医院经费审批及报销制度

医院经费审批及报销制度目录一、总则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31.1制度目的与原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31.2适用范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41.3管理责任．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4二、经费审批流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52.1审批权限划分．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．62.1.1原则上谁审批谁负责．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．72.1.2特殊情况审批流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．82.2审批流程图示．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．102.3审批时限要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11三、报销管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．113.1报销凭证要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．123.1.1必须凭证齐全．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．143.1.2报销单据规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．153.2报销流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．163.2.1填写报销单．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．173.2.2提交报销申请．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．183.2.3审核报销申请．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．193.2.4办理报销款项．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．203.3报销审核要点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．213.3.1合法性审核．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．223.3.2完整性审核．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．233.3.3合理性审核．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24四、预算管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．264.1预算编制原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．264.2预算执行与调整．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．274.3预算监控与考核．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28五、监督检查．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．295.1内部监督机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．305.1.1财务部门监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．315.1.2监察部门监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．335.2外部监督机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．335.2.1审计部门监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．345.2.2社会公众监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36六、责任追究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．376.1违规行为认定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．386.2责任追究程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．396.3教训与预防措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40七、附则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．417.1制度解释权归属．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．417.2生效与修订．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42一、总则为了规范医院经费的审批和报销流程，确保资金使用的合理性和合规性，特制定本制度。本制度适用于医院内所有经费的使用和管理，包括医疗费、药品费、设备购置费、维修费等。医院经费由院长负责审批，财务部门负责报销。各部门需按照本制度的规定，合理使用经费。医院经费的审批和报销应遵循公开、公平、公正的原则，确保资金的有效利用。本制度自发布之日起执行，如有需要，可根据实际情况进行修订。1.1制度目的与原则一、制度目的：本制度的目的是规范医院的经费使用与报销流程，确保各项经费的合理使用和有效管理，为医院的正常运营与发展提供有力的财务保障。通过明确审批和报销的标准、流程和责任，强化内部控制，提高经费使用效率，确保医院的经济活动合法、合规、合理。二、原则：合法性原则：经费的使用与报销必须符合国家法律法规、财务规章制度以及医院内部的财务管理规定。公开透明原则：经费的审批和报销过程应当公开透明，确保信息的对称性和准确性。节约高效原则：倡导勤俭节约，反对浪费，确保经费使用的高效性。责任追究原则：明确各级审批人员的职责和权限，对经费使用不当的行为进行责任追究。规范化操作原则：建立标准化的经费审批和报销流程，确保各项操作的规范化、标准化。本制度的执行旨在保障医院各项经济活动的顺利进行，为医院的稳定发展和提高医疗服务质量提供坚实的财务支持。1.2适用范围本制度适用于本院所有科室、部门及其工作人员。所有涉及医院经费使用和报销的申请、审批及报销工作，均需按照本制度执行。具体包括：医疗耗材采购与使用；医疗服务项目费用；设备购置及维护费用；科研经费支出；人员培训费；其他相关经费支出。此外，本制度还适用于与医院有合作关系的第三方公司或机构，其合作项目中产生的经费支出也需遵循本制度进行管理。1.3管理责任一、总则为规范医院经费使用，确保经费合理、透明、高效地使用，特制定本医院经费审批及报销制度。本制度明确了经费审批的程序、报销的标准以及管理责任等相关内容。二、管理责任管理层责任医院管理层负责制定经费审批和报销的相关政策，确保制度的公正公开，并监督其实施情况。管理层应定期组织内部审计和外部审计，确保经费使用的合规性和合理性。同时，管理层还需对违反制度的行为进行严肃处理，确保制度的权威性和执行力。财务部门责任财务部门是经费审批和报销工作的核心部门，负责审核经费使用的合规性、真实性和准确性。财务人员在处理报销事务时，应严格按照制度和流程操作，确保每一笔经费都有明确的审批和记录。对于不合规的报销申请，财务部门应及时退回并说明理由。报销人员责任报销人员应提供真实、准确的报销信息和票据，严格按照规定的流程进行报销申请。对于虚报、谎报或提供不实票据的行为，报销人员需承担相应责任。同时，报销人员应积极配合财务和审计部门的审查工作，及时解答相关问题。监督与审计责任为确保制度的执行效果，应设立专门的监督与审计部门或岗位，对经费审批和报销工作进行定期和不定期的检查。对于发现的问题和漏洞，应及时上报并督促相关部门进行整改。监督与审计部门应保持独立性和公正性，确保工作的客观性。三、其他相关责任除上述各部门和人员的责任外，参与经费审批和报销的相关科室和人员也需承担相应的责任。各科室应确保本科室的经费使用合规、合理，科室负责人应对本科室的报销申请进行初步审核。相关参与人员应遵守制度规定，不得滥用职权或玩忽职守。本制度中的管理责任是确保医院经费审批及报销制度得以有效执行的关键。各部门和人员应明确各自的责任，共同维护制度的权威性和公信力。对于违反制度的行为，将根据情节严重程度进行相应处理。二、经费审批流程为规范医院经费的使用与管理，确保经费的合理有效使用，特制定以下经费审批流程：经费申请：各科室或部门根据实际工作需要，向财务部门提交经费申请报告，详细说明经费使用的目的、范围、金额和用途。初步审核：财务部门对经费申请报告进行初步审核，核实申请事项的真实性、必要性和合理性，提出审核意见。分管领导审批：财务部门将审核后的经费申请报告提交给分管财务的院领导进行审批。分管领导根据医院整体经费状况和申请事项的具体情况，作出审批决定。财务部门执行：经分管领导审批同意后，财务部门按照审批意见办理经费支付手续，确保经费及时到位并严格按照批准用途使用。会计核算：财务部门需对每一笔经费支出进行详细的会计核算，确保账目清晰、准确，并定期向院领导汇报经费使用情况。经费审计：医院定期或不定期对经费使用情况进行审计，发现问题及时整改，并将审计结果作为今后经费审批和管理的依据之一。绩效评估：对经费使用效果进行绩效评估，将评估结果与经费分配和使用挂钩，激励各部门更加合理有效地使用经费。通过以上审批流程，确保医院经费的审批和报销工作严格遵循规定程序，防止经费浪费和不当使用，保障医院各项工作的顺利进行。2.1审批权限划分医院经费的审批权限根据不同层级和部门的职责进行合理划分，以确保经费使用的合规性、合理性及效率。以下是医院经费审批权限划分的主要原则：院长负责审批大额经费，包括年度预算内的所有支出项目，并监督整个财务管理过程。财务部门作为医院的财务管理核心，负责日常的经费收支记录、审核和报告工作，确保所有支出符合规定标准，并按照批准的预算执行。各科室主任或主管负责本科室的日常经费申请与使用，包括设备购置、耗材采购等，需提交详细申请报告，并接受财务部门的日常监督。医务人员在获得相应权限后，可对特定经费（如医疗耗材、医疗设备等）进行报销申请，但需遵守医院的报销政策和程序。其他管理人员（如行政人员、后勤人员等）在特定情况下可能需要参与部分经费的审批或报销流程，但通常不涉及重大经费决策。此外，医院还可能根据实际需要设立特定的委员会或小组，专门负责特定类型的经费审批，以提高管理效率和专业性。2.1.1原则上谁审批谁负责在本医院经费审批及报销过程中，我们遵循“谁审批谁负责”的原则。这意味着审批人员对所审批的经费负有直接责任，这一原则的实施旨在确保经费使用的合理性和合规性，防止滥用和浪费现象的发生。具体而言，任何提交至审批流程的经费申请，都应明确由相关审批人员进行审批。审批人员需对所申请的经费进行仔细的审核，确保其符合医院的相关规定和政策。审批人员需要了解并熟悉相关的政策和程序，以确保其审批决策的公正性和准确性。对于因审批失误导致的经费使用不当等问题，审批人员需承担相应的责任。