《经济法律基础》课件-6.3个人所得税

课前测试解析2019年张先生取得工资、薪金等综合所得（已扣除基本费用和专项扣除等）为50000元。要求：计算张先生2019年应纳个人所得税税额。【解析】张先生2019年应纳个人所得税税额：50000×10%-2520=2480（元）。作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。（

）【解析】作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，也应收个人所得税。X

课前测试解析个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（

）。A.境内有无住所

B.境内工作时间

C.国籍为中国

D.境内居住时间AD【解析】我国个人所得税纳税义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义。

课前测试解析下列所得，不属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是（

）。A.个人兼职取得的所得

B.退休人员再任职取得的所得C.任职丁杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得D.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得A【解析】个人兼职取得的所得，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。

学生分享你的家庭成员的个人所得税税额，目前享受了哪些扣除项目，每月可扣除金额是多少。（1）工资、薪金所得（2）劳务报酬所得（3）稿酬所得（4）使用费所得（5）经营所得个人所得的纳税范围

（6）利息、股息、红利所得（7）财产租赁所得（8）财产转让所得（9）偶然所得综合所得：包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四项。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。工资、薪金所得，适用超额累进税率。个人所得税的税率

个人所得税的税率分别是多少呢？扣除种类标准期间规定备法子女教育1000元/月/人子女接受学前教育和学历教育期间父母各50%，可约定一方100%扣除一年内不变，从3岁到博士继续教育400元/月学历(境内)欺育期间扣除(同一学历最长48个月)和父母子女教育(己就业、境内或境外本科以下)支出，不能重复扣除3600元/年专业技术取得证书的当年扣除大病医疗每年80000元标准限额据实扣除医保年个人支付超过15000元的当年汇算消额时扣除，只能本人(或其配偶)扣除留存医疗服务收费相关票据(原件或复印件)住房贷款利息1000元/月偿还贷款期间商业银行或住房公积金个人住房贷款，首套房，本人或其配偶可选一方扣除，一年内不变。(首套房按银行标准，最长240个月)专项附加扣除扣除种类标准期间规定备法住房租金三挡每月800-1500元租房期间主要工作城市内无房夫妻同城扣一次，夫妻异城分别扣不得同时分别享受打贷款利息扣除和租金扣除，要留存合同赡养老人每月2000元赡养期间赡养60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人不按老人人数加倍扣除，直系赡养义务，独生子女照每月2000元。非独生子女，每月分摊扣除2000元专项附加扣除应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。个人所得税计算方法

扣除种类标准期间规定备法子女教育1000元/月/人子女接受学前教育和学历教育期间父母各50%，可约定一方100%扣除一年内不变，从3岁到博士继续教育400元/月学历(境内)欺育期间扣除(同一学历最长48个月)和父母子女教育(己就业、境内或境外本科以下)支出，不能重复扣除3600元/年专业技术取得证书的当年扣除大病医疗每年80000元标准限额据实扣除医保年个人支付超过15000元的当年汇算消额时扣除，只能本人(或其配偶)扣除留存医疗服务收费相关票据(原件或复印件)住房贷款利息1000元/月偿还贷款期间商业银行或住房公积金个人住房贷款，首套房，本人或其配偶可选一方扣除，一年内不变。(首套房按银行标准，最长240个月)住房租金三挡每月800-1500元租房期间主要工作城市内无房夫妻同城扣一次，夫妻异城分别扣不得同时分别享受打贷款利息扣除和租金扣除，要留存合同赡养老人每月2000元赡养期间赡养60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人不按老人人数加倍扣除，直系赡养义务，独生子女照每月2000元。非独生子女，每月分摊扣除2000元

归纳总结1.个人所得的纳税范围及；2.个人所得税的税率；3.个人所得税计算方法；4.专项附加扣除的种类、标准、期间、规定及备注。1.中国公民李某2021年3月份取得8000元现金奖金2021年的年终税后奖金。请问单位应该为其负担（

）元个人所得税。A.861.11

B.800

C.680

D.780

单选题A解析：税后年终奖应纳个人所得税:第一步:8000/12-666.67元，第一次查找税率为10%，速算扣除数25第二步:

换算成含税一次性奖金8000-25/1-10%=8861.11元第三步:8861.11/12=738.43元，第二次查找税率为10%，速算扣除数25第四部:8861.11X10%-25=861.11元

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中。属于专项附加扣除的有(

)。A.继续教育B.子女抚养C.子女教育D.赡养老人

多选题ACD3.纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，其中主要城市是直辖市、省会(首府)城市的，扣除标准准是(

)A.1500元/月

B.1100元/月C.1000元/月

D.800元/月

A单选题4.按照满足条件的人数计算可抵扣的专项附加扣除金额的有(

)A.住房租金B.赡养老人C.子女教育D.住房贷款及利息

C单选题5.学历（学位)继续教育与职业资格继续教育可以同时享受吗？（

）A.可以

B.不可以

单选题A6.如果小明生病，一年内医保报销后自付20000元,大病医疗可扣除金额是多少?（

）A.20000元