审计学原理-审计基础与案例知到智慧树章节测试课后答案2024年秋哈尔滨商业大学

审计学原理——审计基础与案例知到智慧树章节测试课后答案2024年秋哈尔滨商业大学绪论单元测试

审计学基础在审计学科体系中的地位（

）。

A:

通识教育课B:

学科基础课C:

专业核心课D:

专业限选课

答案:

学科基础课；

专业核心课

第一章单元测试

中国政府审计起源于古代（）。

A:夏朝B:西周C:商朝D:秦朝

答案:西周“审计”一词是在（）代确立的。

A:唐B:宋C:清D:隋

答案:宋（）年在苏格兰的爱丁堡创立了世界上第一个职业会计师的专业团体，即“爱丁堡会计师协会”。

A:1931B:1900C:1853D:1974

答案:1853审计最基本的职能是（）。

A:经济评价B:促进职能C:经济鉴证D:经济监督

答案:经济监督由审计机构派出审计小组或审计人员到被审计单位所在地进行的审计称为（）。

A:报送审计B:授权审计C:委托审计D:就地审计

答案:就地审计审计最本质的特征是（）。

A:审计职能B:独立性C:促进作用D:审计目的

答案:独立性审计的独立性包括（）。

A:经济独立B:地位独立C:机构独立D:人员独立

答案:经济独立；地位独立；机构独立；人员独立审计的职能包括（）。

A:经济监督B:经济评价C:经济鉴证D:建设职能

答案:经济监督；经济评价；经济鉴证审计的作用有（）。

A:防护性作用B:管理C:建设性作用D:鉴证

答案:防护性作用；建设性作用审计按主体分类，可分为（）。

A:国家审计B:内部审计C:报送审计D:社会审计

答案:国家审计；内部审计；社会审计

第二章单元测试

我国审计组织体系包括（）。

A:政府审计B:内部审计C:社会审计D:绩效审计

答案:政府审计；内部审计；社会审计地方审计机关的双重领导体制是指（）。

A:本级审计机关B:上级人民政府C:上级审计机关D:本级人民政府

答案:上级审计机关；本级人民政府我国审计机关的权限包括（）。

A:处理处罚权B:通报审计结果C:监督检查权D:提请协助权

答案:处理处罚权；通报审计结果；监督检查权；提请协助权内部审计机构的模式包括（）。

A:本单位主计长领导B:审计委员会和主计长双重领导C:审计委员会领导D:本单位总经理领导

答案:本单位主计长领导；审计委员会和主计长双重领导；审计委员会领导；本单位总经理领导民间审计的业务范围（）。

A:验资B:审计C:内部控制审计D:审阅

答案:验资；审计；内部控制审计；审阅我们国家的事务所组织形式（）。

A:有限责任B:有限责任合伙制C:合伙制D:独资

答案:有限责任；有限责任合伙制；合伙制中国（）年加入内部审计师协会。

A:1999B:1987C:1988D:1997

答案:1987政府审计机关审计监督活动的原则（）。

A:广泛性B:强制性C:合法性D:独立性

答案:强制性；合法性；独立性审计署（）年成立。

A:1979B:1078C:1983D:1982

答案:1983内部审计的特点是（）。

A:及时性B:强制性C:内向性D:广泛性

答案:及时性；内向性；广泛性

第三章单元测试

以下各项中，不属于职业道德基本原则的是（）。

A:成本效益原则B:独立性C:客观和公正D:保密

答案:成本效益原则以下关于保密原则的表述中，不恰当的是（）。

A:注册会计师在执行审计业务时要对涉密信息保密B:在终止审计服务起10年以后可以不再对涉密信息保密C:注册会计师应当警惕向近亲属或关系密切的人员无意泄密的可能性D:注册会计师应当明确在会计师事务所内部保密的必要性

答案:在终止审计服务起10年以后可以不再对涉密信息保密以下针对职业道德概念框架的解释，不正确的是（）。

A:只要是职业道德守则未明确禁止的情形就是允许的B:在评价不利影响的严重程度时，应当从性质和数量两个方面予以考虑C:它是解决职业道德问题的思路和方法D:在具体运用时，需要注册会计师的大量职业判断

