备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收题库与答案

备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收题库与

答案

一单选题(共60题)

1、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是()O

A.享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平

B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚

C.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低

D.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平

【答案】B

2、预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指(??)0

A.省级金库

B.市级金库

C.地级金库

D.县级金库

【答案】D

3、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下：

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

【答案】A

4、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.57175

B.51000

C.34000

D.17000

【答案】B

5、地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为()o

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】B

6、国内债务和国外债务是公债发行按照()分类的。

A.偿还期限

R.是否可以流通

C.利率情况

D.发行区域

【答案】D

7、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一•般纳税人，转让自行开发市区办公楼一

栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土

地使用权而支付的地价款和按国家统•规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；

投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按

转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息

多支付10万元。

A.300

B.321

C.324

D.499.4

【答案】D

8、现代社会保障制度的核心内容是()o

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】A

9、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于0o

A.一般公共服务支出

B.国防支出

C.公共安全支出

D.行政管理支出

【答案】D

10、要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是（）的合

理比重。

A.财政收入占GNP

B.财政收入占GDP

C.强制性财政收入占非强制性财政收入

D.国行奥产收益占财政收入

【答案】B

11、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,

实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】C

12、()是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。

A.行政事业性收费

B税收

C.非税收入

D.福利彩票

【答案】B

13、下列各项支出中，不属于政府支出功能分类的是（）。

A.社会保障及就业支出

B.农业、环境保护支出

C.一般公共服务支出

D.基本建设支出

【答案】D

14、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。

A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据

B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

【答案】B

15、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.42.86%

B.43.28%

C.43.75%

D.45%

【答案】A

16、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是()o

A.量入为出

B•量出为入

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

【答案】c

17、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法旃定，经海关杳实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.组成计税价格=关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D.组成计税价格;（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

【答案】C

18、某省一企业2014年度自有房屋10栋，合计房产原值为2000万元，该企业当年应

纳的房产税（注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）（）。

A.16.8

B.168

C.7.2

D.72

【答案】A

19、在制定文教科学卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是0

A.国家规定的定员比例

B.单位的业务规模

C.财政的收支状况

D.机构的等级

【答案】B

20、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是()o

A.合法性原则

B.真实性原则

C.科学性原则

D.稳妥性原则

【答案】D

21、企业应当自年度终r之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，

并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.90天

B.4个月

C.5个月

D.180天

【答案】C

22、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

【答案】A

23、在影响财政收人规模的各因素当中，最主要的影响因素是()0

A.经济发展水平

B.收入分配政策

C.收人分配制度

D.市场价格变动

【答案】A

24、下列企业中，适用20%企业所得税优惠税率的是()o

A.非居民企业

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.经认定的技术先进型服务企业

D.符合条件的小型微利企业

【答案】D

25、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以卜业务：

A.561

B.562

C.574

D.648

【答案】C

26、在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于（）的纳税人。

A.土地增值税

B.印花税

C.资源税

D.消费税

【答案】C

27、下列公式错误的是（）。

A.吸收直接投资的资本成本二年固定分红额/［吸收直接投资额x（1-筹资费率）］

B.留存收益的资木成本=年固定分红额/吸收直接投资额

C.留存收益的资本成本;预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率

D.长期借款的资本成本;利息率x（1+所得税率）

【答案】D

28、国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于（??）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】c

29、下列各项经济行为需要缴纳契税的是。。

A.某国有企业购买上地使用权

B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋

C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房

D.某国有企业职匚第一次购买公有住房

【答案】A

30、现代预算制度最早产生的国家是0o

A.美国

B.英国

C德国

D.中国

【答案】B

31、下列关于房产税纳税人的说法错误的是（）o

A.产权属全民所有的，由经营管理单位纳税

B.产权出典的，由出典人纳税

C.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税

D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税

【答案】B

32、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

【答案】C

33、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

【答案】A

34、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.38265.45

【答案】D

35、个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

36、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，使用的契税税率为（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

37、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】B

38、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行（）的方法。

A.集中采购

B.分散采购

C.集中采购与分散采购相结合

D.灵活多样

【答案】C

39、下列属于车船税征税范围的是（）。

A.新能源小汽车

B.电动单车

C.三轮汽车

D.捕捞渔船

【答案】C

40、政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（）。

A.税收收入

B.规费收入

C.公债收入

D.罚没收入

【答案】B

41、下列行为不征收契税的是（）。

A.以房抵债

B.以房产对外投资

C.房屋赠与

D.房屋产权等价交换

【答案】D

42、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计

360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为80万

元。另-栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240

万元。该省规定允许按原,直一次扣除30%。

A.3.024

B.3.696

C.5.04

D.5.712

【答案】A

43、某家具企业2015年会计资料如下：

A.100

B.240

C.300

D.400

【答案】A

44、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为()o

A.1.2%

B.3%〜5%

C.4%

D.12%

【答案】C

45、下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是（）。

A.国家物资储备支出??

