中医医院财务管理制度

1、医院财务管理制度县中医院财务审批权限为加强医院财务管理工作，根据会计法、医院会计制度、 医院财务管理制度和县中医医院财务管理制度特制订本 审批权限：一、医院所有支出由院长授权主管财务院长或主管院领导 或部门负责人按审批权限审批。二、医院日常公用支出1、工资、奖金支出由财务科报主管院长、主管财务院长签 字后发放。2、劳务费支出(1)非医院规定的加班、力资费、咨询费、评审费、补助费 等劳务性开支，由归科室负责人报告，主管院领导审批，经由主 管财务院长签字后方可办理。(2)属于院方规定的劳务性开支，财务科依医院规定授权 审批权限办理。3、招待费：对外招待须经医院分管领导同意，院办登记后 按标准接待，

2、按授权审批权限办理。4、培训、学术会议费：归口医务、护理、科教职能部门管 理，按授权审批权限办理。5、燃料、水、电、通讯等费用：须经核对认可，按授权审批权限审批之后方可办理银行划扣6、车辆消耗费：归口院办管理，按授权审批权限办理。7、修缮费：(1)医院的房屋维修改造等工程性支出归口总务科管理， 须财务科或由有资质的造价咨询公司审计后，按授权审批权限办理。(2)设备院外维修归口设备科管理，经使用科室负责人签 字验收后，按授权审批权限办理。8、消耗材料、低值易耗品及小型设备、家具购置：归口总 务科管理，经库房保管员或验收人签字、会计办理入帐手续后按 授权审批权限办理。9、药品及化学试剂、耗材：归口

3、药剂科管理，经库房保管 员或验收人签字验收、会计按发票及其它入库信息办理入帐手续， 按授权审批权限审批。10、现金借款：经院领导批准后，按授权审批权限办理。11、专题经费和重点学科归口医务科教科管理三、大型工程项目医院成立项目管理领导小组，由领导小组 管理。县中医医院财务管理制度为了搞好医院会计基础工作，完善财务制度，加强监督管理； 强化经济责任管理，提高财务人员政治思想、会计业务素质和优 质服务；强化科主任职能管理作用，明确分工，分清职责特制定 财务管理制度及操作规程，供全体财务人员共同遵守及医院领导 职工共同监督执行。岗位设置一、门诊收费二、住院收费三、出纳员四、收支帐目核算会计五、往来账

4、目及财产核算会计六、效益核算会计七、药品会计八、物资会计九、二门诊部收支报帐及核算员门诊收费员、遵守财务人员职业道德，遵守各项财法规、纪律。、工作认真负责，热情服务，礼貌待人，衣帽整洁，挂牌 上岗。工作时间不得与病人争吵，接受病人投诉一次予以罚款 50元。、严格遵守作息时间，严格遵守交接班制度，不得脱岗、 离岗、空岗。、早7:30前必须开门,晚上下班10:30前不得关门。、收费员每天必须备足零钱，不得要求病人自找零钱。6、当班人员必须做到现金收付、记帐准确无误，不得少收、 漏收；少转、漏转。不得进行转科行为，发现一次，按转帐收 入2倍罚款。7、认真编制当日收入报表，严格科室签字核对制度，现金

5、收入、医疗保险记账收入、扶贫免费记账收入应严格区分，不得 混淆。如发现现金收入与记账收入混淆由当事人负责赔款。发现记账错误一处扣款20元。8、当日现金收入必须当日足额及时存入银行，不得少存、 缓存。如拖延一日存款，按当日收款额的5%处以罚款。不准借支。否则，除自行收回借款外，按照借款额10%t以罚款。9、每日记账收入必须保证记账单据与日报表相符，不得遗失。10、收费员不得自行退款（包括挂号单、病例等）。当日因 故科室要求退费，须经当班经治医师或相关科室签字同意并收回 发票原始单据，方可进行。非当日因故退费需经财务科同意方可。11、工作时间，不得在科室计算机上玩游戏，发现一次扣 当班人员20元。

6、12、收费室乃财务重地，需加强安全意识，工作时间必须 关上防盗门，非本科人员不得随意出入收费室。13、收费用计算机系财务专用设备网络终端，必须注意网 络安全。非系统操作人员不得上机操作。 操作人员必须按系统要 求正常操作，不得随意修改系统配置。不得随意安装其它硬件或 其他软件。如因人为原因，造成系统错误或数据遗失，将追究当 事人责任。14、收费员必须正确使用收费收据及公章，并妥善保管。不得虚开、多开、少开收据，如发现，则按票面额的5倍处罚。造成其他损失的，另行处理。15、按时报送各种报表单据资料，每月 2日下午前（节假 日顺延）由副班人员将上月收入缴款单、进账单、记账单报送财 务科。由财务科收

