上海农林职业技术学院《经济效益审计》2023-2024学年第一学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页上海农林职业技术学院《经济效益审计》

2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共20个小题，每小题1分，共20分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、某公司的财务报表显示，其应收账款余额在年末有显著增加。在进行审计时，审计人员需要关注以下哪些方面？（）A.销售合同的条款，确认收入确认的合理性B.客户的信用状况，评估坏账准备的充足性C.公司的销售政策，是否存在过度赊销D.以上都是2、假设对一家公用事业企业的收费政策和收入进行审计，该企业提供水、电、气等服务，收费标准由政府监管。在这种情况下，以下哪个方面最可能引起审计人员的关注？（）A.企业是否按照政府规定的收费标准收取费用B.企业对欠费用户的催缴和管理措施是否有效C.企业是否将政府补贴正确计入收入D.企业的成本核算是否合理，以确定收费标准的合理性3、在审计过程中，发现企业的内部控制存在缺陷。以下哪种缺陷可能对财务报表的影响最为严重？（）A.内部审计部门缺乏独立性，无法有效监督企业的财务活动B.部分业务流程没有书面的操作指南，导致员工操作不规范C.仓库管理部门与财务部门之间的信息沟通不及时，导致账实不符D.销售部门没有对客户的信用状况进行充分评估，导致应收账款坏账风险增加4、某制造企业采用了先进的生产技术和自动化设备，但在审计中发现其生产成本的分配方法不够合理，生产过程中的废品损失核算不准确，同时设备的维护费用记录也不完整。在这种情况下，审计师在审查企业的成本控制和生产效率时，最为重要的是：（）A.优化生产成本的分配方法，确保成本核算的准确性B.规范废品损失的核算，分析对成本和利润的影响C.完善设备维护费用的记录和核算，评估设备运行对成本的影响D.综合考虑成本分配、废品损失和设备维护等因素，全面审查成本控制和生产效率5、在审计过程中，注册会计师需要考虑审计的重要性水平。以下关于重要性水平的运用，哪一项是恰当的？（）A.重要性水平一经确定，在整个审计过程中不能改变B.注册会计师在确定审计意见类型时，不需要考虑重要性水平C.在审计过程中，如果实际执行的重要性水平高于计划的重要性水平，注册会计师应当考虑修改进一步审计程序的性质、时间安排和范围D.重要性水平只影响实质性程序，对控制测试没有影响6、在审计一家零售企业时，审计人员需要关注其销售收入的确认时点。以下哪种情况可能导致销售收入确认不恰当？（）A.货物已经发出，但客户尚未收到，企业就确认了收入B.客户在收到货物并验收合格后，企业才确认收入C.企业按照收到客户预付款的时间确认收入D.企业在客户提出退货期结束后才确认收入7、在审计过程中，注册会计师需要对财务报表的各类交易和账户余额进行审计，以确定其是否存在错报。以下关于交易和账户余额审计的描述，不正确的是（）A.对于销售与收款循环，注册会计师需要关注销售收入的确认、应收账款的计价和可收回性以及现金收款的内部控制等方面B.采购与付款循环的审计重点包括采购交易的真实性、应付账款的完整性和准确性以及固定资产的购置和折旧计提等C.存货与仓储循环的审计涉及存货的计价、盘点以及成本核算等方面。注册会计师通常需要进行监盘以核实存货的数量和状况D.货币资金的审计相对简单，只要核对银行存款日记账和对账单，确认余额相符即可，无需关注资金的使用是否符合规定8、在审计一家公司的货币资金时，审计师发现银行存款日记账与银行对账单存在较大差异。以下哪种原因最不可能导致这种差异？（）A.存在未达账项，如银行已收企业未收、银行已付企业未付等B.企业存在账外资金，未纳入银行存款核算C.银行记账错误D.企业的会计核算方法不正确9、审计师在进行审计工作时，需要保持职业怀疑态度。假设您在审计一家高科技企业时，其研发费用的核算方式较为复杂且缺乏明确的行业标准。在这种情况下，以下哪种做法最能体现职业怀疑态度？（）A.完全信任企业提供的研发费用核算资料，不进行深入调查B.对企业提供的核算资料进行一般性审查，未发现异常即认可C.不仅审查企业提供的资料，还主动寻求外部专家的意见，并对异常情况保持警惕，进行深入调查D.认为高科技企业的研发费用核算必然存在问题，直接出具否定意见审计报告10、在审计投资性房地产时，需要关注其计量模式的选择。假设一家企业将原本采用成本模式计量的投资性房地产改为公允价值模式计量，以下哪种审计程序最有助于判断这种变更的合理性？（）A.分析房地产市场的行情和趋势B.检查企业的董事会决议和相关文件C.比较变更前后对财务报表的影响D.以上程序都需要执行11、审计人员在审查企业的投资活动时，发现其投资收益波动较大。以下哪种情况可能是造成投资收益不稳定的主要原因？（）A.投资组合不合理，风险过高B.被投资企业经营业绩不稳定C.会计核算方法不一致D.以上都是12、在审计企业的销售佣金时，发现其支付比例较高。可能的原因有销售业绩突出、佣金政策过于慷慨、销售人员舞弊或者市场竞争激烈等。以下哪种情况最有可能导致销售佣金过高？（）A.企业的产品在市场上畅销，销售人员业绩出色，获得高额佣金B.企业制定的销售佣金政策不合理，支付比例过高C.部分销售人员通过虚报销售业绩等手段骗取高额佣金D.行业竞争激烈，企业为了激励销售人员，提高了佣金比例13、在对一家进出口企业进行审计时，发现其外汇业务存在风险。以下哪种情况最有可能导致外汇风险？（）A.