政史地国家财政课件上课用

国家财政概述财政的定义和性质定义财政是国家凭借政治权力，以税收为主体，筹集和使用资金，以满足国家公共需要的一种经济活动。性质财政是国家治理的基础和重要支柱，是国家履行经济职能、社会职能和文化职能的物质保障。财政的基本职能资源配置财政通过收支活动，将社会资源配置到优先领域。经济调节通过税收、支出等手段，调节经济运行，促进经济稳定发展。社会管理财政支持社会保障体系，维护社会公平正义，促进社会和谐发展。财政与经济的关系财政是经济的支柱财政政策能够有效调节经济运行，促进经济增长，稳定物价，实现充分就业，促进社会公平。经济是财政的基础经济发展水平决定着财政收入的规模和财政支出能力。财政政策要适应经济发展规律。相互依存、相互促进财政与经济相互作用，共同促进社会经济发展。财政政策要与经济政策相协调。财政体制及其特点财政体制的定义财政体制是指国家财政管理制度和运行机制的总称，它规定了中央政府和地方政府之间的财政关系和权力分配。财政体制的特点我国财政体制具有中央集权与地方分权相结合，统筹兼顾，注重效率与公平的特征。财政体制的作用财政体制是国家宏观调控的重要工具，它对促进经济发展，维护社会公平，保障国家安全发挥着重要作用。财政收入的概念及其分类政府收入政府为了履行其职能，从社会各个方面取得的货币资金。它是国家财政赖以生存和发展的物质基础，也是政府履行其职能的物质保障。分类财政收入可分为税收收入、非税收入和债务收入等。特点具有强制性、无偿性和固定性等特点。主要税种的特点和作用增值税增值税是现代税制的重要组成部分，它以商品和服务的增值额作为征税对象。促进经济增长扩大税基调节收入分配个人所得税个人所得税是国家财政收入的重要来源之一，它是对个人取得的各种收入征收的税款。调节收入分配增加财政收入促进社会公平企业所得税企业所得税是企业依法缴纳的一种税收，是国家财政收入的重要来源。增加国家财政收入调节企业收入分配促进企业发展国税与地方税的划分中央政府收取的税收地方政府收取的税收财政支出的概念及其分类政府支出政府为履行其职能，使用财政资金进行的各种经济活动，如国防建设、教育、医疗等。分类按支出目的分：国防支出、教育支出、医疗支出等按支出部门分：中央政府支出、地方政府支出按支出性质分：经常性支出、资本性支出政府预算的含义和作用含义政府预算是一个国家在特定时期内，政府收入和支出的计划。它是政府管理财政资源的工具，也是政府经济政策的重要体现。作用预算有助于政府实现其经济和社会目标，例如促进经济增长、提高人民生活水平和改善社会福利。预算编制的程序和原则1编制预算首先，政府部门根据国家经济发展目标和年度任务制定预算草案，并进行初步测算。2部门审核预算草案经有关部门审查后，提交财政部门进行审核，确保预算编制的合法性和合理性。3预算审查预算草案经财政部门审查后，提交全国人大常委会或地方人大进行审查，并最终通过预算。4预算执行政府部门严格按照预算执行，并定期进行预算执行情况的监督和评估。预算执行的监督与管理保证预算执行的严肃性确保预算资金用于特定的项目和用途，杜绝随意挪用或浪费。提高预算执行的效率优化资金使用流程，避免资金闲置或滞留，提高资金使用效益。加强预算绩效评价定期评估预算执行效果，分析资金使用效率，促进预算管理的科学化和精细化。财政赤字及其成因1定义财政赤字是指在一个财政年度内，政府支出大于政府收入的差额。2成因政府支出增加，例如基础设施建设、社会保障支出等。3成因政府收入减少，例如经济衰退导致税收收入下降。4成因政府应对经济危机或重大自然灾害的支出增加。财政赤字的治理措施控制支出优化支出结构，减少非必要支出，提高财政资金使用效率。增加收入完善税收制度，拓宽税源，提高税收征管效率，增加财政收入。控制债务合理控制政府债务规模，优化债务结构，降低债务风险。国债的概念与特点1概念国债是指国家政府为了弥补财政赤字、筹集建设资金或进行其他经济活动，向社会公众发行的债券。2特点国债具有安全性、流动性、收益性和强制性等特点。3意义国债是国家政府筹集资金的重要手段，也是投资者的重要投资选择。国债发行的程序与管理1审批国家发改委、财政部审批2发行通过公开招标或协议方式3管理建立健全国债管理制度财政政策的宏观调控作用稳定经济增长通过调节财政收入和支出，可以有效地刺激或抑制经济活动，促进经济稳定增长。