经济法基础知到智慧树章节测试课后答案2024年秋山东经贸职业学院

经济法基础知到智慧树章节测试课后答案2024年秋山东经贸职业学院第一章单元测试

全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》属于（）。

A:行政规章B:地方性法规C:行政法规D:法律

答案:法律下列对法所作的分类中，以法的内容、效力和制定程序划分进行分类的是（）。

A:根本法和普通法B:实体法和程序法C:成文法和不成文法D:一般法和特别法

答案:根本法和普通法法律通过规定人们的权利和义务来分配利益，从而影响人们的动机和行为，进而影响社会关系，实现统治阶级的意志和要求，维持社会秩序，这体现了法的（）。

A:规范性B:强制性C:国家意志性D:普遍约束性

答案:规范性根据民事法律制度的规定，下列属于非法人组织的是（）。

A:基层群众性自治组织B:合伙企业C:城镇农村的合作经济组织D:农村集体经济组织

答案:合伙企业下列各项中，不能够作为法律关系客体的是（）。

A:电力B:脱离人体的血液C:空气D:破产情报

答案:空气下列公民中，视为完全民事行为能力人的是（）。

A:张某，14周岁，系某初级中学学生B:刘某，8周岁，系某小学学生C:王某，15周岁，系某高级中学学生D:李某，17周岁，系某宾馆服务员，以自己劳动收入为主要生活来源

答案:李某，17周岁，系某宾馆服务员，以自己劳动收入为主要生活来源下列各项客观事实中，属于法律行为的是（）。

A:赵某出生B:张某受到意外事故伤害C:某服装厂与供货商订立了一份合同D:战争爆发

答案:某服装厂与供货商订立了一份合同下列法律行为的分类表述正确的是（）。

A:按照行为是否通过意思表示作出分为要式的法律行为和非要式的法律行为B:按照主体意思表示的形式分为表示行为与非表示行为C:按照行为的表现形式不同分为单方的法律行为和多方的法律行为D:根据主体实际参与行为的状态分为自主行为与代理行为

答案:根据主体实际参与行为的状态分为自主行为与代理行为根据刑事法律制度的规定，已满14周岁不满16周岁的人的下列犯罪行为，不属于应当负刑事责任的是（）。

A:犯抢劫罪B:犯贩卖毒品罪C:犯盗窃罪D:犯放火罪

答案:犯盗窃罪下列关于权利能力和行为能力的表述中，不正确的是（）。

A:法人的行为能力和权利能力同时产生、同时消灭B:自然人从出生时起至死亡时止，具有民事权利能力C:自然人的民事权利能力一律平等D:自然人的行为能力和权利能力同时产生、同时消灭

答案:自然人的行为能力和权利能力同时产生、同时消灭

第二章单元测试

我国会计工作行政管理的主管部门是（）。

A:税务部门B:市场监督管理部门C:财政部门D:审计监察部门

答案:财政部门根据会计法律制度的规定，对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是（）。

A:会计人员B:出纳人员C:会计机构负责人D:单位负责人

答案:单位负责人根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账机构的业务范围的是（）。

A:对外提供财务会计报告B:根据委托人提供的原始凭证和其他资料，依法进行会计核算C:对外提供审计报告D:向税务机构提供税务资料

答案:对外提供审计报告张、王、李、赵四位好朋友拟成立一家代理记账公司，向县财政局申请代理记账许可证书。县财政局在审查中发现下列情况，其中符合成立代理记账机构要求的有（）。

A:张某取得会计师资格已经多年，拟任该公司代理记账业务的负责人，专职在该公司工作B:该公司的组织形式为有限责任公司C:李某和赵某均为会计专业本科毕业，尚未取得助理会计师资格，拟在该公司专职从事代理记账业务D:王某系某大学讲师，拟在该公司兼职从事代理记账业务

答案:张某取得会计师资格已经多年，拟任该公司代理记账业务的负责人，专职在该公司工作；该公司的组织形式为有限责任公司；李某和赵某均为会计专业本科毕业，尚未取得助理会计师资格，拟在该公司专职从事代理记账业务；王某系某大学讲师，拟在该公司兼职从事代理记账业务甲公司的下列人员中，属于会计人员的有（）。

