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文档简介

了解和评价被审计单位集团层面的控制,,,,,,,

被审计单位：XXX公司,,,编制人：张三,日期：2013/1/1,,,索引号：CB6

财务报表截止日/期间：2013/12/31,,,复核人：李四,日期：2013/1/2,,,

,,,,,,,,

序号,控制目标,被审计单位的控制,实施的程序,测试过程记录,获取资料复印件索引号,结论,存在的缺陷

1,,集团管理层和组成部分管理层讨论有关业务发展、业绩评价的定期会议,,例如：取得会议纪要或组成部分汇报资料,,,

2,,对组成部分经营和财务成果的监控，包括能够使集团管理层根据预算监控组成部分的业绩并采取适当行动的定期汇报制度,,例如：检查组成部分定期上报财务报表的记录，以及集团对于和预算偏差较大的情况下的应对措施,,,

3,,集团管理层的风险评估过程，即识别、分析和管理经营风险（包括可能导致集团财务报表发生重大错报的舞弊风险）的过程,,例如：询问集团管理层,,,

4,,对集团内部交易、未实现内部交易损益和集团内部往来余额进行监控、控制、调节和抵销,,例如：询问集团财务，查看相关记录,,,

5,,用于监控组成部分及时上报财务信息和评估其准确性与完整性的过程,,例如：询问,,,

6,,集团整体或部分共享的、采用统一信息技术一般控制的中央信息技术系统,,例如：询问,,,

7,,全部或某些组成部分共享的信息系统中的控制活动,,例如：询问,,,

8,,对控制的监督，包括内部审计和自我评估程序,,例如：询问、检查相关文件记录,,,

9,,统一的政策和程序，包括集团财务报告程序手册,,例如：取得集团财务报告程序手册,,,

10,,集团层面的方案，如适用于整个集团的行为守则、防止舞弊的方案,,例如：询问、检查相关记录、规章制度,,,

11,,对组成部分管理层职责分派的安排,,例如：询问、检查相关文件记录,,,

12,,……,,,,,

编制说明：,,,,,,,

1.本审计工作底稿中列示的被审计单位的控制目标和控制活动，仅为说明有关表格的使用方法，并非对所有控制目标和控制活动的全面列示。在执行财务报表审计业务时，注册会计师应根据被审计单位的实际情况予以填写。,,,,,,,

2．如果我们拟信赖以前审计获取的审计证据，应通

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