备考2024海南省初级经济师之初级经济师财政税收自我提分评估附答案

备考2024海南省初级经济师之初级经济师财政税收自我提

分评估（附答案）

一单选题（共60题）

1、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加0O

A.减半退还

B.不退还

C全额退还

D.由税务机关根据情况决定

【答案】B

2、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是0c

A.收入分配政策

B.税制模式

C.经济体制模式

D.经济发展水平

【答案】D

3、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）o

A.饭店提供餐饮服务并销售酒水

B.建筑公司为客户修建房屋

C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务

D.建材城销售建材并实行有偿送货上门

【答案】D

4、财政收入是用货币表现一定量的社会产晶的价值，这是从（）的角度来衡量的。

A动态

B.静态

C横向

D.纵向

【答案】B

5、政策性银行资本金的主要来源渠道是0o

A.中央银行

B.商业银行

C.政府预算

D.企业存款

【答案】C

6、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

9、国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是()。

A.30%

B.25%

C.20%

D.15%

【答案】D

10、被视为未来税收的财政收入形式是()O

A.国有资产收益

B.政府性基金

C.收费

D.公债

【答案】D

11、城建税征收税率为7%的地区是()o

A.纳税人在市区

B.纳税人在县城

C.纳税人在乡镇

D.纳税人在农村

【答案】A

12、下列税种中，属于财产税的是()o

A.消费税

B.房产税

C.资源税

D.车辆购置税

【答案】R

13、房产产权出典的，由()缴纳房产税。

A.经营管理单位

B.集体企业

C.出典人

D.承典人

【答案】D

14、事业单位支出管理的重点是()o

A.事业支出

B.调剂性支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】A

15、中央对地方的专项转移支付采用()的预算支出拨款方式。

A.财政直接支付

B.财政授权支付

C.国库集中支付

D.现款现支

【答案】A

16、行政事业单位的投资不包括()o

A.公共部门征用土地支出

B.办公经费支出

C.建造办公楼

D.购买交通工具

【答案】R

17、关于政府投资的说法，正确的是()0

A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大

B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大

C.政府投资主要集中用于社会基础设施

D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升

【答案】C

18、车船税的税率形式是()。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

【答案】R

19、财政分配的对象是(??)o

A.全部社会产品

B.全部剩余产品

C.全部国民收入

D.剩余产品的一部分

【答案】D

20、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是()。

A.基数法

B.系数法

C.零基预算法

D.综合法

【答案】C.

21、转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的，其增值额适用税率为()0

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

【答案】A

22、事业单位的净资产不包括()o

A.结余

B.企业红利

C.固定基金

D.专用基金

【答案】B

23、享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括()。

A.名胜古迹占用的土地

B.街心广场占用的上地

C.新建商场占用的土地

D.灌溉设施占用的土地

【答案】C

24、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是()o

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C稳健财政政策

D.财政赤字政策

【答案】D

25、我国营业税采用()税率。

A.分行业定额税率

B.累进税率

C.超率累进税率

D.分行业比例税率

【答案】D

26、关于征税对象，下列说法中不正确的是()o

A征税对象是税制中最基本的要素之一

B.没有征税对象，就无法确定税率

C.不同税种的计税依据可以是相同的

D.计税依据从量的方面对征税进行了规定

【答案】C

27、收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有()决定的。

A.私人物品性质

B.公共物品的性质

C.特殊物品的性质

D.专项物品的性质

【答案】A

28、下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是()o

A.土地使用权

B.开征范围内的上地

C.耕地

D.用于农业的土地

【答案】B

29、关于税率的说法，错误的是0o

A.在比例税率下，纳税人均适用于同一税率

B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高

C.在定额税率卜，应纳税额与商品销售价格无关

D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额

【答案】D

30、车船使用税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

【答案】B

31、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为0o

A.零

B.6%

C.ll%

D.17%

【答案】A

32、根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1%。的税率缴纳印花税的是00

A.技术咨询合同

B.股票转让合同

C.货物运输合同

D.财产保险合同

【答案】D

33、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；木年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

34、财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是（）。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

