公司财务管理制度

公司财务管理制度

公司财务的管理制度1

参考建议各位财务、人资、行政的好友，可以依据自己公司实际情况

修改调整完善。重要在于制度的实施流程与执行管理和执行监督，并与岗

位职能挂钩，同时需要符合企业自身的业务特点。可以将制度和办公0A软

件及管理流程操作结合执行。

一.总则

1为强化集团的财务管理，标准集团的各项财务管理行为，保证集团战

略和目标顺当落实，保障集团资产的安全、完好，促进首联集团的发展，

特制订本制度。

2集团财务管理的根本目标：以集团股东为主体的利益相关人利益最

大化。

3集团财务管理的主要内容和任务：

3.1建立和健全集团根本财务管理体制。包括组织机制、决策机制、内

部掌握和风险管理机制、信息流转机制等。

3.2制定集团财务管理规章，包括各财务事项操作标准和管理权限，详

细包括：

3.3投资融资和收益分配：其核心内容是企业发展“安全性、流淌性、

收益性”的科学统一，详细包括选择融资渠道及合理的资本结构，综合分析

评估投资风险与酬劳，帮助进行投资决策；制定符合股东利益和企业长远

发展需求的股利分配政策。

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3.4通过系统的全面预算制度和配套的监控体系，对集团业务运作和资

金流转进行管理和监控，保证集团战略目标完成的效果和效率，完成股东

权益的保值增值。

3.5建立良好的企业内部掌握系统，强化风险防范，保证资产安全，降

低本钱掌握的费用。

3.6遵照国家法律法规要求，为各政府机构和股东提交精确完好的财会

信息。

4集团内部各单位财务制度不得违反或与本制度的规定和原则相冲突,

本制度未尽事项以国家有关法律法规为准。

二.财务管理体制

1集团施行统一领导、分级管理、独立核算的财务管理体制。集团的财

务管理工作，在集团高层领导下，由集团总部财务管理部详细组织实施。

各分公司的财务管理工作，在各分公司总经理及总部财务管理部和总部财

务副总的领导下，由其财务部门负责人组织实施，除接受总部财务管理部

的检查监督外，还要主动做好自查工作。

2财务管理工作的开展以总公司、各分公司财务部门为主，各职能部门

为辅；总公司、各分公司的财务部门的主要职责如下：

2.1建立健全财务系统的根本规制，包括：

2.1.1财务部门的目标体系和决策流程

2.1.2核心业务的标准、制度流程

2.1.3财务部门的组织设置/权限分配/岗位责任制/人员聘请、考核、培

训发展等

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2.1.4企业财务信息系统的规划建设和内部信息流转的规定

2.1.5培育和提倡符合公司文化导向的财会系统价值理念

2.2核心业务流程包括：

2.2.1财务系统的中长期规划和年度业务及管理目标的制定流程

2.2.2严格遵循国家和集团各项财务制度的要求，办理融资投资收益分

配以及财务结算和核算业务；

2.2.3组织编制财务预算，监督预算的执行情况；

224负责经营活动分析工作，编制财务我告，真实、客观、精确、按

时地反映公司的财务状况和经营成果；

2.2.5统一的货币资金管理和税务筹划制度，保障整体利益的完成；

2.2.6集团规定的重大业务审批制度

三.权限分配

1各经营财务事项审批权限人由业务部门负责人、专业管理部门负责

人、财务部门负责人、公司或集团高层领导构成。

2审核责任人依据相关业务标准和经营政策对详细经济业务的发生内

容及要件进行审核。

3审批责任人依据整体经营利益原则对详细经济业务的发生必要性进

行审批。

4审核和审批权限人主要包括：

4.1集团总部

4.1.1职能部门经理：各管理职能部门经理在专'业职权范围内行使审核

或审批权。

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4.1.2财务副总：分管各项业务或分公司的副总在各自的分管领域范围

内行使审核或审批权。

4.1.3总经理：依据相关投资、经营政策要求行使审核或审批权。

4.1.4总经理办公会:依据相关投资、经营政策要求行使审核或审批权，

表达高管层集体决策的原则。

4.1.5董事长办公会:依据相关投资、经营政策要求行使审核或审批权，

在经济事项的审批程序中表达为最终审批权责任机构。

4.2收入中心。收入中心为按业态分的各分公司。

4.2.1各分公司：在专业职权范围内对分公司的经济事项行使审核或审

批权。

422各分公司职能部门负责人：在专业职权范围内，对纵向隶属关系

范围内的单店的经济事项行使审核或审批权。

4.2.3各分公司总经理：依据相关经营政策要求，对利润中心的经济事

项行使审核或审批权。

4.2.4此外，如在单项业务环节存在其他审核或审批权限机构，分别在

细则中描述。

4.3关于授权：各审批责任人可执行临时授权，向下或同级授权执行审

批责任；

授权必需以书面形式说明授权事项、授权对象和授权范围（日期和内

容金额），以授权方亲笔签字为准，特别情况下该书面授权说明可电话沟

通后后补。全部授权文件应编号归档保存。

4.4财务开支审批一般原则:

