审计工作底稿目录（企业会计准则版）

审计工作底稿索引目录,,,,,

被审计单位名称：,,编制：,,日期：,

财务报表截止日/期间：,,复核：,,日期：,

索引号,底稿名称,,,是否适用,编制人

一、业务完成阶段工作底稿,,,,,

Z001,正式审计报告,,,,

Z002,审计报告签发稿,,,,

Z003,未审计财务报表,,,,

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6000,业务完成阶段审计工作程序表,,,,

6100,错报累积和评价表,,,,

6110,已更正错报汇总表（不包括列报错报）,,,,

6120,已更正的列报错报汇总表,,,,

6130,未更正错报汇总表（不包括列报错报）,,,,

6140,未更正的列报错报汇总表,,,,

6150,评价识别出的错报,,,,

6210,试算平衡表----资产负债表,,,,

6220,试算平衡表----利润表,,,,

6230,试算平衡表----现金流量表,,,,

6260,合并工作底稿----调整、抵销分录汇总表,,,,

6270,合并工作底稿----资产负债表,,,,

6280,合并工作底稿----利润表,,,,

6290,合并工作底稿----现金流量表,,,,

6300,与治理层、管理层的沟通记录汇总表,,,,

6310,沟通会议纪要,,,,

6320,与治理层的沟通函,,,,

6400,管理层声明书,,,,

6500,审计工作总结,,,,

6600,审计工作完成情况核对表,,,,

6700,复核工作底稿,,,,

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二、初步业务活动工作底稿,,,,,

1000,初步业务活动程序表,,,,

1001,与管理层的沟通,,,,

1002,沟通函,,,,

1003,与前任注册会计师的沟通函,,,,

1004,前任注册会计师对后任注册会计师关于沟通函的复函,,,,

1100,业务承接/保持评价表,,,,

1200,审计业务约定书（适用合并报表审计）,,,,

1200,审计业务约定书（适用个别报表审计）,,,,

1300,客户提供资料清单,,,,

1400,审计标识,,,,

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三、风险评估工作底稿,,,,,

2100,了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）,,,,

2200,了解被审计单位内部控制,,,,

2300,舞弊风险评估与应对,,,,

2400,项目组讨论纪要--风险评估,,,,

2500,风险评估结果和内部控制缺陷汇总,,,,

2600,审计计划,,,,

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四、进一步审计程序底稿,,,,,

（一）控制测试工作底稿,,,,,

3000,控制测试结果汇总表,,,,

3100,控制运行有效性通用测试表,,,,

3200,重要交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险评估结果汇总表,,,,

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（二）实质性程序工作底稿,,,,,

1.资产类,,,,,

4101,货币资金,,,,

4102,交易性金融资产,,,,

4103,应收票据,,,,

4104,应收账款,,,,

4105,应收款项融资,,,,

4106,预付款项,,,,

4107,应收利息,,,,

4108,应收股利,,,,

4109,其他应收款,,,,

4110,存货,,,,

4111,合同资产,,,,

4112,持有待售资产,,,,

4113,其他流动资产,,,,

4114,债权投资,,,,

4115,其他债权投资,,,,

4116,长期应收款,,,,

4117,长期股权投资,,,,

4118,其他权益工具投资,,,,

4119,其他非流动金融资产,,,,

4120,投资性房地产,,,,

4121,固定资产,,,,

4122,在建工程,,,,

4123,工程物资,,,,

4124,固定资产清理,,,,

4125,生产性生物资产,,,,

4126,使用权资产,,,,

4127,无形资产,,,,

4128,开发支出,,,,

4129,商誉,,,,

4130,长期待摊费用,,,,

4131,递延所得税资产,,,,

4132,其他非流动资产,,,,

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2.负债类,,,,,

4201,短期借款,,,,

4202,交易性金融负债,,,,

4203,应付票据,,,,

4204,应付账款,,,,

4205,预收款项,,,,

4206,合同负债,,,,

4207,应付职工薪酬,,,,

4208,应交税费,,,,

4209,应付利息,,,,

4210,应付股利,,,,

4211,其他应付款,,,,

4112,持有待售负债,,,,

4212,其他流动负债,,,,

4213,长期借款,,,,

4214,应付债券,,,,

4215,租赁负债,,,,

4216,长期应付款,,,,

4217,专项应付款,,,,

4218,预计负债,,,,

4219,递延收益,,,,

4220,递延所得税负债,,,,

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3.所有者权益类,,,,,

4301,实收资本（或股本）,,,,

4302,其他权益工具,,,,

4303,资本公积,,,,

4304,其他综合收益,,,,

4305,专项储备,,,,

4306,盈余公积,,,,

4307,未分配利润,,,,

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4.损益类,,,,,

4401,营业收入,,,,

4402,营业成本,,,,

4403,税金及附加,,,,

4404,销售费用,,,,

4405,管理费用,,,,

4406,研发费用,,,,

4407,财务费用,,,,

4408,其他收益,,,,

4409,投资收益,,,,

4410,净敞口套期收益,,,,

4411,公允价值变动收益,,,,

4412,信用减值损失,,,,

4413,资产减值损失,,,,

4414,资产处置收益,,,,

4415,营业外收入,,,,

4416,营业外支出,,,,

4417,所得税费用,,,,

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五、其他项目,,,,,

5010,对法律法规的考虑,,,,

5020,接受委托后与前任注册会计师的沟通,,,,

5030,关联方及关联方交易,,,,

5040,持续经营,,,,

5050,首次接受委托时对期初余额的审计,,,,

5060,会计估计