A:总经理赵某B:总会计师张某C:会计机构负责人刘某D:出纳员王某

答案:总会计师张某；会计机构负责人刘某；出纳员王某会计人员工作交接完毕后，在移交清册上签名或盖章的人员中包括（）。

A:交出方B:单位会计档案管理人员C:接受方D:监交人员

答案:交出方；接受方；监交人员代理记账机构可以接受委托人的委托向税务机关提供税务资料。（）

A:错B:对

答案:对会计工作岗位必须一人一岗。（）

A:错B:对

答案:错因故意销毁应当保存的会计凭证被追究刑事责任的会计人员，不得再从事会计工作。（）

A:对B:错

答案:对会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于90学分。其中，专业科目一般不少于总学分的2/3。（）

A:对B:错

答案:对

第三章单元测试

根据票据法律制度的规定，下列关于银行本票使用的表述中，不正确的是（）。

A:银行本票只限于单位使用，个人不得使用B:收款人可以将转账银行本票背书转让给被背书人C:银行本票的出票人在持票人提示见票时，应当承担付款的责任D:注明"现金"字样的银行本票可以用于支取现金

答案:银行本票只限于单位使用，个人不得使用根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。

A:银行汇票不能用于单位款项结算B:银行汇票必须按出票金额付款C:银行汇票不能用于转账D:银行汇票的提示付款期限为自出票目起1个月

答案:银行汇票的提示付款期限为自出票目起1个月2020年8月18日，A公司向B公司签发一张金额为50万元、用途为服务费的转账支票，后发现填写有误。该支票记载的下列事项中，可以由原记载人更改的是（）。

A:收款人名称B:出票日期C:出票金额D:用途

答案:用途根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，正确的有（）。

A:支票的付款人是出票人的开户银行B:出票人不得在支票上记载自已为收款人C:支票金额和收款人名称可以由出票人授权补记D:支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人

答案:支票的付款人是出票人的开户银行；支票金额和收款人名称可以由出票人授权补记；支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人根据票据法律制度的规定，下列关于商业汇票出票的表述中，正确的有（）。

A:商业承兑汇票可以由收款人签发B:商业承兑汇票可以由付款人签发C:银行承兑汇票应由承兑银行签发D:签发银行承兑汇票必须记载付款人名称

答案:商业承兑汇票可以由收款人签发；商业承兑汇票可以由付款人签发；签发银行承兑汇票必须记载付款人名称银行工作人员在审查某票据时，发现该票据存在下列瑕疵，其中导致票据无效的有（）。

A:票据上收款人名称使用收款人单位的规范化简称B:票据出票日期为"贰零壹肆年壹月贰拾伍日"C:出票人更改过收款人名称，并在更改处签章D:票据金额阿拉伯数码为"￥100万元"，中文大写为"人民币壹拾万元"

答案:出票人更改过收款人名称，并在更改处签章；票据金额阿拉伯数码为"￥100万元"，中文大写为"人民币壹拾万元"普通支票既可以用于支取现金，也可以用于转账。（）

A:错B:对

答案:对银行汇票的申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于提示付款期满1个月后办理。（）

A:错B:对

答案:对银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准;未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。（）

A:错B:对

答案:对背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。（）

A:错B:对

答案:对

第四章单元测试

根据税收法律制度的规定，下列各项中，采用超额累进税率的是（）。

A:土地增值税B:个人所得税C:城镇土地使用税D:印花税

答案:个人所得税根据增值税相关规定，下列不属于"建筑服务"的是（）。

A:园林绿化B:生产设备安置工程作业C:平整土地D:修理修配劳务

答案:修理修配劳务根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照"现代服务"税目计缴增值税的是（）。

A:经营租赁服务B:融资性售后回租C:旅游娱乐服务D:保险服务

答案:经营租赁服务根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户的下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）。

A:将购进货物无偿赠送其他单位B:将购进货物用于集体福利C:将购进货物用于免征增值税项目D:将购进货物用于个人消费

答案:将购进货物无偿赠送其他单位下列各项中，属于我国现行税收法律制度规定适用的税率形式的有（）。

A:定额税率B:超率累进税率C:超额累进税率D:比例税率

答案:定额税率；超率累进税率；超额累进税率；比例税率根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照交通“运输服务”税目计缴增值税的有（）。