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4.4.1先下级，后上级；

4.4.2先定性审核，后定量核准；

443先业务行政线，后财务线。

4.5财务开支审批要点：

4.5.1开支是否合理、合规、真实；

4.5.2单据是否合法，数量、金额是否精确；

453是否完备了必要的手续，如：资产购置是否经过批准，资产是否

经过验收等，办理财务手续的基础要件是否齐全，如原始业务单据等；

454是否符合审批权限和开支标准的规定以及有关文件的精神；

4.5.5是否符合有关经济合同或协议的商定。

4.6财务开支审批权限除本制度和集团其他有关制度、规定已明确的，

外，其余由各分公司的总经理负责组织制订。

4.7对审批权限中未能触及的详细事项，财务人员应作出符合常理的专

业性推断，交由具有类似或相近事项审批权限的领导审批，并要保持全都

性原则。

4.8财务人员任职根本要求：

4.8.1极强的保密意识；

4.8.2认真、认真、一丝不苟的工作作风；

4.8.3忠于企业，严格遵守财经纪律；

4.8.4工作稳定性较强；

4.8.5具备与职位相顺应的财会专业技能和任职资格。

四,财务管理规章

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1筹资管理

1.1筹资原则

1.1.1总体上以支撑集团战略、遵从集团统筹布置、满意集团资金需要

为原则。

1.1.2长远利益与当前利益兼顾；安全性、流淌性、收益性兼顾。要谨

慎考虑公司的偿债力量，防止因到期不能偿债而陷入逆境。

1.1.3在掌握融资风险的前提下，充足利用各种融资渠道，权衡资本结

构（权益资本和债务资本比重）对企业稳定性、再筹资或资本运作可能带

来的影响，以综合资金本钱率最小为目标。要注意学习运用各级政府及行

业优待政策，主动争取低本钱筹资如：无偿、资助、无息或贴息贷款等；

1.2权益性筹资

1.2.1各分公司的实收资本不得任意变更。各分公司资本的增减变动,

不管是货币资金投入近是往来划转，均应报集团财务管理部审核，经批准

前方可执行；合资企业注册资金的增减变动应经本单位董事会批准，并聘

请董事会认可的会计师事务所验资后报集团总部备案。

1.2.2合资企业在注册或增资扩股时，应催促全部股东遵照国家有关法

规和董事会要求，按时、足额交付资本金，对未按时或足额交付资本金的，

应提交本单位董事会作股权调整等处理，并报总部备案。

1.2.3合资企业股东投入的资本金不得以非法定程序抽回；

1.2.4合作工程汲取的资金比照注册资本进行管理。

1.3债务性筹资

各分公司向银行借款应遵从银行与国家的有关规定，并以维护公司信

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誉为首要原则，按时办理银行借款到期归还、续借申报工作，防止罚息、

拖欠利息和延误借款归还大事的发生。

1.4集团控股企业的以下对外借款（包括长短期借款、票据贴现等）须

报集团审批：

1.4.1向其他单位和个人借款超过万元、向银行借款超过万元时；

1.4.2融资本钱高于同期银行贷款利率％时；

1.4.3向有收购或参股意向的借款人借款；

1.4.4借款有限制性条款，可能导致公司掌握权易手或对公司其他方面

产生重大影响如：如要求以公司的学问产权、重大资产作质押、担保等。

1.5集团总部及控股企业融资本钱高于同期银行贷款利率％（含）以下

的，由集团总经理审批；％以上的，由集团董事长办公会审批。

1.6未经集团同意，集团附属单位之间不得相互拆借资金。

1.7集团控股企业的以下内部拆借须报集团审批：

1.7.1集团成员单位之间短期资金拆借（拆借期限在1年以内），金额

万以下的，须报集团财务副总审批；金额在万一万的，须报集团总经理审

批；金额在万以上的，须报集团董事长审批；

1.7.2集团成员单位之间长期资金拆借（拆借期限在1年以上），金额

万以下的，须报集团财务副总审批；金额在万一万的，须报集团总经理审

批；金额在万以上的，须报集团董事长审批；

1.8各分公司应在维护本单位信誉、遵守国家法律法规的前提下，合理

利用商.业信誉、缓交税费等方式融资。

1.9签订融资合同或协议时，应考虑法律因素和对企业税收的影响，选

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择最有利的方式。

2投资管理

2.1投资分为长期投资和短期投资两种，长期投资指持有时间准备超过

一年的各种股权性投资（如：独资或与他方联合建立公司、参股其他公司）

发行债券、其他债权投资及改建、扩建与新工程投资等，短期投资指能够

随时变现并持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，包括股票投资、

债券、基金投资及其他债权投资等，日常固定产购置不作为投资管理。

2.2集团及控股企业建立新公司或参股其他公司（非上市公司）搞新工

程开发，必需事先进行可行性研讨，从以下几方面进行定量和定性分析、

评价。

2.2.1对公司发展战略的影响；

222对公司经营的影响；

2.2.3主要风险和应对措施；

2.2.4公司的资源包括人力、物力、财力、管理力量能否满意新的投资

需要；

225投资收益；

2.2.6税务论证。

2.3集团内企业任何权益性投资（含股权投资）工程确实定，都应在详

尽的市场调查的基础上，遵循稳健性原则，以“不高估收益、不低估风险”的

谨慎看法编写可行性研讨报告，并召开包括由财务人员、有关专业人员参

与的投资工程审评会，最终提交集团总经理办公会和董事会审批。

2.4长期投资工程立项一经批准，财务部门、融投资部门应主动协作工

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程操作部门做好工程启动等前期工作及以后的投资管理，包括工程所需资

金的筹措、调度、资金运用效果的跟踪等工作。

2.5集团内企业以房产、装备等固定资产进行联营投资，在工程立项后

应聘请专业机构进行资产评估，并比照固定资产转让的审批权限，报集团

有关领导审批。

2.6原则上不对被投资单位提供超出投资份额的借款、担保。特别情况

需提供的，全资企业应按审批权限报集团董事长或总经理批准，合资企业

由其董事会批准，同时必需要求被投资单位提供反担保或抵押物，提供抵

押物的，必需向政府有关部门办理抵押登记。

2.7年度终了后，投资单位应关注被投资单位（包括股权投资）的董事

会决议及利润分配方案，主动催收应上缴利涧。

2.8被投资单位（不含股权投资）应在投资全部到位后或发生股权变更

时，按时办理验资手续；歇业或终止经营，投资单位应按时办理或催促办

理有关工商、税务等法律手续。

2.9集团内企业应充足利用各种投资渠道提高闲置资金的运用效率和

收益，并遵循“风险第一、收益第二”的原则，企业从事短期投资必需经集团

批准（政府部门分配的国债认购任务除外）。

2.10被答应从事短期投资的企业，财务部门要制定严密的内部掌握制

度，强化风险掌握，并监控及分析业务部门的操作过程，发现异样情况，

按时向本单位领导汇报。

2.11长、短期投资的全部权不得登记在人人名下。

2.12投资审批权限：

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2.12.1集团控股企业的投资审批权归集团公司（政府部门分配的国债

