财务管理与分析作业指导书

财务管理与分析作业指导书TOC\o"1-2"\h\u20856第1章财务管理导论 3196111.1财务管理的基本概念 37851.2财务管理的目标与原则 478771.3财务管理的功能与流程 410837第2章财务报表分析 5224762.1财务报表概述 5231352.1.1财务报表的种类 5326252.1.2财务报表的编制原则 5247832.1.3财务报表分析的基本方法 515732.2资产负债表分析 5184982.2.1资产负债表的内容与结构 5652.2.2资产负债表分析要点 5243672.3利润表分析 5265862.3.1利润表的内容与结构 6283922.3.2利润表分析要点 65742.4现金流量表分析 6275572.4.1现金流量表的内容与结构 6118782.4.2现金流量表分析要点 628081第3章资金的时间价值与风险管理 6194183.1资金的时间价值 613303.1.1资金时间价值的含义 696933.1.2资金时间价值的计算 6177153.1.3资金时间价值的实际应用 6278713.2投资风险管理 719893.2.1投资风险概述 7226543.2.2投资风险的度量与评估 7154883.2.3投资风险的管理策略 778463.3财务风险与管理 7234613.3.1财务风险概述 742323.3.2财务风险的度量与评估 7111793.3.3财务风险的管理策略 7298333.3.4财务风险防范与应对 713326第4章资本成本与资本结构 7113444.1资本成本概述 7203604.1.1资本成本的定义与分类 7288264.1.2资本成本的计量方法 884794.2资本结构的优化 8308634.2.1资本结构的影响因素 827404.2.2资本结构优化的目标与方法 8206304.3杠杆效应分析 8309644.3.1财务杠杆效应 812804.3.2经营杠杆效应 8142934.3.3总杠杆效应 810004第5章营运资本管理 9235675.1营运资本概述 9100275.2现金管理 9289635.3应收账款管理 953785.4存货管理 1022780第6章股票与债券投资 1080596.1股票投资分析 10289686.1.1股票投资概述 10141626.1.2基本分析 10294926.1.3技术分析 1052716.1.4股票投资风险与收益 10288676.2债券投资分析 1074096.2.1债券投资概述 1044196.2.2债券定价 11227676.2.3信用评级 1198436.2.4利率风险 11227776.3投资组合理论 1156706.3.1投资组合概述 11119256.3.2马科维茨投资组合理论 11191546.3.3资本资产定价模型（CAPM） 1113196.3.4投资组合优化 1110743第7章企业融资决策 11320797.1融资方式与渠道 11180167.1.1股权融资渠道 11185757.1.2债务融资渠道 12301567.1.3混合融资渠道 12120107.2股权融资 12277787.2.1股权融资的优势 12139667.2.2股权融资的劣势 12222367.3债务融资 1296817.3.1债务融资的优势 12265717.3.2债务融资的劣势 1266577.4融资成本与融资风险 12196837.4.1融资成本 124787.4.2融资风险 13152257.4.3融资决策建议 13180第8章企业利润分配决策 13101848.1利润分配概述 13100958.1.1利润分配的基本原则 13323238.1.2利润分配的程序 1369428.1.3影响利润分配的因素 13144618.2股利政策选择 14155498.2.1股利政策的类型 14128828.2.2股利政策的选择因素 14174838.3股票回购 1423448.3.1股票回购的动机 1444578.3.2股票回购的方式 15242058.3.3股票回购的影响 15179458.4利润分配与投资者关系 15247048.4.1股东回报与投资者信心 1593048.4.2股利政策与投资者预期 15197378.4.3信息披露与投资者关系 