《申报与征收管理》课件

申报与征收管理申报与征收管理是现代税收制度的重要组成部分，涉及税务申报、税款征收、纳税管理等关键环节。课程大纲11.申报与征收管理概述介绍税收申报与征收管理的基本概念、重要性以及相关法律法规。22.税收申报流程与实务讲解不同税种的申报流程、申报表填写指南以及税务申报的常见问题。33.税务稽查与纳税人权利义务介绍税务稽查的种类、程序、方式以及纳税人应知悉的权利义务。44.税收征收管理制度讲解税款缴纳方式、税收滞纳金计算、税务行政处罚等税收征收管理制度。55.税收优惠政策与税务筹划介绍常见的税收优惠政策、税务筹划的概念和原则以及主要筹划手段。税收申报的重要性维护税收公平税收申报是确保税收公平的重要环节，保证每个纳税人都按规定缴纳税款，维护社会公平正义。促进经济发展政府通过税收收入用于公共事业建设，如基础设施、教育、医疗等，为经济发展提供重要保障。保障国家财政税收是国家财政收入的重要来源，为国家履行各项职能提供资金保障，维护国家安全和社会稳定。增强企业信用按时申报缴税是企业的法定义务，也是企业诚信经营的重要体现，有助于树立企业良好形象。税收申报的基本流程1信息收集收集相关资料，如发票、收入证明等2填报申报表根据申报要求，如实填报申报表3提交申报表通过网上申报或现场申报提交4税款缴纳按规定时间和方式缴纳税款税收申报是纳税人履行纳税义务的重要环节，也是税务机关掌握纳税人信息的重要途径。企业所得税申报申报主体所有在中国境内设立的公司和企业，包括内资企业、外资企业和合资企业。申报内容企业所得税申报表，包括收入、成本、费用、利润、税金等关键信息。申报时间企业所得税年度申报时间为每年4月30日，季度申报时间为每季度最后一个月15日。申报方式企业可以通过网上申报、上门申报或邮寄申报等方式进行申报。个人所得税申报申报主体包括居民个人、非居民个人和企业。申报范围工资薪金所得劳务报酬所得稿酬所得特许权使用费所得财产转让所得利息、股息、红利所得偶然所得其他所得申报方式通过税务机关网站、手机APP等方式申报。增值税申报增值税申报类型增值税申报包括一般纳税人、小规模纳税人、出口企业等不同类型。申报时间按月申报、按季申报、按年申报等，根据纳税人类型和业务情况而定。申报内容销售额进项税额应纳税额申报方式税务机关提供的网上申报平台或线下纸质申报。营业税申报申报主体营业税申报的主体包括企业、个体工商户、非企业单位、个人等，根据经营类型和规模不同，申报方式和内容有所区别。申报内容营业税申报的内容主要包括营业收入、成本费用、税金等，需要根据相关的税务政策和规定进行填写。申报方式营业税申报的方式主要包括网上申报、纸质申报、代办申报等，具体申报方式需要根据当地税务机关的规定执行。申报期限营业税申报的期限一般为每月、每季度或每年，具体申报期限需要根据当地税务机关的规定执行。申报表填写注意事项准确性申报表内容必须真实准确，与实际情况相符。完整性申报表的所有项目都应如实填写，避免遗漏。规范性申报表填写规范，按照要求填写所有信息。计算准确认真核对计算结果，避免出现错误。申报期限与程序1申报期限税收申报期限是指纳税人必须在规定的时间内完成税收申报的期限。2申报程序纳税人应按照税务机关规定的申报程序，填写税收申报表，并按时向税务机关申报缴纳税款。3逾期申报逾期申报将面临滞纳金处罚，同时可能导致税务稽查，甚至承担法律责任。纳税申报的主要问题申报信息错误申报信息不完整或错误会影响税款计算和纳税义务的履行，可能导致税务机关追缴税款或处罚。例如：填写错误的纳税人识别号、申报期限错误、申报项目错误等。申报材料不齐全申报材料不齐全会导致无法完成申报流程，影响纳税人合法权益。例如：没有提供相关发票、凭证、合同等材料。申报时间延误超过申报期限未申报会产生滞纳金，并可能受到税务机关处罚。例如：因疏忽或其他原因未及时申报，导致申报期限延误。申报方法不当使用错误的申报方法或软件会影响申报结果的准确性，造成不必要的麻烦。例如：使用错误的申报软件、未正确填写申报表等。纳税人常见问题解答纳税人常常会遇到各种问题，例如：如何申报纳税？哪些费用可以抵扣？如何享受税收优惠？为了解答纳税人常见问题，税务部门设立了专门的咨询服务热线，并定期举办税收政策解读会，帮助纳税人更好地理解税收政策，正确申报纳税。税务稽查的概念与目的税务稽查是指税务机关依法对纳税人进行的税收检查，目的是确保税收征管的公平公正，维护国家税收利益。税务稽查通过对纳税人的财务资料、经营活动、税收申报情况等进行核查，发现和纠正偷税、漏税、逃税等违法行为，维护税收秩序。税务稽查的种类定期稽查按照税务机关的计划，对纳税人进行定期检查。专项稽查针对特定行业、特定税种或特定问题的稽查。疑点稽查税务机关发现纳税人存在疑点时进行的稽查。风险稽查根据风险评估结果，对高风险纳税人进行重点稽查。