认购任务除外），非控股企业由其董事会确定。

2.12.2建立新公司、参股其他公司等权益性长期投资，投资额万元以内

的，由集团总经理审批；万元至万元（含万）的，由集团董事长审批；万元

至万元（含万）的，由集团董事会批准；投资额在万元以上的投资由集团

股东会批准。

2.12.3股票、基金等短期投资，在一级市场进行申购由集团董事长批

准，二级市场上投资则必需经集团董事会批准。

2.12.4通过资本市场实施并购，须经集团股东会批准。

2.12.5债权投资

1）国债及企业债券（含可转换债券）在一级市场申购，在万元以内的

由集团总经理审批；万元以上但不超过万元的，由董事长审批；万元以上

的，由董事会审批；在二级市场投资，无论金额大小均由集团董事会审批；

2）原则上一般不得向集团外企业提供以取得利息收益为目的贷款，特

别情况下，由集团董事会批准。

2.12.6集团总部及控股企业新工程投资万元以内的，由集团总经理审

批；万元以上但不超过万元的，由集团董事长审批；万元以上的，虫集团

董事会审批。

2.12.7各分公司的投资及投资效果、收益情况每年至少应向集团汇报

一次。

2.12.8投资清理审批权限。权益性投资的清理须报集团领导审批。

3固定资产、无形资产、递延资产管理

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3.1集团定义单位价值（包括运输、保险、安装等费用）在元以上，运

用年限超过一年的房屋及建筑物、机器机械装备、电子装备、办公装备、

运输工具以及其它与经营有关的装备、工具器具等资产为固定资产；对一

些单价缺乏元，但数量众多，在企业的经营中发挥较大作用的，依据管理

需要也可列为固定资产，但需报经集团财务管理部批准。

3.2固定资产的计划与审批：

3.2.1固定资产购置必需有请购计划，具体说明计划购置的固定资产种

类、名称、单价、购置原因等；

3.2.2非经营性固定资产请购计划审批权限：

3.2.3集团总部和各分公司固定资产请购计划金额在万元以下的，须报

集团总经理审批；金额为万元一万元的，须报集团总经理办公会审批；金

额在万元以上的，须报集团董事长审批。

324固定资产的处置，如报废、出售及盘盈、盘亏的处理，应报经集

团批准。

3.2.5详细程序为：各分公司向集团财务管理部提交固定资产处置请示

报告，由集团财务管理部会同集团其他职能部门商定处理看法，最终报集

团有关领导审批。

3.2.6单个分公司报废、盘盈、盘亏金额在万元以下的，由集团总经理

审批；万元以上的，由集团董事长审批。出售固定资产单位金额在万元以

下的，由集团主管副总审批；万元以上的，日集团总经理审批。

3.3固定资产的购置与验收：

3.3.1大宗固定资产的购置应实行招标或询价的方式；

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3.3.2固定资产购置的经办人应在购置完成后持“购置固定资产审批报

告”、“验收合格单”及有效税务发票到财务部办理报帐手续，财务部门须查

验上述手续是否完备并核对购入资产的内容、附（备）件、价格等与合同、

发票、单据全都前方能入帐；

3.3.3由于采纳分期付款或其他原因，在固定资产验收并投入运用后，

尚未取得发票时，财务部门应依据“购置固定资产审批报告”，“验收合格单”,

并注明临时未取得发票的原因，估计取得发票时间，回收发票责任人等，

办理暂估入帐手续。已完工的在建工程，应按时办理结算及验收手续，转

入固定资产；

3.3.4购置固定资产，不得以个人名义定购、办理产权登记、注册等；

遇特别情况必需以个人名义办理时，需经集团董事长批准。

3.4无形资产全部权和运用权的购置、转让及授权他方运用必需经过集

团批准。

3.5各分公司财务部门应定期对递延资产的帐面情况和摊销情况进行

清理.，对长期挂帐的费用性开支和消耗性支出按集团相关会计政策按时处

理，依据资产实际收益情况调整递延资产的帐务处理，并清理其他经济事

项在递延资产中的临时挂帐，防止递延资产虚增。

3.6财务人员应留意考虑费用资本化的可能性和可行性，随公司发展阶

段和战略意图的不同，做出费用资本化与否的选择。

4货币资金及结算资金

4.1库存现金管理

4.1.1各分公司现金的运用范围应符合国家《现金管理方法》的规定，

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严格掌握现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算；特别情况下需

用现金结算时，必需取得对方的收款收据；各分公司不得为任何单位和个

人套取现金。

4.1.2各分公司必需核定库存现金限额，限额的核定以本单位3天以内

的现金日常用量为准，凡超过库存限额的现金应按时送存银行，企业现金

的存入及取出应派车辆接送，切实做好安全保卫措施。

4.1.3除零星现金收入可以补充库存外，收入的现金应当天送存银行,

在银行停止收款后收进的现金，应存入企业保险柜，于第二天上班后按时

送存银行。

4.1.4出纳员在办理现金收付时，必需检查收付款凭证是否按规定的审

批权限及程序经过审批，不得受理未按规定审批的收付款业务；不得受理

不完好、不真实、不合法的内外部凭证，并视情况报告财务负责人。

4.1.5出纳员在办理现金收付时，应坚持“当面点清”的原则，每笔现金

收付后，须加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。

4.1.6“现金日记帐”应运用订本式帐簿，施行会计电算化的单位，出纳员

仍要设置现金收付登记簿，逐笔登记。

4.1.7出纳员必需做到“日清月结”，日记帐与库存现金应于每日终了后

核对，如显现长短款，应报告财务负责人，直明原因后按时处理。

4.1.8不准用白条抵充现金，不准因私借支现金，不准保存帐外现金,

不得公款私存。

4.1.9各企'业财务部负责人或布置出纳以外的其他人员每两月至少对出

纳库存现金检查核对一次，验证帐实是否相符，情况异样时，应进行突发

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性检查。

4.1.10出纳员不得兼管任何购、销业务和实物收发；不登记除银行存

款、现金日记帐外的任何其他帐簿；不兼管财务稽核和不抄寄结算帐户的

对帐单。

4.1.11现金支付范围：

1）支付给员工的工资、奖金、津贴及劳保福利等开支；

2）个人劳务酬劳；

3）报销（或借支）的差旅费、业务费、修理费等；

4）结算起点以下的零星支出；

5）集团董事长、总经理、各分公司总经理批准的其他特别支出。

4.2银行存款管理

4.2.1出纳员在每月终了后5个工作日内，应依据银行对帐单认真核对

和清理银行日记帐，查明未达帐项及其原因，编制《银行存款余额调整表》

及其说明，交部门财务稽核人员检查核对并签字认可后报财务经理审批。

4.2.2《银行存款余额调整表》及其说明应每年装订成册归档。

423各分公司财务部门应定期对各开户行的户头进行清理、核对，对

不再运用的帐户应按时办理销户手续。

4.2.4各分公司要严格规定银行存款支付审批权限，出纳人员应严格把

关，履行审批程序，做到单据齐全、审批手续完备、符合规章。各级审批人

员出差、休假等不在公司期间，应对审批权限进行书面授权。

4.2.5财务人员应通晓各类银行结算方法，并依据情况选择对公司较为

有利的方法进行结算。

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4.2.6各分公司应就临时闲置资金通过通知存款、定存等方式取得最大

