2024年天津会计从业考试《财经法规》专项练习第三章税收法律制度

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第三章税收法律制度

一、单项选择题

1.适用于产品零星、税源分散、会计账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税人的税款征收方式是（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

2.根据规定，邮寄申报以下列（）为实际申报日期。

A.到达的邮戳日期

B.寄出地的邮政局邮戳日期

C.税务机关实际收到的日期

D.填制纳税申报表的日期

3.普通发票的联次不包括（）。

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

4.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A.7

B.10

C.15

D.30

5.根据个人所得税的规定，个人年所得（）万以上的，应当根据规定到主管税务机关办理纳税申报。

A.8

B.10

C.12

D.15

6.企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A.5

B.7

C.10

D.15

7.根据《企业所得税法》的规定，依据外国法律法规成立，实际管理机构在中国境内的企业属于（）。

A.外资企业

B.合资企业

C.居民企业

D.非居民企业

8.

根据营业税的规定，纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。

A.5日

B.10日

C.15日

D.1个月

9.根据营业税的规定，下列属于营业税税目的是（）。

A.修理业

B.交通运输业

C.进口货物

D.加工业

10.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（）。

A.高档手表

B.鞭炮

C.成品油

D.钻石

11.下列不属于消费税纳税人的是（）。

A.生产销售卷烟的烟厂

B.进口化妆品的企业

C.委托加工木质一次性筷子的个体工商户

D.生产销售电视机的单位

12.下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（）。

A.汽车轮胎

B.化妆品

C.白酒

D.珠宝玉石

13.下列关于增值税纳税地点的说法中，不正确的是（）。

A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税

D.扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

14.根据对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（）。

A.消费型增值税

B.收入型增值税

C.生产型增值税

D.实耗型增值税

15.下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（）。

A.纳税期限

B.纳税义务人

C.征税人

D.税率

16.根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。

A.税收实体法和税收程序法

B.税收实体法和税收行政法规

C.国内税法、国际税法和外国税法

D.税收法律、税收行政法规、税收规章和税收法律规范性文件

17.下列税收与税法关系的表述中，正确的是（）。

A.二者没有关系

B.税法是税收的法律依据和法律保障

C.税收是税法的法律依据和法律保障

D.税法以税收为其依据和保障

18.根据税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的是（）。

A.契税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

19.税收“三性”的核心是（）。

A.无偿性

B.固定性

C.收益性

D.强制性

20.（）是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，根据法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。

A.税收

B.税法

C.支付结算

D.国家预算

二、多项选择题

1.下列属于纳税申报方式的有（）。

A.上门申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.网上申报

2.下列各项中，属于税款征收的方式的有（）。

A.查账征收

B.定期定额征收

C.代扣代缴

D.代收代缴

3.下列各项中，属于税务代理的法定业务的有（）。

A.受聘税务顾问

B.办理发票领购手续

C.制作涉税文书

D.扣缴税款报告

4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关实行的税收强制执行措施的有（）。

A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款

D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产

5.个人所得税纳税义务人，应当根据规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（）。

A.年所得12万元以上

B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得

C.从中国境外取得所得

D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人

6.下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）。

A.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业

B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税

D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

7.下列符合营业税纳税地点有关规定的有（）。

A.企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税

B.企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税

C.企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税

D.企业销售不动产的，在不动产所在地纳税

8.下列关于营业税的税率表述正确的有（）。

A.建筑业、邮电通信业、交通运输业、文化体育业的税率为3%

B.服务业、转让无形资产、销售不动产的税率为5%

C.金融保险业的税率为8%

D.娱乐业的税率为5%～20%

9.根据营业税的规定，下列不属于营业税纳税人的有（）。

A.转让专利权的企业

B.提供文化体育业的单位

C.提供修理修配劳务的个人

D.销售卡车的车厂

10.下列有关消费税纳税地点确认的说法中，正确的有（）。

A.销售应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申服纳税

B.进口的应税消费品，由进口或其代理人向报关地海关申报纳税

C.委托个人加工应税消费品的，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税

D.自产自用应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申服纳税

11.下列各项中，属于消费税纳税人的有（）。

A.生产销售小汽车的汽车厂

B.委托加工实木地板的个体工商户

C.进口卷烟的外贸公司

D.委托加工酒精的工厂

12.下列各项中，实行复合计征消费税的应税消费品有（）。

A.白酒

B.实木地板

C.卷烟

D.黄酒

13.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.实行直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天

B.实行托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.实行委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D.进口货物，为报关进口的当天。

14.

