企业财务管理制度

企业财务管理制度

企业财务管理制度1

第一章总则

第一条为强化公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高

经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是：

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公

司统一的财务制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，强化经

营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执

行情况。

（三）主动为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进看

法，促进公司取得较好的经济效益。

（四）厉行节约，合理运用资金。

（五）合理分配公司收入，按时完成需要上交的税收及管理费用。

（六）主动主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，按时把

握相关法律法规的改变，有效标准财务工作，按时提供财务报表和有关

资料。

（七）完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由会计、出纳组成。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定。

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第二章财务工作岗位职责

第五条财务经理负责组织本公司的以下工作：

（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措

和运用方案，开拓财源，有效地运用资金；

（二）进行本钱费用预测、计划、掌握、核算、分析和考核，催促

本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分

析，按时向总经理提出合理化建议。

（四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务,

制定考核奖惩指标；

（五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理掌握流

程，本钱归集分配制度；

（六）承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是：

（一）根据国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，

数字精确，帐目清晰，按期报帐。

（二）根据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、本钱和利润

的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金运用效果，当好公司参谋。

（三）妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

（四）完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是：

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（-）认真执行现金管理制度。

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必需按时送存银行，不坐

支现金，不认白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

（四）严格支票管理制度，编制支票运用手续，运用支票须经总经

理签字后，方可生效。

（五）主动协作银行做好对帐、报帐工作。

（六）协作会计做好各种帐务处理。

（七）完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第八条审计的主要工作职责是：

（一）认真贯彻执行有关审计管理制度。

（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收

支有关的各项经济活动及其经济效益。

（三）具体核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续

等是否精确无误。

（四）批阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便把握

情况，发现问题，积累证据。

（五）订正财务工作中的过失弊端，标准公司的经济行为。

（六）针对公司财务工作中显现问题产生的原因提出改进建议和

措施。

（七）完成总经理或财务经理交付的其他工作。

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第三章财务工作管理

第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必需真实、

精确、完好，并符合会计制度的规定。

第十一条财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，

并依据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必需在记

帐凭证上签字。

第十二条财务JL作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务

清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十三条财务工作人员应依据帐簿记录编制会计报表上报总经理,

并报送有关部门。会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报

一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。

第十四条财务工作人员对本公司的各项经济施行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不

精确、不完好的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应按时

向总经理或主管副总经理书面报告，并恳求查明原因，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务

帐目的登记工作。第十七条财务审计每季一次。审计人员依据审计事项

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施行审计，并做出审计报告，报送总经理。

第十八条财务工作人员调开工作或者离职，必需与接管人员办清

交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监

交。

第四章支票管理

第十九条支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票运用时须

有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金

额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿

上签字备查。

第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对

（购置物品由保管员签字）财务经理、总经理审批。填写金额要无误，

完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原

支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。

第二十一条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超

期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从

领用工资内扣还，当月工资扣还缺乏，逐月延扣以后的工资，领用人完

善报帐手续后再作补发工资处理。

第二十二条对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款

手续，并按现金借款管理规定执行。

凡一周内支出款项累计超过XXXOO元或现金支出超过5000元时,

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会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分

金额大小由承办人文字性报告财务经理。第二十三条凡XXXO元以上

的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。

第二十四条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不管

金额大小均须财务经理睬同总经理联签字。总经理外出应由财务人员

设法通知，经总经理授权可托付其他负责人代签，同意后可先付款后补

签。

第五章现金管理

第二十五条公司可以在以下范围内运用现金：

（一）职员工资、津贴、奖金；

（二）个人劳务酬劳；

（三）出差人员必需携带的差旅费；

（四）结算起点以下的零星支出；

（五）总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为XXXO元，结算规定的调整，由总经理确定。

第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过

运用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务

经理审核，总经理批准后支付现金。第二十七条公司固定资产、原料辅

料、车辆保管修理、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作

用品必需实行转帐结算方式，不得运用现金。

第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分

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应存入银行。

第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付

或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

因特别情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。

第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并

写明用途和金额，由财务经理批准后提制

第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经

会计审核；交财务经理、总经理批准签字前方可借用C并按借款审批程

序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单

及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、

总经理批准后由出纳支付现金。

第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签

字，金额数量无误，填制记帐凭证。

第三十四条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的

核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、

总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行

帐务处理。

第三十五条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字,

会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭

证，交出纳员付款，办理睬计核算手续。第三十六条无论何种汇款，财

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务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务经理、

总经理签字。会计审核有关凭证。

第三十七条出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载

现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

第六章会计档案管理

第三十八条但凡本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文

件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第二十九条会计凭证应按月、按编号挨次每月装订成册，标明月份、