利息收益。

427款项支出须有牢靠依据，并符合以下原则。：

1）支出工程必需按规定办理批准手续；

2）收到的资产必需经检查验收；

3）有关凭证的价格、金额、付款条件等经审核无误。

4）已经支付的付款凭证上应加盖银行（现金）付讫章，以防重复付款。

4.3结算资金管理

4.3.1结算资金主要指因商品销售、购置物品等与其它单位发生的债权、

债务往来。财务部门应本着加速资金周转、提高资金运用效益、防止坏帐、

呆帐的发生、充足利用商业信誉取得资金、维护本单位信誉的原则进行结

算资金的管理。

4.3.2结算资金按往来性质记入应收应付、预收预付等会计科目.各科

目按业务发生单位建立明细帐，并在备注中注明我方经办人姓名和往来内

容，不得以业务员名称等其他形式建立明细户头。

4.3.3各分公司对存货销售应严格掌握赊销，对库存积压的存货可实行

降价、置换等方式进行处理；各分公司赊销、积压存货降价处理应报经各

分公司总经理批准。

4.3.4各分公司应建立必要的岗位责任制，明确规定业务部门及经办人

对应收帐款的收回应负全部责任。

4.3.5财务部门应每月向本公司领导和业务部门通报应收帐款情况，催

促催收。对长期未收回的款项，要求有关人员查明原因，实行措施追索。

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4.3.6对于已实行多种措施，的确无法收回的应收款项，假如超过国家

规定挂帐期限，可经本公司总经理确认和集团批准，报税务主管部门批准

后作坏帐损失处理。债权虽然从财务帐上核销，但并不意味着放弃债权，

仍应设置处理坏帐登记簿进行备查登记，视情况实行或连续实行法律途径

进行追索。

4.3.7各分公司应取得并妥当保管好能证明公司债权客观存在的依据如:

合同协议、提货凭证、对帐函件等。

4.3.8在支付应付帐款时，应对比合同等认真复核，并同预付货款及应

收帐款等全部债权一起清理结算，防止重复付款。

4.3.9财务部门每月应对债权的帐龄和债权损失可能性进行综合分析，

亲密关注债务人的近况，对快过诉讼时效期的债权或偿债力量趋弱的债务

人应按时提请本公司领导实行法律或其他行动，防止坏帐损失的发生或扩

大U

4.3.10每个年度末，各分公司应按集团会计政策提取坏帐损失准备，并

应定期对坏帐损失做出处理。

4.3.11坏帐损失标准如下：

1）债务人已撤消、破产、资不抵债，按照民事诉讼法进行追偿后，的

确无法追回；

2）债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务担当人，的确无法追回；

3）因故在诉讼时效期内未起诉而债务人又拒不成认债务或虽成认但根

本不具备偿债力量；

4）债务人逾期不履行偿债义务已运三年以上，仍然无法收回。

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5）满意上述条件之一，就应列入坏帐损失。

4.3.12报批核销坏帐时，应具体说明债务人有关情况、发生应收款项的

经济事项、拖欠原因、催收情况等。同时，还应提交坏帐损失申请书，报经

税务机关认可。

4.3.13坏帐损失审批权限:各分公司的坏帐损失核销均应报集团审批；

各分公司年度坏帐损失总额在万元以内或单户坏帐损失金额在元以下的，

由集团财务管理部部长审批；总额在万以内或单户坏帐损失金额在元以上

的，由集团财务副总审批；总额在万以内或单户坏帐损失金额在万元以下

的，由集团总总经理审批；其余由集团董事长审批。如债务人为与各级审

批人有关联关系或利益关系的单位和个人，无论金额大小，一律由董事长

批准。

5存货管理

5.1盘亏、毁损、报废处理的审批权限：各分公司存货的盘亏、毁损、

报废应报经集团审批前方可处理：

5.2总额1万元以内的，由总部财务管理部部长审批；万元一万元的,

由集团财务副总审批；万元一万元的，由集团总经理审批；元以上的，由

集团董事长审批。详细报批程序同固定资产的报批程序。

5.3外赠产品或其他存货的审批权限：金额在元以下的，由各分公司总

经理审批；金额在元X万元的，由集团财务副总审批；金额在万元一万元

的，由集团总经理审批；金额在万元以上的，由集团董事长审批。

5.4低值易耗品管理

5.4.1办公用具类低值易耗品统一由行政部门按计划购置，办理登记、

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领用手续，且选购与验收、保管不得为同一人，其审批权限由各分公司依