下列关于小规模纳税人的认定标准及相关规定的表述中，正确的有（）。

A.从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的

B.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的

C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不常常发生应税行为的企业

D.小规模纳税人增值税征收率一律为3%

15.根据扣除项目中对外购固定资产进项税的处理方式不同，增值税分为（）。

A.生产型增值税

B.消费型增值税

C.利润型增值税

D.收入型增值税

16.计税依据也称计税标准，可以分为（）。

A.从价计征

B.从量计征

C.复合计征

D.核定计征

17.下列属于税收实体法的有（）。

A.《中华人民共和国企业所得税法》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《中华人民共和国海关法》

D.《中华人民共和国个人所得税法》

18.关于税法与税收关系的表述中，正确的有（）。

A.税法是税收的法律依据和法律保障

B.税收必须以税法为其依据和保障

C.税收是一种经济活动，税法是一种法律制度

D.税法对税收活动的有序进行和税收目的的有效实现起着重要的法律保障作用

19.某大型超市在缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（）。

A.增值税

B.房产税

C.营业税

D.车船税

20.下列各项中，体现了税收作用的有（）。

A.组织财政收入

B.调节经济

C.维护国家政权

D.维护国家利益

三、推断题

1.对于设置了账簿的企业，税务机关只能采纳查账征收的方式征收税款。（）

Y.对

N.错

2.当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。（）

Y.对

N.错

3.代扣代缴是负有收缴税款的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款。（）

Y.对

N.错

4.从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票；但根据需要可以代开。（）

Y.对

N.错

5.扣缴义务人应扣未扣的税款，其应纳税款仍然由纳税人缴纳，扣缴义务人应承担应扣未扣税款50%以上到5倍的罚款。（）

Y.对

N.错

6.稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。其实际税率为14%。（）

Y.对

N.错

7.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可逐年延续弥补，但最长不得超过10年。（）

Y.对

N.错

8.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为15%。（）

Y.对

N.错

9.扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。（）

Y.对

N.错

10.营业税是指对提供应税劳务.转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其取得的利润征收的一种流转税。（）

Y.对

N.错

11.

消费税纳税人包括：生产应税消费品的单位和个人；进口应税消费品的单位和个人；委托加工应税消费品的单位和个人。（）

Y.对

N.错

12.在从量定额征收情况下，根据不同的应税消费品确定不同的单位税额，以应税消费品的数量为基数乘以单位税额计算应纳税额。（）

Y.对

N.错

13.实行托收承付和委托银行收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为按合同约定的收款日期的当天。（）

Y.对

N.错

14.一般纳税人必须按规定时限开具增值税专用发票，不得滞后，但可以提前。（）

Y.对

N.错

15.在从价定率征收的情况下，根据不同的应税消费品确定不同的比例税率，以应税消费品的销售额为基数乘以比例税率计算应纳税额。（）

Y.对

N.错

16.国际税法是指国家间形成的税收制度，仅包括双边国家间的税收协定、条约和国际惯例等。（）

Y.对

N.错

17.税法作为一种经济活动，属于经济基础范畴；而税收则是一种法律制度，属于上层建筑范畴。（）

Y.对

N.错

18.工商税类是指对进出境的货物、物品征收的税收总称。（）

Y.对

N.错

19.税收无偿性是指国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何对价。（）

Y.对

N.错

20.税收是一个分配范畴，是国家参加并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式。（）

Y.对

N.错

答案部分

一、单项选择题

1

[答案]：B

[解析]：本题考核查定征收的适用范围。

2

[答案]：B

[解析]：本题考核邮寄申报的实际申报日期。根据规定，邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期。

3

[答案]：D

[解析]：本题考核发票的种类。普通发票一般为三联：存根联、发票联、记账联。

4

[答案]：C

[解析]：本题考核注销税务登记的规定。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

5

[答案]：C

[解析]：本题考核个人所得税的征收管理。

6

[答案]：D

[解析]：本题考核企业所得税的纳税申报。企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

7

[答案]：C

[解析]：本题考核企业所得税的征税对象。

8

[答案]：C

[解析]：本题考核营业税的纳税期限。根据营业税的规定，纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

9

[答案]：B

[解析]：本题考核营业税的税目。

10

[答案]：D

[解析]：本题考核消费税的纳税环节。根据规定，金银首饰、钻石的消费税在零售环节征收。

11

[答案]：D

[解析]：本题考核消费税的纳税人。消费税纳税人包括

（1）生产应税消费品的单位和个人

（2）进口应税消费品的单位和个人

（3）委托加工应税消费品的单位和个人。电视机不属于应税消费品，所以选项D不属于消费税的纳税人。

12

[答案]：C

[解析]：本题考核消费税的计税方法。现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采纳复合计征方法。选项

A

B.D均是从价计征消费税的。

13

[答案]：D

[解析]：本题考核增值税的纳税地点。扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款，是扣缴义务人机构所在地，而不是纳税人机构所在地。

