备考2024河南省初级经济师之初级经济师财政税收真题练习试卷B卷附答案

备考2024河南省初级经济师之初级经济师财政税收真题练

习试卷B卷附答案

一单选题（共60题）

1、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船

税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）.当年签订购铛合

同份，所列金额80万元，借款合同份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为

0.3%o；借款合同印花税税率为0.05%o）o

A.840

B.960

C.1000

D.1600

【答案】B

2、城镇土地使用税的征税范围不包括（）o

A.城市

B.县城

C.农村

D.工矿区

【答案】C

3、下列货物不应按13%税率征收增值税的是()o

A.食用植物油

B.速冻食品

C.冷气、暧气

D.化肥

【答案】B

4、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65

【答案】A

5、在影响财政收人规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。

A.收入分配政策

B.税制模式

C经济体制模式

D.经济发展水平

【答案】D

6、不属于车船税的计税依据（）o

A.车船的辆数

B.车辆的整备质量

C.车辆的载重吨位数

D.车船的净吨位数

【答案】C

7、2019年5月，某电子科技公司（用值税一般纳税人，适用般值税税率为13%）销售给

某商场50台电子产品，不含税单价为8600元/台，已开具增值税专用发票，当月该电

子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税（）元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

8、公债的最基本功能是（）。

A.弥补财政赤字

B.调节经济运行

C.筹集建设资金

D.促进经济发展

【答案】A

9、从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是0o

A.保证财政收入持续稳定增长

B.保证财政支出持续稳定增长

C.娟加财政结余

D.压缩政府开支

【答案】A

10、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

11、根据《企业所得税法》，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法

律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。这是对计算企

业所得税应纳税所得额的0原则的表述。

A.权责发生制

B.税法优先

C.合理性

D.不得重复扣除

【答案】B

12、社会保障制度首创于（）。

A.英国

B法国

C德国

D.荷兰

【答案】C

13、事业基金中的一般基金主要用于（）。

A.对外投资

B.固定资产购置

C.弥补以后年度收支差额

D.增加单位职工福利

【答案】C

14、适用于涉及高科技应用产晶和服务的政府采购方式:是（）。

A.公开招标采购

B.单一来源采购

C.竞争性谈判采购

D.询价采购

【答案】C

15、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业

开征()O

A.增值税

B.个人所得税

C.消费税

D.企业所得税

【答案】D

16、()是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。

A.财政收入的部门构成

B.财政收人的项目构成

C.财政收入的所有制构成

D.财政收入构成

【答案】c

17、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.305

B.745

C.825

D.985

【答案】A

18、A公司本年营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，本年度业务招待费可以

在税前扣除的金额为0O

A.10

B.180

C.300

D.190

【答案】A

19、2015年6月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2

年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（??）。

A.20

B.40

C.80

D.120

【答案】C

20、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B

21、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场

价值4()万元，甲省契税税率为5%;同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价

值60万元，乙省契税税超为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又

将另一套甲省两室住房(，介值60万元)京公民张某换戌甲省两处一室住房，并支付差价

20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1万元

C.缴纳契税1.6万元

D.缴纳契税2万元

【答案】D

22、中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税()元。

A.1200

B.1600

C.1840

D.2000

【答案】B

23、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】D

24、以下不属于政府预算基本特征的是（）。

A.法律性

B.保密性

C集中性

D.预测性

【答案】B

25、下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）

A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元

B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元

C.住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月

D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元

【答案】B

26、甲企业位于A市，自有房产100问，层产账面原值1000万元（设每问房产的账面原

值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地

10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比

例为30%,土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.0.25万元

C.4.75万元

D.5万元

【答案】D

27、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是()o

A.允许进行抵扣税款的增值税

B.按比例征收的企业所得税

C.社会保障支出

D.发行国债增加基本建设支出

【答案】C

28、甲企业进口气缸容量250亳升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元,

关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为()。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

【答案】D

29、某运输公司拥有并使用以下车辆：自重6吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5的汽

车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车，当地政府规定，载货汽车的车辆

税额为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年。该公司当年应纳车船税为0元。

A.9750

B.9570

C.9150

D.9275

【答案】D

30、我国预算编制一般采用（）编制流程。

A.自上而下

B.自下而上

C.一上一下

D.两上两下

【答案】D

31、下列车船中，不属于免征车船税的是。。

A.警用车辆

B.养殖渔船

C.商用客车

D.军队专用车辆

【答案】C

32、与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为0年。

A.2

B.4

C.5

D.10

【答案】C

33、增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为（）。

A.发生货物并办妥托收手续的当天

B.按合同的约定的收款日期的当天

C.签订销售合同的当天

D.收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天

【答案】B

34、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地上船

税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）。当年签订购销合

同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为

0.3%o；借款合同印花税税率为0.05%o）o

A.840

B.960

C.1000

D.l600

【答案】B

35、“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为（）。

A.”国家经济论”

B.“国家财政论”

C.“国家社会论”