企业持有大量以外币计价的应收账款，汇率波动导致汇兑损失B.企业签订了远期外汇合约，但合约价格对企业不利C.企业在外汇交易中操作失误，造成损失D.以上都是14、一家企业的财务报表显示，其其他应收款余额较大且长期挂账。审计师在审计时应关注：（）A.其他应收款的性质和用途B.是否存在资金被挪用或占用的情况C.坏账准备的计提是否充分D.以上都是15、审计师在对被审计单位的税务处理进行审计时，发现企业可能存在少缴税款的情况。以下哪种情况最有可能导致这种问题？（）A.企业对税收政策的理解有误B.企业故意隐瞒收入，逃避纳税C.税务申报人员工作失误，计算错误D.以上都有可能16、在审计被审计单位的或有事项时，以下关于或有负债的审计要点，错误的是（）A.审计人员应当关注被审计单位是否存在未披露的或有负债，如未决诉讼、债务担保等B.或有负债的可能性大小和金额的估计应当合理，如果估计不准确，可能影响财务报表的公允性C.对于很可能导致经济利益流出企业的或有负债，应当在财务报表中予以确认D.审计人员应当获取充分的审计证据，以评价或有负债的完整性和准确性17、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的内部控制进行评估。以下关于内部控制的说法中，不正确的是：（）A.内部控制的主要目标是保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个要素C.有效的内部控制可以完全消除企业面临的风险和错误，但不能保证企业一定实现其经营目标D.审计人员在了解内部控制时，需要考虑内部控制的固有局限性，如人为判断可能出现错误、管理层凌驾于控制之上等18、在审计过程中，可能会发现被审计单位存在会计政策变更。以下关于会计政策变更的审计，哪一种说法是正确的？（）A.被审计单位的会计政策变更只要经过董事会批准，就无需在财务报表中披露B.会计政策变更如果对财务报表影响不大，审计人员可以不关注C.审计人员应当审查会计政策变更的合理性、合法性和会计处理的正确性，并评估其对财务报表的影响D.会计政策变更一定是为了操纵利润，审计人员应当予以否定19、在审计过程中，对于重要性水平的确定是一个关键环节。假设一家上市公司拥有复杂的业务结构和广泛的经营地域，其财务报表使用者众多且对财务信息的准确性有较高期望。在这种情况下，以下哪种方法在确定重要性水平时最为恰当？（）A.以净利润的一定比例作为重要性水平，比例相对较高B.以营业收入的一定比例作为重要性水平，比例相对较低C.综合考虑资产总额、营业收入和净利润等多个指标，并结合行业特点和公司具体情况确定重要性水平D.参考同行业其他公司的重要性水平，直接采用相同的标准20、审计师在审查被审计单位的财务报表附注时，需要关注其披露的充分性和准确性。以下哪种情况最可能导致财务报表附注披露不充分？（）A.对重要的会计政策和估计未进行详细说明B.对关联方交易的金额和交易内容披露简略C.对或有事项和承诺事项的披露不完整D.以上情况都可能导致披露不充分二、简答题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）深入分析在审计中如何关注被审计单位的外币业务的会计处理和汇率风险。解释外币交易的记账方法和外币报表折算，以及审计师的审计要点。2、（本题5分）全面剖析审计过程中如何对或有事项进行审计，包括或有事项的类型、可能性评估和披露要求。解释审计人员在或有事项审计中的责任和风险，以及如何获取充分的审计证据。3、（本题5分）审计师如何对被审计单位的职工薪酬进行审计？包括工资、奖金、福利等的核算和发放，以及相关的税务处理，请详细阐述审计程序和应关注的问题。4、（本题5分）在对被审计单位的资产减值准备进行审计时，审计师需要关注哪些重点？请详细阐述资产减值准备的计提原则、方法和依据，包括应收账款坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备等。分析资产减值准备审计中可能存在的问题和风险，如减值准备计提不足或过度等，并说明相应的审计程序和方法。5、（本题5分）详细阐述在审计过程中如何对被审计单位的资产剥离和重组业务进行审计，关注其交易的合理性和会计处理。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）某公司的销售费用中，广告宣传费在某一时期大幅增加，但市场占有率并未相应提高。审计人员在审计过程中发现，企业对于广告效果的评估不够充分，且部分广告合同的签订和执行存在不规范之处。请分析可能存在的问题，并提出审计建议。2、（本题5分）一家制造业企业在生产过程中产生了大量的废弃物，但在财务报表中未充分反映废弃物处理的成本。审计人员在审计时发现，企业对环境保护成本的核算和披露不足。请分析环境保护成本核算不足的影响，并阐述审计人员应如何进行审计和规范环境成本的会计处理。3、（本题5分）审计人员在审查一家农业企业的财务报表时，发现其生物资产的计量方法存在变更，且变更对财务报表产生了重大影响。请分析可能存在的风险及应采取的审计方法。4、（本题5分）审计人员在审查一家化妆品生产企业的原材料采购和生产成本时，发现部分原材料的采购渠道不稳定，且成本波动较大。请分析可能存在的问题及应实施的审计程序。5、（本题5分）某公司的利润表显示，其投资收益在某一时期异常增加。审计人员在审查时发现，公司投资了一些复杂的金融衍生品，但对于投资风险的披露不足。请分析可能存在的问题，并说明审计人员应如何评估投资收益的真实性和可持续性。四、论述题（本大题共3个小题，共30分)1、（