7、支核算会计核算， 对每日进账单与报表现金收 入、进账单时间、记账表和报表记账收入等进行逐日逐一核对， 分类核对。每月医疗保险病人门诊刷卡资料必须整理齐全（包含刷卡汇总表、明细表、签名表），一并报送财务科。发现错误按 上述条款处理；报表每迟报一日，扣款 20元。16离休干部记账与有关单位记账需经领导签字后方可过账。17、严格门诊病人就诊挂号制度，首诊病人病历售买制度 等。不得以缺少零钱而推诿病人，或不挂号等。18、加强会计业务及计算机知识学习， 熟练掌握各项操作住院收费.遵守财务人员职业道德，遵守各项财法规、纪律。.工作必须认真负责，热情服务，礼貌待人，耐心解释， 衣帽整洁，挂牌上岗。工作时间，

8、不得与病人争吵，如发现或接 病人投诉一次扣款50元。.严格遵守作息时间，不得脱岗、离岗、空岗。.收费员必须备足零钱，不得要求病人找零钱。.当班人员必须做到现金支付、记账准确无误，不得少收、 漏收；少转、漏转，不得进行收入转科行为。发现一次，按转账 收入2倍罚款。.认真及时编制当日收入报表，严格各科室签字核对制度，收入不得串科、遗漏，做到准确无误。发现记账错误一次扣款20元。.收费员必须根据处方各科收费通知单逐笔等疾病人医药 费，不得篡改、串户，张冠李戴，如因此引起病人投诉或纠纷， 扣当事人工资50元。.加强医疗保险人员住院管理。严格按照医院医疗保险制 度执行，严格各种审批手续，特别是大处方、贵

9、重物品、特殊 诊疗项目等无审批不得过账。并且，严格按照有关制度结算。.针对住院病人病情及治疗情况，合理掌握病人预收款， 为临床科室服好务，配合搞好住院费用清单（或告知）工作， 避免病人逃费，欠费现象发生。医疗保险病人及合作医疗单位 病人亦应按制度规定合理控制预收款。.加强现金管理，每日预收款除留找零和预计退费外，应及时存入银行。不准借支。否则，除自行收回借款外，按照借 款额10%t以罚款。.各种收费通知单、病人结算卡等资料不得自行销毁，需妥善保存。.收费员不得擅自冲减病人费用， 需经科室负责人或当班 经治医生（护士）签字同意后方可冲账。.工作时间，不得在科室计算机上玩游戏，发现一次扣当 班人员

10、20元。.收费室乃财务重地，需加强安全意识，工作时间必须关 上防盗门，非本科人员不得随意出入收费室。.收费用计算机系财务专用设备网络终端，必须注意网络安全。非系统操作人员不得上机操作。操作人员必须按系统要求正常操作，不得随意修改系统配置。不得随意安装其它硬件或其 他软件。如因人为原因，造成系统错误或数据遗失，将追究当事 人责任。.收费员必须正确使用收费收据及公章， 并妥善保管。不 得虚开、多开、少开收据，如发现，则按票面额的 1倍处罚。造 成其他损失的，另行处理。.按时报送各种报表单据资料，每月 2日下午前（节假日 顺延）由住院现金结算员将上月进账单、出院结算收据及报表资 料（包含合作单位病人

11、欠费、医疗保险病人住院欠费）报送财务 科，由财务科收支核算会计核审，进行分类核算。每月5日前将上月医疗保险出院病人出院结算资料整理齐全，报财务科，由财 务科收支核算会计核算会计审核， 资料是否齐全，汇总是否正确， 上报数据与出院结算报表是否一致。 发现错误，按上述条款处理； 报表每迟报一日扣款 20元.加强会计业务及计算机知识学习，熟练掌握各项操作财务科1、遵守医院信息时间，注重医院机关形象，每天按照医院规 定签到，不得民主党到、早到、不得无事离岗，严格考勤制度， 严格执行请请假制度。2、上班时间不得因公串科，不得外出办理提出事。做工作 以外的事。3、对外来办事者，要求热情、礼貌、耐心，不得以

12、个人情 绪待人，或借故推诿甚至与人争吵。4、遵守财务人员职业道德，遵守各项财法规、纪律。5、熟练掌握医院会计业务，必须做到：(1)正确填写会计凭证，要求摘要清晰，科目运用准确， 数据真实、准确。(2)按医院管理方案，设置核算帐薄，准确齐全。(3)帐薄登记准确、齐全，并履行各种对帐制度。(4)报表编制完整，数据真实、准确、报送及时。6、明确分工，分清职责。根据医院财务岗位设置及各岗位 的职责，各司其职，各尽其现，加强责任心，杜绝差错，谁的错， 谁负责，责任到人。发生违纪、违规行为按有关执行。7、根据会计核算电算化系统要求对计算机用户权限进行严 格设置。每个操作员自行设置密码，并熟记，不得利用他人

13、身份 进入系统，不得在计算机上随便安装硬件或软件，更改计算机系统配置。每个操作员必须严格按照系统要求正常操作。如因工作疏忽及人为原因造成系统被破坏，数据遗失，将追究当事人的责任。8、遵守会计落案管理制度，查阅以前期间有关档案资料后 必须及时归还原处，并保护其完整性，不得随意乱放、乱扔。加 强会计业务及计算机知识学习，熟练掌握各项操作规程。出纳员1、按照规定程序认真做好医院每笔货币资金收付。2、根据国家票据管理办法索取合格原始票据，坚决抵制不 不合格票据。3、对每笔收入必须注明收入来源，对每笔支出用途，每项 费用支出必须有经手人，主管领导签字方可报销， 并加盖现金付 讫或银行付讫章。4、对每张原