季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制

单、审核、记帐、主管），由财务经理指定专人归档保存，归档前应加

以装订。

第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定

专人保管，并分类填制名目。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查

阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。

第七章惩罚方法

第四十二条显现以下情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本

人月薪1—3倍：

（一）超出规定范围、限额运用现金的或超出核定的库存现金金额

留存现金的；

（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现

金的；（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付

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款项的；

（四）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

（六）保存帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入

银行的'；

（七）违反本规定条款认定应予惩罚的。

第四十三条显现以下情况之一的，财务人员应予解聘。

（一）违反财务制度，造成财务JL作严峻混乱的；

（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

（三）伪造、变造、谎报、消灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司

款项的；

（六）在工作范围内发生严峻失误或者由于玩忽职守致使公司利

益遭受损失的；

（七）有其他渎职行为和严峻错误，应当予以辞退的。

第八章附则

（一）财务负责人工作责任制度

（二）出纳作业处理准则

（三）会计核算基础工作标准

（四）借款及各项费用开支标准审批程序

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（五）其他有待补充完善的财务管理制度

第四十四条本规定由公司财务部负责解释。

第四十五条本规定自发布之日起生效试行。

附则一、财务部门负责人

工作责任制度

一、职务

第一条在公司董事会和总经理领导下，负责公司资金调配、本钱核

算和财务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析JL作，

并反映其成效。

第二条严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度。认真

贯彻统一的财务管理制度，强化财务管理，遵守国家政策、法令。保证

国家、公司利益不受侵害。

第三条依据公司年度生产经营综合计划编制公司财务收支计划、

信贷计划和本钱计划，并强化管理，促进各项经济指标完成。确保按期

组织税利上缴，完成上级下达的各项任务。

第四条组织制订储藏、生产、成品资金定额，严格费用开支，强化

本钱管理，搞好经济活动分析，搜集、整理、积累历年各项原始资料，

指导车间经济核算工作，促进工厂经济效益逐年提高。

第五条负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报

废清理、货款结算、催收和处理等工作。做到情况清晰，手续完备，数

据精确，处理按时。

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第六条严格执行国家价格政策，搜集整理价格资料，负责制订公司

厂内内劳务、产成品、半成品、物资等的计划价格，并催促检查有关部

门和车间对材料、半成品、产成品正确计价和销售。

第七条负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷

归档工作，并按规定手续报请销毁。

第八条负责对全公司重要经济合同的检查会签。并监督经济合同

的执行，确保公司利益不受损害。

第九条负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。

第十条依据公司方针目标绽开要求，负责本部门方针目标的绽开、

检查、诊断和落实工作。

第十一条负责完成公司领导临时布置的各项任务。

二、职权

第一条对公司厂内各项资金和费用的运用有检查、监督权。有权依

据厂内生产经营情况发生的改变，对资金、费用的运用提出调整方案。

第二条对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝

阻、制止。

第三条对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提

出修改看法。

第四条有权对各仓库和工程、生产作业工程的节约和铺张情况进

行检查并提出奖惩看法。

第五条有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料

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和报表。

第六条有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务本钱计划所需

的各种有关资料。

三、职责

第一条对贯彻执行国家财经法、制度不严或处理财会业务不当，造

成违章、罚款、铺张等现象负责。

第二条对公司的有关本钱、利润、资金等方面的经济效益指标因措

施不力完不成计划负责。

第三条对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作

负责。

第四条对不按时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等

账户造成损失负责。

第五条对国家规定的财务档案资料整理归档不按时，管理不严、显

现损坏、遗失等现象负责。

第六条对本钱资金、价格掌握管理不严，经济活动分析不按时，影

响公司经济效益指标完成负责。

第七条依据公司方针目标绽开要求，未能按时对本部门方针目标

绽开、检查、诊断、落实负责。

附则二、出纳作业处理准则

第一条本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。

第二条为便于零星支付起见，可装备用金，采纳定额制，其额度由

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总经理核定，其备用金由出纳经管。

第三条出纳办理现金、票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵

守公司的付款审批程序。

第四条除提取备用金外，全部支出凭证应由会计严格审核其内容

与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后

出纳方能支付。

第五条凡一次支付未超过1,000元者径由公司备用金支付外，其

余一律以支票等银行转账支付。

第六条出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交

付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特别原因必需由本公司人

员代领者，需经财务经理核准。

第七条公司一切支付，应以处理合法、合规的发票或凭证为依据，

任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。

第八条支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖付讫章

及经手人戳记。第九条本公司支付款项的付款程序，悉按照以下步骤办

理。

(-)原始凭证的审核：

1.选购款：应依据统一发票、一般凭证，以及收到货物、装备的验

收单并附请购单经有关部门经理签章证明及核准，公司财务经理、总经

理批准后，送交财务部门开具支票或汇票。

2.预付、暂付款项：应依据合同或相关协议文件，由经办人员填具

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借款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交财务部门开具支款。