A:期租业务B:湿租业务C:程租业务D:车辆停放服务

答案:期租业务；湿租业务；程租业务根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（）。

A:公积金管理中心代收的住宅专项维修资金B:物业管理单位收取的物业费C:被保险人获得的医疗保险赔付D:保险企业取得的财产保险费收入

答案:公积金管理中心代收的住宅专项维修资金；被保险人获得的医疗保险赔付根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A:纳税人进口货物的、为报关进口的当天B:纳税人采取委托银行收款方式销售货物的、为发出货物并办妥托收手续的当天C:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天D:纳税人从事金融商品转让的，为收到销售款的当天

答案:纳税人进口货物的、为报关进口的当天；纳税人采取委托银行收款方式销售货物的、为发出货物并办妥托收手续的当天单位为聘用的员工提供服务、视同销售服务，征收增值税。（）

A:对B:错

答案:错根据国家指令无偿提供用于公益事业的铁路运输服务，应征收增值税。（）

A:对B:错

答案:错

第五章单元测试

甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是（）。

A:甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得B:甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得C:甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得D:甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得

答案:甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得根据企业所得税法律制度的规定，下列各项主体中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A:事业单位B:个人独资企业C:民办非企业单位D:社会团体

答案:个人独资企业根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（）。

A:提供生产设备使用权取得的收入B:提供房屋使用权取得的收入C:提供商标权的使用权取得的收入D:提供运输工具使用权取得的收入

答案:提供商标权的使用权取得的收入2021年9月甲电子公司（增值税一般纳税人）销售一批产品，含增值税价格45.2万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为13%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）万元。

A:36B:45.2C:40.68D:40

答案:36根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A:财政拨款B:接受捐赠收入C:国债利息收入D:销售货物收入

答案:财政拨款根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A:依法收取并纳入财政管理的政府性基金B:国债利息收入C:财产转让收入D:特许权使用费收入

答案:国债利息收入甲公司2021年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元。拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元。上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为（）。

A:240万元B:235万元C:259万元D:250万元

答案:240万元乙公司借入同类借款1800万元，期限3个月，年利率为12%。已知金融企业同期同类贷款年利率为6%。计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用的下列算式中，正确的是（）。

A:900×6%÷12×3=13.5（万元）B:900×6%÷12×3+1800×6%÷12×3=40.5（万元）C:900×6%÷12×3+1800×12%÷12×3=67.5（万元）D:1800×12%÷12×3=54（万元）

答案:900×6%÷12×3+1800×6%÷12×3=40.5（万元）甲商贸公司2021年取得产品销售收入8000万元，当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。已知，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。根据企业所得税法律制度的规定，甲商贸公司2021年度企业所得税税前可以扣除的业务招待费为（）万元。

A:40B:72C:80D:120

答案:402021年甲企业取得销售收入3000万元，本年度发生广告费支出400万元；上一年度结转广告费60万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的15%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2021年准予扣除的广告费是（）万元。

A:400B:460C:510D:450

答案:450甲公司2022年度利润总额为3000万元，当年通过公益性社会组织捐赠200万元用于救助灾害地区，直接向某小学捐款120万元，准予结转的上年度未在税前扣除的公益性捐赠支出100万元。已知当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）。

A:360万元B:320万元C:300万元D:420万元

答案:300万元根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A:违反合同的违约金B:违法经营的行政罚款C:向投资者支付的股息D:税收滞纳金

答案:违反合同的违约金根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（）。

A:转让财产所得以收入全额为应纳税所得额B:股息所得以收入全额为应纳税所得额C:租金所得以收入全额为应纳税所得额D:特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

答案:转让财产所得以收入全额为应纳税所得额甲公司为居民企业，2022年度取得境内所得800万元、境外所得100万元，已在境外缴纳企业所得税税款20万元。已知企业所得税税率为25%。计算甲公司2022年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A:（800+100）×25%-20=205（万元）B:800×25%-100×25%=175（万元）C:（800+100）×25%=225（万元）D:800×25%=200（万元）

答案:（800+100）×25%-20=205（万元）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的表述中，不正确的是（）。

A:自行建造的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础B:外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础C:融资租入的固定资产，租赁合同中约定付款总额的，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D:盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

答案:自行建造的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或计算摊销费用在税前扣除的是（）。

A:未投入使用的机器设备B:自创商誉C:与经营活动无关的固定资产D:未投入使用的厂房

答案:未投入使用的厂房某居民企业2022年取得转让技术收入2000万元，发生技术转让成本1100万元，相关税费100万元。已知该企业适用25%的企业所得税税率，根据企业所得税法律制度的规定，2022年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A:37.5B:100C:75D:200