B.文教科学卫生事业费支出

C.社会福利救济费支出??

D.国防费支出

【答案】A

46、甲企业是增值税•般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19

【答案】B

47、国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为()。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】B

48、印花税的计税依据是()。

A.从价计征

B.从量计征

C.从价计征和从量计征

D.以上都不是

【答案】C

49、充分就业目标中的“就业”是指()o

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动

【答案】C

50、价值匚程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）。

A.价值=功能x成本

B.价值;功能/成本

C.价值;功能■成本

D.价值=功能+（1/成本）

【答案】R

51、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收

取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为

每月2000元（租赁合同的印花税税率为l%o）。

A.7200

B.8160

C.8400

D.8600

【答案】B

52、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有()o

A1夬定预备费的动用

B.组织预算收入及时足额缴入国库

C.及时向预算部门拨付资金

D.检查预算收支执行情况

【答案】A

53、下列关于政府非税收入的表述，正确的是()。

A.非税收入的所有权归国家

B.非税收入是执收单位的自有资金

C.非税收人包括住房公积金

D.非税收入是强制无偿征收的

【答案】A

54、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收人3000元；一次取得稿酬收人8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

55、下列印拈税的应税凭证中，适用定额税率的是（）。

A.权利许可证照

B.营业账簿中记载资金的张簿

C.借款合同

D.产权转移书据

【答案】A

56、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为0o

A.1.2%

B.3%〜5%

C.4%

D.12%

【答案】C

57、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.50

B.75

C.25

D.100

【答案】B

58、政府为了治理通货膨胀实行冻结物价的举措属于（）。

A.法律手段

B.经济手段

C.行政手段

D.市场手段

【答案】C

59、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人,离

退休人员为5人。

A.42.86%

B.43.28%

C.43.75%

D.45%

【答案】A

60、关于征税对象，下列说法中不正确的是()o

A征税对象是税制中最基本的要素之一

B.没有征税对象，就无法确定税率

C.不同税种的计税依据可以是相同的

D.计税依据从量的方面对征税进行了规定

【答案】C

二多选题(共20题)

1、按政府的职能对财政支出进行分类，可将财政支出分为()O

A.经济建设支出

B.社会文教支出

C.行政管理支出

D.国防支出

E.补偿性支出

【答案】ABCD

2、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系

着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

A.比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动

B彳正税对象数额越大，应纳税额越大

C征税对象数额越大，应纳税额越小

D.纳税人相对直接负担保持不变

【答案】AB

3、基本支出预算的编制原则有()o

A.综合预算的原则

B.优先保障的原则

C.定员定额管理的原则

D.项目保障的原则

E.定员优先的原则

【答案】ABC

4、政府采购按招标阶段分类，可分为0o

A.小额采购

R.批晟采购

C.大额采购

D.单阶段招标采购

E.两阶段招标采购

【答案】D

5、收入分配公平包括()o

A.经济公平

B.社会公平

C.文化公平

D.环境公平

E.政治公平

【答案】AB

6、利用国家权力取得的非税收入的特点是()o

A.强制性

R.普遍性

C.稳定性

D.固定性

E.无偿性

【答案】A

7、关于部门预算管理的说法，正确的有0

A.预算以部门为依托

B.是市场经济国家预算的管理的基本组织形式

c.“部门”的资质是--级预算单位

D.部门预算是专项预算

E.以部门作为预算编制的基础单元

【答案】ABC

8、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系

着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

A.比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动

B彳正税对象数额越大，应纳税额越大

C征税对象数额越大，应纳税额越小

D.纳税人相对直接负担保持不变

【答案】AB

9、关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的有（

A.企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

D.接受捐赠收入，按照实收到捐赠资产的口期确认收人的实现

E.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现

【答案】ABCD

10、调节居民个人收入水平的财政手段有()。

A.财产税

R.社会保隙支出

C.财政补贴支出

D.违章罚款

E.个人所得税

【答案】ABC

11、企业销售货物收人的确认，必须遵循的原则有()O

A.权责发生制原则

B.收付实现制原则

C.重要性原则

D.实质重于形式原则

E.历史成本原则

【答案】AD

12、我国财政支出中必须坚持的原则有()o

A.量入为出、收支结合原则

R.统筹兼顾原则、全面安排原则

C.厉行节约、讲求效益原则

D.效益优先原则

E.量出为人、收支结合原则

【答案】ABC

13、中国公民王先生取得的卜.列收人中，不需要缴纳个人所得税的有(