【培训课件】融资租赁保理实务操作和案例分析(商务部培训中心)

融资租赁保理实务操作和案例分析本课程由商务部培训中心主办，旨在深入探讨融资租赁和保理业务的实际操作，并结合案例分析，帮助学员掌握关键技能，提升业务水平。融资租赁定义及特点合同定义融资租赁是指出租人根据承租人的要求，购买租赁物件，并出租给承租人使用，承租人按约支付租金，并在租赁期满后取得租赁物件所有权的租赁方式。融资特点融资租赁是租赁双方以融资为目的的租赁方式，出租人通过出租租赁物件获取租金收益，承租人则通过租赁获得融资。资金来源租赁资金主要由出租人提供，承租人通过租赁获得资金，用于购买租赁物件，并按期支付租金。所有权转移租赁期满后，承租人可选择购买租赁物件，并取得所有权。同时，租赁合同通常会约定一定的违约责任。融资租赁过程中涉及的各方主体出租人出租人通常是金融机构或租赁公司，他们拥有租赁资产并将其出租给承租人。出租人承担租赁资产的风险，并从租赁过程中获得收益。承租人承租人是租赁资产的使用方，他们根据租赁合同支付租金，并享有使用租赁资产的权利。承租人需要满足出租人的信用要求，并根据租赁协议支付租金。融资租赁涉及的几种常见交易模式直接租赁出租人直接将租赁资产出租给承租人，由出租人自行购买租赁资产。售后回租承租人将自有资产出售给出租人，再以租赁的方式租回该资产。杠杆租赁出租人以借款的方式筹集资金购买租赁资产，再将租赁资产出租给承租人。跨境租赁租赁资产和出租人或承租人位于不同的国家或地区。融资租赁的会计处理租赁资产确认将租赁资产计入企业资产负债表，按照租赁期和折旧年限进行折旧。租赁付款额确认将租赁付款额计入企业利润表，作为租赁费用进行处理。租赁期结束处理租赁期结束时，企业应将租赁资产从资产负债表中剔除。租赁资产的确认与计量1租赁资产确认租赁期开始日，承租人应将租赁资产确认为一项固定资产。2租赁资产计量承租人应按照租赁期开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者进行计量。3计量方法承租人可以选择采用成本模式或公允价值模式对租赁资产进行后续计量。租赁付款额的确认与计量租赁付款额的构成租赁付款额包括租赁期内支付的固定租赁付款额、根据使用情况支付的变动租赁付款额以及购买选择权的执行价格。租赁付款额的确认租赁付款额应在租赁期内按直线法或其他系统的方法摊销，并计入当期损益。租赁付款额的计量租赁付款额的计量应考虑时间价值因素，并使用适当的折现率进行折现。经营租赁与融资租赁的区分1所有权经营租赁是指承租人租赁期限届满后租赁资产的所有权仍然归出租人所有。2租赁期限经营租赁的租赁期限通常较短，通常不超过租赁资产使用寿命的1/4。3租金经营租赁的租金一般仅支付租赁资产的使用费，不包含租赁资产的折旧费。4会计处理经营租赁的会计处理相对简单，一般不进行资产和负债的确认。保理概念及基本流程保理业务定义保理是指保理商(通常是金融机构)向出口商购买应收账款，并提供融资、信用担保、账款管理等服务的金融业务。基本流程保理业务通常涉及以下几个步骤：签署保理协议，出口商将应收账款出售给保理商，保理商支付资金给出口商，保理商催收账款，最终由保理商承担付款风险。保理融资出口商可以通过保理业务提前获得资金，有效缓解资金周转压力，提高资金使用效率。保理的主要类型和特点国内保理国内保理是指保理商和出口商都在同一国家，保理商向出口商提供保理服务。国内保理业务主要涉及国内贸易，主要服务于国内企业，降低企业应收账款风险，优化企业资金流。国际保理国际保理是指保理商和出口商在不同的国家，保理商向出口商提供保理服务。国际保理业务主要涉及国际贸易，主要服务于出口企业，帮助企业拓展国际市场，提高出口竞争力。银行保理银行保理是指商业银行作为保理商，为客户提供保理服务。银行保理具有强大的资金实力和风险控制能力，能够为客户提供更安全的保理服务，并能够为客户提供更低的融资成本。科技保理科技保理是指利用科技手段，提高保理业务的效率和安全性。