《增值税纳税申报表》课件

《增值税纳税申报表》课件课程大纲增值税纳税申报表概述增值税纳税人的认定增值税纳税人的分类增值税纳税申报表的构成增值税纳税申报表概述增值税纳税申报表是纳税人向税务机关申报增值税的凭证，用于记录和汇总纳税人当期增值税的进项税额、销项税额、应纳税额等信息，是税务机关征收增值税的主要依据。申报表包含了纳税人主体信息、税务登记信息、经营情况信息、税额信息等内容，并按照国家税务总局的规定格式填写。增值税纳税人的认定认定标准根据《中华人民共和国增值税法》的规定，在中国境内设立机构、场所的单位和个人，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的单位和个人，都是增值税纳税人。认定主体包括企业、事业单位、机关、社会团体、个体工商户、个人，以及其他组织。增值税纳税人的分类一般纳税人符合国家税务总局规定的认定标准，并经税务机关认定的纳税人。小规模纳税人年应征增值税销售额未达到国家规定标准的纳税人。增值税纳税人的义务1按期申报纳税纳税人应按规定时间申报缴纳增值税。2如实申报纳税纳税人应如实申报纳税，不得虚假申报、逃税漏税。3保存相关资料纳税人应妥善保存相关税务资料，以便税务机关核查。4配合税务检查纳税人应积极配合税务机关的检查，不得阻挠或干扰。增值税纳税申报表的构成增值税纳税申报表是纳税人向税务机关申报增值税纳税情况的书面文件，是税务机关征收增值税的重要依据。申报表一般包括以下内容：纳税人基本信息、销售收入、进项税额、销项税额、应纳税额、税款缴纳等信息。增值税纳税申报表填写要求1准确性申报数据必须真实准确，与实际经营情况相符。2完整性填写所有必填项目，不得漏填或虚填。3规范性按照规定格式填写，字迹工整，不得涂改。4及时性按规定时间申报，不得逾期。增值税纳税申报表第一栏填写1纳税人识别号填写纳税人识别号2纳税人名称填写纳税人名称3税务登记号填写税务登记号4申报期填写申报期增值税纳税申报表第二栏填写1税款所属期申报的增值税纳税期限，如：2023年01月2纳税人识别号纳税人登记证书上的识别号3申报单位纳税人登记证书上的单位名称增值税纳税申报表第三栏填写销售额填写当期销售货物、提供应税劳务和应税服务取得的全部价款和价外费用。减：销项税额填写当期销售货物、提供应税劳务和应税服务应缴纳的增值税税额。销项税额抵扣填写当期销售货物、提供应税劳务和应税服务实际抵扣的增值税税额。本期销项税额填写当期销售货物、提供应税劳务和应税服务应缴纳的增值税税额，即销售额减去销项税额抵扣。增值税纳税申报表第四栏填写1销项税额本期销售货物、提供应税劳务、应税服务取得的增值税额2进项税额本期购进货物、接受应税劳务、应税服务发生的增值税额3进项税额抵扣本期准予抵扣的进项税额4未抵扣进项税额本期不能抵扣的进项税额增值税纳税申报表第五栏填写1纳税人识别号2销售额3增值税销项税额增值税纳税申报表第六栏填写1销项税额本栏填写当期销售货物或应税劳务的销项税额，即本期应纳增值税的税额。2计算依据销项税额的计算依据是当期销售货物的销售额或应税劳务的营业额，乘以增值税税率。3填写要求销项税额应填写在第六栏的“销项税额”栏中，单位为元，精确到小数点后两位。增值税纳税申报表第七栏填写销售货物填写本期销售货物的增值税销项税额提供应税劳务填写本期提供应税劳务的增值税销项税额应税消费品填写本期销售应税消费品的增值税销项税额增值税纳税申报表第八栏填写销项税额本栏填写当期销售货物或提供应税劳务的销项税额，即销售额乘以增值税税率后的金额。