答案:只要是职业道德守则未明确禁止的情形就是允许的由于会计师事务所之间竞争激烈，某会计师事务所在承接业务时，收费的报价很低，那么最可能对（）原则产生不利影响。

A:自身利益B:自我评价C:专业胜任能力和应有的关注D:外在压力

答案:专业胜任能力和应有的关注下列各项中，不属于自我评价可能对职业道德基本原则产生不利影响情形的是（）。

A:审计项目组成员B注册会计师担任客户的高级管理人员B:审计项目组成员A注册会计师目前受雇于客户，并且所处职位能够对鉴证对象施加重大影响C:审计项目组成员C注册会计师的父亲担任客户的董事D:ABC会计师事务所为审计客户提供直接影响财务报表的其他服务

答案:审计项目组成员C注册会计师的父亲担任客户的董事注册会计师应该保持专业胜任能力和应有的关注，以下关于专业胜任能力和应有的关注的表述中正确的有（）。

A:通过获取和保持专业胜任能力和应有的关注可以消除审计固有局限性B:专业胜任能力包括获取和保持两个阶段C:应有的关注要求注册会计师在审计过程中保持职业怀疑态度D:注册会计师应该持续了解并掌握当前法律、技术和实务的发展变化，将专业知识和技能始终能够保持在应有的水平上

答案:专业胜任能力包括获取和保持两个阶段；应有的关注要求注册会计师在审计过程中保持职业怀疑态度；注册会计师应该持续了解并掌握当前法律、技术和实务的发展变化，将专业知识和技能始终能够保持在应有的水平上职业道德基本原则之一的保密原则要求注册会计师应当对在职业活动中获知的涉密信息予以保密，不得有下列（）行为。

A:未经客户授权或法律法规允许，向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息B:利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益C:根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据D:接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查

答案:未经客户授权或法律法规允许，向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息；利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益会计师事务所的下列行为中，不违反职业道德基本原则的有（）。

A:与审计客户签订审计业务约定书，约定由审计客户报销审计项目组成员的交通、住宿和工作餐费用B:为获得客户支付业务介绍费C:通过报纸刊登事务所合并的行为D:收取与客户相关的介绍费

答案:与审计客户签订审计业务约定书，约定由审计客户报销审计项目组成员的交通、住宿和工作餐费用；通过报纸刊登事务所合并的行为下列情形中，属于因利益冲突对职业道德产生不利影响的有（）。

A:事务所利用所获知涉密信息为自己谋取利益B:事务所同时为两个存在诉讼关系的客户提供服务C:注册会计师与客户存在直接竞争关系D:事务所与客户的主要竞争者存在合资关系

答案:事务所同时为两个存在诉讼关系的客户提供服务；注册会计师与客户存在直接竞争关系；事务所与客户的主要竞争者存在合资关系以下属于自身利益导致的不利影响的情形有（）。

A:会计师事务所的收入过分依赖某一客户B:在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人C:会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议D:审计项目组成员在客户中拥有直接经济利益

答案:会计师事务所的收入过分依赖某一客户；会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议；审计项目组成员在客户中拥有直接经济利益

第四章单元测试

如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在（）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。

A:注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报B:注册会计师基本上遵循了审计准则的相关要求C:审计人员确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见D:注册会计师明知道存在重大错报但却虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告

答案:注册会计师明知道存在重大错报但却虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告审计人员对被审单位的应收账款进行了大量的函证，仅发现一封回函声称与被审单位记录不同：该企业表示，其仅向被审计单位发出过定货单，但随即就收回了订货要求。对此封回函，注册会计师只看了一半，因为接一个电话而没有看完，接完电话后误以为这是一封已看完的回函，便认可了该笔应收账款的存在性。但后来查清，该笔应收账款是被审计单位虚构的。你认为审计人员的这种作法属于（）。

A:没有过失B:重大过失C:欺诈D:普通过失

答案:重大过失由于Q会计师事务所下属的各个分所均可以Q事务所的名义独立承揽业务，导致某分所为P公司出具虚假审计报告而Q所尚不知晓，给Q所带来严重影响。为避免类似情况的再次发生，Q会计师事务所应采取的针对性措施是（）。

A:建立健全会计师事务所的质量控制制度B:严格遵循职业道德、专业标准的要求C:与委托人签订审计业务约定书D:提取风险基金或购买责任保险

答案:建立健全会计师事务所的质量控制制度注册会计师在对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于（）。

A:普通过失B:没有过失C:欺诈D:重大过失

答案:没有过失如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为一整体可能严重失实，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师会被认定为（）。