14

[答案]：A

[解析]：本题考核增值税的类型。2009年1月1日起施行的《增值税暂行条例》，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。

15

[答案]：D

[解析]：本题考核税法基本要素。税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。

16

[答案]：A

[解析]：本题考核税法的分类。根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为税收实体法和税收程序法。

17

[答案]：B

[解析]：本题考核税收与税法的关系。

18

[答案]：B

[解析]：本题考核税种的划分。契税、营业税为地方税；消费税属于中央税；企业所得税是中央和地方共享税。

19

[答案]：A

[解析]：本题考核税收的特征。税收的无偿性至关重要，体现了财政分配的本质，它是税收“三性”的核心。

20

[答案]：A

[解析]：本题考核税收的概念。税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，根据法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。

二、多项选择题

1

[答案]：ABCD

[解析]：本题考核纳税申报方式。纳税申报的方式包括：直接申报（上门申报）、邮寄申报、数据电文申报、简易申报和其他方式。网上申报属于数据电文申报的一种方式。

2

[答案]：ABCD

[解析]：本题考核税款征收方式。

3

[答案]：ABCD

[解析]：本题考核税务代理的法定业务范围。

4

[答案]：BC

[解析]：本题考核税收保全措施与强制执行措施。选项

A.D属于税收保全措施。

5

[答案]：ABCD

[解析]：本题考核个人所得税纳税申报。纳税义务人有下列情形之一的，应当根据规定到主管税务机关办理纳税申报

（1）年所得12万元以上的

（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

（3）从中国境外取得所得的

（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

（5）国务院规定的其他情形。

6

[答案]：ABCD

[解析]：本题考核企业所得税的征税对象。

7

[答案]：AD

[解析]：本题考核营业税的纳税地点。企业从事运输业务的和销售不动产的，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税，BC的表述不准确。

8

[答案]：ABD

[解析]：本题考核营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3%的税率；服务业、转让无形资产、销售不动产和金融保险业适用5%的税率；娱乐业适用5%～20%的税率。

9

[答案]：CD

[解析]：本题考核营业税的纳税人。提供修理修配劳务的个人和销售卡车的车厂属于增值税的纳税人。

10

[答案]：ABCD

[解析]：本题考核消费税的纳税地点。

11

[答案]：ABCD

[解析]：本题考核消费税的纳税人。消费税纳税人包括：生产应税消费品的单位和个人；进口应税消费品的单位和个人；委托加工应税消费品的单位和个人。

12

[答案]：AC

[解析]：本题考核消费税的计税方法。现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采纳复合计征方法。

13

[答案]：ABCD

[解析]：本题考核增值税纳税义务发生时间的规定。

14

[答案]：ABCD

[解析]：本题考核小规模纳税人的认定标准及相关规定。

15

[答案]：ABD

[解析]：本题考核增值税的类型。

16

[答案]：ABC

[解析]：本题考核税法的构成要素。计税依据可以分为从价计征、从量计征和复合计征三种类型。

17

[答案]：AD

[解析]：本题考核税收实体法。

18

[答案]：ABCD

[解析]：本题考核税收与税法的关系。

19

[答案]：BCD

[解析]：本题考核税收的分类。增值税属于中央地方共享税。

20

[答案]：ABCD

[解析]：本题考核税收的作用。税收具有组织财政收入、调节经济、维护国家政权和国家利益等方面的重要作用。

三、推断题

1

[答案]：N

[解析]：本题考核税款征收方式。假如会计账册不健全可以采纳查定方式征收税款。

2

[答案]：Y

[解析]：本题考核税务行政复议的规定。

3

[答案]：N

[解析]：本题考核税款征收方式。代收代缴是负有收缴税款的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款。

4

[答案]：N

[解析]：本题考核发票的基本规定。从事生产经营的纳税人不得转借、转让、代开发票。

5

[答案]：N

[解析]：本题考核个人所得税的征收管理。扣缴义务人应扣未扣的税款，其应纳税款仍然由纳税人缴纳，扣缴义务人应承担应扣未扣税款50%以上到3倍的罚款。

6

[答案]：Y

[解析]：本题考核个人所得税的税率。

7

[答案]：N

[解析]：本题考核企业所得税的亏损弥补。企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可逐年延续弥补，但最长不得超过5年。

8

[答案]：N

[解析]：本题考核企业所得税的税率。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。

9

[答案]：N

[解析]：本题考核营业税的纳税地点。扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。

10

[答案]：N

[解析]：本题考核营业税的概念。营业税是指对提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其取得的营业收入额征收的一种流转税。

11

[答案]：Y

[解析]：本题考核消费税的纳税人。

12

[答案]：Y