3.一般费用：应依据发票、收据或内部凭证，由经办人员填具付款

凭证，经有关部门主管签章证明及公司核准，送交财务部门开具付款。

（二）会计凭证的核准：

1.会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定的事项报

财务经理审核。

2.会计审核传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规

定的手续。

3.传票经财务经理，及总经理核准后，送交会计转出纳办理支付工

作。

第十条有关货物运费及外汇结售汇款、发样，及各项费用等支出款,

应填具“借款单”或“支款凭证'附发票、答应证影印件，送交会计部门

以"预付''或"暂付”方式制票转出纳办理支付。前述款项可由经办人员直

接向出纳签收，但必需于支付后7日内向会计办理冲转

手续。

第十一条本公司各项支出的付款日期如下：

（-）选购货品的付款，每月25日集中付款一次（星期日及例假

日顺延），但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达财务部门者为

限。

（二）一般费用的付款：常常发生的费用，仍从前项期限办理，内

部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。

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（三）薪金工资的付款：

1.工资：全体员工工资均于每月20日前转账支付。

2.过节费和补贴：过节费在节日前一周内，补贴在月底支付。

因特别情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈财务经理转呈

总经理批准后，再予以支付。

第十二条出纳支付款项若有扣缴事项时，应将代扣款项于次月10

日前填具有关机构规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传

票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报事项者，出纳应于次年元月底前填

具有关机构规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。

第十三条薪金工资的支付，应由行政部依据考勤表会同财务部编

制“工资表”，于付款期限前一周内送交出纳。

第十四条业务部门于收到货款后，应将其中所收货款如数解缴出

纳，出纳应将解缴凭证送交会计，并据以编制传票。销售部门收到汇款

通知时，也要按时送交出纳，以便及早落实回款来源。

第十五条为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见，公司员工应

于每年度开头一个月内，及新进人员报到时，填报“薪资所得受领人申

报表”，由出纳收执，作为所得税扣缴申报的依据，出纳应就每一员工

给付薪工资及扣缴情况填载于“各类收入所得扣缴资料登记表”上，作

为日后扣缴申报之用。

第十六条凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因

主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致

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遭受惩罚者，以及劳工保险费的滞缴事项，其滞纳金及罚金应由经办人

员及其直属部门负责人赔偿。

附则三、会计核算基础工作规定

第一条充足表达会计信息的牢靠性，特制定本规定。

第二条会计科目的运用及帐户的设置、按《企业会计制度》执行，

不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报

批准。

第二条凭证统一采纳记帐凭证，在施行会计电算化操作后，可采纳

软件打印记帐凭证。

第四条会计核算组织程序：采纳记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭

证汇总表核算组织程序如下：

（一）依据审核后的原始凭证填制记帐凭证；

（二）依据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；

（三）依据记帐凭证汇总登记总分类帐；

（四）依据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐；

（五）依据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；

（六）月终，依据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。

记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期（5天或10天）

将全部记帐凭证汇总编制成科目汇总表，然后再依据科目凭证汇总表

登记总分类帐。

记帐凭证汇总表的编制方法是：依据肯定时期的全部记帐凭证，根

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据相同科目归类，定期（5天或10天）汇总每一会计科目的借方本期

发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表

的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期

发生额。

第五条记帐规章：

（一）记帐须依据审核过的会计凭证。除根据会计核算要求进行转

帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必需以合

法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭

证必需由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。

（二）登记帐簿时用钢笔或碳素笔写（除了复写的以外，不得运用

铅笔和圆珠笔）。

（三）记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得任

意简化或运用代号。

（四）会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总

编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。

（五）明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。

（六）每一笔帐须记明日期、凭证号码和，经济事项的不能过分简

略，以保证第三者能看清晰。每笔帐记完后，在记帐凭证上戈『V”号。

（七）记帐的文字和数字应端正、清晰、严禁刮擦、挖补或涂改，

不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。

（A）记帐发生错误，用以下方法更正：

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1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭

证或帐簿上的数字过失，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，

并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。

2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用

红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原

来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。假如会计科

目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲

减相差的金额。更正后应在中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正

的理由和依据。

3.报出会计报表后发现记帐过失时，如不需要变更原来报表的，可

以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。假如会计科目和借贷方向正确,

只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正

后应在中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。

（九）红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于以下事项：

L经济业务完成后，发生退回或退出；

2.经济业务计算错误而发生多付或多收；

3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；

4.其它必需冲销原记数字的事项。

（十）各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐

户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在

栏“承前页”

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（十一）月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转本

钱和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发

生额,在栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、

季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数

字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户，也可不结总。不需要

加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红

线，在年度余额下端划双红线。

（十二）编制会计报表前，必需把总帐和明细帐记载齐全，试算平

衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核

对相符。不准先出报表，后补记帐簿。

（十三）年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新

帐各该帐户的第一行，并在栏内注明“上年结转”字样。必要时，具体注

明余额组成内容，在旧帐的最终一行数

字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余

额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。

第六条结帐、对帐：

（一）结帐是结算各种帐簿记录，它是在肯定时期内所发生的经济

业务全部登记入帐的基础上进行的，详细内容如下：

1.在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。

2.本期内全部的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整

帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提龈

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3.在全部业务登记入帐的基础上，应结算全部的帐簿，详细方法参