调节经济结构财政政策可以引导资金流向，鼓励有利于经济结构调整的产业发展，推动产业结构优化升级。控制通货膨胀通过增加税收，减少政府支出，可以抑制社会总需求，控制通货膨胀。维护社会公平通过税收调节，可以缩小收入差距，改善收入分配，维护社会公平。积极财政政策的含义及其运用扩大政府支出增加公共投资、减税降费，刺激消费和投资。增加政府借款发行国债，为基础设施建设、科技研发等提供资金支持。增加财政补贴对企业、个人、行业进行补贴，降低生产成本，提高经济活力。稳健财政政策的内涵保持财政政策的连续性和稳定性避免急转弯，保持财政政策的连续性和稳定性，以确保经济平稳运行。更加注重结构性调整优化财政支出结构，加大对关键领域和薄弱环节的支持力度，提高财政资金使用效率。加强财政政策与货币政策协调通过财政政策和货币政策的协同配合，实现宏观经济调控目标。财政转移支付的概念及作用概念财政转移支付是指中央政府或省级政府将财政资金无偿划拨给下级政府或特定机构的一种方式，用于弥补地方财政收入不足或促进特定领域发展。作用财政转移支付可以促进区域协调发展，平衡地区间财力差距，提高公共服务水平，推动国家重大战略实施。中央与地方财政关系收入分配中央和地方政府分别拥有独立的税收收入来源，但也存在收入共享机制。支出责任中央政府承担国防、外交等国家职能，地方政府负责教育、医疗等民生服务。收支平衡中央政府通过转移支付等方式，支持地方政府平衡财政收支，促进区域协调发展。基层财政管理的重要性基础民生保障基层财政直接关系到百姓的衣食住行，是保障人民基本生活的重要基础。经济发展动力基层财政是推动地方经济发展的重要引擎，助力乡村振兴和产业升级。社会稳定基石基层财政是维护社会稳定、保障社会公平正义的重要支撑。财政收支平衡的现状与对策收入支出近年来，我国财政收支平衡压力不断加大。收入增长放缓，支出需求增加，财政赤字率居高不下。应对措施：提高财政收入质量，优化支出结构，加强预算管理，防范化解财政风险。财政改革的主要内容预算管理制度改革加强预算约束，提高预算透明度，完善预算管理制度，规范预算执行。税收制度改革优化税制结构，降低税负，简化税收征管，促进经济发展。支出结构改革加大对民生领域的投入，优化支出结构，提高财政资金使用效率。政府间财政关系改革理顺中央与地方财政关系，建立科学的财政体制，促进地方发展。财政可持续发展的战略1长远规划制定长期财政发展规划，确保财政政策与国家经济社会发展目标相一致。2收入保障优化税收结构，提高税收征管效率，稳定财政收入来源。3支出控制加强预算管理，提高财政资金使用效率，避免过度支出和浪费。4债务管理控制政府债务规模，防范债务风险，确保财政可持续发展。公共财政制度的构建建立现代公共财政制度明确政府职责，界定政府与市场边界，完善财政体制，加强财政管理，提升财政绩效。完善预算制度建立科学合理的预算编制和执行体系，加强预算约束，提高预算透明度，增强预算的严肃性。健全税收制度优化税制结构，完善税收征管，提高税收效率，促进公平税负，增强税收的稳定性和可持续性。加强财政监督建立全方位、多层次的财政监督体系，加强预算执行监督，强化审计监督，提高财政资金使用效益。财政风险防范与应对1风险识别财政风险种类繁多，包括预算执行风险、债务风险、金融风险等。2风险评估对风险进行全面评估，量化风险等级，制定防控措施。3风险防范建立健全风险防控机制，加强预算管理，规范债务管理。4风险应对制定应急预案，妥善应对突发事件，及时化解风险。营改增税改的实施及影响税制改革营改增是将营业税改征增值税，旨在简化税制、降低税负、促进经济发展。税负变化营改增后，部分行业税负有所下降，有利于企业降低成本，提高竞争力。企业影响营改增对企业的财务管理、税务申报等方面提出了新的要求。财政政策与供给侧改革供给侧改革是着力于提高供给体系的质量和效率，增强经济持续增长动力。财政政策可以发挥积极作用，为供给侧改革提供资金支持，引导资源配置优化。例如，财政可以通过税收优惠、政府采购等措施，支持企业技术创新、产业升级。财政在乡村振兴中的作用资金投入财政资金是乡村振兴的重要保障，可以支持基础设施建设、产业发展、公共服务等方面。政策引导财政政策可以引导资金流向乡村，鼓励社会资本参与乡村振兴，促进农村经济发展。制度