据详细情况自行确定；

5.4.2个人保管运用的低值易耗品若丧失或人为损坏，应由责任人照价

赔偿；

543正常损耗、损坏需重新领用时，必需以旧换新；

544低值易耗品摊销一般采纳一次摊销法；如一次性领用量太大，对

当前本钱费用产生较大影响时丁亦可采纳分期摊销法，但摊销期一般不超

过一年；

5.4.5低值易耗品之价值虽然一次性摊销，但对实物应在备查簿上进行

登记管理。

5.5各单位应依据自身的详细特点制订本单位的存货管理制度。

6营业收入管理

6.1各分公司应根据国家会计制度和集团有关制度的规定，正确确认营

业收入的完成，严禁收入不入帐或收入长期挂帐而不结转销售等隐瞒、截

留营业收入，切实按收入与费用配比的原则结算当期利润。

6.2各分公司应建立健全发货、退货的内部掌握制度。仓库应依据提货

凭证发货；

6.3发生退货口寸，要按规定的程序审批，确认退货原因，办理入库手续；

退付货款后，应取得对方单位的收款凭据。

公司财务的管理制度2

为标准安徽分公司的各项管理工作，在努力增加销售收入的同时更好

地提高效率和效益，针对安徽分公司的实际情况，经分公司会议商量确定

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制定本制度，详细如下：

一、借款的有关规定

1、出差人员暂支差旅费款，必需先到财务部门领取“领款凭证"，填好

该凭证后先经财务审核，再由分公司经理或经理授权人签字后，方可借支，

前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，每延迟一天扣其所报差旅

费金额的1%并不得再借款。

2、公司员工一般不答应因私借款，如有特别原因需要借款的，需注明

理由和还款期限，XXXO元以内由财务审核、分公司经理审批，XXXO元以

上报总部由财务副总审批。还款期限内不还清欠款，财务部门有权在当月

工资中扣回。并视详细情况对当事人处以所借款额10%—30%的罚款。

3、试用人员借支差旅费，若借款人未能归还借款，由分公司经理或其

托付人负连带责任。

4、借款出差人员回公司后，三天内应到财务部报帐，报帐后结欠部分

金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣

回。并视详细情况对当事人进行其所欠款项的10%—30%的罚款。

二、费用管理制度

1、手机费

因本年度业务拓展的需要，各办事处主任常出差在外，互相联系的费

用较高，分公司会议确定其报销额度：徐州、阜阳、安庆为3()0/月，蚌埠

400元/月,合肥、芜湖为500元/月,正副经理每月各为800元与700元,

若每月实际开支金额少于其额度内按实际报销，超额度的超额部分自负。

另外分公司原则上不答应办事处人员向专卖店(商场)营业员借身份证办

19

理手机卡事宜，假如双方同意则后果自负，外销员每月定额补贴50元，不

得报销相关支出。

2、办公及日用品

各办事处设选购员一名，负责选购日用品和办公用品。办事处可统一

购置报销的日用品为香皂、洗衣粉、卫生纸等。不得报销的日用品为护肤

品、牙刷、牙膏、洗发水、毛巾等，为此分公司发给每人每月10元补贴自

购。

3、差旅费

原则上要求出差晚上回办事处住宿，如要在外留宿须向经理请示，如

无特别情况，出差不得报销误餐补助，交通费凭车票报销，票面上注明何

日去何地，不得任意打白条。差旅费分为交通费、住宿费、餐费、款待费、

杂费，其最高报销额度如下：

职位经理副经理主任主任以下

费用

交通费实支

每日住宿费每日早餐中晚餐每日杂费

分公司人员一般情况下不得乘坐飞机，如有特别情况需乘坐飞机的需

经主管副总审批，除分公司经理和副经理外其他人不得乘坐软卧，如乘坐

者则由乘坐者自行负担软卧票面金额的3()%。；餐费在标准内以符合要求

的票据报销，超标准的自付，由公司，代理商或其他个人供应餐饮或已报

销款待费的不得报销餐费。如无符合规定票据则改为补贴方式，分别为早

餐5元、中晚餐各15元。杂费凭正规票据报销，无补贴。己报销手机费人

20

员不得报销电话费。

4、业务款待费

款待工商、税务、商场经理等相关人员要先电话或书面对经理上报批

准，因各办都已聘保姆，代理商一般在家里就餐，如未准备而在外款待的

要有两人以上签字证明，客人留宿也需要两人以上签字证明。报销必需提

供正规的单据，同时写清事由、请客对象、人数等，否则不答应报销。

5、伙食费

各办按原总部标准加保姆工资为最高伙食费额度，不得超出，否则自

负，合肥分公司因人数较多，月标准为3000元。

6、促销费

商场的促销费要依据与商场签订的合同来付款，各办人员不得任意向

代理商许诺给促销费，否则后果自负。

7、运费

仓库收发货由仓管员付款后取得对方收据（注明件数、金额），市内运

杂费由送货员付款开单报销（注明次数、金额）

8、费用报销程序

各办费用单据要分类粘贴，由经手人签字，主任预审签字后先行报销，

经财务部门审核并经分公司经理签字后确认，如有不合理支出，分公司有

权追回所报金额并予以批判，开拓部人员费用不得办事处报销。各部门都

要本着节约的原则去开展各项业务。

三、现金的管理

各办主任不得掌管现金及存折，出纳人员必需将个人现金与办事处现

21

金分开，确保帐面金额与实有金额相符。分公司经理与财务部不定期抽查，

如发现帐实不符、白条抵库等现象，出纳员不能给出合理说明的将视情节

轻重予以惩罚。现金帐不得涂改、挖补、乱擦，如记错可在该行划红线并

加盖私章，于下行重新填写，现金收付均要编号并加盖”现金收讫、付讫”章，

存折要定期销户，结出利息上缴办事处，出纳必需将汇款单传至分公司，3

月起工资由分公司统一发放，外销员每月500元，副主任以上每月XXX0

元，余额年底集中发放。

四、仓库管理

1、清单的保管：每批货到首先要取出清单，不得再显现清单随货发到

代理商造成办事处在价格上处于被动的局面及使财务人员核算利润时可能

显现误差。

2、货物的入库：仓管员收货收货时开具入库单，如与清单有差异要另

填差异报告单以备查验和调整。

3、仓库进度表的编制：仓库依据商场（专卖店）的补码单配货，

登录仓库出库登记簿，据此开送货单，送货员核对无误交付营业员验

收签字后将仓库联交给仓库员，仓库员再据此和入库单一同做进出库日报

表，最终登记进度表。每日进出库报表均要在当天晚上18：00前传至分公

司，由分公司输入电脑存档。分公司不定期对各仓库进行实际盘点或与进

度表核对，如有误仓管员要直接向经理解释清晰。

另外商场调价和代理商冲价，赠予他人都要经主任签字并单独开单，

送商场专卖店的配件也要单独开单，移库单工程填完好不得涂改，要加盖

作废草后重开。专卖店领取小票时办事处要登记起讫号码和本数，每开一

22

本就要上交注销；公司人员禁止在商场或专卖店收取厂价，特别情况下收

取厂价的.可由仓库补给商场同货号鞋，再由仓库开零售单，若仓库无此货

号鞋，再由仓库开零售单，若仓库无此货号，方可予以冲红。

五、惩罚规定

1、仓库收货时未依据实际数开具入库单或验收入库调整单的将仓管员

处以50元罚款。

2、库盘点时双数相差5双以上的仓库管理员如无合理解释，要赔偿所

少双数的双倍金额。

3、特别情况收取厂价(商场)冲红的要和调货冲红分开开单注明，未

按规定的每次对送货员惩罚20元。

4、现金帐不按规定或更改错帐的每处以1()元对出纳进行惩罚c

5、如有未经审批的个人借款，一经发现除予以追缴外还要对出纳员予

以借出金额的10%罚款u

6、费用票据票面涂改或没有分类粘贴的不予以报销，否则对出纳员进

行票面金额的10%的惩罚。

7、各专卖店不按规定填写各种报表的对店特长罚50元，专卖店任意

坐支现金的对店特长以坐支金额的10%罚款。

8、送货员不按规定开具移货单或乱涂改移货单，发现一惩罚款10元。

其他违反管理细则规定的条款的将视情节轻亘另行惩罚。

以上规定从9月1日起生效。

公司财务的管理制度3

第一章资金审批制度

23

1、总则

（1）全部款项的支付，须经公司主管领导批准假如主管领导不在公司，

应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在

支出单上补签看法；