科技保理能够实现保理业务的自动化、智能化和数字化，为客户提供更便捷、更高效的保理服务，降低保理业务成本。保理的会计处理应收账款转让保理商购买应收账款后，将其计入资产负债表上的应收账款科目。保理费收入确认保理商应将保理费收入计入当期损益，并根据具体情况进行分类。坏账准备计提保理商应根据应收账款的风险情况，计提坏账准备，以反映应收账款的实际价值。保理融资保理商向客户提供保理融资，并根据融资方式和期限进行会计处理。应收账款保理业务风险及防范11.债务人信用风险保理商需评估债务人偿还能力，防范坏账风险。22.欺诈风险保理商应谨慎审核交易真实性，防范虚假发票或虚假债务。33.操作风险保理商应建立完善的内部控制体系，防范操作失误或管理漏洞。44.法律风险保理商需熟悉相关法律法规，避免合同漏洞或法律纠纷。保理业务中的法律关系保理商与客户保理商与客户之间存在着保理合同关系，其中保理合同是核心法律文件。保理商需要根据保理合同的约定，为客户提供保理服务，包括应收账款的收购、融资、催收等。保理商与供应商保理商与供应商之间则存在着债权转让的法律关系。保理商通过债权转让，取得了客户对供应商的应收账款的债权，并享有相应的权利和义务。保理商与金融机构保理商与金融机构之间可能存在融资、担保、结算等方面的法律关系。保理商可能会向金融机构申请融资，以满足其业务发展的资金需求。保理中的合同文件及操作要点保理合同保理合同是保理业务的核心文件，明确各方权利义务。应收账款转让协议明确保理商与客户之间的应收账款转让关系。保理融资协议约定保理融资的金额、利率、期限等内容。操作要点合同条款清晰完整签署流程规范文件保管妥善保理融资的信用政策和风险管理保理融资的信用政策保理融资的信用政策是保理公司对客户进行信用风险评估和控制的重要依据。信用政策应涵盖客户筛选、授信额度、信用期限、付款方式、担保措施等方面。保理融资的风险管理保理融资的风险主要包括信用风险、资金风险、操作风险和法律风险。保理公司应建立完善的风险管理体系，包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监测等环节。保理业务客户的筛选与授信信用评估评估客户的财务状况，如盈利能力、偿债能力和现金流。合同审查审查客户合同的合法性、完整性和可执行性，评估合同履约风险。客户关系管理建立健全客户关系管理系统，追踪客户的交易行为和履约情况。保理中的催收和逾期管理催收是保理业务的重要环节，关系到保理公司资金回收和风险控制。逾期管理则是在催收过程中，针对逾期账款进行的特殊管理措施。1建立完善的催收制度制定明确的催收流程，并根据不同逾期情况进行分级管理。2加强客户沟通及时与客户沟通，了解其逾期原因，并协商解决方案。3采取多种催收手段包括电话催收、邮件催收、上门催收等，灵活运用各种手段，提高催收效率。4加强风险控制对逾期风险较高的客户，需采取更严格的风险控制措施，例如提高担保要求。5法律追偿对于恶意欠款的客户，保理公司可以采取法律手段追偿，维护自身权益。保理业务中的资金管理1资金周转保理公司需要高效管理资金，确保资金快速周转，提高资金使用效率。2风险控制严格控制资金风险，制定合理的资金管理策略，防止资金流失。3收益最大化通过合理配置资金，最大化资金收益，提高保理公司的盈利能力。4资金安全建立健全的资金管理制度，保障资金安全，防范金融风险。保理公司的内部控制与风险管理风险评估保理公司应定期评估其业务风险，包括信用风险、操作风险和法律风险。内部控制建立健全的内部控制体系，确保业务流程规范、操作透明、信息准确可靠。风险管理制度制定完善的风险管理制度，包括风险识别、风险评估、风险控制、风险监控等环节。信息系统利用信息系统进行风险管理，提高风险控制的效率和有效性。保理业务中的纠纷处理友好协商保理业务中出现纠纷时，应首先尝试通过友好协商解决。仲裁或诉讼协商不成时，可选择仲裁或诉讼解决纠纷。合同约定应在合同中明确约定纠纷解决方式，避免后期出现争议。