A:欺诈B:重大过失C:普通过失D:没有过失

答案:普通过失关于审计风险的说法你不认可的有（）。

A:注册会计师遵循了审计准则，发表的审计意见不符合被审计单位的实际情况B:会计报表实际上存在重大错报或漏报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性C:注册会计师确实遵循了审计准则，但却提出了错误的审计意见D:注册会计师由于没有遵循一般公认审计准则，而形成或提出了错误的审计意见

答案:注册会计师由于没有遵循一般公认审计准则，而形成或提出了错误的审计意见对及时发现并纠正被审计单位错误与舞弊负有主要责任的人员是（）。

A:国家税务稽查人员B:被审计单位管理当局C:注册会计师D:政府审计人员

答案:被审计单位管理当局注册会计师要求对审计单位的存货进行监盘，但是被审计单位表示年终前已经作过盘点，并向注册会计师出具了盘点的全部记录。注册会计师审查了盘点记录后认可了存在的真实性。事后被审计单位的存货被证实存在大量虚构情况，则注册会计师应负有（）责任。

A:欺诈B:违约C:普通过失D:重大过失

答案:重大过失如果注册会计师因为没有（）而未能发现会计报表中严重失实的错误与舞弊，则应负审计责任。

A:实施必要和适当的审计程序B:依据审计准则的要求C:充分考虑审计风险D:依赖被审计单位的内部控制

答案:实施必要和适当的审计程序；依据审计准则的要求；充分考虑审计风险为了尽可能不发生过失或防止欺诈，注册会计师应达到（）基本要求。

A:保持职业谨慎B:严格遵循专业标准C:强化职业监督D:增强职业独立性

答案:保持职业谨慎；严格遵循专业标准；强化职业监督；增强职业独立性

第五章单元测试

下列各项中，属于违反了存下列各项中，属于违反了存在认定的是（）。

A:把本期的费用推迟到下期记帐B:销售日记帐中记录了不存在的一笔交易C:将他人寄售的商品列入到存货盘点表中D:仓库堆放的商品没有在帐中记录

答案:将他人寄售的商品列入到存货盘点表中在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“准确性”、“计价和分摊”认定的是（）。

A:将应付天成公司的款项180万元记入天籁公司名下B:未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中C:将应收账款200万元记为160万元D:将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中

答案:将应收账款200万元记为160万元以下有关期末存货监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（）。

A:在存货盘点过程中关注存货的移动情况B:从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物“逆向”追查，最能证实存货“存在”认定C:从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录“顺向”追查，是证实完整性的典型程序D:在存货盘点结束前再次观察盘点现场

答案:从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物“逆向”追查，最能证实存货“存在”认定注册会计师已获取被审计单位将2011年12月赊销业务的营业收入记入了2012年1月的营业收入的充分适当的审计证据，则注册会计师应当界定营业收入的以下（）认定存在重大错报。

A:准确性B:发生C:截止D:存在

答案:截止下列哪一个认定与会计报表的组成要素的低估有关（）。

A:表达与披露B:存在或发生C:完整性D:权利和义务

答案:完整性公司下列事项中，违反计价和分摊认定的有（）。

A:将销售给甲公司的产品销售收入117万元记为11.7万元B:

应收丙公司货款60万元，由于丙公司已破产清算，该货款无法收回，但A公司未全额计提坏账准备C:

将应收乙公司的100万元在应收账款账户记为50万元

D:将经营租入机器设备50万元计入A公司固定资产账户

答案:

应收丙公司货款60万元，由于丙公司已破产清算，该货款无法收回，但A公司未全额计提坏账准备；

将应收乙公司的100万元在应收账款账户记为50万元

注册会计师所确定的以下具体审计目标中，是根据管理层关于完整性认定推论得出的有（）。

A:在途存货是否包括在存货项目内B:有关短期借款的入账是否及时C:存货是否已适当地计提跌价损失准备D:主营业务收入明细账余额合计是否与总账余额相符

答案:在途存货是否包括在存货项目内；主营业务收入明细账余额合计是否与总账余额相符下列各项中，不属于与审计期间各类交易和事项相关的认定的有（）。

A:发生B:权利和义务C:截止D:准确性和计价

答案:权利和义务；准确性和计价A注册会计师负责审计甲公司2016年度的财务报表，在审计中，发现本年销售商品时产生的运费与营业收入的比值，比2015年下降很多，而本年与去年的经营环境大致相同，由此，注册会计师可能会怀疑被审计单位的（）认定存在重大错报风险。

