《基础会计实训》课件2

基础会计实训本课件将带您深入了解基础会计实训的相关知识，并提供实践操作指导。课程导言1学习目标掌握基础会计知识，熟悉会计实务操作2课程内容涵盖会计基本理论、实务操作、财务报表分析等3学习方法理论学习与实训操作相结合，注重实践应用会计的定义和目标定义会计是一种信息系统，记录、处理和传递有关经济活动的财务信息，并用于决策和监督。目标会计的目标是提供可靠的财务信息，帮助用户做出明智的经济决策，例如投资、融资和经营管理。会计的基本职能计量和记录对企业经济活动进行计量和记录，以提供可靠的财务信息。分析和报告对企业经济活动进行分析和报告，以帮助企业管理者做出决策。监督和控制对企业经济活动进行监督和控制，以确保企业资产的安全和有效使用。会计要素资产企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。负债企业过去的交易或事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。所有者权益企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益。收入企业在日常活动中形成的，会导致经济利益流入企业的资源。费用企业在日常活动中发生的，会导致经济利益流出企业的资源。利润收入大于费用形成的正差额。会计等式1资产企业拥有或控制的，预期会带来经济利益的资源。2负债企业过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。3所有者权益所有者投入企业且尚未分配的资金，以及企业经营过程中形成的留存收益。会计科目和账户设置科目设置会计科目是用来反映企业经济活动内容的分类，例如，资产、负债、所有者权益、收入、费用等。账户设置账户是用来记录和反映会计科目的具体内容，例如，现金、银行存款、应收账款、应付账款等。会计凭证的种类原始凭证直接记录经济业务发生情况的凭证，如发票、收据等。记账凭证根据原始凭证汇总编制，用于登记账簿的凭证，如记账凭证、汇总凭证等。会计凭证的填制要求1完整性填写所有必要的项目，如日期、凭证号、摘要等。2准确性数字准确无误，金额单位一致，内容清楚、简明。3规范性符合国家规定的会计制度和凭证填制要求。4及时性应在经济业务发生后及时填制，防止漏记或错记。会计凭证的审核真实性确保凭证所记录的经济业务真实发生，并符合会计准则。合法性确认凭证所反映的经济业务符合国家法律法规和公司规章制度。完整性检查所有相关经济业务是否都已记录在凭证上，避免漏记或重复记录。准确性核对凭证上的金额、日期、内容等信息是否准确无误，防止错记或漏记。会计账簿的设置设置原则清晰、完整、准确分类日记账、总账、明细账保管期限根据不同账簿类型确定保管期限日记账的编制1记录按时间顺序记录2汇总汇总同一时间发生的经济业务3核算为编制总账和财务报表提供数据总账的编制1总账的分类总账是按会计科目设置的，用来记录各项经济业务的发生额和余额。2总账的格式总账通常采用借贷记账法，分为借方和贷方，记录每一科目发生额和期末余额。3总账的编制步骤根据凭证逐笔登记总账，并计算期末余额，形成总账的汇总记录。明细账的编制1分类整理根据总账科目进行分类，将相同性质的经济业务归类到同一个明细账中。2记录详细记录每一笔经济业务的具体内容，包括日期、凭证号、摘要、金额等。3核算细致提供更详细的核算信息，方便分析和管理，例如应收账款明细账可以反映各个客户的欠款情况。试算平衡的意义核对账簿试算平衡主要用来核对账簿，确保借贷双方金额一致。检查错误如果试算平衡不平衡，意味着存在记账错误，需要进行查找和修正。提供依据试算平衡可以为编制财务报表提供可靠的数据基础。调整分录的编制1错误更正更正已发生的错误2预提费用预提未来发生的费用3摊销费用摊销已经发生的费用调整分录是对已发生的经济业务进行调整，以确保会计记录的准确性。常见的调整分录包括错误更正、预提费用和摊销费用。财务报表的编制收集数据从会计账簿中提取相关数据，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等。分类汇总根据会计要素的分类，将收集到的数据进行汇总，形成报表所需的项目。编制报表按照规定的格式和要求，将汇总后的数据填入报表，并进行核对和签署。现金日记账的编制1记录现金收支2反映现金流量3核对库存现金银行存款日记账的编制1初始余额将期初银行存款余额记入借方2收入将收入款项记入借方3支出将支出款项记入贷方4结余期末余额应收账款明细账的编制1建立账户每个客户创建一个独立的账户，记录其应收款项的发生和变化。2记录交易根据原始凭证记录每一笔应收款项的发生情况，包括金额、日期、内容等。3计算余额定期计算应收账款余额，确保账面记录与实际情况相符。4核对账目定期与客户核对应收账款余额，及时处理账务上的差异。应付账款明细账的编制1记录供应商信息供应商名称、地址、联系方式2记录账款余额期初余额、本期发生额、期末余额3记录付款记录付款日期、付款金额、凭证号码固定资产明细账的编制定义和目的记录每一项固定资产的详细资料，如名称、规格、数量、成本、折旧等信息，以便进行详细的管理和核算。编制方法根据固定资产的类别、用途等进行分类，并设置相应的明细账，将每项固定资产的详细资料记录在对应的明细账中。内容和格式通常包含固定资产的名称、规格、数量、成本、折旧方法、累计折旧、净值等信息，并根据需要设置其他辅助栏目。工资明细账的编制定义工资明细账用于记录每个员工的工资情况，包括工资、奖金、扣款等。设置工资明细账通常按员工姓名或工号设置，每个员工对应一个明细账页。记录每个工资发放期，根据工资发放单进行记录，包括工资收入、奖金、扣款等。核算工资明细账可以帮助企业核算每个员工的工资成本，便于管理。成本明细账的编制1分类汇总将生产成本按不同项目进行分类2明细记录详细记录每个项目的成本发生情况3核算成本为成本控制和分析提供数据支撑生产日记账的编制1生产成本2直接材料原材料3直接人工生产工人4制造费用间接费用生产日记账记录生产过程中的各项成本，为计算产品成本提供基础数据。生产成本计算1直接材料直接用于产品生产的原材料成本。2直接人工直接参与产品生产的工人工资成本。3制造费用与产品生产相关的间接费用，如厂房租金、折旧等。产品成本计算1直接材料直接用于产品生产的原材料成本。2直接人工直接参与产品生产的工人工资成本。3制造费用与产品生产相关的间接费用，如车间管理费、折旧费等。利润表的编制1收集数据从相关账户中收集收入和支出信息。2分类汇总根据收入和支出性质进行分类汇总，计算出营业利润、利润总额和净利润。3编制报表将汇总后的数据按照格式填入利润表，并进行必要的说明。资产负债表的编制1资产2负债3所有者权益现金流量表的编制确定会计期间现金流量表通常按年度编制，也可按季度或月度编制。确定现金流量的来源现金流量主要来自经营活动、投资活动和筹资活动。列示现金流入和流出将经营活动、投资活动和筹资活动中的现金流入和流出分别列示。计算净现金流量将现金流入减去现金流出，计算出每项活动的净现金流量。编制现金流量表将各活动的净现金流量汇总，编制现金流量表。财务报表分析盈利能力分析分析企业盈利能力，例如毛利率、净利率等指标。偿债能力分析分析企