2400识别和了解重大交易类别和重大披露流程及相关IT应用程序_第1页
2400识别和了解重大交易类别和重大披露流程及相关IT应用程序_第2页
2400识别和了解重大交易类别和重大披露流程及相关IT应用程序_第3页
2400识别和了解重大交易类别和重大披露流程及相关IT应用程序_第4页
2400识别和了解重大交易类别和重大披露流程及相关IT应用程序_第5页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

2400识别和了解重大交易类别和重大披露流程及相关IT应用程序 2013.08关键路径（发生、记录、处理、报告、错误信息纠正）：序号描述重大交易类别和重大披露流程的关键路径描述重大交易类别和重大披露流程的自动化方面，包括:依赖电脑功能或电脑生成的数据的人工操作IT程序和基础架构【注：我们通过了解与重大交易类别和重大披露程序有关的关键路径来获得对重大交易类别和重大披露流程的了解。这些关键路径包括:发生:交易最初进入企业的处理流程，并准备被记录的环节记录:交易第一次被记录于企业账簿和交易记录的环节处理:企业账簿和交易记录的数据的任何变化、操作或转换报告:交易被记录（即过账）到总账的环节另外，当我们了解关键路径的同时，我们也了解到被错误处理的信息是如何及时被发现和更正的。我们也了解到交易是如何在明细分类账中归集并过入总账，包括对相关账项调整分录的控制。在了解关键路径的同时，我们也了解了管理层确保指令在组织和部门得以执行和运用的相应政策和程序。这些政策和程序包括：授权不相容职责分离资产保全信息处理业绩评价我们运用对关键路径和这些政策、程序的了解来识别可能出错项，如果适用的话，也包括识别相关的控制。在了解处理程序的过程中，我们经常能了解到所采用的许多控制。所以，虽然我们此时关注的不是控制是否存在，我们依然对可能缺乏控制的地方保持警觉并指出可能出错（因而需要设置相应的控制）的环节。我们也要考虑IT对重大交易类别和重大披露流程的影响。我们记录重大交易类别和重大披露流程的方式取决于项目负责经理的职业判断。但是对常规交易的关键流程，绘制一份流程图并辅之

人人文库> 全部分类> 教育资料 > 中学教育

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论