A:营业收入的发生B:管理费用的完整性C:销售费用的完整性D:营业收入的完整性

答案:营业收入的发生；销售费用的完整性A注册会计师在审计中发现甲公司2016年3月的某项生产用设备少计提了折旧，由此应将（）认定的重大错报风险评估为高水平。

A:营业收入的准确性B:固定资产的计价和分摊C:存货的计价和分摊D:营业成本的准确性

答案:固定资产的计价和分摊；存货的计价和分摊；营业成本的准确性

第六章单元测试

注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下相关说法中，不正确的是（）。

A:业务越复杂，需要的审计证据可能越多B:审计客户规模越大，需要的审计证据可能越多C:审计证据的质量缺陷越多，所需的审计证据越多D:连续审计的年限越长，所需的审计证据可能越少

答案:审计证据的质量缺陷越多，所需的审计证据越多关于审计证据的适当性，下列说法中不正确的是（）。

A:审计证据适当性的核心内容是相关性和可靠性B:审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量C:审计证据的适当性是对审计证据数量的衡量D:高质量的审计证据可能会减少注册会计师对审计证据数量的依赖

答案:审计证据的适当性是对审计证据数量的衡量A注册会计师负责对甲公司20×6年度财务报表进行审计。在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）。

A:甲公司编制的成本分配计算表B:甲公司管理层提供的声明书C:甲公司提供的银行对账单D:甲公司连续编号的采购订单

答案:甲公司提供的银行对账单注册会计师实施的下列控制测试程序中，通常能获取最可靠审计证据的是（）。

A:检查控制执行留下的书面证据B:重新执行C:询问D:观察

答案:重新执行下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（）。

A:如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内B:如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内C:如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内D:如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内

答案:如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内注册会计师对必要审计证据的性质与范围的判断，受下列（）因素的影响。

A:审计意见类型B:重要性评估水平C:与特定认定相关的审计风险D:总体规模

答案:重要性评估水平；与特定认定相关的审计风险；总体规模注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时，需要特殊考虑的内容有（）。

A:获取审计证据时对成本的考虑B:证据相互矛盾时的考虑C:使用被审计单位生成信息时的考虑D:对文件记录可靠性的考虑

答案:获取审计证据时对成本的考虑；证据相互矛盾时的考虑；使用被审计单位生成信息时的考虑；对文件记录可靠性的考虑注册会计师对审计证据充分性和适当性的特殊考虑中，正确的有（）。

A:注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系B:如果实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，且针对信息的完整性和准确性获取审计证据是所实施审计程序本身不可分割的组成部分，则可以与所实施的审计程序同时进行C:如果识别出文件记录中的某些条款已发生变动，注册会计师应当作出进一步调查，包括直接向第三方函证，或考虑利用专家的工作D:如果打算将被审计单位生成的信息用于其他审计目的，则注册会计师无需考虑信息对审计目的而言是否足够精确和详细

答案:注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系；如果实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，且针对信息的完整性和准确性获取审计证据是所实施审计程序本身不可分割的组成部分，则可以与所实施的审计程序同时进行；如果识别出文件记录中的某些条款已发生变动，注册会计师应当作出进一步调查，包括直接向第三方函证，或考虑利用专家的工作注册会计师可以运用观察程序来获取下列与（）有关的审计证据。

A:内部控制的执行B:内部控制的设计C:被审计单位人员执行的存货盘点D:业务经营活动

答案:内部控制的执行；被审计单位人员执行的存货盘点；业务经营活动在确定是否选择函证程序作为实质性程序的决策时，注册会计师可能考虑的因素有（）。

A:被询证者对函证事项的了解B:预期被询证者的客观性C:评估的认定层次重大错报风险D:预期被询证者回复询证函的能力或意愿

答案:被询证者对函证事项的了解；预期被询证者的客观性；评估的认定层次重大错报风险；预期被询证者回复询证函的能力或意愿在审计工作底稿归档后，注册会计师认为有必要修改或增加审计工作底稿，应在审计工作底稿中记录的事项包括（）。

A:复核审计工作底稿的时间和人员B:修改或增加审计工作底稿的人员C:修改或增加审计工作底稿的时间D:修改或增加审计工作底稿的理由

答案:复核审计工作底稿的时间和人员；修改或增加审计工作底稿的人员；修改或增加审计工作底稿的时间；修改或增加审计工作底稿的理由

第七章单元测试

在报表审计业务开始时，注册会计师应当开展的初步业务活动的目的是（）。

A:获取被审计单位管理层声明书B:与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解C:就出具审计意见与被审计单位沟通。D:就审计收费与被审计单位管理层沟通

