型制造业企业的财务报表审计，需要综合考虑多个方面的因素。假设该企业存在复杂的供应链、多元化的产品线以及跨地区的生产设施。审计人员在评估企业的存货计价方法时，发现其采用了先进先出法（FIFO），但近期市场价格波动较大。以下哪种情况最可能导致审计人员对存货计价的准确性产生疑虑？（）A.原材料价格持续上涨，而产成品价格相对稳定B.部分存货因存储条件不佳导致质量下降，但仍按原价计价C.企业在不同地区的仓库之间频繁调配存货，但记录不完整D.新的竞争对手进入市场，导致企业产品销售价格下降2、在对一家制造业企业进行审计时，审计师发现其生产成本计算过程复杂且存在一些错误。以下哪种审计程序最有助于发现生产成本计算的错误？（）A.重新计算主要产品的生产成本B.比较不同期间的生产成本，分析其变动趋势C.检查生产成本的原始凭证和记账凭证D.询问生产部门的管理人员和工人3、在审计一家上市公司的财务报表时，发现其关联交易频繁且金额较大。这可能会带来一系列的问题，以下哪种风险是关联交易最容易引发的？（）A.财务报表舞弊风险B.税务风险C.法律合规风险D.经营战略风险4、一家企业的资产负债率较高，这可能会对企业的财务状况产生一定的影响。以下哪种情况最有可能是导致资产负债率高的主要原因？（）A.大量举债进行扩张B.盈利能力较弱，留存收益不足C.资产减值损失较大D.以上都是5、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的货币资金进行审计。以下关于货币资金审计的说法中，哪一项是合理的？（）A.对现金进行盘点时，审计人员只需要核对现金日记账的余额与实际库存现金的金额是否一致B.银行存款余额调节表应由被审计单位编制，审计人员无需审查C.审计人员应当关注货币资金的内部控制是否健全有效，是否存在挪用、贪污等舞弊风险D.只要被审计单位提供了银行对账单，审计人员就可以确认银行存款的真实性和准确性6、当审计一家能源企业的环境成本时，需要考虑污染治理、资源开采补偿等方面。假设企业所在地区的环保政策发生变化，以下哪种情况最可能导致环境成本核算不准确？（）A.企业未及时了解和适应新的环保政策，未调整环境成本核算B.对于环保设备的投资和运营成本核算不完整C.企业未对资源开采造成的生态破坏进行合理估计和核算D.以上情况都可能7、审计人员在审查企业的薪酬政策时，发现员工的薪酬水平在同行业中偏低。以下哪种可能是导致这种情况的原因？（）A.企业经营效益不佳，成本控制严格B.企业所在地区劳动力成本较低C.企业的薪酬体系设计不合理D.以上都有可能8、在审计计划阶段，审计人员需要确定审计重要性水平。以下关于审计重要性的说法，哪一项是不准确的？（）A.审计重要性是指被审计单位财务报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响财务报表使用者的判断或决策B.审计人员在确定审计重要性水平时，需要考虑财务报表使用者的需求、被审计单位的性质和规模、财务报表项目的性质和金额等因素C.审计重要性水平在审计过程中可以根据获取的审计证据进行调整，但调整后需要重新评估审计风险D.审计重要性水平一旦确定，在整个审计过程中不能更改，以保证审计的一致性和稳定性9、审计人员在审查企业的财务报表附注时，发现对某一重大或有事项的披露不够充分。以下哪种情况最有可能导致披露不充分？（）A.该或有事项发生的可能性较低，且预计对企业财务状况影响不大B.企业管理层认为披露该或有事项可能会引起投资者恐慌，影响公司股价C.财务人员对该或有事项的性质和潜在影响理解不准确，导致披露遗漏D.审计人员在审计过程中未发现该或有事项，企业也未主动告知10、在审计过程中，对于内部控制的评价是至关重要的。以下关于内部控制评价的描述，正确的是（）A.内部控制评价仅关注企业内部的管理制度和流程，不涉及员工的行为和态度B.评价内部控制时，需要考虑控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控这五个要素。通过对这些要素的分析，可以确定内部控制是否有效，以及存在哪些潜在的风险和漏洞C.内部控制评价的目的是为了发现所有的错误和舞弊行为，一旦发现问题，应立即对相关责任人进行严厉处罚D.对于内部控制的评价，只需要在年度审计时进行一次，不需要进行定期的复查和更新11、审计人员在对企业的存货进行盘点时，发现存货数量与账面记录存在差异。以下哪种情况最有可能导致这种差异？（）A.存货被盗或丢失B.存货收发计量错误C.存货积压导致变质损毁D.以上都是12、在审计过程中，注册会计师发现被审计单位存在会计政策变更。以下关于会计政策变更审计的说法，哪一项是恰当的？（）A.会计政策变更对财务报表影响不大，注册会计师不需要关注B.只要被审计单位按照规定进行了披露，注册会计师就无需进一步审计C.注册会计师应当审查会计政策变更的合理性、合法性和一致性，评估其对财务报表的影响，并确定是否需要在审计报告中提及D.对于不重要的会计政策变更，注册会计师可以不要求被审计单位进行披露13、在审计工作中，注册会计师需要对管理层的认定进行审计。以下关于管理层认定的说法，哪一项是准确的？（）A.管理层认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达B.注册会计师只需要对存在、完整性和准确性这三个认定进行审计，其他认定不重要C.