基金从业-证券投资基金基础知识-第二节基金税收

基金从业-证券投资基金基础知识-第二节基金税收1.【单选题】对基金取得的股利收入、债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴（）的个人所得税。A.5（江南博哥）%B.10%C.15%D.20%正确答案：D参考解析：对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。对基金取得的股利收入、债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20％的个人所得税。1.【单选题】对基金取得的股利收入、债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴（）的个人所得税。A.5%B.10%C.15%D.20%正确答案：D参考解析：对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。对基金取得的股利收入、债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20％的个人所得税。2.【单选题】机构投资者买卖基金，需要缴纳的税收是（  ）。A.消费税B.印花税C.企业所得税D.流转税正确答案：C参考解析：机构投资者买卖基金的税收包括：1、增值税：机构投资者买卖基金份额属于金融商品转让，应按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额计征增值税。企业的现金流根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，合格境外投资者(QFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务、香港市场投资者通过基金互认买卖内地基金份额取得的收入免征增值税。B错误：2、印花税：机构投资者买卖基金份额暂免征收印花税。C正确：3、所得税：(1)机构投资者在境内买卖基金份额获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税；机构投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税。(2)对内地企业投资者通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税。(3)对内地企业投资者通过基金互认从香港基金分配取得的收益，计入其收入总额，依法征收企业所得税。AD错误：干扰选项，教材上不涉及该内容。综上，该题选C。3.【单选题】对于机构投资者买卖基金份额获得的差价收入，应（  ）。A.征收企业所得税B.征收个人所得税C.征收印花税D.征收消费税正确答案：A参考解析：机构投资者买卖基金份额获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税。3.【单选题】对于机构投资者买卖基金份额获得的差价收入，应（  ）。A.征收企业所得税B.征收个人所得税C.征收印花税D.征收消费税正确答案：A参考解析：机构投资者买卖基金份额获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税。4.【单选题】下列哪项交易活动中，征收印花税（  ）。A.基金卖出股票时B.买入交易C.机构投资者买卖基金份额D.个人投资者买卖基金份额正确答案：A参考解析：根据财政部、国家税务总局的规定，从2008年9月19日起，基金卖出股票时，按照1‰的税率征收证券（股票）交易印花税，而对买入交易不再征收印花税。机构投资者和个人投资者买卖基金份额暂免征印花税。5.【单选题】下列税目中，应缴纳个人所得税的是()。A.个人投资者买卖基金份额的收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前B.个人投资者从基金分配中取得的收入C.个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入D.个人投资者申购和赎回基金份额时取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前正确答案：C参考解析：个人投资者投资基金的个人所得税的相关规定为：A错误：（1）个人投资者买卖基金份额获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。B错误：（2）个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入、企业债券的利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴20%的个人所得税。（3）个人投资者从基金分配中获得的国债利息、买卖股票差价收入，在国债利息收入、个人买卖股票差价收入未恢复征收所得税以前，暂不征收所得税。C正确：（4）个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入，按现行税法规定，应对个人投资者征收个人所得税。D错误：（5）个人投资者申购和赎回基金份额取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。综上，该题选C。5.【单选题】下列税目中，应缴纳个人所得税的是()。A.个人投资者买卖基金份额的收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前B.个人投资者从基金分配中取得的收入C.个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入D.个人投资者申购和赎回基金份额时取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前正确答案：C参考解析：个人投资者投资基金的个人所得税的相关规定为：A错误：（1）个人投资者买卖基金份额获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。B错误：（2）个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入、企业债券的利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴20%的个人所得税。（3）个人投资者从基金分配中获得的国债利息、买卖股票差价收入，在国债利息收入、个人买卖股票差价收入未恢复征收所得税以前，暂不征收所得税。C正确：（4）个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入，按现行税法规定，应对个人投资者征收个人所得税。D错误：（5）个人投资者申购和赎回基金份额取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。综上，该题选C。6.【单选题】下列关于基金税收的说法中，正确的是（）。A.个人投资者买卖基金份额暂免征收印花税B.个人投资者买卖基金份额获得的差价收入征收个人所得税C.个人投资者申购和赎回基金份额获得的差价收入征收个人所得税D.根据财政部、国家税务总局的规定，从2008年9月19日起，基金卖出股票时按照1.5‰的税率征收证券（股票）交易印花税，而对买入交易不再征收印花税正确答案：A参考解析：A正确：个人投资者买卖基金份额暂免征收印花税。B错误：个人投资者买卖基金份额获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复个人所得税以前，暂不征收个人所得税。C错误：个人投资者申购和赎回基金份额获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复个人所得税以前，暂不征收个人所得税。D错误：根据财政部、国家税务总局的规定，从2008年9月19日起，基金卖出股票时按照1‰的税率征收证券（股票）交易印花税，而对买入交易不再征收印花税。综上，该题选A。7.【单选题】机构投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收（）。A.营业税B.企业所得税C.印花税D.增值税正确答案：B参考解析：机构投资者买卖基金份额获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税；机构投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税。8.【单选题】对企业投资者买卖基金份额暂免征收（）。A.消费税