（2）财务专用章、公司法人章及支票必需分开保管，公司法人章由办

公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管.办公室主任或出纳

不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管印章代管须办理交接

手续，代管人员必需对印章的运用情况进行登记；

（3）财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留

在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；

（4）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收

款相符.如收款人因特别情况需要公司予以协作支付给第三者，必需有收款

人的书面通知并经公司主管领导批准；

（5）往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准;

（6）非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；

（7）用以支付各种款项的原始凭证必需保存原件，复印件不得作为原

始凭证如遇特别情况须经公司主管领导批准

2、施工工程用款审批制度

施工工程用款由公司主管领导批准支付。

3、行政费用支出管理制度

（1）公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报

支;

24

（2）触及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准

4、公司差旅费开支制度

（1）公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；

（2）公司职员出差依据需要，由部门经理确定选用交通工具；

（3）公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：

①房租标准：

A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日；

B、一般职员，房租标准为XXX元/日。

②伙食补贴，市内交通补贴标准

伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。

（4）实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说

明原因，报经公司主管领导审批后支付。

5、车辆修理费及汽油费管理制度

（1）公司车辆修理保养由办公室统一管理，应指定修理点，修理费用

一般实行银行转帐的方式结算；

（2）车辆的易损备品备件由办公室统一布置选购，以支票支付。需用

时应办理领用手续，并由办公室建帐予以核销运用；

（3）公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记运用。

6、办公费用，会议费用及其他费用管理制度

（1）公司办公用具由办公室统一选购、管理；

（2）办公室建立帐册登记公司办公用品的选购，运用情况；

（3）办公室财产台帐为财务部附设帐册；

25

（4）办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册，登记，定期通

报；

（5）公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由

部门经理提出建议，报总经理批准，其会务二作由办公室统一布置；

（6）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资

管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。

7、行政费用报销制度

（1）公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资，奖金，津贴,

差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点XXX元的零星开支；

（2）公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主

管领导签字认可后报送财务部根据本制度有关规定进行审核，并按本章第

1条的规定进行审批支付；

（3）应酬，礼品费用支出施行一票一单，事前申报制，批准前方可实

施；

（4）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票

或现金者必需填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐

收据给经办人；

（5）支票领用单，借款单必需由经办人填写，公司主管领导签字，财

务审核后，由财务部直接支付；

（6）银行支票如发生丧失，有关责任人应按时向财务部和开户银行报

告.如系空白支票所造成的损失，丧失人员负有赔偿责任；

（7）其他有关费用及本钱支出的程序以公司规定为准。

26

第二章工程本钱管理制度

1、公司全部工程经济合同以及触及工程本钱的一切指标，保证，承诺

及其他经济签证均需由总经理签署或授权托付签署。

2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核，工程招投标文件的编

制，工程决算的审定。

3、工程部还负责组织工程用装备材料的选购供应及经济合同的谈判工

作，对已经选择定型的装备，材料进行选购，确保装备材料按时供应，主

动进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历

史资料。

4、财务部主要负责工程本钱的总体掌握工作

（1）参与有关工程经济合同的谈判工作，按时精确地了解公司各项工

程本钱的构成及用款计划；

（2）负责工程进度款的复核工作，参与工程造价确实定和最终决算的

审定工作。

5、工程中间结算程序

（I）施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，

工程部结合工程施工图纸，施工进度计划以及其他文件资料提出审核看法,

并在5日内送财务部会签；

（2）财务部依据有关文件资料，施工单位领用的供应材料数额，以及

与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款看法，报

送公司主管领导审批。

6、工程决算程序

27

(I)施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算

同样的程序报工程部复核，财务部会签；

(2)财务部依据各种经济签证，合同以及经审定的工程决算数和材料

结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付

款方案，报公司主管领导批准；

(3)大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设

计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，根据规定的职责范

围联合进行专项工程决算；

(4)房屋工程全部竣工验收合格交付运用时，商品房由工程部、销售

部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房本钱

结算。

第三章财产管理制度

1、公司财产的范围

(1)公司财产包括固定资产和低值易耗品；

(2)凡公司购入或自制的机器装备，动力装备，运输装备，工具仪器，

管理用具，房屋建筑物等，同时具备单项价值在20XX元以上和耐用年限

在一年以上的列为固定资产；

(3)凡单项价值在20XX元以下或价值在20XX元以上但耐用年限缺

乏一年的用品用具均属低值易耗品。

2、公司财务部负责公司全部财产的会计核算

(1)公司本部运用的全部固定资产及公司全部办公用品用具由办公室

归口管理;