管理层认定一旦确定，在整个审计过程中不能更改D.管理层认定与审计目标没有直接关系，注册会计师可以不关注14、一家能源企业的审计中，审计师发现其在能源开采过程中的环境成本核算不够完整，部分环保设备的折旧计提方法存在问题，同时，国家对能源行业的环保法规和补贴政策也在不断调整。在这种情况下，审计师在评估企业的经营风险和社会责任履行情况时，重点应当是：（）A.完善环境成本的核算，确保其真实反映企业的环保支出B.审查环保设备折旧计提方法的合理性，保障资产价值的准确计量C.研究国家环保法规和补贴政策的变化对企业财务状况和经营策略的影响D.综合考虑环境成本、设备折旧和政策变化等因素，全面评估经营风险和社会责任履行情况15、在执行审计程序时，审计师可能会利用专家的工作。假设在审计一家矿产企业时，需要评估矿产资源的储量和价值，以下哪种方式在利用专家工作时最为恰当？（）A.完全依赖专家的评估结果，不进行任何复核和验证B.要求专家提供详细的评估报告和工作底稿，并对其进行适当的复核和验证C.自行进行矿产资源的评估，不参考专家的意见D.只听取专家的口头意见，不要求提供书面报告16、审计人员在对被审计单位的财务报表进行审计时，发现其无形资产的摊销方法在本年度发生了变更。以下哪种情况最需要关注？（）A.变更后的摊销方法更符合无形资产的实际使用情况B.变更的原因是为了与同行业企业保持一致C.变更未经董事会批准，且未在财务报表附注中披露D.无形资产的剩余使用寿命发生了变化，导致摊销方法相应调整17、在审计过程中，注册会计师可能会利用专家的工作来获取审计证据。以下关于利用专家工作的说法，哪一项是不正确的？（）A.注册会计师应当评价专家的胜任能力、专业素质和客观性B.如果专家的工作结果对审计意见产生重大影响，注册会计师应当对专家的工作进行复核和验证C.注册会计师可以完全依赖专家的工作结果，无需进行额外的审计程序D.注册会计师应当与专家就工作的范围、目标、方法等进行充分的沟通和协调18、审计师在对被审计单位的内部控制进行评价时，发现其存在一些关键控制点的缺失。这可能导致：（）A.企业经营风险增加，财务报表存在重大错报风险B.内部审计工作无法有效开展，监督作用弱化C.员工工作效率降低，企业运营成本上升D.企业无法及时应对市场变化，竞争力下降19、审计师在评估被审计单位的会计政策选择时，需要考虑其合理性和一致性。假设一家企业在不同年度频繁变更会计政策，以下哪种情况最有可能引起审计师的关注？（）A.为了更好地反映企业的财务状况和经营成果B.遵循了会计准则的要求和行业惯例C.受到管理层主观意愿的影响，以达到特定的财务目标D.由于企业业务性质发生重大变化20、在审计过程中，发现被审计单位存在或有事项。以下关于或有事项审计的说法，哪一项是正确的？（）A.或有事项通常对财务报表影响不大，不需要重点审计B.只要被审计单位未在财务报表中披露或有事项，就一定存在重大错报C.注册会计师应当向管理层询问或有事项的情况，获取相关的文件和证据，评估或有事项的可能性和影响程度，确定是否需要在财务报表中披露或在审计报告中提及D.对于极小可能导致经济利益流出企业的或有事项，注册会计师不需要关注二、简答题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）详细论述在审计过程中如何审查被审计单位的非流动资产，如长期股权投资、固定资产清理和无形资产等。解释相关的会计处理和审计要点。2、（本题5分）详细说明注册会计师如何对被审计单位的政府审计和内部审计的结果进行参考和利用。包括对审计证据的评价和整合。3、（本题5分）固定资产审计涉及到资产的确认、计量、折旧计提和处置等方面。请详细说明固定资产审计的主要内容和审计程序，包括固定资产的盘点、资产的新增和减少、折旧政策的合理性、资产减值的评估等。分析在固定资产审计中可能存在的问题和风险，如资产的账实不符、折旧计提错误等，并提出相应的解决措施。4、（本题5分）审计师如何评估被审计单位财务报表中会计估计的合理性？请以固定资产折旧年限、坏账准备计提比例等为例，详细说明审计程序和应获取的证据。5、（本题5分）在对被审计单位的非财务信息进行审计时，审计师需要关注哪些方面？请详细阐述非财务信息审计的重要性和范围，包括战略规划、经营管理、人力资源、社会责任等方面。并讨论如何获取和评价非财务信息，以及非财务信息与财务信息之间的相互关系和影响。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）审计师在审查一家餐饮企业时，发现其采购环节存在大量的现金交易，且部分供应商无法提供正规发票。请分析这种情况可能带来的审计风险，并阐述审计人员应如何进行审计。2、（本题5分）一家企业的财务报表中，预付账款的余额较大且账龄较长，审计人员在审计过程中发现，部分预付款项的性质和用途不明确。请分析可能存在的风险，并说明审计人员应如何进行审计。3、（本题5分）一家贸易企业的进出口业务中，报关单与财务记录存在差异，且外汇结算存在风险。请分析可能存在的问题及应实施的审计程序。4、（本题5分）某公司的财务报表中，预计负债的计提金额与实际可能发生的损失存在较大差异。审计人员需要审查计提的合理性和准确性。请分析可能存在的审计风险及应对方法。5、（本题5分）审计人员在对一家国有企业进行审计时，发现其部分资产的租赁业务未按照规定进行招投标，且租赁价格明显低于市场水平。进一步调查