天津现代职业技术学院《审计理论研究》2023-2024学年第一学期期末试卷

站名：站名：年级专业：姓名：学号：凡年级专业、姓名、学号错写、漏写或字迹不清者，成绩按零分记。…………密………………封………………线…………第1页，共1页天津现代职业技术学院

《审计理论研究》2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共15个小题，每小题1分，共15分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、审计师在对一家医疗机构进行审计时，发现其医疗服务收费标准存在差异，药品库存管理存在漏洞，医疗设备的折旧计提不够准确。同时，医保报销政策的变化对医院的收入产生了一定影响。在这种情况下，审计师在评估医院的财务健康和服务质量时，最为关键的是：（）A.统一医疗服务收费标准，规范收费行为B.加强药品库存管理，减少浪费和损失C.合理计提医疗设备折旧，确保资产价值准确反映D.综合考虑收费标准、药品库存、设备折旧和医保政策等因素，全面评估医院的财务健康和服务质量2、在审计一家上市公司的关联交易时，以下哪种情况可能表明存在利益输送的风险？（）A.关联交易价格与市场价格基本一致，交易条款公平合理B.上市公司向关联方销售产品的价格略高于市场价格，但销售量较小C.上市公司从关联方采购原材料的价格明显高于市场价格，且采购量较大D.关联交易经过了董事会的审批，但部分独立董事提出了保留意见3、在审计过程中，对于被审计单位的舞弊风险，审计师需要保持警惕。假设一家企业的业绩压力较大，以下哪种情况最有可能表明存在舞弊风险？（）A.管理层频繁更换会计政策B.内部审计部门发现了一些小额的差错C.财务报表中的数据与同行业平均水平基本一致D.企业的内部控制制度非常完善4、在审计职业道德方面，以下关于审计人员独立性的描述，哪一个是恰当的？（）A.审计人员只要在形式上保持独立，就能够保证审计的公正性B.审计人员与被审计单位存在经济利益关系时，一定会影响其独立性C.审计人员的独立性仅在审计业务期间需要保持D.为被审计单位提供非审计服务不会损害审计人员的独立性5、在审计集团财务报表时，以下关于组成部分审计的说法，哪一项是不准确的？（）A.审计人员需要确定重要的组成部分，并对其实施审计或审阅程序B.对于不重要的组成部分，审计人员可以仅在集团层面实施分析程序C.集团项目组应当与组成部分注册会计师进行充分的沟通和协调，以确保审计工作的顺利进行D.组成部分注册会计师的审计意见不会对集团财务报表的审计意见产生影响6、一家企业的现金流量表显示，经营活动现金净流量为负数，而净利润为正数。审计师在进行审计时，需要重点关注的方面包括：（）A.企业可能存在大量应收账款未收回，影响现金流B.企业可能在成本核算方面存在错误，导致净利润虚高C.企业的投资活动或筹资活动可能对现金流产生了重大影响D.以上所有方面7、在审计工作中，审计师需要评估被审计单位的持续经营能力。如果一家企业连续多年亏损，且债务违约风险较高，以下哪种情况最能表明企业仍具有持续经营能力？（）A.企业正在进行重大的业务重组，有望改善经营状况B.企业拥有大量的固定资产，可以通过出售来获取资金C.企业获得了主要供应商的债务豁免和新的信用额度D.以上情况都能表明企业具有持续经营能力8、在审计过程中，注册会计师可能会遇到被审计单位的管理层拒绝提供某些重要的审计证据。以下关于这种情况的处理，哪一项是不正确的？（）A.如果管理层拒绝提供审计证据，注册会计师应当考虑对审计意见的影响B.注册会计师可以通过实施替代审计程序来获取审计证据C.如果替代审计程序无法获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当发表保留意见或无法表示意见D.即使管理层拒绝提供审计证据，只要注册会计师认为对财务报表的影响不重大，就可以发表无保留意见9、审计师在审查企业的所有者权益时，发现企业在资本公积的核算上存在疑问。以下哪种情况可能导致这种疑问？（）A.企业接受的捐赠未正确计入资本公积B.企业的股本溢价计算错误C.企业将不应计入资本公积的项目计入D.以上都有可能10、审计人员在审查企业的薪酬政策时，发现员工的薪酬水平在同行业中偏低。以下哪种可能是导致这种情况的原因？（）A.