答案:37.5居民企业甲公司2022年将自行开发的一项专利技术转让，取得转让收入800万元，与该项技术转让有关的成本和费用为160万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司2022年企业所得税应纳税所得额时，该项技术转让所得应当（）。

A:纳税调减320万元B:纳税调减570万元C:纳税调增320万元D:纳税调增570万元

答案:纳税调减570万元根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受应纳税额抵免优惠政策的是（）。

A:企业向残疾职工支付的工资B:创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分C:企业购置并实际使用规定的环境保护专用设备投资额10%的部分D:企业非广告性质的赞助支出

答案:企业购置并实际使用规定的环境保护专用设备投资额10%的部分根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于2022年度居民个人的是（）。

A:路易2021年9月1日来到中国，2022年5月1日离开中国B:亨利2022年7月5日来到中国，2023年1月5日离开中国C:马丁2022年8月1日来到中国，2022年10月31日离开中国D:琼斯2022年3月1日来到中国，2022年12月1日离开中国

答案:琼斯2022年3月1日来到中国，2022年12月1日离开中国根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是（）。

A:加班补贴B:岗位津贴C:差旅费津贴D:工龄补贴

答案:差旅费津贴根据个人所得税法律制度的规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入属于（）项目。

A:工资、薪金所得B:特许权使用费所得C:劳务报酬所得D:经营所得

答案:劳务报酬所得大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”计缴个人所得税的是（）。

A:作品参展收入B:学术报告收入C:审稿收入D:出版书画作品收入

答案:出版书画作品收入根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是（）。

A:提供专利权的使用权取得的所得B:提供商标权的使用权取得的所得C:提供房屋使用权取得的所得D:提供著作权的使用权取得的所得

答案:提供房屋使用权取得的所得2021年10月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是（）。

A:退休工资5000元B:报刊上发表文章取得报酬1000元C:商场有奖销售中奖210元D:其原任职单位重阳节发放补贴800元

答案:退休工资5000元根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，属于专项扣除的是（）。

A:个人缴付符合国家规定的基本养老保险B:个人缴付符合国家规定的职业年金C:个人购买符合国家规定的商业健康保险D:个人缴付符合国家规定的企业年金

答案:个人缴付符合国家规定的基本养老保险2021年12月中国居民陈某取得国债利息收入7000元，银行储蓄存款利息收入300元，公司债券利息收入3000元，已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。陈某当月上述收入应缴纳个人所得税税额为（）元。

A:460B:600C:660D:1060

答案:600根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于免税项目的是（）。

A:个人取得的保险赔款B:县级人民政府颁发的教育方面的奖金C:国家发行的金融债券利息D:军人的转业费

答案:县级人民政府颁发的教育方面的奖金根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人所得税的是（）。

A:根据国家规定提留的福利费B:退休工资C:保险赔款D:个人转让著作权所得

答案:个人转让著作权所得根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是（）。

A:王某将房屋无偿赠与其子B:赵某转让无偿受赠的商铺C:杨某将房屋无偿赠与其外孙女D:张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房

答案:赵某转让无偿受赠的商铺根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有（）。

A:提供劳务所得，按照劳务发生地确定B:销售货物所得，按照交易活动发生地确定C:不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定D:股息所得，按照分配股息的企业所在地确定

答案:提供劳务所得，按照劳务发生地确定；销售货物所得，按照交易活动发生地确定；股息所得，按照分配股息的企业所在地确定根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有（）。

A:将货物用于广告B:将货物用于偿债C:将货物用于赞助D:将货物用于捐赠

答案:将货物用于广告；将货物用于偿债；将货物用于赞助；将货物用于捐赠根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。

A:销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B:销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入C:销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入D:销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

答案:销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的下列社会保险费中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。

A:基本养老保险费B:基本医疗保险费C:工伤保险费D:失业保险费

答案:基本养老保险费；基本医疗保险费；工伤保险费；失业保险费根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有（）。

A:以融资租赁方式租出的生产设备B:已足额提取折旧仍继续使用的电子设备C:以经营租赁方式租入的运输工具D:未投入使用的厂房

答案:以融资租赁方式租出的生产设备；已足额提取折旧仍继续使用的电子设备；以经营租赁方式租入的运输工具根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计提折旧的有关表述，正确的有（）。