14、始票据要进行整理、归类、粘贴等；对于每项 收支必须严格按照会计制度规定分类、分项、分科核算。科目与 科目间不得混淆使用。5、正确使用银行结算票据，肥差保管分行票据及印鉴。6、认真及时逐笔登记现金日记帐及银行日记帐，帐薄应登 记齐全，并做好日结、月结。现金及银行存款必须做到日清月结， 每月必须与银行对帐单进行逐一勾对，并编制银行余额调节表。 做随时掌握医院货币资金存量。7、严格控制库存现金余额。不准随意借支，不昨以白条抵 库。8、医院出纳员收付操作流程：9、一）货币资金收入a）医院门诊、住院收入必须全部存入银行，不得坐支。该项 收入由收支核算会计根据收费人员报来的收入报表及银行存款 凭证，编制会

15、计凭证，然后，将会计凭证交给出纳咒，出纳员根 据会计凭证及银行存款凭证逐笔登记银行日记帐。b）其它货币资金收入：医院发生其它货币收入由出纳员收 款后，根据收入来源开出收据。 并于当日或次日上午将收据及其 它原始凭证交给指定的会计编制会计凭证。然后出纳员根据会计 凭证登记现金或银行日记帐。二）货币资金支出c）医院各种涉及现金、银行存款费用支出业务必须由二人办 理，医院每笔费用报销付款前，必须由指定的会计审核，并根据 审核合格的票据按照规定粘贴原始凭证，编制会计凭证。然后， 将会计凭证及原始凭证交给出纳员， 出纳员根据会计指定的科目 即现金或银行及金额付款。付款后，在凭证“出纳”栏签字。d）银行印

16、鉴由会计和出纳员分开保管。10、根据各科室效益核算结果， 编制各科工资表，职工各种 扣款明细表。11、按照审批后的工资珍， 按时发放职工工资，不得无故推 迟。12、病人欠费结算：每次由住院收费处所来合作单位病人欠 费及自费病人欠费，由收支核算会计分类核算后， 将欠费收据交 出纳员保管，并由出纳员在住院结算报表欠费栏签字认可。13、肥差保管各种有价证券及合作单位病人欠费及自费病 人欠费单据。14、认真完成科主任布置的其它业务。收支核算会计根据医院经济运营中所发生的各项经济业务，核算每月医院收支情况。根据医院年初经济效益管理及分配细则，设置各类收支帐薄，核算各科科室收支，正确完整填制各种作文凭证，

17、登记 各种帐薄，正确编制各种会计报表。1、督促门诊收费室、住院收费处、药品会计、物资会计、 按照规定时间及要求上报各种报表及单据，对各种上报资料进行 审核，并清理给出评价结果。2、根据门诊收入报表对每日现金收入与进帐单、记帐收入 与记帐单据等进行复核。打印门诊收入汇总表并进行会计核算。3、对住院收入报表进行复核，打印住院收入汇总报表进行 会计核算，对住院收费处出院结算报表进行复核，对预收款、进 帐单、病人欠费、在院医药费等逐一进行核对，分类核算，对报 来病人欠费核算后，交出纳并由出纳在结算汇总报表上签字认 可。4、对药品、物资会计报来单据进行复核，并进行分类、分 项、分科核算。5、做好每月、季

18、、年末委员长收支转帐业务，各项基金计 提等工作，并按照会计制度进行核算。6、每月报表报出前对当月所有凭证、帐薄进行审核，对凭 证摘要、科目、数据逐一审核，发现错误必须在当月报表报出前 进行改正。7、根据每月收支情况，按会计制度正确编制各类各种会计 报表。8、按要求正确填报各类外来报表及资料，并在规定时间内 报出。9、按票据管理办法对医院使用的票据统一管理，票据入库、出库，必须有手续，登记号码，并按照规定进行票据缴销，随时 掌握各种收据使用情况，不能发生脱节现象，经常对医院使用票 据的相关科室进行票据使用情况检查，发现问题处理。10、月末，编制好医疗保险报表，及时整理限各种结算资料。11、年度终了，打印有关帐薄，并装订册，对有关数据进行 备份。12、按时完成科主任布置的其它任务。往来帐目及财产核算会计1、对收支核算会计所做会计凭证，逐一进行审核，对每笔 分录。原始单据进行复核，发现错误要在当月报表报出前责令其 改正。2、按照会计制度及医院要求合理设置往来帐薄，并根据经 复核无误的会计凭证准确登记会计帐薄。3、每月对每一个往来账目进行逐笔勾对，不处发生串户等 现象，不得随意合并、拆分账目，并报出其当月发生额及余额表。4、对医院财产增加、减少进行会计核算，并对全院财产进 行分科登记管理。同时根据资产转帐凭证，登记固守资产帐