企业经营效益不佳，成本控制严格B.企业所在地区劳动力成本较低C.企业的薪酬体系设计不合理D.以上都有可能11、在审计一家医药企业的研发支出时，由于药品研发的高风险和长周期，审计需要特别谨慎。假设该企业正在研发一种新型抗癌药物，已经投入了大量资金，但临床试验结果尚未明确。以下哪种情况最可能引起审计人员对研发支出资本化的质疑？（）A.研发项目的未来收益具有高度不确定性，但企业已将部分支出资本化B.企业未能提供详细的研发项目预算和进度报告C.用于研发的原材料采购价格明显高于市场价格D.研发团队的人员工资在不同项目之间分配不合理12、一家企业的财务报表中，预付账款的金额较大且账龄较长。以下哪种情况可能是造成这种情况的原因？（）A.采购合同执行出现问题，货物未按时交付B.企业为了获取供应商的优惠政策，提前支付大额款项C.财务核算错误，将其他款项误计为预付账款D.以上都是13、审计人员在审查企业的营业外支出时，发现金额异常增加。可能的原因有自然灾害损失、罚款支出增加、捐赠支出过大或者资产处置损失等。以下哪种情况最有可能导致营业外支出的显著上升？（）A.企业遭遇了严重的自然灾害，造成了重大财产损失B.企业因违反法律法规，被处以高额罚款C.企业为了提升社会形象，进行了大规模的捐赠活动D.企业处置了一批陈旧的固定资产，产生了较大的损失14、在对一家金融机构进行审计时，发现其贷款业务存在较高的风险。可能的原因包括借款人信用状况不佳、贷款审批流程不严格、缺乏有效的贷后跟踪机制以及宏观经济环境不稳定等。那么，在这些因素中，哪个对贷款风险的影响最为关键？（）A.借款人信用状况不佳B.贷款审批流程不严格C.缺乏有效的贷后跟踪机制D.宏观经济环境不稳定15、一家企业在进行并购活动后，审计师对其进行审计。在审查并购相关的会计处理时，审计师需要关注的要点包括：（）A.并购成本的计量是否准确B.被并购企业的资产和负债的评估是否合理C.商誉的确认和后续计量是否符合会计准则D.以上都是二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）审计师如何对被审计单位的盈余公积进行审计？包括提取、使用和核算，请详细说明审计程序和应关注的风险。2、（本题5分）全面论述在审计中如何审查被审计单位的套期保值业务的会计处理。分析套期保值的类型和会计核算，以及审计师的审计程序。3、（本题5分）全面剖析审计报告的类型，包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。解释每种意见类型的适用情形，并举例说明如何根据审计结果出具相应的审计报告。4、（本题5分）深入分析注册会计师在审计过程中如何应对被审计单位的信息化环境。包括对信息系统的控制测试和数据的审计方法。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）全面论述内部审计与外部审计的协同效应，分析如何加强两者之间的合作与交流以提高审计质量。2、（本题5分）请详细论述在审计过程中如何对被审计单位的财务报表附注进行审计，包括附注信息的完整性、准确性和一致性，以及如何通过审计附注提高财务报表的透明度和可理解性。3、（本题5分）审计抽样在审计工作中经常被运用。请深入探讨审计抽样的方法，如统计抽样和非统计抽样，比较它们的优缺点，并结合具体审计情境说明如何选择合适的抽样方法，以及如何确定样本规模和评价抽样结果。4、（本题5分）探讨在审计过程中，如何审查被审计单位的租赁业务的分类和会计处理是否符合新租赁准则的要求。分析经营租赁和融资租赁的判断标准和审计风险。5、（本题5分）随着企业并购活动的频繁发生，并购审计成为审计的一个重要领域。请探讨并购审计的特点、重点和难点，以及审计师在并购审计中应如何发挥作用，保障并购交易的公平、合法和有效。四、案例分析题（本大题共4个小题，共40分)1、（本题10分）一家企业在进行资产租赁业务核算时，对经营租赁和融资租赁的划分存在错误，影响了财务报表的准确性。审计人员应如何发现并处理这种问题？请分析审计重点和应获取的证据。2、（本题10分）一家房地产企业在开发项目中，将部分公共配套设施的建设成本分摊到商品房成本中，但分摊方法不够合理。审计人员在审计时发现，这可能导致商品房成本核算不准确，影响企业的利润和税务计算。请分析公共配套设施成本分摊不当的