天津艺术职业学院《税收筹划与管理》2023-2024学年第一学期期末试卷

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《税收筹划与管理》2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共20个小题，每小题1分，共20分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、某企业无形资产账面价值为100万元，预计可使用年限为10年，采用直线法进行摊销。已摊销2年，经减值测试，该无形资产可收回金额为70万元。则该无形资产计提减值准备后的账面价值是多少？A.80万元B.70万元C.60万元D.50万元2、企业购入股票作为交易性金融资产，支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利，应计入的科目是（）。A.交易性金融资产B.应收股利C.投资收益D.其他货币资金3、在编制现金预算时，某公司预计下一季度的销售收入分别为100万元、120万元和150万元，收款政策为：当月销售当月收款60%，次月收款30%，第三个月收款10%。则下一季度的现金流入预计为：（）A.270万元B.290万元C.300万元D.320万元4、某公司的信用政策为“2/10，n/30”，某客户从该公司购入商品15000元，若客户在第20天付款，则客户实际支付的货款为多少元？（）A.14700B.14850C.15000D.145005、企业在资产负债表日，对存货进行减值测试，当存货成本高于其可变现净值时，应计提的存货跌价准备金额为（）。A.存货成本与可变现净值的差额B.存货的账面价值C.存货的重置成本D.存货的市场价值6、某企业2023年7月1日“材料成本差异”账户的贷方余额为12000元，“原材料”账户的余额为80000元，本月购入材料的实际成本为168000元，计划成本为160000元，本月发出材料计划成本为100000元。则该企业7月31日原材料的实际成本为（）A.150000元B.148000元C.156000元D.152000元7、某企业2024年11月1日“应收账款”科目借方余额为100万元，“坏账准备”科目贷方余额为10万元。11月10日实际发生坏账损失5万元。11月30日经减值测试，应收账款预计未来现金流量现值为85万元。则该企业11月30日应计提的坏账准备金额为（）万元。A.5B.10C.15D.208、某公司为增值税一般纳税人，2023年5月购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元。支付运费取得增值税专用发票注明运费10万元，增值税税额0.9万元。该批原材料入库时发现短缺10%，经查属于运输途中的合理损耗。则该批原材料的入账价值为（）万元。A.210B.236.9C.211D.1899、某公司发行债券筹集资金，债券面值为1000元，票面利率为8%，期限为5年。若市场利率为10%，则该债券的发行价格为（）A.1000元B.924.16元C.1100元D.800元10、某企业进行利润分配时，应首先提取（）A.法定盈余公积B.任意盈余公积C.应付股利D.资本公积11、某公司的流动比率为1.8，速动比率为1.2。如果公司赊销了一批价值50万元的货物，且未收到货款。以下关于流动比率和速动比率的变化，正确的是：（）A.流动比率下降，速动比率下降B.流动比率下降，速动比率不变C.流动比率不变，速动比率下降D.流动比率上升，速动比率上升12、某企业2024年12月31日“应付账款”科目贷方余额为150万元，“预付账款”科目贷方余额为20万元。则该企业2024年末资产负债表中“应付账款”项目的金额是多少？A.150万元B.170万元C.130万元D.20万元13、某公司在进行一项长期投资决策时，面临两个方案。方案A初始投资较大，但未来每年的现金流入较为稳定且持续时间长；方案B初始投资较小，但现金流入在前期较高，后期逐渐减少。已知公司的资金成本为10%，在不考虑其他因素的情况下，以下关于两个方案净现值的说法，正确的是：（）A.若方案A的现金流入总额大于方案B，方案A的净现值一定大于方案BB.若方案B的现金流入在前几年远高于方案A，方案B的净现值可能大于方案AC.只要方案A的现金流入持续时间足够长，其净现值就一定大于方案BD.