答案:与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解下列有关审计计划的说法中，正确的是（）。

A:具体审计计划的核心内容是确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策，一经确定，不得修改B:总体审计策略和具体审计计划具有内在紧密联系，对其中一项的决定可能会影响甚至改变对另外一项的决定。C:一般同时制定总体审计策略和具体审计计划D:具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容包括为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的高水平而设计的审计程序

答案:总体审计策略和具体审计计划具有内在紧密联系，对其中一项的决定可能会影响甚至改变对另外一项的决定。下列有关重要性的说法中，不正确的是（）。

A:重要性与审计证据成反向关系，即重要性水平越低，所需审计证据越多B:对重要的账户或交易，为了提高效率，重要性水平相应较低C:重要性不仅包括对错报数量的考虑，还包括对错报性质的考虑D:重要性与可接受的审计风险之间呈同向关系，即重要性水平越高，可接受的审计风险越高

答案:对重要的账户或交易，为了提高效率，重要性水平相应较低在审计风险模型中，“重大错报风险”是指()。

A:评估的财务报表层次的重大错报风险B:财务报表在审计前存在重大错报的可能性C:评估的认定层次的重大错报风险D:评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险

答案:评估的认定层次的重大错报风险如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险，这种风险是()。

A:重大错报风险B:检查风险C:抽样风险D:非抽样风险

答案:检查风险会计报表层次重要性水平的判断基础有（）。

A:营业收入B:资产总额C:净资产D:净利润

答案:营业收入；资产总额；净资产注册会计师仅可以通过实质性程序改变（），但不能改变其他风险。

A:固有风险B:重大错报风险C:审计风险D:可接受检查风险

答案:固有风险；重大错报风险；审计风险；可接受检查风险关于重要性，下列表述正确的有（）。

A:重要性水平不同于重要的审计项目，审计项目越重要，其重要性水平越低；B:重要性的判断离不开特定的环境，不同企业的重要性不同，同一企业在不同时期的重要性不同；C:因为会计报表是为了满足会计报表使用者的信息需求而编制的，所以重要性概念必须从会计报表使用者的角度来考虑；D:对重要性的评估需要运用职业判断，重要性具有主观性。

答案:因为会计报表是为了满足会计报表使用者的信息需求而编制的，所以重要性概念必须从会计报表使用者的角度来考虑；；对重要性的评估需要运用职业判断，重要性具有主观性。下列关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的表述中正确的有（）。

A:重要性和审计证据之间成反向变动关系B:审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系C:重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系D:重要性不影响审计证据的数量，即两者没有关系

答案:重要性和审计证据之间成反向变动关系；审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系；重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系；重要性不影响审计证据的数量，即两者没有关系在计划审计工作时，注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因，并应当在了解被审计单位及其环境的基础上，确定一个可接受的重要性水平，即首先为财务报表层次确定重要性水平，以发现在金额上重大的错报。

A:错B:对

答案:对

第八章单元测试

下列各项中，不属于项目组内部讨论的内容的是（）。

A:项目组成员是否保持了独立性B:财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式C:被审计单位面临的经营风险D:由于舞弊导致重大错报的可能性

答案:项目组成员是否保持了独立性注册会计师了解的被审计单位及其环境的各项因素中，既涉及内部因素也涉及外部因素的是（）。

A:被审计单位的性质B:对被审计单位财务业绩的衡量和评价C:相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素D:被审计单位的内部控制

答案:对被审计单位财务业绩的衡量和评价在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注的信息不包括（）。

A:关键财务业绩指标B:员工业绩考核与激励性报酬政策C:子公司的重要融资安排D:同期财务业绩比较分析

答案:子公司的重要融资安排在下列各项中，不属于内部控制要素的是（）。

A:对控制的监督B:控制环境C:控制风险D:控制活动

答案:控制风险下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（）。

A:如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关B:如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，应当了解相关的内部控制C:应当了解所有与财务报告相关的控制D:针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制

答案:应当了解所有与财务报告相关的控制下列各项中，属于风险识别和评估的作用的有（）。

A:确定在实施分析程序时所使用的预期值B:评价所获取审计证据的充分性和适当性C:考虑会计政策的选择和运用是否恰当D:设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平