28

（2）公司各施工工地运用机器装备，动力装备，工具仪器等由工程部

归口管理；

（3）办室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应建立台帐，

登记公司财产的购入，运用及库存情况，负责组织公司财产的保管，修理

并制定相应的措施、方法。

3、财产的购置与调拨

（1）办公室依据公司发展需要编制财产选购计划及进行市场询价工作,

经财务部会签，报公司主管领导批准前方可选购；

（2）财产购回后，应填写财产收入验收单.财产收入验收单一式两联，

财务部凭财产收入验收单，财物发票及选购计划办理报销手续.财产归口管

理部门凭验收单登记台帐；

（3）各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理

同意，报办公室审批，公司主管领导批准；

（4）固定资产的领用单由运用部门开具，领用单一式三联.一联由领用

部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口

管理部门定期汇总后向财务部报帐；

（5）财产在公司内部之间转移运用应办理移交手续，移交手续由财产

归口管理部门办理，送财务部备案；

4、财产的清查、盘点

（1）公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必需

进行一次全面的盘点清查；

（2）各部门的年终财产盘点必需有财务人员参与；

29

（3）财产盘点清查后发现盘盈，盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，

书面说明亏，损原因.对因个人失职造成财产损失的，必需追究主管人员和

经办人员的责任；

（4）凡已到达自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财

务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导确定处理看

法；

（5）凡尚未到达自然报废条件，但已不能正常运用的固定资产，运用

部门应查明原因，照实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔

偿损失；属自然灾害或其他不行抗力原因造成损失的，应上报总经理，确

定处理看法。

第四章收入、本钱费用管理

1、公司建立并完善营业收入的管理规定，确保收入循环中的报价、签

订合同、实际收款和开具发票等各环节的‘内部掌握，以强化对业务活动的

财务监督。

2、营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营工程的主营收入和其

他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时，确认营业收入的完成。

3、公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投

资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报

告中的财务年度权益确认。

4、本钱费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的本钱费用，无

论其款项是否支付，都应计入当期的本钱费用；虽在本期支付的本钱费用，

但应有后期负担的均不能计入本期本钱费用。但应归属本期的本钱费用和

30

损失不得挂账，调整利润。

5、严格掌握本钱费用的开支范围和标准，严格履行请购、审批、合同

订立、付款等程序，合理掌握本钱和费用。费用报销的审批及流程根据费

用报销暂行规定执行。

6、公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等资本本钱。

第五章财务信息管理

1、公司依据《企业财务报告条例》、《企业会计准则》、《企业会计

制度》、《合并会计报表暂行规定》以及财政部公布的其他有关制度，编制

财务报表。

2、公司的财务报表属于公司的财务机密，未经董事会批准的财务报表

一律不得外流。

3、已经审核过的报表如需外送，需经财务负责人并报总经理批准。月

报在次月的十日内送各股东，季报在每一季度结束后的二十日内送各股东,

年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。

4、公司按照《会计电算化管理制度》施行财务电子信息系统，完成授

权、岗位别离、记录掌握等内控程序的电算化，保证内掌握度的有效性，

相关人员在运用财务电子信息系统过程中，严格遵循内部掌握标准和技术

标准，保证系统的正常运行。

5、公司财务部按照《会计档案管理方法》妥当保管各种财务会计文本

（电子）资料。

6、财务部根据规定作好财务工作交接工作，财务人员工作调动或者因

故离职必需将本人所经管的财务工作全部交给接替人员，没有办清交接手

31

续不得调动或者离职。

第六章附则

1、本规定由股东会负责修改和补充。

2、本规定由股东会授权公司财务部负责解释。

3、股东会托付公司财务部依据本规定拟定若干详细实施细则和详细方

法，由公司总经理审批通过后，颁发实施。

4、本规定自公布之日起开头执行。

公司财务的管理制度4

（一）制订公司财务、会计制度和预算管理制度，建立和完善财务管

理和会计核算体系；

（二）负责公司内掌握度建设、执行和公司内部审计工作；

（三）负责公司会计核算，编报公司财务预算和决算；

（四）分析公司的财务经营情况；

（五）负责公司资金调度和管理，办理各类结算业务，办理银行帐户、

证券帐户的、开销户，办理公司纳税申报和内部费用报销工作；

（六）协作有关部门定期对公司资产进行盘点；

（七）负责接受审计、稽核、税务和有关上级领导部门工作检查；

（八）对公司经济业务的决策提出财务或税收筹划建议；

（九）负责公司所需物品的选购及管理二作；

（+）完成公司领导交办的其他事项。

公司财务的管理制度5

第一章总则

32

第一条本制度遵循“明确、严谨、细致、公开''的原则，在处理我班财务

问题时，做到合理运用、合理花费，杜绝资产流失、账目不明，确保工作顺

当开展。

第二章财务管理体制

第二条土木三班所属班费由班社区委员负责管理，全部财务活动接受

全班成员的监督。

第三条社区委员须备有财务管理登记本（加电子版），以记载有关事

项。社区委员每次支出需在班群发布公告告知。

第三章收入管理

第四条土木三班的.财务来源于大家的摊兑和可回收资源的变卖。

第四章支出管理

第五条土木三班所需物品只能由本班人员负责选购。选购人员策在选

购前应通过微信或向申请报帐，班长将申请信息截屏发至社区委员U经班

长批准后，先自行垫付购置，报帐时登记。

第六条物品的每次选购应至少有两人同行，如需选购专业用品（如特

别的宣传用品等）须一位专业成员同行。

第七条选购结束后，社区委员应在两天之内制作出财务报表，将经费

用途标示清晰，注明物品名称、数量、单价、总额、共计金额，并将相应正

规发票（反面必需有选购者的签字）夹在其中，以此记录。

第八条如有特别情况个别部门需临时选购物品，开销在20元之内的可

先告知班长，自行购置并开据正规发票以此保存。如超出20元，必需征得

班长的同意前方可选购。选购过后，补全原有手续（注：本条款只适用于

33

特别情况）。

公司财务的管理制度6

第一章、总则

（一）为强化公司财务管理，标准公司财务行为，提高增加公司综合

竞争力，按照国家相关政策、法规，结合本公司实际情况，制定本制度。

（二）公司财务管理的根本任务是做好各项财务收支的计划、掌握、

核算、分析和考核工作；合理筹集资金，主动参与经营投资决策，有效利

用公司各项资产，努力提高经济效益。

（三）公司财务管理根本原则是建立健全企业内部财务管理制度，做

好财务管理基础工作，照实反映企业财务状况，依法计算和缴纳税收，保

证投资者权益不受侵害，保证企业利益不受损失。

第二章、资金筹集管理

（一）本公司筹集的资本金为各股东投入的资本金。

资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。

资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。

如需要增资，应经公司董事会研讨确定，按照法定程序报经工商行政管理

部门办理注册资本变更登记手续。

（二）本公司的全部者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公