【答案】B

35、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。

A.城市维护建设税有四档物区差别比例税率，分别为7%、5%、3%,1%

B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

【答案】A

36、基础教育属于（）。

A.社会公共需要

B.半社会公共需要

C.个人需要

D.半个人需要

【答案】A

37、某市一企业2016年5月实际缴纳增值税200000元，消费税400000元。则该企业

应缴纳的教育附加费为0元。

A.15000

B.18000

C.35000

D.7000

【答案】B

38、中央预算单:案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报（）审核。

A.国务院

B.国家发展和改革委员会

C.国家税务总局

D.审计署

【答案】A

39、自（）年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。

A.2008

B.2010

C.2011

D.2009

【答案】A

40、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照。计算纳税。

A.关税完税价格

B.消费品价格

C.组成计税价格

D.同类商品国内市场零售价格

【答案】C

41、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船

税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）.当年签订购铛合

同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为

0.3%o；借款合同印花税税率为0.05%o）o

A.1600

B.1760

C.2000

D.2320

【答案】C

42、当经济不景气时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.财政赤字政策

D.中性财政

【答案】C

43、土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%时，计算公式为0o

A.土地增值税=增值额x30%

B.上地增值税=增值额x40%—扣除项目金额x5%

C.土地增值税=增值额x50%—扣除项目金额xl5%

D.土地增值税=增值额"60%-扣除项目金额'35%

【答案】B

44、不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（）。

A.调整财政直接投资

B税收

C财政补贴

D.调整资产存埴结构

【答案】D

45、该商场当日应作进项税额转出的金额（）（题干暂缺）

A.850

B.680

C.2380

D.O

【答案】C

46、下列关于公共财政理论的说法，错误的是()o

A.西方通常将财政称为公共财政

B.公共部门提供的物品叫做公共物品

C.公共物品具有效用的可分割性

D.公共财政的理论基础是“公共物品”和“市.场失灵理论

【答案】C

47、某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度实现技术转让所得700万

元，不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业所得税()万元。

A.175

B.105

C.30

D.15

【答案】D

48、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为0。

A.预算外资金收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收人

【答案】B

49、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。

A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据

B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

【答案】B

50、甲企业是用值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19

【答案】B

51、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。

A征税对象

B.计税依据

C税目

D.税率

【答案】A

52、纳税人转让房产，在计算土地娟值额时，不允许扣除的项目是()。

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

【答案】C

53、()标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生

产，即商品生产。

A.第一次社会大分工

B.第二次社会大分工

C.第三次社会大分工

D.第四次社会大分工

【答案】B

54、下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是（）。

A.国家物资储备支出??

B.文教科学卫生事业费支出

C.社会福利救济费支出??

D.国防费支出

【答案】A

55、市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）o

A.政府的干预

B.完全竞争状态

C.国家计划的实施

D.财政参与•分配

【答案】B

56、下列合同需要缴纳印花税的是()。

A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同

B.贴息贷款合同

C.某人将所继承遗产赠5孤儿院所签的合同

D.某人因货物保管签订的仓储合同

【答案】D

57、事业单位的净资产不包括()o

A.结余

B.企业红利

C.固定基金

D.专用基金

【答案】B

58、下列关于政府干预的说法,错误的是0o

A.政府干预也称国家干预或宏观调控

B.政府干预是政府对国民经济的总体管理

C.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的经济职能

D.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的政治职能

【答案】D

59、李某工资每月收入9000元，则李某每月应纳个人所得税()元。

A.105

B.190

C.1800

D.2755

【答案】B

60、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。

A.事业收人

B.经营收入

C.预算外资金收入

D.其他收人

【答案】A

二多选题（共20题）

1、税收固定性的含义表现在（）O

A.税收征收总量的有限性

B.税收征税范围的有限性

C.税收征收比例的固定性

D.税收征收具体操作的确定性

E.税收征收主体、客体的固定性

【答案】AD

2、基本支出预算是为保I置机构正常运转，完成日常工作任务而编制的年度支出计划，其

内容包括（）0

A.人员经费

B.日常公用经费

C.基本建设支出

D.大型修缮费

E.专项业务费

【答案】AB

3、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；_L牛同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.工资

B.职匚福利费

C.会议费

D.电话费

【答案】AB

4、自然资源有偿使用收入包括()o

A.土地出让金收入

B.新增建设用地上地有偿使用费

C.探矿权和采矿权使用费及价款收入

D.场地和矿区使用费收入

E.公共交通线路经营权有偿出让收入

【答案】ABCD

5、调节资源在地区之间的配置主要的手段有()。

A.税收

B.投资

C.财政补贴

D.财政体制中的转移支付

E.调整产业结构

【答案】ABCD

6、下列关于政府预算编制程序的叙述正确的有()。

A.政府编制预算的程序包括测算收支指标和编制预算草案

B.预算草案的编制程序一般采取自下而上和自上而下结合，逐级汇总的程序

C.预算卓案的编制是预算程序中的•个重要阶段

D.预算草案永远不能成为具有法律效力的正式预算

E.在编制预算草案的过程中，决定政府年度预算收支总额及债务总额

【答案】ABC

7、以下属于资源税征税范围的是()。

A.农作物

B.原油

C.盐

D.黑色金属矿原矿

E.土地

【答案】BCD

8、公债相对规模的衡量指标包括（）o

A.公债依存度

B.财政偿债率

C.公债负担率

D.国民经济偿债率

E.当年发行公债的总额

【答案】ABCD

9、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）o

A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天

B.纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托收手续的

当天

C.纳税人采取委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

D.纳税人采取进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

E.纳税人采取自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为使用完的当天

【答案】ABCD

10、某企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目，从2010年开始取得生产经营收入。

那么，该企业可免征企业所得税的年份为0O

A.2010年

B.2011年

C.2012年

D.2013年

E.2014年

【答案】ABC

11、下列车辆中，属于应缴纳车船税的有()

A.拖拉机

B.半挂牵引车

C.乘用车

D.三轮汽车

E.非机动驳船

【答案】BCD

12、下列各项中，属于企业所得税纳税人