答案:确定在实施分析程序时所使用的预期值；评价所获取审计证据的充分性和适当性；考虑会计政策的选择和运用是否恰当；设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境（）。

A:分析程序B:函证C:观察D:重新计算

答案:分析程序；观察注册会计师应当要求参与项目组讨论的人员有（）。

A:聘请的特定领域专家B:项目合伙人C:关键审计人员D:项目质量控制复核人员

答案:聘请的特定领域专家；项目合伙人；关键审计人员下列选项中，属于注册会计师需要了解的被审计单位行业状况的内容的有（）。

A:所处行业的市场需求、生产能力和价格竞争B:总体经济情况C:融资的可获得性D:与产品相关的生产技术

答案:所处行业的市场需求、生产能力和价格竞争；与产品相关的生产技术下列关于了解被审计单位性质的说法中，错误的有（）。

A:了解被审计单位经营活动，有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化B:了解被审计单位投资活动，有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报C:对被审计单位的组织结构的了解有助于注册会计师识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程D:了解被审计单位组织结构的目的是考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值以及长期股权投资核算等问题

答案:了解被审计单位经营活动，有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化；了解被审计单位投资活动，有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报；对被审计单位的组织结构的了解有助于注册会计师识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程

第九章单元测试

针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师采取的下列措施中，不恰当的是（）。

A:利用专家的工作B:项目合伙人提供更多的督导C:实施控制测试和细节测试D:向项目组强调保持职业怀疑的必要性

答案:实施控制测试和细节测试注册会计师为提高函证程序的不可预见性而采取的措施中，正确的是（）。

A:要求客户直接向被审计单位回函B:向重要的客户寄发消极式询证函C:将函证截止日定为当年12月31日D:以积极的方式向小余额客户证函

答案:以积极的方式向小余额客户证函下列有关进一步审计程序的说法中，正确的是（）。

A:进一步审计程序的范围是最重要的B:注册会计师评估的重大错报风险越高，实施进一步审计程序的范围通常越小C:注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围，应当与评估的财务报表层次重大错报风险建立明确的对应关系D:进一步审计程序的总体审计方案包括实质性方案和综合性方案

答案:进一步审计程序的总体审计方案包括实质性方案和综合性方案在确定进一步审计程序的时间时，注册会计师应当考虑的主要因素不包括（）。

A:审计意见的类型B:审计证据适用的期间或时点C:控制环境D:错报风险的性质

答案:审计意见的类型关于进一步审计程序的范围的说法中，不正确的是（）。

A:计划获取的保证程度和进一步审计程序的范围成正比B:评估的重大错报风险水平和进一步审计程序的范围成正比C:重要性水平和进一步审计程序的范围成正比D:进一步审计程序的范围包括控制测试和实质性程序的范围

答案:重要性水平和进一步审计程序的范围成正比在测试内部控制的运行有效性时，注册会计师应当获取的审计证据有（）。

A:控制是否存在B:控制由谁执行C:控制在所审计期间相关时点是如何运行的D:控制是否得到一贯执行

答案:控制由谁执行；控制在所审计期间相关时点是如何运行的；控制是否得到一贯执行下列情形中，注册会计师应当实施控制测试的有（）。

A:控制设计不合理但是得到执行B:仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据C:在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行有效D:控制设计合理但是没有得到执行

答案:仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据；在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行有效在执行财务报表审计业务时，如果被审计单位存在（）情形之一时，注册会计师一般应当实施控制测试。

A:采用电子方式交易2万次，但不存在可以利用的计算机辅助审计技术B:在与所考虑的内部控制相关的业务领域，全年总计发生三笔大额交易C:上年度内部控制存在重大缺陷，没有迹象表明本期有所改进D:内部控制已连续三年有效实施，没有迹象表明本期发生变化

答案:采用电子方式交易2万次，但不存在可以利用的计算机辅助审计技术；内部控制已连续三年有效实施，没有迹象表明本期发生变化注册会计师在实施控制测试时通常使用的审计程序包括（）。

A:检查B:重新执行C:分析程序D:询问

答案:检查；重新执行；询问在确定控制测试的性质时，注册会计师正确的做法有（）。

A:询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用B:根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型C:考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制D:当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平

答案:询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用；根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型；考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制；当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平