D.“国家分配论”

【答案】D

36、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。

A.折扣额

B.扣除折扣额的销售额

C.不扣除折扣额的销售额

D.纳税人自行选择

【答案】C

37、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。

A.事业收入

B.经营收入

C.预算外资金收入

D.其他收入

【答案】A

38、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是（）。

A.现收现付制

B.完全耳金制

C.部分基金制

D.基金债券制

【答案】A

39、中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式。

A.财政直接支付

B.财政授权支付

C.国库集中支付

D.现款现支

【答案】A

40、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。

A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售

B.自制的小汽车用于本企业管理部门

C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟

D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品

【答案】B

41、当经济不景气时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.财政赤字政策

D.中性财政

【答案】C

42、某市一企业2016年5月实际缴纳增值税200000元，消费税400000元。则该企业

应缴纳的教育附加费为0元。

A.15000

B.18000

C.35000

D.7000

【答案】B

43、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】A

44、在法定税额的基础匕经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高,

需报批的机构是(??)0

A.财政部

B.国家税务总局

C.各省、自治区、直辖市人民政府

D.主管税务机关

【答案】A

45、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，使用的契税税率为（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

46、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，

实际发生职工福利费50万元，职匚教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】C

47、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额

垄断利润的活动称为00

A.拉拢

B.寻租

C.专营

D设租

【答案】B

48、下列税种中，属于财产税的是()o

A.消费税

R，房产税

C.资源税

D.车辆购置税

【答案】B

49、李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10000

元(含)以下税率为10%:收入10000元以上部分税率为20%,则李先生应纳税额为()

元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】C

50、现代社会保障制度的核心内容是()0

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】A

51、建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。

A.发展政策性银行

B.依托商业银行

C.建立财政投资机构

D.发展信托投资机构

【答案】A

52、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】B

53、下列收人中，不属于-政府预算正常收人的是（）。

A.税收收入

B.非税收入

C.收费收人

D.债务收入

【答案】D

54、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.6.669

B.9.945

C.15.000

D.29.835

【答案】A

55、关于我国行政管理支出的说法，正确的是()o

A.用于社会积累的支出

B.都用于行政机关的公用经费

C.属于国家最基本的支出

D.应该完全保证其增长需要

【答案】C

56、根据《增值税暂行条例》，属于视同销竹行为征收增值税的是()o,

A.企业将购进的原材料用于免税项目

B.企业将购进的钢材用于建造厂房

C.企业将购进的酒发给职工作为福利

D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户

【答案】D

57、我国税收收人占财政收人的比重达到（）以匕

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

【答案】C

58、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.0

B.3.0

C.6.8

D.17.0

【答案】A

59、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收人为()o

A.预算外资金收入

B.事业收入

C.经营收人

D.其他收入

【答案】B

60、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后

()日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.7

B.15

C.30

D.90

【答案】C

二多选题（共20题）

1、代扣代缴义务人是指有义务从其持存的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的

0O

A.企业

B.单位

C.个人

D.税务机关

E.以上都对

【答案】ABC

2、在市场经济条件下，财政资源配置职能的主要内容有（）°

A.调节资源在企业之间的配置

B.调节资源在地区之间的配置

C.调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置

D.调节资源在不同所有者之间的配置

E.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置

【答案】BC

3、美国绩效评价的内容包括0o

A.立项决策评价

B.经济效益评价

C.综合影响评价

D.持续性和长期评价

E.绩效总结评价

【答案】ABCD

4、下列属于从价计征印花税的有（）。

A.各类经济合同

B.产权转移书据

C.记载资金的营业账簿

D.权利证照

E.许可证照

【答案】ABC

5、公共物品所具有的特征中占据核心地位的有()。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

E.外部效应

【答案】BC

6、企业所得税收入中，作为收入总额确认的是()o

A.销售货物收人

B.接受捐赠收入

C.违约金收入

D.债务重组收入

E.财政拨款

【答案】ABCD

7、造成收入与财富分配不公的原因是市场机制遵循的是()的原则。

A.资本

B.劳动

C.利息

D.效率

E.公平

【答案】AD

8、下列国家将权责发生制应用到预算管理上的有()o

A.美国

B.英国

C.新西兰

D.加拿大

E.澳大利亚

【答案】C

9、财政收人对纳税人的经济行为会产生两个方面的效应，即()。

A.替代效应

B.收入效应

C.蝴蝶效应

D.补充效应

E.反向效应

【答案】AB

10、在我国现行税制中，属于中央税的有()。

A.关税

B.消费税

C.房产税

D.增值税

E.车船税

【答案】AB

11、下列关于公债的偿还期限说法正确的是（）O

A.偿还期限较长的工作，利率应该定的低一些

B.偿还期限较短的工作，利率应该定的高一些

C.利率的确定必须与偿还期限挂钩

D.政府为了实现某种特定的经济政策，会选择较高或较诋的公债利率，以诱导社会资金的

流向

E.