《保险公司非寿险业务准备金管理办法》

《保险公司非寿险业务准备金管理办法》财产保险监管部2021年11月1目录一、非寿险准备金的基本概念二、《管理办法》的背景说明三、《管理办法》的主要内容2一、非寿险准备金的基本概念3

非寿险准备金的基本概念一非寿险准备金是指经营非寿险业务的保险公司根据保险合同用于支付未来赔付所应预留或准备的资金。准备金是财产保险公司的主要负债。截至2020年末，财险行业各项准备金余额为1.14万亿元，占财险行业总负债的比例为71.57%。保险公司非寿险业务准备金包括未到期责任准备金及未决赔款准备金。4

非寿险准备金的基本概念一一、已赚保费原保费收入

减：分出保费

减：提取未到期责任准备金二、综合费用

分保费用手续费及佣金支出

业务及管理费

减：摊回分保费用

营业税金及附加三、综合赔付

赔付支出

减：摊回赔付支出

提取未决赔款准备金

减：摊回未决赔款准备金承保利润

=已赚保费

-

综合费用-

综合赔付综合赔付率

=综合赔付

/

已赚保费

综合费用率=

综合费用

/

已赚保费

综合成本率

=综合赔付率+综合费用率5

非寿险准备金的基本概念一单位：万元未到期责任准备金已赚保费未决赔款准备金综合赔付综合赔付率综合费用综合费用率综合成本率①②③④⑤=④/②⑥⑦=⑥/②⑧=⑥+⑦原始值1016311901096197544264%4456738%102%情景11016311901076197344262%4456738%100%情景2816312101096197544263%4456737%100%例：以下为某公司3季度利润核算数据，情景1及情景2分别调减了未决赔款准备金、未到期责任准备金金额，可以看到两种情景对承保利润产生了明显影响。可以看到，准备金评估不足会虚增承保利润；同时，由于准备金是财产保险公司的主要负债，准备金评估不足将虚增净资产，进而虚增偿付能力充足率。6

非寿险准备金的基本概念一12月100100满期保费费用可递延不可递延1001001001001001010101010260

0

0

001月2月3月4月5月例：保单起保日期1月1日，保费收入1200元，共投入费用380元，假设赔付率均为50%。380元费用中可递延费用120元，不可递延费用260元；7

保费不足准备金=MAX{预测赔付+预测费用-未赚保费准备金,0}，其中预测赔付、预测费用均包含折现和风险边际因素。

非寿险准备金的基本概念一未赚保费准备金预测赔付保费不足预测费用8

非寿险准备金的基本概念一

未决赔款准备金的构成：已发生已报案未决IBNR（已出险未报案、已报案未立案、已报案已立案估损偏差、再次索赔）理赔费用准备金（直接、间接）9

非寿险准备金的基本概念一影响IBNR的因素理赔模式业务品质业务结构外在因素不同险种理赔模式不同，例如车损险估损偏差小、结案速度快，IBNR相对较少，而涉及人伤、医疗等理赔速度慢的相对IBNR较多。整体赔付水平高的业务相比赔付水平低的同类业务，提取的IBNR准备金也会较多。近期业务提取的IBNR占比较高，因此当业务规模大幅上升时，相应提取的IBNR增加；反之IBNR减少。影响IBNR提取的外在因素很多，比如当人伤案件的赔付标准提高后，IBNR也会相应增加；或者发生严重自然灾害时，相关业务的IBNR也会增加。10二、《管理办法》的背景说明11《管理办法》的背景说明二未到期责任准备金评估要求准备金的风险边际要求准备金的货币时间价值要求与其他监管制度协调一致

《关于保险业做好〈企业会计准则解释第2号〉实施工作的通知》

“偿二代”监管规则12

《管理办法》新增加了内控管理、

监督管理、法律责任等方面内容，

补齐了监管制度短板。

本次修订在准备金违法违规行为

的查处方面进行了明确及细化。《管理办法》的背景说明二送审稿试行办法第一章总则第一章总则第二章准备金的种类及评估方法第二章准备金种类第三章准备金提取方法第三章内控管理第四章准备金的报告第四章监督管理/第五章法律责任/第六章附则/共四十二条共二十三条补齐准备金监管制度短板13三、《管理办法》的主要内容14《管理办法》的主要内容三（一）总则（二）准备金的种类及评估方法（三）内控管理（四）监督管理（五）法律责任（六）附则15《管理办法》的主要内容三1.总则业务范围：除人寿保险业务以外的保险业务机构范围：经营上述非寿险业务的财产保险公司、人身保险公司及再保险公司。基本原则：保险公司应遵循非寿险精算的原理和方法，保持客观、谨慎，并充足、合理地提取和结转各项准备金。监管机构：银保监会及其派出机构根据属地监管职责对保险公司非寿险业务准备金进行监管。16《管理办法》的主要内容三2.准备金的种类及评估方法未赚保费准备金保费不足准备金货币时间价值及风险边际部分未到期责任准备金已发生已报案未决赔款准备金货币时间价值及风险边际部分未决赔款准备金已发生未报案未决赔款准备金理赔费用准备金非寿险业务准备金17《管理办法》的主要内容三2.准备金的种类及评估方法未赚保费准备金1/365法（日平均法），适用风险分布均匀的业务；风险分布法，适用风险分布不均匀的业务；其他方法。保费不足准备金MAX{未来净现金流出-未赚保费准备金，0}18《管理办法》的主要内容三2.准备金的种类及评估方法已发生已报案未决赔款准备金逐案估计法案均赋值法已发生未报案未决赔款准备金链梯法案均赔款法准备金进展法B-F法赔付率法理赔费用准备金直接理赔费用准备金的评估方法与未决赔款准备金一致间接理赔费用准备金采用比率分摊法19《管理办法》的主要内容三2.准备金的种类及评估方法货币时间价值（折现）久期大于1年应进行折现，以国债收益率曲线为基准附加合理溢价。风险边际公司可自行测算或采用行业发布的风险边际比例。20《管理办法》的主要内容三（二）要求公司建立并完善准备金评估信息系统。（三）要求公司建立分支机构的准备金评估或分摊机制并明确不得以调节财务或业务数据为目的违规调整分支机构的准备金。（四）明确总公司不直接经营业务的不得在总公司本级留存准备金。（一）要求涉及准备金评估的重大调整应提交公司董事会决议或由董事会正式授权公司经营管理层决策机构审议。3.内控管理21《管理办法》的主要内容三（二）监管机构可依法对保险公司报送的上述报告进行抽查审核。（三）监管机构根据审慎监管需要，可要求保险公司聘请第三方对准备金评估报告进行独立审核。（四）监管机构可根据回溯分析结果对保险公司采取相应监管措施。（一）监管机构的监管方式包括现场监管与非现场监管。4.监督管理22《管理办法》的主要内容三5.法律责