第八章 固定资产参考答案

PAGEPAGE3第八章固定资产参考答案1．（1）借：固定资产52139应交税费——应交增值税（进项税额）8661贷：银行存款60800（2）借：在建工程70000应交税费——应交增值税（进项税额）11900贷：其他货币资金——银行汇票81900借：在建工程2790应交税费——应交增值税（进项税额）210贷：银行存款3000借：在建工程1000贷：原材料1000借：在建工程2280贷：应付职工薪酬2280借：固定资产76070贷：在建工程76070（3）借：固定资产5806000贷：股本5000000资本公积——股本溢价800000银行存款6000（4）借：固定资产120500贷：营业外收入120000库存现金500（5）借：固定资产30000贷：待处理财产损溢30000借：待处理财产损溢30000贷：以前年度损益调整30000借：以前年度损益调整7500贷：递延所得税负债7500借：以前年度损益调整22500贷：盈余公积2250利润分配——未分配利润202502．（1）固定资产总成本=8100000+42000=8142000（元）A固定资产的成本=8142000×[2926000÷（2926000+3594800+1839200）]=2849700（元）B固定资产的成本=8142000×[3594800÷（2926000+3594800+1839200）]=3501060（元）C固定资产的成本=8142000×[1839200÷（2926000+3594800+1839200）]=1791240（元）（2）借：固定资产——A2849700——B3501060——C1791240应交税费——应交增值税（进项税额）1377000贷：银行存款95190003．购买设备价款的现值=400×2.49=996（万元）借：固定资产996应交税费——应交增值税（进项税额）204未确认融资费用204贷：长期应付款1200银行存款2044．（1）借：工程物资1404000贷：银行存款1404000（2）借：在建工程1000000贷：工程物资1000000（3）借：在建工程93600贷：原材料80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）13600（4）借：在建工程67430贷：库存商品54000应交税费——应交增值税（销项税额）13430（5）借：在建工程900贷：银行存款900（6）借：在建工程14040贷：生产成本——辅助生产成本12000应交税费——应交增值税（进项税额转出）2040（7）借：在建工程41040贷：应付职工薪酬41040（8）借：固定资产1217010贷：在建工程12170105．2007年1月1日：弃置费用的现值=10000×0.1420=1420（万元）固定资产的成本=100000+1420=101420（万元）借：固定资产101420贷：在建工程100000预计负债14202007年12月31日：确认弃置费用=1420×5%=71（万元）借：财务费用71贷：预计负债716．（1）折旧率=1÷5×2×100%=40%第1年折旧额=600000×40%=240000（元）第2年折旧额=（600000-240000）×40%=144000（元）第3年折旧额=（600000-240000-144000）×40%=86400（元）第4、5年折旧额=[（600000-240000-144000-86400）-30000]÷2=49800（元）（2）应计折旧额=600000-30000=570000（元）第1年折旧额=570000×5÷15=190000（元）第2年折旧额=570000×4÷15=152000（元）第3年折旧额=570000×3÷15=114000（元）第4年折旧额=570000×2÷15=76000（元）第5年折旧额=570000×1÷15=38000（元）7．（1）3月份增加设备单位工作量折旧额=（600000-50000）÷200000=2.75（元/小时）4月份应提折旧额=4000×2.75=11000（元）3月份增加办公楼每月应提折旧=（6200000-200000）÷20÷12=25000（元）3月份减少的汽车每月应提折旧=（370000-10000）÷6÷12=5000（元）4月份车间固定资产应提折旧=800000+11000=811000（元）4月份管理部门固定资产应提折旧=1000000+25000-5000=1020000（元）4月份固定资产应提折旧=811000+1020000=1831000（元）（2）借：制造费用811000管理费用1020000贷：累计折旧18310008．（1）固定资产成本=3800000++224000+50000+（180000+200000×17%+200000×10%）=4308000（元）（2）月折旧额=（4308000-200000）÷5÷12=68466.67（元）15年的折旧额=68466.67×8=547733.36（元）16年的折旧额=68466.67×12=821600.04（元）（3）应计折旧额=4308000-200000=4108000（元）第1年折旧额=4108000×5÷15=1369333.33（元）第1年的月折旧额=1369333.33÷12=114111.11（元）15年的折旧额=114111.11×3=342333.33（元）第2年折旧额=4108000×4÷15=1095466.67（元）第2年的月折旧额=1095466.67÷12=91288.89（元）16年的折旧额=114111.11*9+91288.89×3=1300866.66（元）9．（1）借：在建工程443000累计折旧125000贷：固定资产568000（2）借：在建工程152100贷：工程物资152100（3）借：在建工程341200贷：库存商品280000应交税费——应交增值税（销项税额）61200（4）借：在建工程34200贷：应付职工薪酬34200（5）借：银行存款3510贷：在建工程3000应交税费——应交增值税（销项税额）510（6）借：固定资产967500贷：在建工程96750011．（1）①借：固定资产清理8550000累计折旧450000贷：固定资产9000000②借：固定资产清理30000贷：银行存款30000借：银行存款9200000贷：固定资产清理9200000借：固定资产清理460000贷：应交税费——应交营业税460000③借：固定资产清理160000贷：营业外收入160000（2）①借：固定资产清理2240累计折旧53760贷：固定资产56000②借：固定资产清理260贷：库存现金260借：库存现金