1511687第9章财务预算与控制 1552419.1财务预算概述 15152979.2财务预算编制 1648969.2.1预算编制的原则 16174199.2.2预算编制的程序 16287079.2.3预算编制的方法 16172849.3财务控制与分析 16178749.3.1财务控制 16325799.3.2财务分析 17124959.4财务预警与危机管理 1726046第10章财务分析与评价 1717010.1财务分析方法 173262210.1.1比率分析法 172418110.1.2趋势分析法 17450610.1.3因素分析法 18843510.2财务指标体系 182770910.2.1偿债能力指标 1885010.2.2营运能力指标 182570610.2.3盈利能力指标 182317810.2.4现金流量指标 181808410.3企业绩效评价 18174910.3.1经济增加值（EVA）评价方法 181048610.3.2平衡计分卡（BSC）评价方法 18253310.4财务战略与决策支持系统 1872510.4.1财务战略 181222010.4.2决策支持系统 19第1章财务管理导论1.1财务管理的基本概念财务管理作为企业管理的核心组成部分，主要涉及企业在资金筹集、使用、分配等方面的决策与活动。它以实现企业价值最大化为目标，通过对资金的合理配置与有效运用，促进企业持续、稳定、健康发展。财务管理的核心内容包括资产、负债、所有者权益、收入、费用及利润等方面的规划、组织、指导和控制。1.2财务管理的目标与原则财务管理的目标主要包括：保证企业资金安全、提高资金使用效率、实现企业价值最大化。为实现这些目标，财务管理应遵循以下原则：（1）合法性原则：财务活动必须遵守国家法律法规和政策，保证企业合法权益。（2）效益原则：以提高企业经济效益为核心，合理配置资源，降低成本，提高收入。（3）风险控制原则：合理评估和处理企业面临的各种财务风险，保证企业稳健经营。（4）信息真实原则：保证财务报表真实、完整、准确地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。1.3财务管理的功能与流程财务管理的功能主要包括：（1）决策功能：为企业战略、投资、融资、分配等决策提供财务分析和建议。（2）计划功能：制定财务预算，规划企业资金需求，保证财务活动的有序进行。（3）控制功能：通过财务监控，评估企业财务状况，保证财务活动的合规性和有效性。（4）分析功能：对企业财务数据进行深入分析，为管理层提供决策依据。财务管理的流程主要包括：（1）财务计划：根据企业发展战略，编制财务预算，明确财务目标。（2）财务组织：建立财务组织架构，明确各部门和岗位的职责与权限。（3）财务指导：对财务活动进行指导，保证各项财务决策的合理性。（4）财务控制：通过内部审计、财务分析等手段，监控企业财务状况，及时发觉问题并采取措施。（5）财务报告：定期编制财务报表，向内外部用户提供真实、完整的财务信息。（6）财务评估：对企业财务状况进行评估，为管理层提供决策依据。第2章财务报表分析2.1财务报表概述财务报表是企业经济活动的“镜像”，反映了企业在一定时期内的财务状况、经营成果和现金流量。本节主要对财务报表的种类、编制原则和基本分析方法进行概述。2.1.1财务报表的种类财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.1.2财务报表的编制原则财务报表的编制应遵循以下原则：真实性、完整性、及时性、可比性和一贯性。2.1.3财务报表分析的基本方法财务报表分析的基本方法包括比较分析、比率分析、趋势分析和因素分析等。2.2资产负债表分析资产负债表是企业财务状况的“快照”，反映了企业在某一特定时点的资产、负债和所有者权益情况。本节主要对资产负债表的内容、结构及其分析要点进行阐述。2.2.1资产负债表的内容与结构资产负债表主要包括资产、负债和所有者权益三部分。资产分为流动资产和非流动资产；负债分为流动负债和非流动负债。2.2.2资产负债表分析要点（1）分析资产的结构和变动趋势，了解企业的资产配置和运用效率；（2）分析负债的结构和变动趋势，评估企业的偿债能力和财务风险；（3）分析所有者权益的变动情况，掌握企业资本结构和盈利能力。