见“记帐规章”的第11点。

（二）对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。详细内容

如下：

1.帐证核对：是指各种帐簿（总帐、明细分类帐以及现金和银行存

款日记帐等）的记录与会计凭证（记帐凭证及其所附的原始凭证）的核

对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终假如发现

帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证

相符。

2.帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分

类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款

日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资

管理部门和运用部门的保管帐相核对等。

3.帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数

额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每

月核对一次；第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实

有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的

帐目核对等，要求每季核对一次。

附则四、借款和各项费用开支标准及审批程序

第一条为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据标准化管

理实施大纲，特制定本标准及程序。

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第二条借款及报销审批程序

（一）出差人员借款，必需先到财务部领劝借款凭证“，写明出差

时间、地点，借款金额原则按“来回车费+（住宿费+生活补助）X估计

出差天数''计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由

财务经理批准，最终经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时

间超过三天无故未报销者，不得再借款。

（二）凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。

（二）其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同

第二条第一款。

（四）试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书

或签认担保，方能办理，若借款人未能归还借款，担保人应负有连带责

任。（五）借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报

账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有

权通知行政部在当月工资中扣回。

（六）报销审批时应具备的凭证：”请购审批单”或“费用审批单”,

原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经

理签字和财务经理签字。

第三条出差开支标准及报销审批

（一）公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，

按公司标准规定执行。各部门负责人应严格掌握外出人员，并考虑完成

任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应

21

报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%

计发给个人；如缺乏标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超

标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。

（二）公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。详细对以下情

况均以有关规定执行如下：

1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以

上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票。

2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节约下的卧铺票费，发

给个人，但为了计算便利，规定按本人实际乘坐的火车硬卧中铺票价的

50%发给。

3.公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家探亲办事的，应凭

车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。

4.公司人员调开工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调

入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有

关规定执行。

5.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，三日

以外的不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。

7.公司人员参与在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的

食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住

宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。

8.员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自

22

理的，按相关职位标准的50%计发。

（三）出差补助

按出差起止时间（“算头不算尾”）每天只享有伙食补助。

（四）出差市内短途交通费

按附表中相应人均标准，凭票据据实报销。

（五）其他杂费

如存包裹费、电话费，杂项费用掌握在人均每天10元内，凭单据

报销。

（六）车船票

按出差规定的来回地点、里程，凭票据核准报销。

（七）因特别情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准，连续三个

月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞机。

（八）依据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审

核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务经理、

公司总经理审批后，方能报销。

（九）出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电

话费和传真费必需在住宿发票和账务清单中单列。

（十）出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、

美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。

（十一）出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务款

待费中审批报销。

23

（十二）同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人（职

务较高者）住宿标准计算。（十三）出差人员在外住宿超过两天，如有

特别情况未住饭店（如住好友、亲戚家），可以赐予每人标准规定的未

住宿补助。

（十四）出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠予礼品，如确有

需要必需事先请示公司领导。（十五）员工探亲交通费按国家规定方法

执行。

第四条业务款待费标准及审批

（一）因业务需要开支款待费的，由部门经理填写款待费审批单，

报总经理批准。

（二）业务款待费报销单据必需有税务部门的正式发票，列明公司

抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证明，再

报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。

（三）超审批金额外的业务款待费，一般不予开支，如有特别情况，

须经总经理审核加签。

（四）公司大型款待活动及单笔金额超过20XX元的款待费用，须

经董事长批准并签字报销。

第五条福利费、医药费开支标准及审批

（一）施行医疗保险制度以后，职工本人医药费纳入社会统筹基金,

工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决，不再另外担当因此

而产生的医疗费。

24

（二）公司统一提取的工会经费和福利、嘉奖基金，由财务部统一

集中管理，有关开支规定另行制定。

（三）其他福利性开支,XXX元以下由财务部经理批准,超过XXX

元的开支一律报公司总经理批准。

第六条其他费用开支标准及审批

（一）属生产经营性的各项费用，20XX元以内的凭税务部门的正

式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导、财务经理审核后,

然后送总经理批准报销。

（二）属非生产经营性的各项费用，5000元以内的按第六条第一

款执行，超过5000元的报董事长批准。

第七条加班费的规定

1.本公司施行综合计算工时工作制。

2.法定节日（元旦、春节、国庆节、劳动节）因工作需要加班，按

以下公式计发加班费：（本人月工资-浮开工资/22.5X300%）X加班天

数

3.法定假日以外平常因工作需要加班，按以下公式计发加班费：

（本人月工资■浮开工资/22.5X200%）X加班天数

4.员工加班要从严掌握，事前由部门经理报公司领导批准。加班只

限于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得

超过48小时，超过48小时报总经理批准。属工作职责要求，当日或

当月没完成，自行加班的不计加班费。

25

5.员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。

6.员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费。

7.加班费经行政部审核后，由财务部发放。

第八条特别津贴及补贴由主管部门提出看法，报总经理办公会研

讨确定。

第九条如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理

人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。

第十条本规定解释权在公司财务部。

第十一条公司差旅费开支标准

住宿费：元/人，餐费：元/人

企业财务管理制度2

1、目的：

为了使公司财务管理标准化，严格财务制度。

2、适用范围：

适用于财务管理。

3、责任人：

总经理、财务部经理。

4、正文：

4.1总则

4.1.1依据《会计法》、《企业会计制度》和国家的有关财经纪律，

结合公司实际情况，制定本制度。

26

4.1.2本制度包括董事会、总经理财务管理职责、财务部门工作职

责、会计核算原则、资金管理、结算账款管理、固定资产及其他资产管

理、本钱费用管理、营业收入及营业外收支管理、利润及利润分配管理、

财务报告的编制与公布、财务电算化管理、财务档案管理及附则。

4.2董事会财务管理职责

4.2.1公司董事会审批公司的重大财务决策，掌握投资规模和方向,

审核公司重大资产处理。

422公司董事会负责制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案。

4.2.3审议批准公司的财务预算、决算报告及可行性研发工程。

4.2.4公司董事会负责公司章程规定的其他财务事项。

4.3总经理财务管理职责

4.3.1遵守《会计法》及有关财务、税收、金融等法律法规，贯彻

执行公司的财务制度，依据公司经营目标组织好生产经营，力争股东资

产保值增值。

4.3.2总经理负责领导公司的财务管理工作，并对公司保存和提供

的会计资料的真实性、完好性担负责任。

4.3.3指导公司内部审计机构的财务检查，催促财务部门协作财政、

税务、审计机关的监督检查。

4.3.4总经理对公司财务预算全面负责，审核财务预算方案，经董

事会批准后执行预算，年度终了向董事会报告财务预算执行情况，并依

据决算情况对预算执行单位进行考核。

27

4.4财务部门工作职责

4.4.1严格执行国家有关法律、法规及公司的财务制度，强化会计

基础工作，保证会计工作依法有序进行。

4.4.2编制公司财务预算、决算，并实施财务掌握。

4.4.2.1财务预算按年度编制，包括业务预算（选购、销售、生产、

期间费用等）资本预算（固定资产投资、权益性资本投资、债券投资等）

和筹资预算。

4.422预算年度终了，财务部负责作出财务决算，上报总经理。

4.423财务部负责财务预算的编制、检查、报告、监督执行等详细

工作，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和

建议，实施财务掌握。各职能部门及各业务部主要负责人对本部门执行

结果担当责任。

4.4.3负责公司日常会计核算和财务管理工作

4.4.4公司财务人员必需依据《会计法》的规定，严格检查每笔经

济业务的合法性，对不符合规定的本钱费用开支，要坚持原则，拒绝支

付；

4.4.5财务人员必需根据规定的哙计科目和核算方法进行会计核算,

对取得的原始凭证，要认真审核，按时精确地编制记账凭证，记载有关

账簿；

4.4.6财务人员要强化对税收法律法规的学习，依法按时、足额缴

纳各项税款;