此外，我们还强调审批人员的责任意识。在审批过程中，审批人员应秉持公正、公平、公开的态度，不受任何外部因素的影响，确保经费审批的公正性。同时，审批人员还需要对报销流程进行监管，确保报销的经费符合审批时的要求和标准。“谁审批谁负责”的原则是我们医院经费审批及报销制度的核心原则之一。我们要求所有参与审批工作的人员严格遵守，确保医院经费的合理、合规使用。2.1.2特殊情况审批流程在医院的日常运营中，除了常规的经费审批流程外，还可能存在一些特殊情况需要特殊处理。为了确保医院财务管理的规范性和合理性，特制定本部分规定的特殊情况审批流程。（1）紧急情况支出审批当医院面临自然灾害、突发公共卫生事件等紧急情况时，相关支出可在严格审批程序下先行支付，后补办手续。具体流程如下：紧急情况报告：相关部门需第一时间向院领导报告紧急情况，并提供详细情况说明及相关证据。初步评估：院领导组织财务、资产管理等部门进行初步评估，确定是否属于紧急情况。临时决策：确认为紧急情况后，由院领导临时决策所需资金，并指定专人负责协调资金使用。后续审批：在紧急情况结束后，财务部门需及时整理相关凭证，按照规定程序进行报销和核销。监督与审计：院领导及财务部门应对紧急情况支出进行监督和审计，确保资金使用的合规性和有效性。（2）非经常性大额支出审批对于医院发生的非经常性大额支出，如大型设备购置、基建工程项目等，需按照相关规定进行审批。具体流程如下：项目预算编制：相关部门需根据医院发展战略和业务需求，编制详细的项目预算。可行性论证：提交项目可行性研究报告，并组织专家进行论证和评审。方案审批：根据专家论证意见，院领导对项目方案进行审批。经费申请：相关部门根据审批通过的项目方案，向财务部门提交经费申请。经费拨付与使用监督：财务部门审核无误后，按照相关规定及时拨付经费，并对经费使用情况进行监督和审计。（3）科研项目经费审批医院鼓励开展科研工作，对于科研项目经费的管理和使用也需遵循相关制度。具体审批流程如下：项目申报与立项：科研部门组织专家对申报项目进行评审和立项，并提交项目申请书。经费预算编制：项目负责人根据项目研究内容和需求，编制详细的经费预算。经费申请与审批：提交经费申请报告，并按照规定程序报请院领导审批。经费拨付与使用监督：财务部门审核无误后，按照相关规定及时拨付经费，并对经费使用情况进行监督和审计。结题与成果验收：项目完成后，进行结题验收，并提交结题报告和成果证明材料。院领导组织专家对项目成果进行评估和验收。2.2审批流程图示以下是医院经费审批及报销制度的审批流程图示：一、审批流程概览填写报销单提交报销单及相关证明材料审核报销单据的合规性分配审批权限审批人审批财务部门复核账务处理与支付二、详细审批流程图示开始│├──填写报销单│││├──提交报销单│││├──审核报销单据的合规性│││├──分配审批权限│││├──审批人审批│││├──财务部门复核│││└──账务处理与支付││结束注：上述流程图示仅为示意，实际操作中可根据医院具体情况进行调整和优化。三、审批权限分配一般费用报销：由部门主管审批专项资金报销：由财务部门或指定负责人审批重大支出报销：提交至医院高层管理团队审批四、审批流程说明填写报销单：员工需详细填写报销单，包括报销日期、发票开具日期、费用明细、收款人信息等。提交报销单及相关证明材料：员工将填写好的报销单及相关证明材料（如发票、收据、银行转账记录等）提交给审批人。审核报销单据的合规性：审批人首先审核报销单据的真实性、完整性、合规性以及是否符合预算要求。分配审批权限：根据报销金额和性质，确定相应的审批权限分配。审批人审批：审批人根据报销单据的合规性和预算情况，对报销申请进行审批。财务部门复核：财务部门对审批通过的报销单据进行复核，确保资金支付的准确性和安全性。账务处理与支付：财务部门完成账务处理后，将报销款项支付给收款人。通过以上审批流程，医院可以确保经费使用的合规性、合理性和有效性，防范财务风险。2.3审批时限要求为保证医院经费使用的及时性和效率性，对经费审批设定明确时限要求。各部门应严格按照规定的时间节点完成审批流程，确保经费的合理使用和报销工作的顺利进行。一、常规审批时限对于一般性的经费审批，应在收到申请后的三个工作日内完成审批流程。审批人员需及时查阅、审核相关材料，确保审批工作的及时性。二、紧急审批时限对于紧急或突发情况所需的经费审批，应在收到申请后的一个工作日内完成审批流程。相关审批人员应优先处理紧急审批事项，确保医院各项工作的顺利开展。三、延期处理如遇特殊情况导致无法在规定时限内完成审批的，审批人员应及时向申请人说明情况，并尽快完成审批。对于需要延期的审批事项，应提前与相关部门沟通，确保延期审批的合理性。四、报销时限要求经费报销应在审批完成后三个工作日内完成报销流程，报销人员应确保报销材料的完整性和准确性，遵守财务规定，确保报销工作的顺利进行。三、报销管理报销原则（1）医院职工需按照实际发生费用进行报销，严禁虚报、冒领、套取等行为。（2）报销时必须提供真实、有效的发票和购物凭证，并注明详细的事由。（3）报销过程应遵循公平、公正、公开的原则，确保每一笔费用都得到合理的使用和监督。报销流程（1）报销人需先通过所在部门负责人审核签字，然后到财务部门提交报销单据。（2）财务部门对报销单据进行审核，确认其真实性、合规性后，交由相关负责人审批。（3）审批通过后，财务部门将报销款项支付给报销人。报销范围与标准（1）报销范围包括：办公费、差旅费、招待费、培训费、设备购置费、维修费等与医院运营相关的费用。（2）报销标准根据医院相关规定执行，超出部分需提前申请并经审批后方可报销。（3）特殊情况下的报销，如急救、抢险等，可按照实际情况进行特殊处理并审批。报销时限与审核（1）报销人应在发生费用后的一个月内提交报销单据，逾期将不予受理。（2）财务部门应在收到报销单据后的三个工作日内完成审核，如有疑问可及时与相关人员联系。（3）审核结果将反馈给报销人，如无异议则按照相关规定支付报销款项；如有异议则需进一步核实处理。监督与处罚（1）医院设立报销监督小组，负责对报销过程进行监督和检查，确保报销行为的合规性。（2）对于发现的违规行为，将视情节轻重给予相应的处罚，包括警告、罚款、降职等。（3）情节严重构成犯罪的，将依法追究刑事责任，并追究相关责任人的法律责任。