金融企业会计风险防范

金融企业会计风险防

金融业属于高风险行业，尤其是在当前我过经济迅猛发展的今天，金融行

业要更加注重其财务会计风险防范工作，本文从金融企业财务会计风险的

表现形式出发，分析了金融企业财务会计风险产生的主要原因并提出了相

应的风险防范措施。

重要词：金融企业；财务会计风险；防范

一、金融财务会计风险的表现

（一）财务会计核算风险

财务会计核算风险是指在财务会计核算过程中由于某个环节失误带来的

风险，主要是由于财务会计人员在履行职能时，财务会计核算工作不够仔

细，导致其核算结果与实际结果之间存在一定的偏差，从而造成企业的财

务会计账目混乱，与实际情况不符，为其日后查账核对工作带来一定的麻

烦，也为金融企业带来一定的风险。

（二）财务会计监督风险

为了实现存款目标，达到利益最大化，许多金融企业在日常工作中往往只

关注如何吸引客户存款，很少顾及到自身的财务会计监督工作，许多款项

支出混乱，经常出现花钱之后再记账的现象，这使得金融企业超支情况屡

有发生，长此以往，将为金融企业日后的投资决策等一系列发展问题带来

一定的风险。

（三）信息失真风险

财务会计信息能够有效的反应金融企业日常的经营情况，但是，有许多金

融企业为了最求利益，或满足一些名利，往往对财务会计信息进行操控，

这使得金融企业的许多财务会计信息都存在虚假的成分，财务会计信息的

真实性难以把控，这为金融企业带来了一定的潜在危机，使得金融企业的

领导人员很难有效定位本企业的实际情况，长此以往，金融企业在发展过

程中将承受巨大的压力，面临更大的风险。

二、金融企业财务会计风险产生的主要原因

（一）核算方法不当带来的风险

金融企业财务会计核算工作的主要内容是设立相应的财务会计科目与账

簿，采取恰当的方法编制并审核财务会计凭证，编制财务会计报表等。财

务会计核算风险存在于财务会计核算的每个环节中，如果金融企业的财务

会计人员采取的财务会计核算方法不恰当，财务会计核算程序不够规范，

导致财务会计信息存在一定的错误，极有可能引发一定的财务风险。尤其

是当前市场状态下，经济活动日益增多，金融企业的支付结算业务也在逐

渐增加，其中一些票据填写不规范，业务操作失误等现象时有发生，为金

融企业财务会计核算工作增加了一定的难度，使其财务会计处理工作存在

一定的问题，将为金融企业带来一定的财务会计风险。

（二）财务会计内部监控不严

许多金融企业的财务会计内部监控工作还不够严谨，没有建立完善的内部

控制制度，其财务会计监管工作还存在一定的局限性，许多金融企业没有

在其内部建立起有效的监督管理机构，内部审计人员大多由财务会计人员

兼任，其职责权限划分也不够明确，执行监督审计工作时往往敷衍了事，

导致其很难发现财务会计工作中存在的问题，财务会计监督管理工作形同

虚设，这样不仅没有体现内部监督审计部门的职能，反而导致其财务会计

风险增加，甚至为金融企业带来一些不必要的麻烦。

（三）财会人员素质不足

一个企业的财会人员素质，对企业的财务会计信息质量起着至关重要的作

用。由于金融企业所涉及的财务会计业务数量较大，程序较为繁琐，这要

求其财务会计人员应具釜较高的专业素质。但是，就当前形势来看，金融

企业的大部分财务会计人员专业素质有待提高，其财务会计人员责任心不

强，由于长期缺乏专业的技术培训，其业务处理能力一宜停滞不前，很多

较为复杂的经济业务处理起来较为困难，甚至容易发生错误，这也为金融

企业在日常经营过程中带来一定的风险，甚至造成一定的损失。

三、金融企业财务会计风险防范的措施

（一）加强财务会计核算工作

金融企业要充分认识到财务会计核算工作的重要行性，在其内部建立起完

善的财务会计核算程序，从财务会计凭证的审核、录入到编制财务报表的

整个过程中，要严格遵守财务会计核算规范，遇到重大业务要多种方法进

行对比，选择最恰当的财务会计核算手段与财务会计核算方法，为金融企

业编制真实、准确的财务会计信息。尤其是经济发展较快的今天，金融企

业的财务会计人员要对其原始凭证与财务会计凭证进行仔细审核，防止工

作疏漏，遇到不够规范或票面理解存在歧义的原始凭证要及时询问业务经

办人员，最大程度上提高财务会计核算的准确性，有效降低金融企业的财

务风险。

（二）加强财务会计内部监控工作

金融企业的领导人员要认识到加强财务会计内部监控工作的重要性，在其

内部设立起一套行之有效的内部控制制度，并设立独立的内部监督审计部

门，合理划分其职责权限，明确规定其内部审计人员不得由财务人员兼任,

以保障内部审计工作的独立性，确保其能够在执行监督审计的过程中及时

发现问题，并提出相应的解决方案，从而提升内部审计工作的有效性，充

分发挥内部监督审计部门的工作职能，为减少金融企业财务问题，避免财

务会计风险奠定良好的工作基础。

（三）提升财会人员素质

金融企业要注重对财会人员的后期培训工作，在企业内部建立培训班，定

期开展讲座，加强对财务会计人员的思想道德教育，提高财务会计人员对

其自身工作的认识，使其能够充分认识到自身工作的重要性，确保其在日

后的工作中能够更加认真、严谨；同时，聘请专业水平较高的专业人员对

金融企业的财会人员开展技术教育，不断提升金融企业财务会计人员的专

业能力，使其能够在日后的工作中，不断地提升自我，面对较为复杂的经

济业务时不至于手忙脚乱，在一定程度上提升财务会计信息的质量与准确

性，从而有效降低金融企业的财务会计风险，为金融企业的长远发展提供

有力的数据保障。

四、总结

综上所述，随着市场经济的不断发展，金融行业所面临的市场竞争也在不

断加剧，做为我国社会体系中的重要组成部分，金融企业要在日常工作中

具备良好的风险防范意识，不断地提升自身财务会计核算能力，加强财务

会计内部控制工作，提升财会人员素质，不断地降低财会风险，才能够有

效的促进金融企业的平稳、健康发展。

结束语：我们全都要从前辈和同辈学习到一些东西。就连最大的天才，如

果想单凭他所特有的内在自我去对付一切，他也决不会有多大成就。我们

全都要从前辈和同辈学习到一些东西。就连最大的天才，如果想单凭他所

特有的内在自我去对付一切，他也决不会有多大成就。在