湖南省内审师《内部审计基础》：内部审计专业实务框架考试试题

湖南省2016年内审师《内部审计基础》：内部审计专业实务框架考试

试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I.工作底稿应包括所犯

措误的证据。II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。此如果与可疑

的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。

A：仅有I

B：仅有I和II

C：仅有II和III

D：LIIIII

2.根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以

下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎

A；收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。

B：检查该笔业务对审计计划范围的影响。

C：必须拥有开展业务所需的技能和资源。

D：考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。

3.下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是

A：内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。

B：内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。

C：内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。

D：内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。

4.内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述按随机

数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案，经证实这些档案包含公司501政策所要

求的全部文件，未发现例外情况。内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。以下哪种变

化最能改进这位审计师的工作底稿

A：采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况；

B：隐去员工姓名以做到保密；

C：证明样本量规模是否合适；

D：列出对每位员工的实际检查又件。

5.资产和负债风险。II、与保险方案有关的风险。III、影响机构目标实现的风险。

A：只有I和n是对的

B：只有in是对的

c：只有n是对的

D：I、II、III都对

6.如果存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那么，应该应

用以下哪种合同

A：工期加材料合同

B：完全固定价合同

C：成本加固定费用合同

D：成本加奖励加费用合同

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7.审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间

和超时计算结果。当出现以下哪种情形时。可以认定控制证据有效恰当

A：未实施其他测试

B：测试数据结果与预期结论相符

C：通过例外证明控制系统有效执行

D：测试结果数据直接导致其他自计数据文件的产生

8.以下哪项不是出具中期报告的优势

A：正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要

B：中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通

C：中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递

D：缩短撰写最终报告的时间

9.制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段

A：计划阶段；

B：在评价风险管理和控制系统之后；

C：在开展业务时；

D：为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修

改时。

10.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；II、在招聘录用之前，公司没有

与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；III、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的

长期工作经历。

A：只有HI是对的；

B：只有I和n是对的；

C：只有II和III是对的；

D：I、n和in都对。

H.为了增强应用软件的安全性，内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站.无盘工作站

可以增强安全性是因为

A：促进程序员更紧密地协同工作.

B：可以实施更为严格的访问控制.

C：减少工作站的维护费用.

D：使盗窃应用程序更加困难.

12.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的

A：计算不正常数据的总数；

B：检查重岌数据、丢失的数据、和一定范围的数值；

C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；

D：确定计算的总数和进行的分析。

13.公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因

此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任

调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售

回扣的指控应采取的最好的方法是

A：从经销商处寻找未记录的负债；

B：获取经批准的经销商的名单；

C：逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况：

D：对应收账款的重大注销项目进行证实。

14.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风

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险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控

制措施。根据能力成熟模型(CMM),该组织在隐私战略方面达到什么洋的成熟度？

A：己有可重复:的隐私战略

B：已有明确的隐私战略

C：己有管理方的隐私战略

D：已有经过优化的隐私战略

15.内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制

图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这

个审计程序，首席审计执行官应该：

A：将此项审计从计划表中删除；

B：让现有职员开展所有的审计；

C：请工程顾问进行对比；

D：接受建筑商的书面陈述。

16.内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目的是

A：最大程度的降低审计成本；

B：遵守《标准》：

C：为审计发现和建议提供健全的依据；

D：消除得出不正确结论的风险。

17.确定业务目标的实现的最终责任者是

A：内部审计师

B：审计委员会

C：内部审计监督员

D：首席审计执行官

18.一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家

批发公司。他窜改了收货凭证，并签发付款支票。为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中

最有效的是

A：抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对；

B：抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；

C：实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相

比较；

D；进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。

19.某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。除工资外，销售人员

还按销售额的5%提成。去年，公司的(税后)净收入为100,800美元。公司应按30%的税率

缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费124,000美元租金60,000美元工资180,000