3.1报销凭证要求医院经费报销需遵循严格的凭证制度，以确保经费使用的合规性和真实性。以下是具体的报销凭证要求：一、凭证种类购物发票或收据：购买办公用品、医疗设备、药品等需开具的正式发票或收据。报销单：由相关科室或部门出具的报销单，详细列明报销事项、金额等。支付凭证：如银行转账凭证、支付宝或微信支付凭证等，用于证明款项已支付。会议记录：与会议相关的费用报销需附上会议记录或会议决议。工作日志：记录工作期间的相关活动和支出，可作为报销依据。二、凭证内容发票或收据的抬头需与报销单位一致，注明购买日期、物品名称、规格、数量、单价和金额等信息。报销单应详细填写报销日期、科室、部门、报销事项、金额等，由相关人员签字确认。支付凭证需注明支付时间、支付金额、支付方式（如银行转账、支付宝、微信等）及相关账户信息。会议记录应包括会议时间、地点、参会人员、会议议题等信息。工作日志应记录工作期间的具体活动、支出原因、金额等信息，并由本人签字确认。三、凭证审核报销凭证需经过相关部门负责人审核签字，确保凭证的真实性和合规性。审核过程中如发现凭证不完整、信息不准确或存在疑义，应及时要求相关人员补充或更正。对于不符合规定的报销凭证，不予受理并退回相关人员更正或重新开具。四、凭证归档报销凭证需按日期、科室、部门等分类整理并存档，以备后续查询和审计。归档的凭证应保持整洁、清晰，确保信息可读性和完整性。重要凭证如涉及资金流动或人员利益，应单独封存并加注说明。通过严格执行以上报销凭证要求，医院可以有效规范经费使用行为，防范财务风险，保障医院正常运营和发展。3.1.1必须凭证齐全在医院的经费审批及报销过程中，确保所有相关凭证的完整性是至关重要的。以下是对此要求的详细阐述：（1）凭证的基本要求所有报销的发票、收据、费用明细清单等必须真实有效。发票或收据上必须清晰注明收款单位名称、商品或服务名称、数量、单价和金额。如涉及增值税发票，需确保发票内容与实际交易相符，并注明税率。（2）凭证的及时性报销凭证必须在规定的时间内提交，以确保审批流程能够顺利进行。对于紧急或特殊情况，应提前与财务部门沟通，确保凭证能够在最短时间内得到处理。（3）凭证的完整性报销凭证应包含所有必要的信息，如日期、发票号、交易对方名称、费用类别等。禁止使用白条、便条或其他非正规方式进行报销。（4）凭证的合规性报销凭证必须符合国家及地方的相关法律法规要求。如遇到政策调整或法规更新，应及时对报销凭证进行调整或更新。（5）凭证的保存报销凭证应按照医院的规定进行妥善保存，以备后续审计或核查之需。保存期限应至少涵盖一个财务年度，特殊情况下可根据需要延长保存期限。为确保医院经费审批及报销制度的严格执行，各科室和个人应严格遵守上述凭证齐全的要求。如有违反，将视情节轻重给予相应处罚。3.1.2报销单据规范为规范医院经费报销流程，提高资金使用效率，确保报销单据的真实性、准确性和完整性，特制定本报销单据规范。一、报销单据的基本要求报销单据应使用医院统一印制的报销单，填写规范，字迹清晰，不得随意涂改。报销单据应包含：报销日期、发票开具日期、报销人姓名、部门、职称、工号、费用明细、合计金额、审批人签字等要素。报销单据应按照规定的时限和要求提交，超出规定时限的报销单据将不予受理。二、发票要求发票应真实有效，符合税务部门的规定，发票内容应与实际发生的费用相符。发票应注明购买日期、购买方名称、商品或服务名称、单价、数量、金额等信息，确保发票内容的完整性。如为增值税专用发票，应加盖发票专用章；如为增值税普通发票，应加盖财务专用章。三、费用明细要求费用明细应详细列明费用产生的原因、用途、金额等信息，确保费用明细的真实性和准确性。费用明细应按照医院规定的经费分类进行填写，不得随意归类。如涉及多人共同负担的费用，应将费用分摊依据和分摊比例明确标注。四、审批要求报销单据应经过相关人员审批，审批人员应根据报销单据的内容和金额，结合实际情况进行审批，确保报销的合理性和真实性。审批人员应在报销单据上签署姓名和审批日期，审批意见应明确、具体。如遇复杂或特殊情况的报销单据，应及时请示上级主管或财务部门进行处理。五、其他要求本规范自发布之日起执行，如有未尽事宜，由医院财务部门负责解释。本规范的修改和废止须经医院领导批准并公布实施。通过以上报销单据规范的制定和执行，旨在规范医院的经费报销流程，提高资金使用效率，确保报销工作的真实、准确、完整和高效。3.2报销流程医院的报销流程是确保医疗经费合理、有效使用的关键环节，旨在保障医疗活动的正常进行和员工的权益。以下是医院报销流程的主要步骤：一、申请与准备员工需在发生相关费用后，及时填写费用报销单，注明费用性质、部门、项目、金额等详细信息。员工需妥善保管所有相关的费用发票、收据、医嘱单、检查报告等证明材料。对于符合报销范围的费用，员工应确保其真实性和合理性，并对所提供材料的真实性负责。二、提交报销材料员工将填写好的费用报销单及相关证明材料提交给所在部门的负责人进行审核。部门负责人对报销材料的完整性、合规性进行初步审查，并签署审核意见。三、财务审核财务部门收到报销材料后，由会计人员逐一进行审核，确保费用支出的合法性和准确性。会计人员会对报销单据进行登记备案，并根据费用性质进行分类处理。四、费用核销经财务部门审核无误后，将报销款项按照预算和规定程序进行核销。核销过程中，如发现报销材料不完整或存在问题，财务部门应及时通知员工补充或更正。五、支付与领取报销款项核销后，财务部门将按照相关规定及时将款项支付给员工或相关供应商。支付完成后，财务部门应提供支付凭证，以便员工查询和核对。六、监督与反馈医院应设立专门的报销监督机制，确保报销流程的公正、透明和高效。员工如对报销流程或结果有异议，可向医院财务部门或相关部门提出咨询或申诉。通过以上步骤，医院报销流程旨在保障医疗经费的合理使用和员工的合法权益，同时促进医院内部管理的规范化和精细化。3.2.1填写报销单一、报销单基本内容报销单是记录与反映医院经费使用情况的重要文件，应详细、准确、完整地填写相关信息。报销单主要包括以下内容：报销部门：明确填写申请报销的部门名称。报销日期：填写申请报销的实际日期。报销事由：简明扼要地描述报销的目的和用途。报销明细：详细列出各项费用，包括金额、时间、地点、事由等。