保理业务中的税收问题增值税保理业务涉及增值税的申报和缴纳。保理公司需按规定缴纳增值税，并根据具体情况进行税收抵扣。企业所得税保理业务涉及企业所得税的申报和缴纳。保理公司需按规定缴纳企业所得税，并根据具体情况进行税收优惠。其他税收保理业务还可能涉及其他税种，如印花税、营业税等。保理公司需按规定缴纳相关税款，并确保税务合规。当前保理业务的发展现状与前景保理行业发展迅速，市场规模不断扩大，越来越多的企业开始重视保理业务。保理业务的应用场景不断拓展，逐渐应用于跨境贸易、供应链金融等领域。保理业务的科技化程度不断提高，数字化、智能化的保理平台层出不穷。保理业务的监管环境不断完善，行业规范性不断增强。保理业务的行业动态分析保理行业发展迅速，市场规模不断扩大。中国保理市场在过去几年中保持了高速增长。100B市场规模2022年中国保理市场规模预计将达到10000亿元。10%年增长率近几年，中国保理市场年均增长率保持在10%以上。2000保理企业目前中国共有2000多家保理企业，其中大部分是民营企业。50%市场集中度保理市场集中度不高，前十大保理企业的市场份额约为50%。未来，随着中国经济的持续增长和金融市场的进一步开放，保理业务将迎来更加广阔的发展空间。保理业务的竞争格局分析传统保理公司互联网保理公司银行系保理公司金融科技公司其他保理行业竞争激烈，主要体现在传统保理公司、互联网保理公司、银行系保理公司、金融科技公司和其它保理公司之间的竞争。传统保理公司拥有丰富的经验和客户资源，但缺乏创新能力；互联网保理公司发展迅速，但风险控制能力不足；银行系保理公司资金实力雄厚，但业务范围相对狭窄；金融科技公司以科技创新优势，但也面临监管风险；其他保理公司规模较小，竞争力有限。保理业务的客户群体分析保理业务的客户群体广泛，涵盖制造业、贸易业、服务业等各个领域。不同行业的企业都有着不同的保理需求，例如：制造业企业需要保理服务来解决应收账款周转率低的问题，贸易企业需要保理服务来降低贸易风险，服务业企业需要保理服务来提高资金周转效率。80%中小企业中小企业资金实力相对薄弱，需要保理公司提供资金支持和风险管理服务，以提升企业经营效率和竞争力。20%大型企业大型企业资金实力雄厚，但也需要保理服务来优化资金流，降低应收账款坏账风险，提高资金周转效率。保理业务的客户群体还在不断扩大，随着保理业务的不断发展，保理服务将越来越多的应用于各种行业和场景。保理业务创新与发展趋势科技驱动利用大数据、人工智能等技术提升风控能力和效率。跨境保理随着全球贸易的增长，跨境保理业务将进一步发展。供应链金融保理业务与供应链金融相结合，形成更完整的金融服务体系。绿色保理支持绿色产业发展，促进可持续发展。保理业务合规性与监管政策监管机构和政策中国银保监会、商务部等机构发布了相关政策，规范保理行业发展。政策强调保理业务合规性，维护市场秩序，保障客户权益。合规经营的要求保理公司需取得相应资质，并遵守相关法律法规，建立健全内部控制体系。合规经营包括反洗钱、反欺诈、风险控制等方面，防止违法违规行为发生。保理业务的典型案例分析1案例背景某科技公司拥有大量应收账款，但资金周转困难，无法及时回笼资金。公司通过与保理公司合作，将应收账款转让给保理公司，获得资金周转。保理公司承担了应收账款的风险，并提供资金支持，帮助科技公司解决资金难题。案例分析该案例体现了保理业务的优势，可以有效帮助企业解决资金难题，提高资金周转率，降低企业经营风险。同时，也体现了保理公司在风险管理、资金管理等方面的专业能力。保理业务的典型案例分析2某科技公司需要采购一批高科技设备，但资金周转紧张。通过保理公司，该公司将应收账款转让给保理公司，获得资金，用于设备采购。保理公司则承担了收款风险，并向科技公司提供了资金支持，帮助其顺利完成设备采购。该案例体现了保理业务在解决企业资金链问题，促进企业快速发展方面的作用。保理业务的典型案例分析3案例三：跨境保理业务。案例背景：某中国企业与国外客户签订了一份大额的贸易合同，由于外方信用状况良好，但资金