B.房产税C.增值税D.印花税正确答案：D参考解析：机构投资者买卖基金份额暂免征收印花税。9.【单选题】下列关于个人所得税的说法中，正确的是（）。Ⅰ、个人投资者买卖基金份额获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税Ⅱ、个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入、企业债券的利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴20%的个人所得税Ⅲ、个人投资者从基金分配中获得的国债利息、买卖股票差价收入，在国债利息收入、个人买卖股票差价收入未恢复征收所得税以前，暂不征收所得税Ⅳ、个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入，按现行税法规定，应对个人投资者征收个人所得税A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正确答案：D参考解析：个人投资者投资基金的个人所得税的相关规定为：Ⅰ正确：（1）个人投资者买卖基金份额获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。Ⅱ正确：（2）个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入、企业债券的利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴20%的个人所得税。Ⅲ正确：（3）个人投资者从基金分配中获得的国债利息、买卖股票差价收入，在国债利息收入、个人买卖股票差价收入未恢复征收所得税以前，暂不征收所得税。Ⅳ正确：（4）个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入，按现行税法规定，应对个人投资者征收个人所得税。（5）个人投资者申购和赎回基金份额取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。综上，该题选D。10.【单选题】下列关于机构投资者买卖基金产生的税收的表述中，正确的是()。A.机构投资者买卖基金份额征收印花税B.机构投资者买卖基金份额免征增值税C.机构投资者在境内买卖基金份额获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税D.对内地企业投资者通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得，暂不征收企业所得税正确答案：C参考解析：机构投资者买卖基金的税收1．增值税B错误：根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，机构投资者买卖基金份额属于金融商品转让，应按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额计征增值税。但机构投资者购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于金融商品转让。根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，合格境外投资者(QFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务、香港市场投资者通过基金互认买卖内地基金份额取得的收入免征增值税。2．印花税A错误：机构投资者买卖基金份额暂免征收印花税。3．所得税C正确：(1)机构投资者在境内买卖基金份额获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税；机构投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税。(2)对内地企业投资者通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税。D错误：(3)对内地企业投资者通过基金互认从香港基金分配取得的收益，计入其收入总额，依法征收企业所得税。综上，该题选C。11.【单选题】下列关于增值税的说法中，错误的是()。A.存款利息不征收增值税B.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人C.证券投资基金开展质押式买入返售取得的金融同业往来利息收入计征增值税D.个人买卖基金份额的行为免征增值税正确答案：C参考解析：A正确：根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，存款利息不征收增值税。B正确：资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。C错误：证券投资基金开展质押式买入返售取得的金融同业往来利息收入免征增值税。D正确：根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，个人买卖基金份额的行为免征增值税。综上，该题选C。12.【单选题】下列选项中，不属于基金自身投资活动中产生的税收的是()。A.增值税B.印花税C.所得税D.消费税正确答案：D参考解析：ABC属于，D不属于：基金自身投资活动产生的税收包括增值税，印花税，所得税。综上，该题选D。13.【单选题】根据财政部、国家税务总局的规定，从2008年9月19日起，基金卖出股票时按照()的税率征收证券交易印花税。A.0.5‰B.1‰C.1.5‰D.2‰正确答案：B参考解析：从2008年9月19日起，基金卖出股票时按照1‰的税率征收证券（股票）交易印花税。14.【单选题】自2015年9月8日起，上市公司股息红利实行差别化个人所得税政策，持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按()计入应纳税所得额。A.20％B.30％C.40％D.50％正确答案：D参考解析：自2015年9月8日起，上市公司股息红利差别化个人所得税政策是指：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%税率计征个人所得税。持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。15.【单选题】机构投资者在境内买卖基金份额取得的差价收入，()企业所得税；机构投资者从基金分配中获得的收入，()征收企业所得税。A.征收；征收B.征收；暂不征收C.暂不征收；暂不征收D.暂不征收：征收正确答案：B参考解析：机构投资者在境内买卖基金份额获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税；机构投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税。16.【单选题】个人投资者从基金分配中取得的股票的股利收入、企业债券的利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴()的个人所得税。A.10％B.15％C.20％D.25％正确答案：C参考解析：个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入、企业债券的利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴20%的个人所得税。17.【单选题】根据《营业税改增值税试点过渡政策的规定》，对下列金融商品转让收入免征增值税的有()。Ⅰ香港市场投资者通过基金互认买卖内地基金份额Ⅱ证券投资基金管理人运用基金买卖股票Ⅲ证券投资基金管理人运用基金