3.2.2提交报销申请（1）申请人资格所有在医院内工作的人员，包括医生、护士、行政人员、实习生等，均有资格提交报销申请。但需遵守医院的相关规定和流程。（2）报销申请流程填写报销单：申请人需先到财务部门领取并填写《医院费用报销单》（以下简称《报销单》）。《报销单》应详细列明报销事项、费用明细、发票张数等信息。粘贴票据：将所有相关的发票、收据按《报销单》上的分类要求粘贴整齐。审核票据：申请人将填写好的《报销单》与粘贴好的票据一同交至科室负责人审核。签字确认：科室负责人对报销单和票据的真实性、合理性进行审核，并在《报销单》上签字确认。提交报销单：审核无误后，将《报销单》和票据提交至财务部门。等待审核：财务部门收到报销单和票据后，将进行进一步的审核，确认无误后，将报销款项支付给申请人。（3）报销时限为保证报销流程的顺畅进行，提高工作效率，原则上应在一个工作日内完成报销申请的处理。如遇特殊情况，可适当延长处理时间，但应及时通知申请人。（4）报销限额根据医院的财务管理制度，设定不同级别的报销限额。超出限额的部分，需经过更高级别的审批。具体限额根据医院实际情况而定。（5）报销监督医院设立报销监督机制，对报销过程进行全程监督。如发现报销事项存在违规行为，将追究相关人员的责任。请各位员工严格遵守本规定，共同维护医院的正常运营秩序。如有疑问，请及时与财务部门或科室负责人联系。3.2.3审核报销申请本医院实行严格的经费审批及报销制度，确保每一笔费用的合理性和合规性。对于任何报销申请，需经过以下步骤进行审核：报销申请提交：员工或患者需填写报销申请表，并提供相关证明材料（如医疗费用发票、诊断证明等）。申请表需由申请人签字确认，并附上必要的附件。初步审查：财务部门收到报销申请后，首先进行初步审查，核实申请材料的真实性、完整性和合规性。如有需要，会联系申请人补充提供额外信息或文件。详细审核：在初步审查通过后，财务部门将组织专业团队对报销申请进行详细审核。审核内容包括但不限于：费用明细与原始凭证是否相符；费用是否属于合理范围，是否符合医院规定的报销标准；是否存在重复报销或者虚假报销的情况；是否符合相关法律法规及医院内部管理规定。审核结果反馈：审核完成后，财务部门将根据审核情况给出审核意见，并将审核结果及时反馈给申请人。如果审核通过，申请人可按照流程进行报销；如审核不通过，需提供修改意见，申请人需在规定时间内完成整改。最终审批：对于特殊或重大的报销申请，可能需要更高级别的管理层审批。所有报销申请最终需得到医院最高管理层的批准后方可执行。报销处理：一旦获得最终审批，财务部门将按照既定程序处理报销事宜，包括支付款项、制作结算单等。通过上述流程，确保每笔报销申请都经过严谨的审核，避免不必要的财务风险，同时保障医院资金的合理使用和财务透明度。3.2.4办理报销款项在费用报销流程中，办理报销款项是一项关键步骤，需要严谨细致的操作。以下是详细的操作规定和注意事项：3.2.4流程说明收集资料：员工在发生费用后，需及时收集并整理相关票据、费用清单、审批单等报销资料。确保所有资料齐全、准确，并符合财务规定。填写报销申请：员工需通过医院内部的财务系统填写报销申请，详细列出报销金额、用途、时间等信息，并附上相关证明材料。审批流程：报销申请需经过相关部门负责人审核，确保费用符合医院政策与预算。审批流程包括科室主任审批、财务部门复核、院领导审批等环节。核对与确认：财务部门在收到报销申请后，将对申请进行仔细核对，包括票据真伪、金额准确性等。确认无误后，进入报销流程。支付款项：财务部门按照医院资金情况，将报销款项支付至员工个人银行账户或指定账户。支付方式需符合医院财务规定，确保资金安全。注意事项：时效要求：员工应在费用发生后及时办理报销手续，避免时间过长导致票据失效或资料不全。合规性：所有报销活动必须符合国家法律法规和医院内部规章制度，严禁虚假报销和违规操作。准确性：员工应确保提交的报销资料准确无误，对于因资料错误或不全导致的延迟报销，由员工自行承担责任。保密要求：涉及报销的所有资料和信息应妥善保管，不得泄露给无关人员。审计与监督：财务部门将对报销活动进行定期审计和监督，确保报销流程的合规性和透明性。3.3报销审核要点在医院的经费审批及报销制度中，报销审核是确保资金合理、有效使用的关键环节。以下是报销审核的主要要点：一、真实性与合规性审核所有报销单据必须保证其真实性，即发票、收据、费用明细等必须是真实有效的，不得伪造或虚开。报销事项必须符合国家相关法律法规及医院内部规定，不得违规操作。二、完整性审核报销单据必须完整，包括所有必要的附件，如发票、收据、费用明细、合同等。必须详细填写报销单的相关信息，如报销日期、报销人姓名、部门、项目名称、金额等。三、合理性审核报销金额必须与实际发生的费用相符，不得虚报、多报或少报。报销单据中的费用项目必须合理，符合医疗行业的相关标准和规范。四、审批流程审核报销必须经过严格的审批流程，包括申请人、部门负责人、财务部门、院长等层层审核。审批过程中，各审批人应仔细核对报销单据的真实性、合规性和合理性，并签署明确的审批意见。五、后续监督与反馈财务部门应对报销单据进行定期或不定期抽查，以确保报销制度的严格执行。对于发现的违规行为，应及时上报并采取相应的处理措施。通过以上五个方面的严格审核，可以确保医院的经费审批及报销制度得到有效执行，保障医院资金的合理、有效使用。3.3.1合法性审核医院经费的审批及报销制度中，合法性审核是确保财务活动符合法律规定和政策要求的关键步骤。这一过程包括以下内容：法律法规遵循：所有经费使用和报销活动必须严格遵守国家卫生健康委员会、财政部以及地方卫生行政部门等相关法规和指导方针。医院应定期审查这些法规的最新变动，并更新其内部政策以反映最新的法律要求。预算与计划：医院在制定年度预算时，需依据国家财政收支预算和医疗行业发展规划，合理分配资金。同时，各部门的经费申请和支出计划需经过严格的审核流程，以确保各项开支的合理性和必要性。审计监督：医院应建立独立的财务审计机制，对经费使用情况进行定期或不定期的审计，确保经费使用的合法性和合规性。审计结果应作为改进财务管理的重要参考。内部控制：医院需建立和完善内部控制体系，包括但不限于权限分离、交易记录、账目核对等措施，以防范财务风险，保障资金安全。信息公开与透明度：医院应通过官方网站或其他适当渠道公开财务报告和相关数据，接受社会公众和相关部门的监督，提高财务活动的透明度。