A:企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧B:企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧C:停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧D:停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧

答案:企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用加速折旧的方法有（）。

A:当年一次折旧法B:缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50％C:年数总和法D:双倍余额递减法

答案:年数总和法；双倍余额递减法根据企业所得税法律制度的规定，下列关于生产性生物资产的表述中，正确的有（）。

A:林木类生产性生物资产，计算折旧的最低年限为10年B:停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧C:外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础D:畜类生产性生物资产，计算折旧的最低年限为3年

答案:林木类生产性生物资产，计算折旧的最低年限为10年；外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础；畜类生产性生物资产，计算折旧的最低年限为3年根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（）。

A:购入固定资产的支出B:已足额提取折旧的固定资产的改建支出C:固定资产的大修理支出D:租入固定资产的改建支出

答案:已足额提取折旧的固定资产的改建支出；固定资产的大修理支出；租入固定资产的改建支出根据企业所得税法律制度的规定，企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列选项中，属于可以选用作为存货成本计算方法的有（）。

A:后进先出法B:先进先出法C:加权平均法D:个别计价法

答案:先进先出法；加权平均法；个别计价法根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的有（）。

A:远洋捕捞B:中药材的种植C:海水养殖D:花卉的种植

答案:海水养殖；花卉的种植根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（）。

A:住宿和餐饮业B:租赁和商务服务业C:批发和零售业D:烟草制造业

答案:住宿和餐饮业；租赁和商务服务业；批发和零售业；烟草制造业根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）。

A:企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴B:企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度C:企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度D:企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

答案:企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴；企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度；企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度；企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补根据个人所得税法律制度的规定，下列外籍人员中，属于2022年度居民个人的有（）。

A:在中国境内有住所的汤姆B:在中国境内无住所但2022年度在中国境内居住累计180天的乔治C:在中国境内无住所但2022年度在中国境内居住累计270天的杰瑞D:在中国境内无住所又不居住的佩琪

答案:在中国境内有住所的汤姆；在中国境内无住所但2022年度在中国境内居住累计270天的杰瑞根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有（）。

A:将财产出租给承租人在境内使用取得的所得B:许可专利权在境内使用取得的所得C:转让境内房产取得的所得D:因任职在境内提供劳务取得的所得

答案:将财产出租给承租人在境内使用取得的所得；许可专利权在境内使用取得的所得；转让境内房产取得的所得；因任职在境内提供劳务取得的所得根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”计缴个人所得税的有（）。

A:某职员取得的本单位优秀员工奖金B:某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入C:某高校教师从任职学校领取的工资D:某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

答案:某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入；某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。

A:大病医疗支出B:上下班交通费C:购车贷款利息D:子女教育支出

答案:大病医疗支出；子女教育支出根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（）。

A:通过国家机关向红十字事业的捐赠B:通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠C:通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

答案:通过国家机关向红十字事业的捐赠；通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠；通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时准予扣除的有（）。

A:代从业人员负担的税款B:按照规定缴纳的摊位费C:个体工商户业主的工资D:在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出

答案:按照规定缴纳的摊位费；在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计缴个人所得税的有（）。

A:个人取得专利赔偿所得B:个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的所得C:个人通过竞拍购置债权后，通过司法程序主张债权而取得的所得D:个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得

答案:个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的所得；个人通过竞拍购置债权后，通过司法程序主张债权而取得的所得；个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）

A:错B:对

答案:对企业对外投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。（）

A:错B:对

答案:对企业从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税。（）

A:对B:错

答案:错在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于中国境内的所得，以扣缴义务人所在地为企业所得税纳税地点。（）

A:对B:错

答案:对个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税。（）

A:错B:对

答案:错退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税。（）

A:对B:错

答案:错集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利所得”计缴个人所得税。（）

A:对B:错

答案:错个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算个人所得税财产租赁所得时，准予扣除。（）

A:错B:对

答案:对因企业被依法宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。（）

A:错B:对

答案:对个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。（）

A:对B:错

答案:对

第六章单元测试

甲公司2022年拥有一处原值360000元的房产，已知当地规定的房产税减除比例为30%。甲公司该房产年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。

