《城建费和教育附加》课件

城建费和教育附加课程大纲城建费概述定义、性质、征收依据、收缴主体、用途等教育附加概述定义、性质、征收依据、收缴主体、用途等城建费和教育附加计算方法应税项目、应税金额、计算公式、案例分析城建费和教育附加管理与实务申报缴纳流程、减免政策、风险防范、常见问题解答一.城建费概述城建费是城市建设发展的重要资金来源之一，在城市基础设施建设、公共服务设施完善、环境保护等方面发挥着重要作用。城建费的定义和性质1定义城建费是指城市建设行政主管部门为了筹集城市建设资金，向城市建设范围内从事经营活动的单位和个人征收的一种费用。2性质城建费属于行政性收费，不是税收，但具有类似税收的性质，是政府为了公共利益而向特定对象征收的费用。城建费的征收依据法律依据城建费的征收必须有法律依据，如《城市建设配套费征收管理办法》等。地方政府规章地方政府可以根据当地实际情况制定相关规章，对城建费的征收范围、标准等进行细化。3.城建费的收缴主体及对象收缴主体城建费通常由市、县级人民政府财政部门负责收缴。缴费对象城建费的缴费对象一般为在城市范围内进行建设项目的单位和个人，包括但不限于房地产开发企业、建筑施工企业、基础设施建设单位等。4.城建费的用途城市基础设施建设用于城市道路、桥梁、水利、电力等基础设施建设，改善城市环境，提升城市功能。城市公共服务设施用于建设公共绿地、公园、广场、文化设施、教育设施等，提高城市生活质量。城市环境保护用于城市环境治理、污染防治、生态修复等，改善城市生态环境。二.城建费的计算方法应税项目城建费的应税项目通常包括土地使用权出让金、房屋拆迁补偿费等。应税金额应税金额是指应税项目的实际征收金额。应税项目土地使用权出让金房地产开发项目基础设施建设项目2.应税金额应税金额指纳税人应缴纳城建费的税基，即城建费征收对象所发生的应税项目的金额。应税项目通常指纳税人进行的各种开发建设活动所发生的费用或支出，例如土地使用费、房屋建筑工程费、市政基础设施建设费等。3.计算公式城建费城建费=应税项目*应税金额*税率教育附加教育附加=应税项目*应税金额*附加税率4.案例分析假设某企业新建一栋办公楼，建筑面积为1000平方米，按现行城建费征收标准，每平方米征收10元，则应缴纳城建费10000元。假设该企业缴纳增值税100000元，按现行教育附加征收标准，教育附加征收比例为3%，则应缴纳教育附加3000元。三.教育附加概述教育附加是国家为了加强教育事业发展，由地方政府依法对企业和个人征收的一种税收附加。它是与增值税、营业税等税种相对应的附加税种，以税收为基础，在税款之外征收，用以支持地方教育事业发展。教育附加的定义和性质定义教育附加是根据《中华人民共和国教育法》和《地方教育附加征收使用管理办法》等法律法规规定，由地方政府对企业和个人征收的一种附加税，用于支持地方教育事业发展。性质教育附加属于地方政府的非税收入，具有专项性，即其收入必须用于支持地方教育事业发展，不得挪作他用。2.教育附加的征收依据1国家法律教育附加的征收依据是国家法律法规，例如《中华人民共和国税收征收管理法》和《教育附加征收管理办法》等。2地方性法规各地方政府根据实际情况，可制定具体实施细则。3财政部文件财政部发布相关文件，对教育附加的征收范围、税率、管理等方面进行规范。3.教育附加的收缴主体及对象收缴主体税务部门负责收缴教育附加。缴纳对象缴纳教育附加的企业或个人，包括但不限于房地产开发企业、建筑施工企业、设计单位等。4.教育附加的用途基础教育用于改善基础教育设施，提升师资力量，提高教育质量。职业教育用于支持职业教育发展，培养高素质技能人才。特殊教育用于保障特殊教育资源，帮助残疾儿童和青少年接受教育。四.教育附加的计算方法应税项目教育附加的征收范围与城建费一致，即对纳税人缴纳的增值税、营业税、消费税等税种的税额征收。应税金额应税金额是指纳税人缴纳的增值税、营业税、消费税等税种的税额。1.应税项目房地产开发土地使用权出让金、房地产开发销售收入等建筑工程房屋建筑、土木工程、装饰装修工程等基础设施建设道路、桥梁、隧道、管线等应税金额土地使用权出让金房地产开发基础设施建设其他项目应税金额是指计算城建费或教育附加时所依据的金额。它通常是与土地使用权相关联的经济活动或交易所产生的价值。3.计算公式1城建费城建费=应税项目*应税金额*城建费征收率2教育附加教育附加=(应税项目*应税金额)*教育附加征收率4.案例分析假设某企业本月应缴纳增值税100万元，地方税收10万元，则需缴纳城建费为：100万×1%=1万元。教育附加为：(100万+10万)×3%=3.3万元。实际缴纳金额需根据当地政府政策进行调整，建议咨询当地税务部门了解最新政策。五.城建费和教育附加的管理与实务掌握城建费和教育附加的管理与实务，可以帮助企业有效规避风险，优化财务管理。申报缴纳流程了解城建费和教育附加的申报流程，确保按时缴纳，避免逾期罚款。减免政策熟悉相关减免政策，争取合法权益，降低企业负担。申报缴纳流程1资料准备企业需要准备好相关资料，如营业执照、税务登记证等2申报缴纳企业通过税务机关指定的渠道进行申报缴纳3发票开具税务机关开具城建费和教育附加的完税凭证减免政策1特殊情况针对特定项目或企业，例如重大基础设施建设项目，政府可能会给予城建费和教育附加的减免优惠。2政策变化政府会根据经济形势和社会发展需要，定期调整城建费和教育附加的减免政策，因此企业需要关注最新政策变化。3申报流程企业需要按照相关规定提交申请材料，并进行审核，才能获得减免资格。3.风险防范财务申报错误及时核对财务数据，确保申报准确，避免因错误申报造成损失。偷税漏税了解相关政策，合理合法申报，避免被查处。法律法规变更关注政策变化，及时更新相关知识，避免违反法律法规。常见问题解答城建费和教育附加的区别？城建费和教育附加都是地方政府为筹集资金用于城市建设和教育事业而设立的。城建费和教育附加的征收范围？城建费