投诉处理：设立专门的投诉处理机制，对公众和媒体提出的财务问题和质疑进行及时回应和妥善处理，维护医院的良好形象。持续改进：根据审计结果和内外部反馈，不断优化和调整经费使用和管理政策，提升医院财务工作的规范性和效率。3.3.2完整性审核在进行经费审批及报销过程中，完整性审核是非常重要的一环。这一审核环节主要是为了确保所有提交的报销资料完整、齐全，以及确保每一项费用都符合医院的经费管理规定和政策。以下是完整性审核的详细内容：一、资料完整性审核所有报销人需提交完整的报销单据，包括但不限于费用报销单、发票、收据、合同、相关证明材料等。这些资料必须齐全，并且内容清晰、准确。对于涉及特殊项目或大额费用的报销，还需提供相关的审批文件或会议纪要等资料，以证明其合规性和必要性。二、费用项目完整性审核审核人员需仔细核对每一项费用，确认其是否符合医院的经费管理规定和政策。对于不符合规定的费用，应予以剔除或调整。对于涉及多个项目或部门的费用，需明确标注其所属项目或部门，确保费用分配的合理性和准确性。三、审批流程完整性审核报销人需按照规定的审批流程进行报批，确保所有审批环节都已完成，并且获得相关负责人的签字确认。对于未按流程进行审批的报销单，完整性审核环节将不予通过，并要求报销人重新进行审批。四、其他事项在完整性审核过程中，如发现问题或不足，审核人员应及时与报销人沟通，指导其补充和完善相关资料。审核人员应严格保密所有报销资料，确保资料的安全性和隐私性。完整性审核是确保医院经费审批及报销制度执行的重要一环，通过严格的完整性审核，可以确保医院经费的合理、合规使用，提高经费使用效率，为医院的稳健发展提供有力保障。3.3.3合理性审核在医院的经费审批及报销制度中，合理性审核是至关重要的一环，旨在确保所有经费支出的合规性、必要性和经济性。以下是对合理性审核的具体阐述：（1）审核原则合规性原则：所有经费支出必须符合国家法律法规、卫生行政部门及医院的相关规定，严禁违规操作。必要性原则：支出项目必须与医院的发展规划、业务需求和经济效益相符合，避免不必要的浪费。经济性原则：在满足上述两个原则的前提下，优先选择成本效益最高的支出方案。（2）审核流程申请提交：各部门或个人在申请经费时，需详细填写支出计划，包括支出目的、金额、时间等，并附上相关证明材料。初步审核：财务部门或指定审核人员对支出计划的合规性和必要性进行初步审核，提出审核意见。专家评估：对于重大或特殊支出项目，邀请相关领域专家进行评估，确保支出项目的科学性和合理性。最终审批：根据审核结果和专家评估意见，由医院高层管理人员进行最终审批。（3）审核内容支出事项的合规性：检查支出事项是否符合国家法律法规、卫生行政部门及医院的相关规定。支出事项的必要性：评估支出事项是否必要，是否有助于医院的发展和业务需求的实现。支出事项的经济性：分析支出项目的成本效益，确保资金的有效利用。支出事项的真实性：核实支出事项的真实性和合法性，防止虚假报销等行为的发生。通过合理性审核，可以有效控制医院的经费支出，提高资金使用效率，促进医院的健康发展。四、预算管理预算编制：各部门应根据医院年度工作计划和实际运营情况，编制本部门下一年度的预算计划，明确各部门的经费需求。预算编制应遵循科学、合理、可行的原则，确保预算的合理性和可行性。预算审批：各部门的预算计划需提交给财务部门进行初审，财务部门根据医院的财务状况和预算原则，对各部门的预算计划进行审核和批准。对于超出预算的部分，需提供详细的预算说明和理由。预算执行：各部门在收到批准的预算后，应按计划执行，并定期向财务部门报告预算执行情况。如有超支或节约的情况，应及时向财务部门汇报，以便及时调整预算。预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应提前向财务部门提出申请，并提供详细的调整理由和依据。财务部门根据医院的财务状况和预算原则，对预算调整进行审批。预算监督：财务部门应对各部门的预算执行情况进行监督和检查，确保预算的严格执行。同时，财务部门应定期向医院领导层报告预算执行情况，以便及时了解预算使用情况，为医院的决策提供参考。4.1预算编制原则一、合法性原则：预算编制必须符合国家的法律法规，遵守财经纪律和财务制度，确保资金使用合法合规。二、实事求是原则：预算编制应当真实反映医院的实际需求和财务状况，不得虚报、瞒报或夸大支出。三、效益优先原则：预算编制应充分考虑医院的业务发展和经济效益，优先保障关键业务和重点项目，确保资金使用的效益最大化。四、公开透明原则：预算编制过程应公开透明，涉及重大资金使用的项目应经过集体决策，确保资金使用公平、公正。五、节约使用原则：在预算编制过程中，应坚持勤俭节约，避免不必要的浪费，提高资金使用效率。六、动态调整原则：根据医院业务发展和实际情况的变化，适时调整预算方案，确保预算的灵活性和适应性。4.2预算执行与调整一、预算执行经费申请与审批：各科室应按照医院年度预算方案，根据实际工作需要，按月或按季提出经费申请，经科室负责人签字确认后，提交至财务部门审核。经费领取与保管：财务部门根据审批后的经费申请，及时为申请人办理经费领取或转账手续，并建立经费明细账，确保每一笔经费都有据可查。经费使用与监控：各科室在使用经费时，应严格按照预算方案执行，确保专款专用。财务部门定期对各项经费使用情况进行监控，发现问题及时纠正。二、预算调整调整原则：医院预算调整应遵循“量入为出、收支平衡、保证重点、统筹兼顾”的原则，确保医院各项业务的正常开展。调整程序：预算调整应按照以下程序进行：首先由科室提出预算调整申请，说明调整原因、金额和资金来源；然后提交至财务部门审核，财务部门根据实际情况提出调整建议并报院长审批；最后由院长签署意见，交财务部门执行。调整执行：财务部门根据院长审批后的预算调整通知，及时办理经费调整手续，并通知各科室。各科室应严格按照调整后的预算执行，确保经费使用的合规性和有效性。调整记录：医院应建立预算调整记录制度，对每次预算调整的原因、金额、资金来源、调整过程等详细记录并存档备查，以备审计和监督。通过严格的预算执行与调整管理，医院可以确保经费的合理使用和有效监控，为医院的持续发展提供有力保障。4.3预算监控与考核为确保医院经费使用的效率和合规性，本院建立了一套严格的预算监控与考核机制。