做账实操-豆腐坊的账务处理示例

会计实操文库做账实操-豆腐坊的账务处理示例一、原材料采购账务处理1.大豆采购：从农户、粮食批发商处采购大豆，假设购买5吨，每吨价格3000元，支付货款15000元，取得增值税专用发票，进项税额1950元，会计分录为：借：原材料大豆15000应交税费应交增值税（进项税额）1950贷：银行存款16950若采用预付款方式，先支付8000元定金，会计分录为：借：预付账款供应商名称8000贷：银行存款8000收到大豆并结清尾款时：借：原材料大豆15000应交税费应交增值税（进项税额）1950贷：预付账款供应商名称8000银行存款89502.辅助材料采购：采购石膏、卤水等凝固剂，花费1000元，取得增值税专用发票，进项税额130元，会计分录为：借：原材料辅助材料1000应交税费应交增值税（进项税额）130贷：银行存款1130购买包装材料，如塑料袋、包装盒等，支出2000元，取得增值税专用发票，进项税额260元，会计分录为：借：原材料包装材料2000应交税费应交增值税（进项税额）260贷：银行存款2260二、生产加工账务处理1.设备折旧与维修：豆腐加工设备，如豆浆机、煮浆锅、压榨机等价值总计100000元，预计使用寿命8年，每年按200个工作日，每天运行5小时，采用直线法计提折旧，每月折旧额=100000÷(8×12)=1041.67元，会计分录为：借：制造费用设备折旧1041.67贷：累计折旧1041.67支付设备维修费用500元，会计分录为：借：制造费用设备维修500贷：银行存款5002.人工成本：操作工人、质检人员、搬运工人等月薪总计15000元，会计分录为：借：生产成本人工成本15000贷：应付职工薪酬150003.能源消耗：生产过程中消耗电力，当地工业用电每度0.8元，每月耗电3000度，会计分录为：借：制造费用电力消耗2400贷：银行存款2400若使用蒸汽用于煮浆环节，消耗蒸汽费用1000元，会计分录为：借：制造费用蒸汽消耗1000贷：银行存款10004.生产领料：领用大豆4吨用于生产，单位成本按采购价3000元计算，会计分录为：借：生产成本直接材料12000贷：原材料大豆12000领用辅助材料800元（石膏等凝固剂300元，包装材料500元），会计分录为：借：生产成本辅助材料800贷：原材料辅助材料300原材料包装材料5005.生产成本结转：期末，将制造费用按照一定的分配标准（如产量、工时等）分配到生产成本中，假设本月制造费用总计4941.67元，分配后将生产成本结转到库存商品，会计分录为：借：生产成本制造费用分摊4941.67贷：制造费用4941.67借：库存商品豆腐成品（生产成本各明细科目之和）贷：生产成本人工成本直接材料辅助材料制造费用分摊等三、销售账务处理1.产品销售收入：向农贸市场摊贩、超市、餐馆等客户销售豆腐成品，假设销售3000千克，每千克售价4元，收到银行转账12000元，会计分录为：借：银行存款12000贷：主营业务收入豆腐销售12000若客户采用票据结算，如收到商业承兑汇票5000元，会计分录为：借：应收票据5000贷：主营业务收入豆腐销售50002.销售成本结转：按照销售数量和库存商品的单位成本，结转销售成本。假设每千克豆腐成品成本3.5元（生产成本合计除以产量，此处为简化示例，实际需精准核算），销售3000千克，会计分录为：借：主营业务成本10500贷：库存商品豆腐成品10500四、费用账务处理1.场地租赁与水电费：租用场地用于豆腐生产与销售，每月租金3000元，会计分录为：借：管理费用场地租赁3000贷：银行存款3000支付场地水电费500元，会计分录为：借：管理费用水电