2.3利润表分析利润表是企业经营成果的“成绩单”，反映了企业在一定时期内的收入、成本、费用和利润等情况。本节主要对利润表的内容、结构及其分析要点进行阐述。2.3.1利润表的内容与结构利润表主要包括营业收入、营业成本、营业利润、利润总额和净利润等部分。2.3.2利润表分析要点（1）分析营业收入和营业成本的结构和变动趋势，了解企业的主营业务状况；（2）分析企业的营业利润、利润总额和净利润，评估企业的盈利能力；（3）分析企业的费用结构和变动情况，掌握企业的成本控制能力。2.4现金流量表分析现金流量表是企业现金流入和流出的“账单”，反映了企业在一定时期内的现金流量状况。本节主要对现金流量表的内容、结构及其分析要点进行阐述。2.4.1现金流量表的内容与结构现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量三部分。2.4.2现金流量表分析要点（1）分析经营活动现金流量，了解企业主营业务产生的现金流量状况；（2）分析投资活动现金流量，掌握企业投资收益和投资支出情况；（3）分析筹资活动现金流量，评估企业筹资能力和筹资成本；（4）分析现金流量表的净现金流量，了解企业的现金余额变动情况，评估企业的现金流量状况。第3章资金的时间价值与风险管理3.1资金的时间价值3.1.1资金时间价值的含义资金的时间价值是指资金时间的推移而产生的内在价值变化。在财务管理中，理解资金的时间价值，因为它涉及到投资、融资和分配决策的制定。本节将介绍资金时间价值的基本概念，以及其在企业财务管理中的应用。3.1.2资金时间价值的计算本节将详细阐述单利和复利的计算方法，以及如何运用现值和未来值公式进行资金时间价值的计算。3.1.3资金时间价值的实际应用通过实际案例，分析企业如何运用资金时间价值理论进行投资决策、项目评估和财务规划。3.2投资风险管理3.2.1投资风险概述投资风险是指在投资过程中，由于不确定因素导致实际收益与预期收益之间的偏差。本节将介绍投资风险的类型、来源以及对企业的影响。3.2.2投资风险的度量与评估本节将阐述投资风险的度量方法，包括标准差、变异系数等，并介绍如何运用这些方法对投资组合进行风险评估。3.2.3投资风险的管理策略本节将探讨投资风险的管理方法，包括风险分散、风险对冲、风险保险等，以及如何根据企业实际情况制定合适的投资风险管理策略。3.3财务风险与管理3.3.1财务风险概述财务风险是指企业在经营活动中，由于资金运作不当导致的债务违约、利润下降等风险。本节将介绍财务风险的主要类型，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。3.3.2财务风险的度量与评估本节将阐述财务风险的度量方法，如财务杠杆、财务比率分析等，并介绍如何运用这些方法对企业财务风险进行评估。3.3.3财务风险的管理策略本节将探讨财务风险的管理方法，包括优化资本结构、加强财务监控、建立健全内部控制体系等，以帮助企业有效地应对财务风险。3.3.4财务风险防范与应对本节将分析企业如何通过制定财务风险防范措施、应对预案，降低财务风险对企业经营的影响，保证企业持续、稳定发展。第4章资本成本与资本结构4.1资本成本概述4.1.1资本成本的定义与分类资本成本，作为企业财务管理中的核心概念，是指企业为筹集和使用资本所付出的代价。它包括债务资本成本和权益资本成本两大类。债务资本成本是企业通过发行债券、贷款等方式筹集资金所需支付的成本，主要包括利息支出和融资费用；权益资本成本则是指企业通过发行股票等方式筹集资金所需支付的成本，表现为股利分配和股权投资回报。4.1.2资本成本的计量方法资本成本的计量方法主要包括加权平均资本成本（WACC）和个别资本成本。加权平均资本成本反映了企业整体资本成本水平，是债务资本成本和权益资本成本的加权平均值。个别资本成本则是指企业各类资本的成本，如长期借款成本、债券成本和普通股成本等。4.2资本结构的优化4.2.1资本结构的影响因素企业资本结构受多种因素影响，包括企业规模、行业特性、成长性、盈利能力、税收政策等。企业在确定资本结构时，需要充分考虑这些因素，以实现资本成本最小化和企业价值最大化。