28

4.4.7财务经理应参与公司的经营决策，强化同银行等金融机构的

联系，精确把握公司资金分布及资金需求动态，搞好资金平衡调度，统

筹处理财务工作中显现的问题。

4.4.8按月按时、精确、真实地编制财务报表并按规定向外报送财

务报表；

4.4.9做好每月的生产经营状况财务分析工作，严格掌握各项本钱

费用，为公司决策提供财务依据。

4.5会计核算的一般原则

4.5.1公司会计核算以人民币为记账本位币，记账采纳借贷记账法,

以权责发生制为记账基础，以历史本钱为计价原则。

4.5.2坏账核算采纳备抵法，按应收款项的3%计提，如需计提特

别坏账，应由董事会审批确定。

4.5.3存货按实际本钱入账，发出时按加权平均法计价；低值易耗

品采纳五五摊销法核算。

4.5.4公司的对外投资控股权在20%以下（不含20%）的，采纳本

钱法核算；控股权在20%以上（含20%）的，采纳权益法核算。股权

在50%以上或依据重要性原则对具有实际控股权的要合并报表。

4.6资金的管理

4.6.1现金的管理

4.6.1.1公司出纳与会计的职责必需分开，不能由一人兼任；

4.6.1.2公司的一切现金收支必需归集到财务部门核算和管理，各

29

项支出必需按规定办理审批手续；现金收入后按时送存银行，严禁坐支

现金和白条抵库；

4.6.1.3公司库存现金一般不得超过5000元，现金出纳员要确保库

存现金每日账实相符；

4.6.1.4每次提取备用金1万元以内（含1万元）须由财务经理批

准；超过1万元须报总经理批准。

4.6.2银行存款的管理

4.6.2.1遵循国家关于银行结算的有关规章制度；

4.6.2.2新增银行账户必需事前由财务部经理提出申请，由主管副

总审核，报总经理批准后开设；

4.623公司建立的银行账户只限于根本帐户和一般帐户，专用帐

户用于本公司经营范围内的资金结算及资金调拨；

4.6.2.4正常业务支出的支票领用，都必需有经核准的发票或其他

必要的凭证，支票上必需有金额且与应付凭证金额全都，全部已经签发

的支票，应于当日按时记入银行存款日记账中，并定期与应付款或其他

总分类账借方进行核对，每次支票领用金额1万元以内（含1万元）

须由财务经理审核主管副总批准；超过1万元须报总经理批准。

4.6.2.5开户银行间资金调拨需由经办人填制支票领用审批单，具

体说明资金调拨的理由，经财务经理审核主管副总批准；1万元以上的

资金运用和调拨必需报总经理批准；

4.6.2.6财务部对全部银行支出凭据应认真审核有关内容，严格执

30

行经办人、审批人"双签字''制度，做到单证齐全、手续完备；

4.6.2.7公司的银行支票，包括现金支票和转账支票，一律由财务部

统一向银行购置、统一保管、统一发放，发放时必需做好完好的领用、

注销记录；对领用期限超过十天以上的，应按时查明原因，催促经办人

员按时注销。作废银行支票必需注明“作废”字样单独保管；

4.628银行票据一般不得背书转让，如有特别需要，背书必需由专

人进行登记，由财务经理提出申请，报公司总经理批准；

4.629财务部必需强化银行未达账项的管理；银行调整表应于月

度终了后十日内编出，并主动予以清理，发现问题应按时上报。

4.6.3银行贷款及融资的管理

4.6.3.1银行贷款卡必需由财务经理保管，如需办理贷款、还款手

续，经办人应要求银行逐笔登记、注销，财务经理按时检查并与银行进

行核对；

4.6.3.2银行贷款按公司规定的筹资权限施行逐笔审批制度，全部

贷款由财务经理提出申请，报总经理签字批准，并逐月报董事会备案；

4.6.3.3全部对外融资一律由董事会批准；

4.634无特别情况，公司一般不得对外担保，如确需，公司必需要

充足了解对方单位的资信，经济效益及偿债力量等情况，由公司总经理

提出申请，经公司董事会批准同意后，方可办理。

4.7结算账款的管理

4.7.1认真审核结算单据，检查结算手续是否完备、真实，单据是

31

否齐全。对于未认真核实而造成的多付或重付款项，应立刻查明原因，

追究有关人员的责任。

4.7.2财务部应对有关业务单位的往来结算账款定期进行核对和清