积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研讨确定，可以

根据规定程序转增资本金。

（三）本公司和所属企'也，通过负债方式筹集的资金，分为流淌负债

和长期负债。

34

1、流淌负债，包括短期借款，应付及预收账款、应付票据、其他应付

款等。其中应付及预收账款、应付票据等负债，应由销售或营业部门负责，

财务部门主动协作。短期借款及其他负债则由财务部门负责筹措其发生和

归还。各部门自行筹措的短期经营性借款，除总经理批准的以外，财务部

门不负责归还。

2、长期负债，包括长期借款，应付债券、长期应付款等，均由总经理

授权，由财务部门负责筹措其发生和归还。

财务部门在筹措短期借款、长期借款等负债时.，应考虑是否有利于生

产经营或投资工程及财务风险等情况。

第三章、货币资金管理

（一）货币资金日常收付管理

1、在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）

的收付业务。会计不得兼任出纳°出纳不得兼任其他业务工作“除登记现

金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。

2、全部现金和银行存款的收支，都必需先通过会计在审核原始凭证无

误后填制收付款凭证；然后由出纳检查所属原始凭证是否完好后办理收付

款，并在收付凭证及所属原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

3、对零用现金施行定额备用金管理制度：

（1）各部门单项支出在XXXO元以下的，首先从备用金中开支，然后

汇总填制“单据报销审批单'将取得的合法发票单据附在后面，按审批流

程报批签字后，到财务部门办理报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到

出纳处领取现金，以补充部门备用金。单项在XXXO元以下的零用支出，

35

所取得的发票单据在7口内报销，接近月末的，在月末之前按时报销，不

得跨月。

(2)各部门单项支出在XXXO元以上的,应由用款部门填制“借款单”,

按审批流程报批签字后，到财务部门办理预支款手续，由会计填制“付款凭

证”，凭此到出纳处领取支票或现金。

用款部门在购置物品经验收入库等手续办妥后，应按时汇总填制“单据

报销审批单”，将取得的合法发票单据附在后面，按审批流程报批签字后,

到财务部门办理单项报销手续。如预支款与实际支付不全都时，应在报销

时办理多退款(或少补款)手续。

单项在XXXO元以上的支出，所取得的发票单据要按时报销列账，时

限为7天。

(3)审批权限规定：

①全部支出均由各部门负责人审核后报总经理审核批准；

②专项用途资金支出，由总经理审核批准；

③因经营需要代收代付款项，由总经理审核批准，但必需坚持先收后

付，不转变原款形式及用途原则。

(二)现金管理

(1)全部现金业务收入当日送存开户银行；全部支付的现金，应从库

存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付，

即坐支；因生产经营需要从开户银行提取现金，应据实写明用途。

(2)根据国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出、个人福

利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额

36

起点以下的小额款项。其他特别情况运用现金需经总经理批准。

（3）库存现金采纳核定限额管理，每日的现金结存数，不得超过核定

的限额，超过部分应按时送存银行。不准以白条抵库存。企业单位之间的

经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金。

（三）银行存款管理

（1）支票付款必需经过两人或两人以上的签章方为有效。支票和财务

专用章，必需分别掌管，不得由一个人包办。

（2）必需按挨次号签发支票。签发支票在支票备查簿上登记。

（3）不准出租出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套

取银行信誉。

（4）不准签发空白支票，如确属需要，也要填写签发日期和款项用途，

并封住最高限额。

（五）其他货币资金管理

（I）依据业务需要合理选择银行汇票、银行本票、信誉卡、信誉保证

金等结算工具。

（2）按时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等,

应按规定按时转回。

（3）根据会计制度的规定核算货币资金的各项收支业务。

（六）现金日记账按币种设置，银行日记账要按账号分别设置，每日

要结出余额。

库存现金的账面余额要同实际库存现金每日核对相符。银行存款账面

余额每月要与银行对账单核对调整相符，由会计人员按月按时编制“银行余

37

额调整表“存档。

第四章、对外投资管理

（-）长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资

1、长期投资工程必需在市场预测的基础上，立项进行严格的可行性研

讨，经总经理办公会研讨确定后进行，由总经理授权负责长期投资工程的

部门和主要负责人。对外合资合作参股工程，必需严格根据国家有关规定

办理海关、工商、税务等手续。财务部门要为决策提出参考看法，履行严

格的财务手续，催促、检查工程的执行和效益情况。

2、健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。主管长

期投资的业务部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资

凭证的名称、数量、价值及存放日期做好具体记录，分别建立登记簿。除

无记名证券外，企业购入的应尽快登记于企业名下，不得登记于经办人员

名下。

3、对长期投资业务做好具体记录，建立定期盘点制度。

对所属企业，每隔半年（经营年度）清点（清理）一次资产负债和检查

经营情况；对非控股企业必需每年进行一次投资和收益检查工作。对股票

和检查债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别建

立明细账、并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人（证

券商名称）购入本钱、收取股息或利息等。对个别其他投资也应设置明细

账，核算投资及其投资收回等业务。每年至少组织一次清查盘点，保证账

实相符。

4、如长期投资显现亏损或总经理认为有必要时，公司视情况授权财务

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部或托付会计师事务所，对亏损单位或工程进行审计，并据此对亏损予以

确认，做出处理确定。

5、公司所属企业因故撤销、合并、出让时，应按《公司法》的有关要

求，认真做好债权债务的清理工作。

（二）短期投资

1、短期投资业务，要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理

该项业务。一般根据经办提出——主管审核XXX总经理批准XXX实际投

资XXX验收登记XXX到期收回等程序办理。

2、有价证券的会计记录、登记保管、定期盘点等制度可参照长期投资

方法进行。

3、短期投资如显现亏损时，公司授权财务部对业务部门经营情况进行

审计，并报总经理批准后列亏。如显现较大亏损，公司可托付会计事务所

对该经营工程进行审计u

（三）对外大额存款

1、对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。一般按信誉调

查XXX利息比拟XXX主管检查XXX总经理批准XXX对外存款XXX到

期收回等程序办理。

2、大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好具

体记录，按时入账、要留意合法性和正确性。

第五章、销货与货款管理

（一）企业的销货业务应统一由业务部办理，其他部门及人员未经授

权不得兼办。销售业务一般按接受定单XXX确定选购XXX销货通知XXX

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赊销检查XXX发（送）货XXX开票XXX收款结算等程序办理。