4.2.2资本结构优化的目标与方法资本结构优化的目标是在降低资本成本的同时提高企业价值。优化方法主要包括：一是调整债务与权益的比例，实现资本成本最低；二是通过资产重组、股权融资等方式，改善资本结构，提高企业抗风险能力。4.3杠杆效应分析4.3.1财务杠杆效应财务杠杆效应是指企业通过债务融资，增加债务资本在总资本中的比重，从而提高权益资本收益率的现象。财务杠杆效应可以放大企业的盈利能力，但同时也增加了企业的财务风险。4.3.2经营杠杆效应经营杠杆效应是指企业在固定成本和变动成本之间的比例关系发生变化时，导致企业盈利能力变化的现象。提高经营杠杆可以增强企业的盈利能力，但同时也增加了企业的经营风险。4.3.3总杠杆效应总杠杆效应是财务杠杆效应和经营杠杆效应共同作用的结果，反映了企业整体风险水平。企业应合理运用杠杆效应，平衡风险与收益，实现可持续发展。通过对本章的学习，读者可以了解到资本成本与资本结构对企业财务管理的重要性，掌握资本成本的计量方法、资本结构的优化策略以及杠杆效应的分析方法。这将有助于提高企业财务管理水平，实现企业价值最大化。第5章营运资本管理5.1营运资本概述营运资本是指企业在正常经营活动中所需的资金，它是企业日常运营的基础。本章主要从现金、应收账款和存货三个方面探讨营运资本的管理。通过对营运资本的有效管理，企业可以提高资金使用效率，降低经营风险，为企业的稳定发展奠定基础。5.2现金管理现金是企业最基本的支付手段，也是企业应对风险的重要保障。现金管理主要包括以下几个方面：（1）确定合理的现金持有规模。企业应根据自身的经营特点和资金需求，制定合理的现金持有政策，保证既能满足日常经营需求，又不过度闲置资金。（2）加强现金流预测。企业应建立现金流预测机制，对未来的现金流入和流出进行合理预测，以便及时调整资金安排，降低资金链断裂的风险。（3）优化现金收支管理。企业应加强对现金收支的控制，合理安排现金支出，提高现金回收效率，降低现金在途时间。5.3应收账款管理应收账款是企业销售商品或提供劳务后尚未收回的款项，其管理对企业资金周转具有重大影响。应收账款管理主要包括以下几个方面：（1）制定合理的信用政策。企业应根据客户的信用状况、交易历史等因素，制定合理的信用政策，降低坏账风险。（2）加强应收账款回收。企业应建立健全应收账款回收机制，提高回收效率，缩短应收账款周转天数。（3）定期对账和评估。企业应定期与客户对账，保证应收账款数据的准确性，并对应收账款进行风险评估，提前采取措施应对潜在风险。5.4存货管理存货是企业为保证生产和销售而储备的物资，其管理水平直接影响到企业的资金周转和库存成本。存货管理主要包括以下几个方面：（1）制定合理的存货政策。企业应根据市场需求、供应链状况等因素，制定合理的存货政策，保证既能满足生产和销售需求，又不过度储备存货。（2）加强存货控制。企业应建立健全存货控制制度，对存货的采购、存储、销售等环节进行有效监控，降低库存成本。（3）优化存货结构。企业应定期分析存货结构，淘汰滞销和过期产品，提高存货周转率，降低存货风险。通过以上对营运资本管理的探讨，企业可以更好地应对日常经营中的资金需求，提高资金使用效率，降低经营风险，为实现企业战略目标提供有力保障。第6章股票与债券投资6.1股票投资分析6.1.1股票投资概述股票投资是指投资者购买公司股份，成为公司股东，享有公司盈利分配和资产增值的一种投资方式。股票投资分析主要包括基本分析和技术分析两大类。6.1.2基本分析基本分析关注公司基本面，包括公司经营状况、行业地位、盈利能力、成长性等方面。基本分析的方法有财务分析、杜邦分析、估值分析等。6.1.3技术分析技术分析主要通过研究股票市场历史价格和成交量数据，预测股票价格未来走势。技术分析的方法包括趋势分析、形态分析、技术指标分析等。6.1.4股票投资风险与收益股票投资风险主要包括市场风险、信用风险、流动性风险等。股票投资收益来源于股价上涨、分红和股票回购等。6.2债券投资分析6.2.1债券投资概述债券投资是指投资者购买债务人发行的债券，成为债权人，享有固定收益和到期收回本金的一种投资方式。债券投资分析主要包括债券定价、信用评级和利率风险等方面。6.2.2债券定价债券定价是根据债券的面值、票面利率、到期日和市场需求等因素计算债券的理论价格。债券定价方法有零息债券定价、贴现债券定价等。