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主讲老师:袁媛流动资金的计算(二)课程名称:工程造价控制案例3:流动资金估算(一)流动资金估算的方法有()。
A、单位建筑工程投资估算法
B、单位实物工程量投资估算法C、概算指标投资估算法
D、分项详细估算法E、扩大指标估算法答案:D、E解析:流动资金估算方法有两种,即分项详细估算法和扩大指标估算法。案例3:流动资金估算(一)案例4:流动资金估算(二)某拟建项目达到设计生产能力后,全厂定员1200人,工资和福利费每人每年10000元,每年其他费用为1000万元(其中其他制造费用为600万元,其他营业费用400万元)。年外购原材料、燃料动力费估算为20000万元,年经营成本为25000万元,年修理费占年经营成本的10%,年外购商品预付费用为3000万元,预收的营业收入年金额为6000万元。各项流动资金周转次数:应收账款30天,预付账款30天,预收账款30天,应付账款30天,现金40天,存货40天。【问题】用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。解析:(1)应收账款=年经营成本/周转次数=25000/(360/30)≈2083.33(万元);(2)现金=(年工资福利费+年其他费用)/周转次数=(1200×1+1000)/(360/40)≈244.44(万元);(3)外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费用/分项周转次数=20000/(360/40)≈2222.22(万元);在产品=(年外购原材料、燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费)/在产品周转次数=(20000+1200×1+25000×10%+600)/(360÷40)=2700(万元);产成品=(年经营成本-年其他营业费用)/产成品周转次数=(25000-400)/(360/40)≈2733.33(万元);存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品=2222.22+2700
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