理工作，全部往来户由财务部与业务人员每月至少核对一次，并编制

“往来账户调整表“；财务部每年不定期与终端客户直接核对至少一次。

4.7.3发生选购时，由经办人员提出选购申请，由主管副总签字审

核批准：选购金额超过1万元（含1万元）报总经理批准。

4.7.4公司确认发生坏账时，必需由经办人员提出书面申请，认真

查找原因，分清责任，经财务经理审核后，由总经理批准；发生1万元

以上的坏账损失时，总经理审核同意后，报董事会批准。

4.8固定资产及其它资产管理

4.8.1500元以上的资产称为固定资产，固定资产的取得按原始价值

计价。

4.8.2固定资产折旧原则上采纳直线法计提，固定资产的估计净残

值率为其原值的3%o

4.8.3固定资产的购置均须经主管副总审核后报总经理批准。

4.8.4固定资产的处理包括购置、出售、报废、毁坏损失等（均为

1万元以上）须经主管副总审核后，报公司董事会批准。

4.8.5固定资产应设置明细账核算，定期与行政部门和运用部门的

卡账和实物进行核对，做到账、卡、物相符。

4.8.6无形资产以历史本钱或评估价值入账，并按收益期等额摊销

32

计入本钱；不能确定收益期的按5年摊销。

4.9本钱、费用的管理

4.9.1财务部应根据国家有关的规定合理计提有关费用。

4.9.2发生的全部费用必需先由财务经理签署看法（单笔5000元以

上的费用需报备主管副总），财务部门应严格根据公司有关行政文件规

定的费用报销标准进行审核，报总经理或总经理授权的负责人批准后

报销。

4.9.3差旅费报销：按公司制定的《市场人员费用报销方法》执行。

4.9.4财务部必需按收入与本钱、费用相匹配的原则按时进行帐务

处理，照实反映本期损益。

4.9.5研发费用预算经董事会批准后，严格按预算执行。

4.10营业收入和营业外收支的管理

4.10.1公司的营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。

4.10.2公司应当合理确认营业收入的完成，将已完成的收入按时入

账，并按时结转相应的本钱。发生销售退回、销售折让与折扣，应按时

对有关销售科目予以调整。

4.10.3营业外收入是指公司主要经营业务以外的其他各项收入。包

括固定资产盘盈及变卖收益、罚款收入、无法支付的应付款项、物资及

现金的溢余等。营业外支出包括固定资产盘亏及变卖损失，固定资产和

流淌资产因遭自然灾害等造成的非正常损失（扣除保险公司赔偿款），

违约金、公益救济性捐赠等。

33

4.11利润及利润分配的管理

4.11.1公司的利润总额包括营业利润、营业外收支净额等工程构成。

4.11.2公司发生的年度亏损，用下一年度税前利润弥补；下一年度

弥补缺乏的，在五年内延续弥补；五年内缺乏弥补的，用税后利润弥补。

4.11.3公司纳税所得税以利润总额为基数。

4.11.4公司缴纳所得税后的利润，按以下挨次分配：

4.11.4.1弥补前五年的亏损；

4.11.4.2提取法定公积金百分之十；

4.11.4.3提取法定公益金百分之五；

4.1144提取任意公积金，比例由董事会确定；

4.11.4.5支付股东股利。

4.11.5公司法定盈余公积金可用于弥补亏损或经董事会批准后转

增资本金。但转增资本金时，以转增后留存公司的法定盈余公积金不少

于注册资本25%为限。

4.11.6公司从前年度未分配的利润，可以并入本年度分配。分配方

案应经董事会批准。

4.12财务报告的编制

4.12.1公司在每一会计年度前六个月结束后六十日以内编制公司

的中期财务报告；在每一会计年度结束后九十日以内编制公司年度财

务报告。

4.12.2公司年度财务报告包括资产负债表、利润表、利润分配表、

34

现金流量表、会计报表附注。

4.12.3年度财务报告经会计师事务所审计，并同时提供下一会计年

度的预测报告。

4.12.4财务报告的公布

4.12.4.1年度财务会计报告应在编制完成后15日内送交各股东。

4.12.4.2公司于每月结束后15日内向董事会提交月结束财务报表;