6.2.3信用评级信用评级是对债券发行人偿债能力的评估。债券投资者可通过信用评级了解债券的信用风险，从而作出投资决策。6.2.4利率风险利率风险是指市场利率变动对债券价格的影响。债券投资者需关注市场利率走势，以降低利率风险。6.3投资组合理论6.3.1投资组合概述投资组合是指投资者将资金分散投资于多种资产，以降低风险、实现收益最大化的投资策略。6.3.2马科维茨投资组合理论马科维茨投资组合理论认为，投资者应通过优化资产配置，实现投资组合的风险与收益平衡。该理论的核心是均值方差分析。6.3.3资本资产定价模型（CAPM）资本资产定价模型是衡量股票投资风险的常用方法，通过计算股票的预期收益与市场风险之间的关系，为投资者提供投资决策依据。6.3.4投资组合优化投资组合优化是指根据投资者风险承受能力和收益目标，运用现代优化方法，构建最优投资组合。投资组合优化方法有线性规划、二次规划等。第7章企业融资决策7.1融资方式与渠道企业在进行融资决策时，需要充分考虑各种融资方式和渠道。常见的融资方式包括股权融资、债务融资及混合融资。本节将重点介绍这些融资方式及其渠道。7.1.1股权融资渠道股权融资主要包括以下渠道：首次公开发行（IPO）、定向增发、配股、股权转让等。7.1.2债务融资渠道债务融资主要包括以下渠道：银行贷款、企业债券、中期票据、短期融资券、非公开发行债券等。7.1.3混合融资渠道混合融资是指同时采用股权和债务融资的方式，如可转换债券、优先股等。7.2股权融资股权融资是指企业通过出售股权的方式，向投资者筹集资金。股权融资的特点是筹集的资金无固定还款期限，无利息负担，但会稀释原有股东的股权比例。7.2.1股权融资的优势股权融资的优势包括：无需偿还本金和利息、提升企业知名度、吸引战略投资者等。7.2.2股权融资的劣势股权融资的劣势主要包括：股权稀释、可能影响公司控制权、融资成本较高等。7.3债务融资债务融资是指企业通过向债权人借款的方式筹集资金。债务融资的特点是有固定还款期限和利息负担，但不会稀释原有股东的股权比例。7.3.1债务融资的优势债务融资的优势包括：融资成本相对较低、不影响公司控制权、有利于优化资本结构等。7.3.2债务融资的劣势债务融资的劣势主要包括：有固定还款期限和利息负担、可能增加财务风险、限制性条件较多等。7.4融资成本与融资风险企业在进行融资决策时，需要充分考虑融资成本和融资风险。7.4.1融资成本融资成本是指企业为筹集资金所支付的费用，包括发行费用、利息支出、股息支出等。企业应选择融资成本较低的融资方式。7.4.2融资风险融资风险主要包括市场风险、信用风险、流动性风险等。企业应通过合理搭配融资方式和渠道，降低融资风险。7.4.3融资决策建议企业在进行融资决策时，应结合自身实际情况，充分考虑融资成本和融资风险，选择最合适的融资方式和渠道。同时企业应关注政策变化和市场动态，灵活调整融资策略。第8章企业利润分配决策8.1利润分配概述企业利润分配是公司财务管理的重要组成部分，涉及公司内部利益相关者的利益平衡。本节主要介绍利润分配的基本原则、程序和影响因素。利润分配是在满足企业再投资需求、保证企业长期稳定发展的基础上，合理安排利润的使用，以实现股东价值最大化。8.1.1利润分配的基本原则（1）依法分配原则：企业利润分配应遵循我国相关法律法规的规定。（2）优先保障原则：企业应在分配利润前，优先保障企业再投资需求，保证企业长期稳定发展。（3）公平合理原则：利润分配应兼顾各方利益，公平对待所有股东。（4）现金流量原则：企业利润分配应充分考虑现金流量的实际情况，保证企业具备足够的现金流。8.1.2利润分配的程序企业利润分配一般包括以下程序：（1）制定利润分配方案：董事会根据企业盈利情况、财务状况和未来发展需求，制定合理的利润分配方案。（2）提交股东大会审议：将利润分配方案提交股东大会审议，由股东大会决定是否通过。（3）实施利润分配：根据股东大会审议通过的利润分配方案，实施利润分配。8.1.3影响利润分配的因素影响企业利润分配的因素主要包括：（1）企业盈利能力：企业盈利能力是决定利润分配的基础。（2）财务状况：企业财务状况影响利润分配的安全性和可持续性。（3）投资需求：企业投资需求影响利润分配的规模和方式。（4）股东结构：不同股东对企业利润分配的要求和期望不同。