A:360000×12%=43200（元）B:360000×(1-30%)×1.2%=3024（元）C:360000×(1-30%)×12%=30240（元）D:360000×1.2%=4320（元）

答案:360000×(1-30%)×1.2%=3024（元）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。

A:挂车B:拖拉机C:游艇D:摩托车

答案:拖拉机刘某2022年6月份购置摩托车一辆，并在当月取得相应的发票，已知当地摩托车车船税单位年税额为每辆120元。根据车船税法律制度的规定，刘某2022年就该摩托车应纳车船税（）元。

A:70B:0C:60D:10

答案:702019年10月，甲油田生产原油100万吨，本月销售30万吨，每吨不含税售价为8000元；另收购乙企业同品种的已税原油10万吨，收购价每吨4500元。已知该油田生产的原油资源税税率为6%，有关甲油田本月应当缴纳资源税的下列计算中，正确的是（）。

A:8000×30×6%B:8000×100×6%＋4500×10×6%C:8000×100×6%D:8000×30×6%＋4500×10×6%

答案:8000×30×6%2022年3月，农村居民韩某经批准在本村占用耕地160平方米新建住宅，另占用林地60平方米用于修建水渠。已知当地适用的耕地占用税税额为每平方米32元，有关韩某就上述业务应当缴纳的耕地占用税，下列计算正确的是（）。

A:160×32×50%B:(160+60)×32×50%C:160×32D:(160+60)×32

答案:160×32×50%某酒厂制造企业2021年产生的工业噪声超标14分贝以上，其中7月超标天数为10天，8月超标天数为16天。已知工业噪声超标14分贝以上每月税额为5600元。则下列关于该公司应纳环境保护税的计算列式正确的是（）。

A:5600÷30×（10+16）=4853.33（元）B:5600×2=11200（元）C:5600×50%+5600=8400（元）D:5600÷30×16=2986.67（元）

答案:5600×50%+5600=8400（元）甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是（）。

A:甲和丁为纳税人B:甲和丙为纳税人C:甲和乙为纳税人D:乙和丁为纳税人

答案:甲和乙为纳税人赵某2020年4月12日购买了1艘净吨位为200吨的拖船，已知机动船舶净吨位每吨的年基准税额为6元，则赵某2020年应缴纳车船税税额为（）元。

A:800B:400C:450D:900

答案:450根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税应税产品的有（）。

A:与原油同时开采的天然气B:矿泉水C:海盐D:原木

答案:与原油同时开采的天然气；矿泉水；海盐根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有（）。

A:室外游泳池B:暖气设备C:给水排水管道D:通风设备

答案:暖气设备；给水排水管道；通风设备

第七章单元测试

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是（）。

A:要求保密权B:纳税申报方式选择权C:税收立法权D:知情权

答案:税收立法权根据税收征收管理法律制度规定，实行定期定额征收方式的个体工商户停业、复业登记，正确的是（）。

A:纳税人应当于恢复生产经营之日起30日内，向税务机关申报办理复业登记B:纳税人的停业期限不得超过1年C:纳税人应当在停业之日起15日内办理停业登记D:纳税人在停业期间发生纳税义务的，不需要申报缴纳税款

答案:纳税人的停业期限不得超过1年根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）内，按规定设置账簿。

A:15日B:7日C:10日D:3日

答案:15日根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A:15日B:3日C:7日D:10日

答案:10日根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税款征收权的有（）。

A:追征税款权B:核定税款权C:税收保全权D:依法计征权

答案:追征税款权；核定税款权；税收保全权；依法计征权根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，可以不办理税务登记的有（）。

A:无固定生产经营场所的流动性农村小商贩B:国家机关C:负有个人所得税纳税义务的自然人D:企业在外地设立的分支机构

答案:无固定生产经营场所的流动性农村小商贩；国家机关；负有个人所得税纳税义务的自然人根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项，应当提供税务登记证件的有（）。

A:申请税务行政复议B:领购发票C:办理纳税申报D:开立银行账户

答案:领购发票；开立银行账户根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关核准办理注销税务登记前、纳税人应当完成的事项有（）。

A:结清滞纳金和罚款B:撤销在银行开立的基木存款账户C:缴销发票、税务登记证件和其他税务证件D:结清应纳税款

答案:结清滞纳金和罚款；缴销发票、税务登记证件和其他税务证件；结清应纳税款海关征收关税，不