每季度结束后30日内向董事会提交季度财务报告、季度经营总结分析

报告。该类财务文件包括库存清单、应收帐款、固定资产、应付帐款、

其它应付款、销售收入、销售本钱、经营费用、管理费用、财务费用营

业外支出明细表等事项。

4.13财务电算化管理

4.13.1财务部电脑操作人员应按相应的权限操作会计软件，并定期

与软件供应商联系，做好软件的系统维护工作。对于数据资料，在核对

相符后，每日、每月要做好数据备份工作。

4.13.2财务部门应严格管理增值税专用发票及防伪税控装备，施行

发票和IC卡分人管理。开票工作必需由持证人员负责，其它人员严禁

运用。

4.13.3年度终了，由财务经理统一保管备份数据。

4.14财务档案管理

4.14.1公司必需保证财务档案的存放空间及安全牢靠，财务部要严

格根据财政部、国家档案局发布的《会计档案管理方法》执行。财务部

35

应指定专人保管财务档案，建立健全严格的档案管理制度。非本部门人

员查阅档案，必需要征得总经理同意，档案保管人必需要做好登记工作。

4.14.2本制度由财务部负责解释和修订，并在执行过程中不断完善。

4.15财务数据、资料、方针均属公司重大机密，未经授权，各级人

员不得对外公布，亦不得在公司内外传播。

企业财务管理制度3

近年来，内部掌握管理在企业管理掌握、风险管理、财务舞弊预防

方面的重要作用，使得其在企业资金与资产安全保障、企业市场竞争风

险应对上的作用越来越明显。同时，财务内控作为企业内控中的重要层

面，其实是完善企业内部掌握管理建设中的重点问题。本文分析了财务

内控管理制度对企业发展的重要性，之后结合制度建设中的难点对相

应的解决措施进行简要分析。

企业；财务内部掌握；财务内掌握度

伴着科学技术与经济的不断发展与推动，企业应当如何在这个剧

烈竞争的社会处于一个稳定发展的地位是各个企业都要面临的问题与

挑战。在新时期时期背景下，企业要想提升自身的核心竞争力，必需紧

跟社会发展的脚步，强化对财务内控管理制度的重视。财务内控管理制

度是伴伴着社会经济发展与信息技术快速发展的产物，对于企业长期

稳定的发展具有非常重要的作用。因此，各企业必需强化对财务内控管

36

理的重视，强化制度建设。

1、财务内控管理制度的重要性

财务内控管理制度主要针对的是企业的生产经营活动，目的是通

过有效的约束和恰当调整保障经营活动与管理工作顺当开展，为企业

正常'、有效经营提供必要保障。伴着社会的不断发展与经济的飞速发展,

企业必需要建立财务内控管理制度，应当紧紧把握社会发展趋势，将依

法治企的理念落实到企业日常经营管理中。在企业运行的过程中，财务

内控管理制度发挥着居中调控的作用，肯定程度上确定了企业的发展

方向。尤其是在大型企业中，这种作用就显得更强化大。财务内控管理

制度确定着一个企业是否可以胜利地立足于这个竞争剧烈的社会。深

化推动财务内控管理制度建设，对企业内控进行优化，提升工作效率，

是现代企业发展战略目标完成的内在要求。在企业经营管理过程中，要

学会利用如今的科学技术手段作为依托，学会用联系与发展的目光看

待问题，顺应时期发展的要求，在不违反客观规律的前提下实行有效措

施充足调动人的主观能动性。因此，企业应当结合社会发展背景对管理

方法进行优化，结合企业运营的实际情况有针对性地实行管理措施。在

新形势下，企业的财务内控管理制度若是存在问题，很简单滋生各类经

济范围，为企业的平稳经营造成不利影响。由此可见，强化财务内控管

理制度建设有利于企业综合管理水平的提升，为企业的持续发展奠定

基础。

2、企业财务内控管理制度建设中存在的难点问题分析

37

2.1内控意识不到位。在当前企业运行过程中，部分企业管理人员

对财务风险意识淡薄，认为财务内控管理制度的建设只要对企业的资

金与运行进行有效的管理，企业就不会有财务风险发生。有的领导者还

认为财务内控管理制度的建设还会影响其他经营活动的开展。这种错

误的意识对企业的发展带来很大安全隐患，对企业的长期发展肯定是

不利的。在企业建立财务内控管理制度的过程中，常常存在着经验决策

与主观臆断的决策问题，在没有经过科学、合理分析的基础之上，必定

会导致决策失误，从而给企业带米财务风险。由于内控意识不到位，很

简单导致员工产生抵触心理，同时企业在管理的过程中还存在权责不

明确，每个人的工作职责不清晰，资金运用的不标准，造成企业管理非

常混乱的局面，资金安全无法得到保证，也可能导致财务内控管理制度

的执行受到阻碍。2.2财务内掌握度老化问题严峻，与企业实际管理脱

节。财务内掌握度的老化问题是当前企业财务内掌握度管理中最普遍

也是最明显的问题。伴着企业的快速发展和外部市场的不断变换，企业