（5）税收政策：税收政策对利润分配产生重要影响。8.2股利政策选择股利政策是公司财务管理的重要决策之一，关系到公司价值、股东利益和投资者信心。本节主要探讨股利政策的选择。8.2.1股利政策的类型（1）固定股利政策：企业按固定金额或固定比例向股东支付股利。（2）变动股利政策：企业根据盈利水平和现金流量，灵活调整股利支付水平。（3）零股利政策：企业将所有盈利用于再投资，不支付股利。（4）剩余股利政策：企业在满足投资需求后，将剩余利润分配给股东。8.2.2股利政策的选择因素企业在选择股利政策时，应考虑以下因素：（1）企业盈利水平和现金流量：盈利水平和现金流量是决定股利政策的基础。（2）投资机会：投资机会影响企业对现金流的需求，进而影响股利政策。（3）资本成本：不同股利政策下，资本成本存在差异。（4）股东期望：股东对股利的需求和期望，影响股利政策的选择。（5）税收因素：税收政策对股利政策产生重要影响。8.3股票回购股票回购是公司利用自有资金购买已发行的股票，以减少股本和改善公司资本结构。本节主要介绍股票回购的动机、方式和影响。8.3.1股票回购的动机（1）提高每股收益：股票回购减少股本，从而提高每股收益。（2）优化资本结构：通过股票回购，企业可以调整债务和股本的比例，降低资本成本。（3）传递信号：股票回购向市场传递公司管理层对公司价值的信心。（4）应对敌意收购：通过股票回购，提高股价，增加敌意收购的成本。8.3.2股票回购的方式（1）公开市场回购：企业在公开市场上购买已发行的股票。（2）要约回购：企业向全体股东发出购买股票的要约。（3）协议回购：企业与特定股东达成协议，购买其持有的股票。8.3.3股票回购的影响（1）对股价的影响：股票回购可能导致股价上涨，但股价上涨幅度受多种因素影响。（2）对财务状况的影响：股票回购可能导致企业现金流减少，影响企业财务状况。（3）对股东结构的影响：股票回购可能导致股东结构发生变化。8.4利润分配与投资者关系利润分配决策对投资者关系产生重要影响。本节主要探讨利润分配与投资者关系之间的关系。8.4.1股东回报与投资者信心合理的利润分配方案能够提高股东回报，增强投资者信心，有利于企业吸引长期投资者。8.4.2股利政策与投资者预期股利政策的选择应充分考虑投资者预期，以维护投资者关系。8.4.3信息披露与投资者关系企业应及时、准确、全面地披露利润分配相关信息，提高投资者关系管理水平。第9章财务预算与控制9.1财务预算概述财务预算是企业根据战略目标和经营计划，对一定时期内预期财务状况的系统预测和规划。本章主要介绍财务预算的基本概念、分类及其在企业运营中的重要性。通过财务预算，企业可以合理安排资金，有效控制成本，降低经营风险，实现可持续发展。9.2财务预算编制9.2.1预算编制的原则财务预算编制应遵循以下原则：（1）客观性原则：预算编制应基于企业实际情况，充分考虑市场环境、行业特点、历史数据等因素。（2）全面性原则：预算应涵盖企业各项业务、各个部门，保证企业整体资源得到合理配置。（3）灵活性原则：预算编制应具有一定的灵活性，以应对市场变化和企业内部调整。（4）动态性原则：预算编制应注重过程管理，及时调整预算，保证预算与实际经营状况相符。9.2.2预算编制的程序（1）制定预算政策：明确预算编制的目标、范围、方法、时间表等。（2）收集基础资料：收集企业历史数据、市场调查报告、行业数据等。（3）编制预算草案：根据预算政策和基础资料，编制初步预算。（4）审批预算：将预算草案提交给董事会或管理层审批。（5）下达预算：批准后的预算下达给各部门执行。9.2.3预算编制的方法（1）上年实际法：以上年实际数据为基础，结合预算年度的变化进行调整。（2）预测法：根据市场趋势、行业数据和公司发展战略，预测预算年度的数据。（3）分解法：将总体预算分解为各个部门、业务板块的预算，汇总后形成公司总预算。（4）零基预算法：以零为基础，重新评估各项业务和活动的必要性和优先级，制定预算。9.3财务控制与分析9.3.1财务控制（1）成本控制：通过预算管理、成本核算、成本分析等手段，控制企业成本支出。（2）资金控制：加强现金流管理，合理安排资金使用，降低资金成本。（3）风险控制：建立健全风险管理体系，防范和化解经营风险。（4）财务报告控制：保证财务报告真实、准确、完整，