由于初始投资和现金流入模式不同，无法直接比较两个方案的净现值14、企业将自产的产品作为福利发放给职工，该产品的成本为10万元，市场售价为15万元。则企业应确认的应付职工薪酬是多少？A.10万元B.11.3万元C.15万元D.16.95万元15、某企业2024年8月1日销售商品一批，售价为100万元，增值税税额为13万元，收到购货方开出的商业承兑汇票一张，面值为113万元。该商品适用的消费税税率为10%。则该企业应缴纳的消费税是多少？A.10万元B.11.3万元C.13万元D.8.7万元16、某企业2024年12月31日“固定资产”科目借方余额为1000万元，“累计折旧”科目贷方余额为300万元，“固定资产减值准备”科目贷方余额为50万元。则该企业2024年末固定资产的账面价值是多少？A.650万元B.700万元C.750万元D.600万元17、某企业生产A、B两种产品，共同耗用甲材料3600千克，每千克20元。A产品的产量为200件，单位产品材料消耗定额为15千克；B产品的产量为100件，单位产品材料消耗定额为12千克。按定额消耗量比例分配法分配材料费用，A产品应分配的材料费用为多少元？（）A.18000B.21600C.24000D.2700018、某企业为增值税一般纳税人，购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为200万元，增值税税额为26万元，支付的运输费为1万元，增值税税额为0.09万元，设备安装时领用工程用材料价值10万元，购进该批材料的增值税税额为1.3万元，设备安装时支付有关人员工资薪酬5万元。该设备的入账价值为（）A.216万元B.232万元C.226万元D.211万元19、在会计核算中，企业对于已经发生但尚未支付的费用应确认为（）A.资产B.负债C.所有者权益D.收入20、在成本会计中，下列费用应计入产品成本的是（）A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.直接材料费用二、简答题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）企业发行债券时，债券的发行价格是如何确定的？影响债券发行价格的因素有哪些？在债券存续期间，应如何计提利息并进行会计处理？2、（本题5分）企业的财务管理人员需要具备一定的职业道德和操守。请深入探讨财务管理人员在工作中应遵循的职业道德准则，如诚实守信、客观公正、保守秘密等，并分析违反职业道德可能带来的后果。3、（本题5分）企业在进行投资组合时，需要考虑风险和收益的平衡。请论述投资组合的风险分散原理，包括其理论基础和实际应用，并举例说明如何构建一个有效的投资组合来降低风险。4、（本题5分）企业的应收账款保理业务在财务管理中具有一定的作用。请详细解释应收账款保理的概念、类型（如有追索权保理和无追索权保理），分析其对企业财务状况和经营成果的影响，以及企业在选择保理业务时应考虑的因素。5、（本题5分）企业在进行长期股权投资核算时，成本法转换为权益法或权益法转换为成本法的条件是什么？在转换过程中，应如何进行会计处理？三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）一家软件外包企业面临客户需求变更频繁，项目交付延迟，客户满意度降低。同时，人力资源管理不善，员工离职率高。请剖析该企业在项目管理和人力资源方面的漏洞，并提出治理方案。2、（本题5分）某企业在进行财务报表审计时，发现内部审计制度存在漏洞，内部审计人员独立性不足，审计程序执行不严格，导致一些财务违规行为未能及时发现和纠正。请分析内部审计失效对企业财务管理的影响，并提出完善内部审计制度的建议。3、（本题5分）一家传媒公司的广告业务受新媒体冲击，收入下滑。企业的内容制作成本较高，但优质内容产出不足，影响了市场竞争力。在财务管理方面，资金分配不合理，部分项目投资回报率低。请分析财务状况，并提出转型发展的思路。4、（本题5分）某公司的存货管理存在问题，经常出现库存积压或短缺的情况。请分析原因，并提出优化存货管理的策略。5、（本题5分）一家零售企业推出了会员制度，通过收取会员费和提供专属优惠来增加客户粘性和提高销售额。请分析会员制度的财务效益和成本，制定合理的会员政策和定价策略。四、论述题（本大题共3个小题，共30分)1、（本题10分）论述企业利润分配中的留存收益政策及其对企业未来发展的影响。留存收益政策决定了企业利润分配中留存资金的比例。合理的留存收益政策能为