该机制包括以下要点：定期审查：财务部门将按照既定的时间表对各项预算执行情况进行审查，确保所有支出均在预算内且符合规定的用途。实时监控：通过财务信息系统，实现对医院各项收入和支出的实时监控，以便及时发现异常波动并采取相应措施。绩效评估：结合医院的战略目标和财务指标，对各部门及个人的经费使用效果进行绩效考核，以此作为调整预算和优化管理决策的依据。审计反馈：建立内部审计和外部审计相结合的监督体系，定期或不定期地对预算执行和报销制度进行审计，并将结果反馈给相关部门和人员。奖惩措施：根据预算执行情况和考核结果，对表现优秀的部门和个人给予奖励，对违规操作或浪费资源的行为实施惩罚，以促进整个医院经费管理的规范化和透明化。持续改进：鼓励各部门、科室和个人积极参与到预算管理和报销制度的优化中来，通过不断的反馈和改进，提高经费使用的合理性和效率。五、监督检查为确保医院经费审批及报销制度的严格执行，医院应建立完善的监督检查机制。具体措施如下：设立监督小组：医院应成立由财务、审计、纪检监察等部门组成的监督小组，负责对经费审批及报销情况进行定期与不定期检查。经费使用审查：监督小组需对经费使用的合理性、合规性进行审查，确保资金使用的正确方向。报销流程监控：对报销流程进行监控，确保所有报销单据的真实性和完整性，防止虚假报销行为的发生。定期报告制度：监督小组需定期向院领导汇报监督检查情况，提出改进建议，确保制度不断完善。违规行为处理：对于发现的违规行为，监督小组应及时上报并依据医院相关规定进行处理，对责任人进行问责。内部审计与外部审计相结合：除了内部的监督检查外，还应积极接受外部审计机构的审计，以获取更客观、公正的评价。员工教育与培训：通过定期的员工教育和培训，提高员工的财务意识和责任感，形成良好的财务文化氛围。通过上述监督检查机制的建立和执行，可以有效防范和杜绝医院经费审批及报销过程中的违规行为，保障医院财务管理的规范性和有效性。5.1内部监督机制医院作为提供医疗服务的机构，其经费使用必须受到严格的内部监督。本制度旨在通过建立有效的内部监督机制，确保医院经费的合理、透明使用，防止财务风险，提高资金使用效率。（1）审计委员会职责：负责定期对医院的财务状况进行审计，包括经费使用情况、预算执行情况等。审核各项支出的必要性和合规性，确保经费使用的合理性和合法性。提出改进建议，优化经费管理流程。（2）财务管理部门职责：建立健全财务管理制度，确保经费使用符合国家法律法规及医院政策。定期编制财务报告，向管理层和相关部门报告经费使用情况。对外部审计结果进行反馈，并据此调整内部管理制度。（3）内部控制措施：制定详细的内部控制流程，明确各职能部门在经费管理中的职责和权限。实施定期培训和教育，提升员工对内部控制重要性的认识和操作能力。强化信息共享机制，确保各部门之间能够及时交流和反馈经费使用情况。（4）投诉与举报机制：设立专门的投诉与举报渠道，鼓励员工和患者就经费使用问题进行反映。对收到的投诉和举报进行认真调查，及时处理相关问题。对处理结果进行记录和反馈，确保问题得到妥善解决。（5）透明度要求：确保所有经费使用情况公开透明，通过医院官网、公告栏等方式定期公布。鼓励员工参与监督，对违反规定的行为有权进行举报。通过上述内部监督机制的实施，医院将能够有效地监控和管理经费使用，确保经费用于最需要的地方，为患者提供高质量医疗服务的同时，也保障医院自身的可持续发展。5.1.1财务部门监督5.财务部门监督一、概述财务部门作为医院经费管理的核心部门，在经费审批及报销过程中起着至关重要的作用。本段落将详细说明财务部门在经费管理中的监督职能及其具体操作流程。二、财务审核职责预算编制与审核：财务部门应监督并参与医院经费预算的编制工作，确保预算的合理性和科学性。对于各项经费申请，财务部门需依据年度预算进行初审，对超出预算或不符合财务规定的项目进行及时调整或驳回。审批流程的监督：财务部门应确保经费审批流程规范有序。对于不同级别和用途的经费，应严格按照规定的审批流程和权限进行审批，避免出现越级审批或违规操作。票据与凭证审核：财务部门应认真审核报销票据的合法性和合规性，确保票据真实有效、内容完整。对于不符合规定的票据，财务部门应予以驳回并要求重新提供合规票据。三、财务报销过程中的监督报销时效的监督：财务部门应监督报销流程的时效性，确保各项报销在规定的时间内完成，以提高工作效率。费用支出的合理性分析：财务部门应对报销费用进行合理性分析，对明显不合理的支出提出质疑并调查，防止虚假报销和违规支出。信息公示与透明化：对于医院重大经费的报销情况，财务部门应进行公示，增加经费使用的透明度，接受公众和院内人员的监督。四、监督与反馈机制定期审计制度：财务部门应定期进行内部审计，确保经费管理规范、使用合理。对于审计中发现的问题及时整改，并向管理层报告。反馈渠道畅通：建立有效的反馈渠道，接受院内员工及外部人士对经费使用的意见和建议，及时回应关切，优化报销流程。五、加强财务人员的培训与管理为提高财务部门的监督能力，应定期对财务人员进行专业培训，提高其业务水平和职业道德素质。同时，加强财务人员的日常管理，确保财务工作规范有序。通过上述措施，财务部门能够有效地履行其在医院经费审批及报销过程中的监督职责，确保医院经费的合理使用和管理。5.1.2监察部门监督为确保医院经费的合理使用和有效监管，医院应设立监察部门，对经费审批及报销流程进行严格监督。（1）监察部门职责监察部门主要负责以下几方面工作：审核经费申请是否符合相关规定和程序；对报销单据的真实性、合法性和完整性进行审核；对重点经费支出项目进行绩效评估和审计；定期向院领导汇报监察情况，提出改进建议。（2）监督流程监察部门的监督流程包括以下几个环节：受理申请：收到经费申请后，监察部门应在规定时间内完成审核，并提出审核意见；现场检查：对报销单据进行现场抽查，核实其真实性、合法性和完整性；绩效评估：对重点经费支出项目进行绩效评估，确保资金使用效益；反馈整改：根据检查结果，向相关科室和人员反馈问题，并督促其进行整改。（3）奖惩机制为增强监察部门的工作积极性，医院应建立相应的奖惩机制：对于认真履行监督职责、发现重大违规行为的监察人员给予奖励；对于违反规定审批或报销经费的科室和个人，视情节轻重给予相应处分。