美元其他固定成本32,000美元合计396,000,美元如果公司将销售佣金提高到销售额的

10%,同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与

去年一样的净收入？

A：1,150,000美元

B：1,630,000美元

C：1,042,000美元

D：1,100,000美元

20.下面的网络图显示了完成项目所需要的几种活动之间的内在联系,箭头代表了活动，并

且以字母表示。括号里面的数字表示了完成每种活动所需要的星期数目。完成该项目的

最短时间是

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A：18周

B：17周

C：16周

D：14周

21.根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？

A：人员配备和监督

B：持续的专业发展和应有的职业审慎

C：人际关系和沟通

D：机构状况和客观性

22.以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？

A：它确定了内部审计部门的权力和职责。

B：它规定内部审计部门所需的最少资源。

C：它为评估内部审计部门提供依据。

D：它应得到高级管理层和董事会的批准。

23.银行的内部审计师建立了多元回归模型，用来估计商业货款的利息收入，它已经使用了多

年。在本年度中，审计师使用模型并发现R2.的值下降较快，但是模型看上去没有问题。以

下哪项的结论是合理的？

A：转而使用截面回归分析能够增加R2.的值

B：回归分析不再是估计利息收入的好方法

C：一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化

D：线性回归模型会增加模型的可靠性

24.某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让

业务客户内部人员清查存货时发现的。内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况

表和有关最近存货的记录发现这一问题的。这些信息的来源和充分性是

A：内部的，不充分；

B：外部的，很充分；

C：既是外部的，又是内部的，且充分；

D：既是外部的，又是内部的，但不充分。

25.内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制

图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这

个审计程序，首席审计执行官应该：

A：将此项审计从计划表中删除；

B：让现有职员开展所有的审计；

C：请工程顾问进行对比；

D：接受建筑商的书面陈述。

26.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是

A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况

B：核实监管审查以恰当的频率得到开展

C：应对监管部门提出的文档处理要求

D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理

27.若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的

是

A：进行实物盘点；

B：按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况：

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C：按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛

利的月份；

D：对年终销售及购货业务进行截止性测试(Cut-off-tests)。

28.以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？

A：资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；

B：风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；

C：风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈；

D：资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。

29.某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查I、

销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；I【、将本年度截止分析评估之日的产品销

售与上年同期进行比较；Ilk将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行

比较；IV、产品废料的详细账目和累积数目。

A：只有1和01是对的。

B：只有I和IV是对的。

c：只有n、in和N是对的。

D：I、II、HI和IV都对。

30.为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何

时做出

A：完成了初步调查后立即。

B：有证据表明存在缺陷时。

C：当被指派没有经验的审计职员进行审计时。

D：当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。

31.绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况:绩效审计关注于效

率与效益，其中效益是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是

A：a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；

B：b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；

C：c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；

D：d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。

32.以下哪类主管负责引进新系统，同时维护现有系统运作过程中程序员和分析员的工作？

A：业务主管

B；数据库行政主管

C：质量管理主管

D：系统开发主管

33.内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。这类信息

A：不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论

B：可能在单独的报告中披露，并发送给董事会

C：可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员

D：必须立即报告给适当的政府机构。

34.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款

日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程

序最佳

A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流

动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类

B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准

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的货款，证实其年限和分类

C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书

D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续

35.在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑

A：组织的目标

B：学习内容

C：预算约束

D：学员的学习愿望

36.以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案

A：向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能；

B：回避与业务客户的不必要的沟通；

C：与业务客户会谈，解决沟通问题；

D：与助理审计师讨论沟通问题。

37.首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含

的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源

A：观察有关情况；

B：与人们面谈；

C：检查相关记录；

D：计算差异。

38.以下哪种做法最有可能确定

A：查阅以前的审计结果；

B：走访生产车间；

C：与负责生产A类产品的员工面谈；

D：分析财务和经营报告。

39.企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为

10%,按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是一

A：200元和1000元

B：200元和800元

C：200元和1200元

D：200元和960元

40.哪项是电子工作底稿的不足？

A：每个审计人员必须有一台个人电脑

B：重要的工作底稿仍然必须打E1和归档

C：互相索引更难

D：需要进行特别的技术培训

41.投资组合的变动还是其它原因

A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质

B：对各月投资组合的变动进行匕率分析

C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析

D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析

42.测试内部控制的审计方案应该

A：被调整以适用于每种经营活动审计。

B：通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。

C：通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。

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D：通过确保一项经营活动的每人方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。

43.环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和

维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审

计师应该

A：不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；

B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；

C：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况：

D：要求管理高层参加这一决策。

44.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？

A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上

泄漏了机密审计信息。

B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计

经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的

审计。

C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交

换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出种能使该产业发生变革的新产品，

由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

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