的生产经营模式和管理方法也在随时进行相应的调整。然而，从企业财

务内掌握度层面上来看，企业的内部掌握同企业的实际经营管理存在

着肯定的脱节。造成这种问题的原因方面在于企业管理者对财务内控

了解的深化和工作开展的不重视，导致了企业财务内掌握度在经过制

定之后没有同企业的实际发展与经营活动进行结合，对企业财务中的

关键点没有起到应有的掌握作用。另一方面则在于企业对制度的解读

过于理论化，没有认识到其同企业详细经济活动之间存在的必定联系,

38

导致了制度制定出来后没有伴着企业经营和管理模式的改变而转变，

从而形成了制度老化的问题。2.3财务内掌握度纲领性过强，难以保证

详细落实。大多数企业财务内掌握度的制定过程是参考了国家财政部

出台的相关文件学习了大型和先进企业的胜利内控案例而制定的。这

种制度的制定方法导致了同企业经济活动实际之间存在肯定的差距没

有同企业经营活动的关键点进行紧密贴合，企业中一些管理上的历史

遗留问题也没有能够被有效的标准与解决。这些企业的财务内掌握度

往往是为了应对上级部门的检查，对财务内控的详细落实方法、岗位责

任、工作开展措施、考核评价及量化方法上都没有详细的条例，导致了

制度在落实上存在困难，影响了财务内控管理作用的发挥。2.4企业中

缺乏科学的财务内控缺陷认定机制。财务内控缺陷认定机制是企业财

务内控管理中一个重要的层面。然而，一些企业的财务内控管理制度中,

往往缺少了科学有效的.财务内控缺陷认定制度。科学有效的财务内控

缺陷认定制度。这一问题导致了企业中存在的财务内控缺陷往往无法

被按时发现，也没有对内部掌握评价工作的开展和内控效果的综合分

析做出相应的规定，导致了企业内控在日常监督、评价管理中的作用无

法发挥，按时发现了企业财务内控中存在的缺陷，也没有高效的掌握手

段和整改措施，导致了企业财务内控效率的下降。2.5财务内掌握度同

企业风险防范结合度不高，内部掌握对企业财务风险的预警和掌握作

用对保障企业经营管理有着重要的作用。然而，当前企业的财务内掌握

度中，风险的预警及防控相关的制度内非常有限，且没有形成有效的掌

39

握体系，导致r企业风险管理工作还尢法融入到日常企业管理活动中。

尤其是一些企业财务内掌握度中风险预警措施的缺失导致了企业的风

险管理工作长期停留在事后补救的阶段，无法遏制企业风险发生后带

来的巨大经济损失，也难以起到相同或相像风险预防和掌握的作用，给

企业的发展造成了巨大的压力。

3、解决财务内控管理制度建设的措施

3.1建立健全组织机构与管理机制。风险掌握是财务内控管理制度

建设的重要内容，对此，企业应当依据实际情况对内部风险管控机制进

行完善，并建立特地的管理组织，为财务内控管理工作的高效开展打好

基础。在条件答应的情况下，最好由企业主要领导担任管理组织的负责

人，并由相关业务部门和监督部门的负责人担任成员，对企业经营活动

的各个阶段与各个环节进行全部监督与管理。设置合理的岗位分工制

度，明确各个岗位上的工作任务与责任。明确各个部门以及岗位人员的

工作任务，做到职责分明、纪律严格、紧密协作，提高工作效率。同时

还可以促进不同部门与个人之间的互相监督与检查，使得各部门之间

更加完善的协作，紧密链接，促进企业的内部活动与外部活动更加协调、

有序的开展，从而形成良好的工作秩序。3.2结合企业发呈现状，按时

更新财务内掌握度内容。依据当前企业发展的现状，强化内掌握度建设,

完成企业财务内控掌握度的增订与完善是当前企业财务内控的重点。

首先，从思想上企业管理者应认识到财务内控的重要意义和制度对财

务内控管理保障性作用，重视其对财务内掌握度的更新与完善，保障财

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务内掌握度能够同企业管理实际和市场实际保持全都。其次，企业的财

务内掌握度要贴合企业经营实际，要转变传统照搬照抄管理制度经验

的组通过提升对企业管理工作的深化认识，挖掘企业关键掌握点，确保

企业财务内掌握度能够同企业文化、岗位分配、权责结构和信息系统保

持全都，从而提升企业财务内掌握度的活力，防止制度老化等问题显现。

3.3深化企业经营实际，细化财务内掌握度管理措施。为了增加财务内

掌握度的掌握作用，企业应依据自身的经营实际对制度条例内容进行

进一步的细化和分解，将财务内控落实在企业日常管理详情之中。依据

企业经济活动，企业应对内部掌握组织结构和掌握措施进行设计与规

划，保障每一项企业经济业务都能够纳入企业财务内控的管理范围中。

通过依据财务内控全面性、重要性、顺应性、制衡性和本钱效益性根本

原则和要求，对经济活动开展的程序