第十章单元测试

注册会计师实施的下列审计程序中，通常会涉及审计抽样的是（）。

A:细节测试B:实质性分析程序C:风险评估程序D:未留下运行轨迹的控制进行的控制测试

答案:细节测试下列关于抽样风险和非抽样风险的说法中，正确的是（）。

A:抽样风险与样本规模同向变动B:非抽样风险是人为造成的，可以降低或防范C:抽样风险和非抽样风险均不能量化D:注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险

答案:非抽样风险是人为造成的，可以降低或防范下列各项中，不会导致非抽样风险的是（）。

A:注册会计师在测试销售收入的完整性认定时将主营业务收入日记账界定为总体B:注册会计师未对总体中的所有项目进行测试C:注册会计师依赖应收账款函证来揭露未入账的应收账款D:注册会计师在测试现金支付授权控制的有效性时，未将签字人未得到适当授权的情况界定为控制偏差

答案:注册会计师未对总体中的所有项目进行测试审计抽样在控制测试的应用中，注册会计师主要关注的测试目标是（）。

A:提供关于控制运行有效性的审计证据，以支持计划的重大错报风险评估水平B:提供关于是否存在相关内部控制的审计证据C:识别财务报表中各类账户余额和披露中存在的重大错报D:识别财务报表中各类交易中存在的重大错报

答案:提供关于控制运行有效性的审计证据，以支持计划的重大错报风险评估水平下列关于抽样总体的适当性的表述中，错误的是（）。

A:如果要测试现金支付授权控制是否有效运行，应将已授权的项目作为抽样总体B:测试应付账款的低估时，将被审计单位的供应商对账单作为总体C:测试应付账款的高估时，将应付账款明细表作为总体D:如果要测试所有发运商品都已开具账单，注册会计师应将已发运的项目作为总体

答案:如果要测试现金支付授权控制是否有效运行，应将已授权的项目作为抽样总体注册会计师在获取充分、适当证据时，需要选取项目进行测试，选取方法包括（）。

A:对选出的特定项目进行测试，但不推断总体B:审计抽样C:对选出的特定项目进行测试，并推断总体D:对于总体包含的全部项目进行测试

答案:对选出的特定项目进行测试，但不推断总体；审计抽样；对于总体包含的全部项目进行测试下列各项中，属于审计抽样基本特征的有（）。

A:对某类交易或账户余额中低于百分百的项目实施审计程序B:审计抽样在所有审计程序中都可以使用C:所有抽样单元都有被选取的机会D:可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论

答案:对某类交易或账户余额中低于百分百的项目实施审计程序；所有抽样单元都有被选取的机会；可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论下列各项抽样风险中，影响审计效果的有（）。

A:信赖过度风险B:误受风险C:误拒风险D:信赖不足风险

答案:信赖过度风险；误受风险下列有关统计抽样和非统计抽样的说法中，不正确的有（）。

A:统计抽样方法比非统计抽样方法更有效B:统计抽样和非统计抽样均需要运用职业判断C:注册会计师在统计抽样和非统计抽样方法之间进行选择时主要考虑成本效益D:注册会计师在使用非统计抽样时，无需考虑抽样风险

答案:统计抽样方法比非统计抽样方法更有效；注册会计师在使用非统计抽样时，无需考虑抽样风险注册会计师在控制测试中使用审计抽样界定总体时，应当确保总体的（）。

A:完整性B:同质性C:适当性D:中立性

答案:完整性；同质性；适当性

第十二章单元测试

关于审计报告日，以下说法中，错误的是（）。

A:如果管理层批准并签署已按审计建议修改后的财务报表，注册会计师即可签署审计报告B:注册会计师签署审计报告的日期与管理层签署已审计财务报表的日期可以是同一天C:注册会计师签署审计报告的日期可以早于管理层签署已审计财务报表的日期D:注册会计师在正式签署审计报告前，通常把审计报告草稿和管理层已按审计调整建议修改后的财务报表一同提交给管理层

答案:注册会计师签署审计报告的日期可以早于管理层签署已审计财务报表的日期以下有关审计报告意见类型的说法中，错误的是（）。

A:如果注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性，则应当解决业务约定或出具无法表示意见的审计报告B:如果注册会计师在获取充分、适当的审计证据后认为错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大且具有广泛性，则应当出具否定意见的审计报告C:如果注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性，则应当出具保留意见加其他事项段的审计报告D:如果注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性，则应当出具保留意见的审计报告

答案:如果注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见