税务稽查的程序准备阶段税务机关根据风险评估结果，确定稽查对象、范围和内容。实施阶段税务稽查人员进行实地调查，查阅资料，询问纳税人。处理阶段税务机关对稽查结果进行分析，形成稽查报告，提出处理意见。结案阶段税务机关根据稽查结果，进行税款补缴、罚款等处理，并出具稽查结论。税务稽查的方式11.书面审查主要通过审查纳税人的账簿、凭证、报表等进行。22.实地核查稽查人员实地前往纳税人经营场所，对相关资料和业务进行核查。33.调查取证对相关人员进行询问，收集相关证据。44.技术手段利用数据分析、人工智能等技术，帮助稽查人员发现问题。税务稽查的权利义务税务稽查员权利合法调查核实纳税义务查阅纳税人账簿凭证纳税人义务配合税务稽查如实提供相关资料税务稽查的注意事项合法合规纳税人需配合税务稽查人员工作，提供真实、准确的资料。不得隐瞒、虚假申报或拒不提供资料。维护权利纳税人有权了解稽查范围、内容，并有权提出申辩意见。如对稽查结果不服，可依法申请行政复议或提起行政诉讼。税收征收的概念与原则税收征收是指国家为了实现其职能，依法强制地、无偿地取得财政收入的行为。税收征收原则包括合法性原则、公平性原则、效率性原则、便利性原则等。合法性原则是指税收征收必须以法律为依据，不得随意征收税款。公平性原则是指税收征收要体现公平合理，做到税负公平，避免税负过重或过轻。税收管理的基本制度税收征管法规范税收征收、管理和监督的基本法。税务行政法规对税收征管法进行细化和补充。税务规章规定税务行政的具体事项。税务规范性文件进一步解释和说明税务法规。税款缴纳的方式11.银行缴纳纳税人可以通过银行柜台或网上银行进行税款缴纳。此方法较为传统，适用于大多数纳税人。22.税务机关缴纳纳税人可以前往税务机关窗口直接缴纳税款，此方法方便快捷。33.电子税务局缴纳纳税人可以通过电子税务局平台进行税款缴纳，此方法方便快捷，并可实现实时查询和管理。44.第三方支付平台缴纳纳税人可以通过支付宝、微信等第三方支付平台进行税款缴纳，此方法更加便捷高效。税收滞纳金的计算税收滞纳金是指纳税人未按期缴纳税款，税务机关依法对其加收的罚款，其计算方式通常为滞纳税款金额乘以每日的滞纳金税率，再乘以滞纳天数。税收滞纳金的税率一般由税务机关根据税收征管法的规定确定，通常为日利率万分之五，具体税率可在税务机关网站或相关法规中查询。税务行政处罚处罚目的规范纳税人行为，维护税收秩序，保障国家税收收入。处罚种类警告、罚款、滞纳金、没收违法所得、责令限期改正等。处罚依据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规。税务行政复议与诉讼行政复议对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议。行政诉讼对行政复议决定不服的，或者对税务机关作出的具体行政行为不服，可以向人民法院提起行政诉讼。程序税务行政复议和诉讼的程序，应符合相关法律法规的规定，维护纳税人合法权益。税收优惠政策支持经济发展鼓励特定行业发展，促进产业结构优化升级。扶持弱势群体减轻个人税负，提高居民生活水平。保护环境资源奖励企业实施环保措施，推动绿色发展。促进科技进步鼓励创新研发，推动科技成果转化应用。税收优惠的程序1申报企业应按规定申报享受税收优惠。2审批税务机关对申请进行审查并审批。3备案企业需将优惠备案并保留相关资料。企业需按规定提交相关材料，税务机关会根据具体情况进行审核并做出审批决定。审批通过后，企业需备案享受税收优惠，并保留相关资料以备查。常见税收优惠政策解读税收优惠政策是指国家为了鼓励某些特定行业或行为，对相关纳税人减免税款或提供其他税收优惠的政策。常见的税收优惠政策包括增值税减免、企业所得税减免、个人所得税减免等。增值税减免政策主要针对一些特定行业，例如农业、科技、环保等，旨在鼓励这些行业的发展。企业所得税减免政策主要针对一些高新技术企业、中小企业等，旨在扶持这些企业的发展。个人所得税减免政策主要针对一些特定群体，例如退休人员、残疾人等，旨在减轻他们的税收负担。税收优惠政策的实施有利于促进经济发展，优化资源配置，提高社会福利。但是，税收优惠政策也可能导致税收收入减少，增加政府财政负担。因此，制定税收优惠政策需要谨慎考虑，既要鼓励特定行业和行为的发展，又要兼顾国家财政收入的稳定。税务筹划的概念与原则税务筹划是指纳税人依法利用税收法律法规和政策，对经济活动进行合理安排，以达到减轻税负、提高经济效益的目的。税务筹划的原则包括合法性、效益性、合理性、计划性、谨慎性、动态性等，确保税务筹划行为符合法律规定，并最大程度地实现经济效益。税务筹划的主要手段11.合法避税利用税法规定减免税优惠，降低税负。22.税收筹划合理安排经营活动，降低税收成本。33.税收管理建立完善的税务管理体系，规避税务风险。44.税务咨询寻求专业人士帮助，