通过以上措施，医院可以确保经费审批及报销制度的严格执行，提高资金使用效益，促进医院的健康发展。5.2外部监督机制医院经费的审批及报销制度必须建立严格的外部监督机制，以确保资金使用的透明度和合规性。以下是一些关键的外部监督措施：第三方审计：定期由独立的第三方审计机构对医院的财务进行审计，确保所有财务活动符合国家法规和内部政策。审计结果应公开透明，接受社会公众监督。政府监管部门：与地方卫生行政部门保持密切合作，定期提交财务报表和经费使用报告。政府部门可以提供必要的指导和支持，并对医院的经费使用进行监督。社会监督：鼓励患者、员工、社区成员等社会各界人士参与医院的监督工作。可以通过设置意见箱、在线反馈平台等方式，收集公众对医院经费使用情况的意见和建议。媒体监督：利用新闻媒体的力量，对医院的经费使用情况进行报道和监督。通过媒体曝光不规范的经费使用行为，提高社会公众对医院经费管理的关注和意识。法律诉讼：对于违反医院经费管理规定的行为，应当依法进行处理。一旦发现违规行为，应及时启动法律程序，追究相关责任人的责任。内部举报机制：建立匿名举报渠道，鼓励内部员工和相关人员举报任何可能的不当经费使用行为。相关部门应对举报信息进行调查核实，并采取相应的处理措施。通过上述外部监督机制的实施，可以有效防止医院经费的滥用和浪费，确保医院经费管理的公正性和有效性。5.2.1审计部门监督在医院经费审批及报销制度执行过程中，审计部门的监督起到至关重要的作用。审计部门负责确保整个经费管理流程合规、合法，并对可能出现的风险进行防范和控制。以下是关于审计部门监督的具体内容：一、审计职责审计部门需全面监督医院经费审批及报销工作，确保所有经费申请符合医院政策和国家法律法规。同时，对报销流程的合规性、报销票据的真实性和准确性进行审核，防止虚假报销和违规操作。二、审计流程常规审计：审计部门需定期对医院的经费审批及报销情况进行审查，确保各项经费使用合理、合规。专项审计：针对重大经费项目或存在疑问的报销事项，审计部门将进行专项审计，深入调查，确保经费使用的合法性和合理性。抽查与复审：审计部门还应对已审批和报销的经费进行抽查和复审，以验证其真实性和合规性。三、监督方式审核资料：审计部门需仔细审核经费申请和报销的相关资料，包括票据、合同、凭证等，确保其真实、完整、合规。现场检查：审计部门可定期进行现场检查，了解经费使用情况和报销流程的实际情况，以确保各项规定得到严格执行。数据分析：通过数据分析工具，对经费使用数据进行深入分析，以发现潜在的问题和风险。四、问题处理若在监督过程中发现问题，审计部门需及时向上级领导报告，并提出改进建议。对违规操作进行纠正，确保经费审批及报销工作的合规性。对涉嫌违法违规行为，审计部门需配合相关部门进行调查和处理。五、持续监督审计部门应持续关注医院经费审批及报销制度的执行情况，根据实际操作情况对制度进行完善和优化，以确保医院经费使用的合理性和合规性。审计部门在监督医院经费审批及报销制度执行过程中发挥着重要作用。通过严格的监督、审查和处理，确保医院经费的合规、合法使用，为医院的稳健发展提供有力保障。5.2.2社会公众监督社会公众有权了解和监督医院的经费使用情况，医院应当通过以下方式接受社会公众的监督：公开透明：医院应当定期向社会公众公布财务报告、预算执行情况和经费使用情况，包括收入、支出等关键信息，确保信息的公开透明。接受投诉：医院设立专门的投诉渠道，接受社会公众对医院经费使用的投诉和建议。对于收到的投诉，医院应当及时调查处理，并向社会公众反馈处理结果。第三方审计：医院可以委托独立的第三方机构进行财务审计，以确保经费使用的合规性和合理性。审计结果应当向社会公布，接受社会公众的监督。媒体曝光：医院应当鼓励媒体对医院经费使用情况进行报道，以提高公众对医院经费使用的关注和监督。同时，医院应当积极回应媒体的质疑和批评，及时纠正存在的问题。参与决策：医院应当鼓励社会公众参与医院经费使用的决策过程，如通过听证会、座谈会等形式，听取社会公众的意见和建议，提高经费使用的透明度和合理性。建立举报机制：医院应当建立健全举报机制，鼓励社会公众通过电话、网络等多种途径举报医院经费使用中的问题，并对举报人的身份保密，保障其合法权益。培训教育：医院应当定期组织相关人员参加财务知识培训，提高其对社会公众监督的认识和能力，确保经费使用的规范性和合法性。定期发布报告：医院应当定期向社会公众发布经费使用情况的报告，包括收入、支出、结余等关键数据，以便社会公众了解医院的财务状况和经费使用情况。六、责任追究为了加强医院经费管理和提高经费使用效率，保证审批及报销工作的规范性，医院建立并实施责任追究制度。以下为本医院经费审批及报销制度中关于责任追究的相关内容：审批责任追究：审批人员应严格按照医院经费管理规定进行审批，对于违规审批、越权审批等行为，一经查实，将追究相关人员的行政责任和经济责任。对于因审批失误导致的经济损失，审批人员应承担相应的赔偿责任。报销责任追究：报销人员应确保报销票据的真实、合法、完整，对于虚假报销、篡改票据等行为，一经发现，将严肃处理。涉及违规报销的，将取消报销资格，并追究相关人员的行政责任和经济责任。情节严重者，将移交司法机关处理。监督责任追究：医院内部审计部门和相关职能部门应加强对经费审批及报销工作的监督，对于监督不力、失职渎职等行为，导致经费管理混乱的，将追究相关部门和人员的监督责任。对于涉及经费审批及报销的违法违规行为，医院将严格按照国家相关法律法规进行处理，确保医院经费的安全、合规、有效使用。本制度自发布之日起执行，相关责任人员应严格遵守，如有违反，将根据情节严重程度给予相应的纪律处分和经济赔偿。通过以上内容，确保医院经费审批及报销工作的规范性和公正性，为医院的正常运行和发展提供有力保障。6.1违规行为认定医院经费审批及报销制度旨在规范医院内部的经济活动，确保资金的安全、合规使用，并维护医院的正常运营秩序。为达到上述目的，本制度对违规行为的认定作出明确规定。（1）违规行为定义违规行为是指违反本制度规定的审批流程、资金使用规定以及相关法律法规的行为。包括但不限于以下几类：未经批准擅自支出经费；擅自改变经费用途；虚报、冒领、套取、骗取经费；使用虚假发票或虚假凭证报销；串通他人进行虚假报销；擅自扩大经费使用范围或提高标准；其他违反财务管理制度的行为。（2）违规行为处