计算方法销项税额=销售额*增值税税率填写要点应准确计算销项税额，并将其填写在对应栏位中。增值税纳税申报表第九栏填写1应税销售额填写纳税人当期实际发生的应税销售额，即销售货物、提供应税劳务取得的收入。2减免税销售额填写纳税人当期实际发生的减免税销售额，即享受增值税减免政策的销售额。3免税销售额填写纳税人当期实际发生的免税销售额，即销售免税货物取得的收入。增值税纳税申报表第十栏填写1纳税人识别号填写纳税人的税务登记证号2税务登记证号填写纳税人的税务登记证号3企业名称填写纳税人的企业名称4申报期填写申报的期间，如2023年1月增值税纳税申报表第十一栏填写1进项税额指纳税人购进货物、接受应税劳务、服务和无形资产，按税法规定从销项税额中抵扣的税额2税率指纳税人应税收入的税率，一般为13%或9%3应纳税额指纳税人应缴纳的税款金额增值税纳税申报表第十二栏填写1销项税额本期销项税额是指本期开具的增值税专用发票和增值税普通发票上的税额合计。2计算方法销项税额=销项税率*销售额。3填写说明在第十二栏中填写本期销项税额的金额。增值税纳税申报表第十三栏填写1计算公式期末留抵税额=本期进项税额-本期销项税额2填写要求根据计算公式填入期末留抵税额3注意事项留抵税额可用于抵扣下期应纳税额增值税纳税申报表第十四栏填写1销售额填写纳税人当期销售货物或提供应税劳务的销售额，包括增值税销项税额。2销项税额填写纳税人当期销售货物或提供应税劳务的销项税额。3进项税额填写纳税人当期购进货物或接受应税劳务的进项税额。4进项税额抵扣填写纳税人当期可以抵扣的进项税额，包括从销项税额中抵扣的进项税额以及退税部分。增值税纳税申报表第十五栏填写纳税人识别号填写纳税人识别号，对应税务登记证上的识别号。申报期填写当期申报的日期，例如2023年10月。申报单位填写申报单位的名称，与税务登记证上的名称一致。填报人填写申报表的填报人姓名，并签字确认。增值税纳税申报表第十六栏填写1栏次内容本期进项税额2填写要求填写本期取得的进项税额3计算方法根据购进货物或接受服务取得的增值税专用发票、抵扣凭证等填列增值税纳税申报表第十七栏填写进项税额本栏填写纳税人当期取得的增值税专用发票、增值税普通发票和海关进口增值税专用缴款书等凭证上注明的增值税进项税额。抵扣凭证必须是纳税人取得的有效凭证，并符合国家税务总局规定的抵扣条件。计算公式进项税额=销项税额*进项税额抵扣率增值税纳税申报表第十八栏填写1增值税专用发票本期取得的增值税专用发票，按发票种类分别填写2其他进项税额本期发生的符合税法规定可以抵扣的进项税额，包括但不限于取得的增值税普通发票等3进项税额合计本期实际发生的进项税额合计，是本栏各分项的汇总增值税纳税申报表第十九栏填写1纳税人应按照税务机关的规定进行填报包括但不限于纳税人识别号、税务登记证号、申报期限等。2应税销售额指纳税人当期发生的应税销售货物或应税劳务的销售额，包括已开具增值税专用发票的销售额和未开具增值税专用发票的销售额。3扣除项目指纳税人当期发生的增值税应税销售货物或应税劳务的扣除项目，包括进项税额、免税销售额、视同销售额、出口货物退税等。增值税纳税申报表第二十栏填写收入总额本栏填写纳税人当期取得的全部收入，包括销售货物收入、提供应税劳务收入、转让无形资产收入和其他收入。扣除项目本栏填写纳税人当期发生的全部扣除项目，包括进项税额、销项税额、退税额、免税额等。应纳税额本栏填写纳税人当期应缴纳的增值税额，即收入总额减去扣除项目后的余额。增值税纳税申报表第二十一栏填写1**税款所属期**填写申报的纳税期限。2**纳税人识别号**填写纳税人识别号。3**申报人**填写申报人的姓名